精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)1/3探尋行政事業(yè)單位“小金庫”蛛絲馬跡的六種方法行政事業(yè)單位“小金庫”屢禁不絕，與其隱藏過深、知情人限于小范圍群體等因素密切相關(guān)。作為審計人員，要在審計過程中做有心人、用心人，追擊跟蹤每一條有價值的線索，深挖細(xì)查其背后隱身的“小金庫”，就一定會取得行政事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作的實效。結(jié)合審計實踐，采用以下六種方法往往能夠探尋到個別行政事業(yè)單位私設(shè)“小金庫”的種種蛛絲馬跡一是對自制收據(jù)進(jìn)行重點審核。目前仍有一些單位違規(guī)使用自制收據(jù)收取經(jīng)營性收入、車輛和辦公設(shè)備等變價收入，且未將其繳入財政專戶。此時，要對自制收據(jù)的存根聯(lián)跟記賬聯(lián)進(jìn)行逐一核對，看有無存在收入未入賬的情況。另外，要對會計憑證中偶爾出現(xiàn)的自制收據(jù)記賬聯(lián)增強(qiáng)警惕性，因為這往往成為牽出“小金庫”的突破口；二是對往來賬進(jìn)行核實。在運(yùn)用自身判斷的基礎(chǔ)上，既對外單位可疑的往來賬項進(jìn)行重點核實，也對行政事業(yè)單位下屬單位往來情況進(jìn)行延伸審計，看有無利用關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移資金私設(shè)“小金庫”；精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)2/3三是前后單據(jù)進(jìn)行比對。對被審計單位收取的房租、保證金退付情況多加留意，經(jīng)與前期收入情況相對照，看是否有未入賬的收入；四是現(xiàn)金和固定資產(chǎn)監(jiān)盤。在突然襲擊式的方法對現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，“小金庫”有時會露出尾巴；通過對行政事業(yè)單位所使用的車輛、辦公設(shè)備等進(jìn)行監(jiān)盤，再與固定資產(chǎn)帳相比對，了解賬外資產(chǎn)有無來源“小金庫”；五是座談和舉報。在與被審計單位有關(guān)流程經(jīng)辦人員交談中有時能獲得審計線索。某單位在以前審計中一直存在收費(fèi)與提成掛鉤的問題，而當(dāng)新一輪審計中看似該單位對此問題進(jìn)行了整改。在與具體收費(fèi)人員溝通后，了解到該單位收費(fèi)與提成掛鉤行為尚未停止，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)該單位提成和截留的收費(fèi)另設(shè)賬進(jìn)行核算。利用審計公示中公布的舉報方式，借助社會監(jiān)督的力量，有時也能獲得審計線索；六是建立和完善審計疑點數(shù)據(jù)庫。在日常審計中發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位以外的其他單位在票據(jù)使用等方面存在疑點，但由于受現(xiàn)有審計資源制約不能進(jìn)行深入調(diào)查，將該精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)3/3審計疑點記錄下來并存入審計機(jī)關(guān)專門設(shè)置的審計疑點數(shù)據(jù)庫，供以后審計和局內(nèi)其他審計組審計參考。作為審計機(jī)關(guān)查糾“小金庫”強(qiáng)有力“武器”，采用此方法有利于整合審計機(jī)關(guān)全員力量，進(jìn)一步集思廣益，在發(fā)現(xiàn)“小金庫”線索方面發(fā)揮著不可替代的作用。四年前在某養(yǎng)殖場發(fā)現(xiàn)一交通運(yùn)管部門使用自制收據(jù)收取運(yùn)輸管