1/24福建省國(guó)家地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)如何登陸福建地稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)為了方便廣大市民登陸系統(tǒng)，下面聘才小編為大家收集整理的相關(guān)資料。歡迎大家閱讀1獲取“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”登陸福建省地方稅務(wù)局HTTP/下載中心，下載“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”至電腦。鏈接地址HTTP/MCONTENT二申報(bào)密碼加密方式免費(fèi)。以上兩種方式均可避免納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)泄露及他人誤申報(bào)等情況發(fā)生。因方2/24式一為有償服務(wù)，當(dāng)前絕大多數(shù)納稅人選擇方式二納稅人選擇方式二初次申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)提示初始申報(bào)密碼為稅號(hào)后六位，納稅人申報(bào)時(shí)需進(jìn)行密碼修改，為避免密碼泄露，請(qǐng)妥善保管好密碼。如果修改后的申報(bào)密碼丟失，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行重置。申報(bào)流程分為4部分1、“人員登記”初次和員工發(fā)生變化時(shí)填寫2、“填寫報(bào)表”每月申報(bào)時(shí)填寫3、申報(bào)表報(bào)送及獲取反饋4、“網(wǎng)上繳款”。以工薪所得為例，進(jìn)行以下講解1基礎(chǔ)設(shè)置選擇信息獲取方式，并點(diǎn)擊“下載”。工作電腦有網(wǎng)絡(luò)則選擇“網(wǎng)絡(luò)下載”，沒有網(wǎng)絡(luò)則選擇“介質(zhì)導(dǎo)入”，介質(zhì)包需到所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳獲取。2人員登記進(jìn)入“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”界面，點(diǎn)擊左側(cè)向?qū)诘摹叭藛T登記”，人員登記可選擇“添加”或者“導(dǎo)入”。在之后的界面，點(diǎn)擊“添加”，逐個(gè)錄入員工信息。其中“姓名”、“證照類型”、“證照號(hào)碼”等帶的“基本信息”為必填項(xiàng)。員工信息除手工添加外，也可點(diǎn)擊“導(dǎo)入”。3報(bào)表填寫3/24人員信息錄入后，點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單“報(bào)表填寫”列表中的“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”，出現(xiàn)如圖所示根據(jù)不同所得項(xiàng)目選擇不同報(bào)表點(diǎn)擊填寫，以最常用的“正常工資薪金”為例，點(diǎn)擊“導(dǎo)入”“生成零工資記錄，用戶手工修改”，點(diǎn)擊“確定”。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的符合享受減免優(yōu)惠的，需填寫減免事項(xiàng)附表作為備案。如全年一次性獎(jiǎng)金收入、特殊行業(yè)全年工資薪金收入等。4申報(bào)表報(bào)送本月所有所得項(xiàng)目填寫完畢之后，點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單的“申報(bào)表發(fā)送”，核對(duì)數(shù)據(jù)無(wú)誤之后點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】，稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】，當(dāng)您申報(bào)成功后，報(bào)表的申報(bào)狀態(tài)會(huì)由“未申報(bào)”變更為“申報(bào)成功”。注意對(duì)于同一個(gè)單位，一個(gè)月只能進(jìn)行一次正常申報(bào)。也就是說(shuō)，如果您單位涉及多個(gè)項(xiàng)目的收入，需要填報(bào)完對(duì)應(yīng)的所有申報(bào)表后，再進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送的操作。注明申報(bào)表發(fā)送后獲取反饋顯示“申報(bào)失敗，具體錯(cuò)誤信息品目【工資薪金所得101060100】未做過(guò)稅費(fèi)種信息認(rèn)定?！背霈F(xiàn)該提示，請(qǐng)聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅費(fèi)種信息認(rèn)定，認(rèn)定后重新發(fā)送申報(bào)即可。5網(wǎng)上繳款如果單位當(dāng)月有稅款需要繳納，請(qǐng)?jiān)谏陥?bào)成功之后，4/24點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單的“網(wǎng)上繳款”“稅款繳納”進(jìn)行繳款。6申報(bào)更正申報(bào)成功后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有問題，出現(xiàn)多報(bào)稅、少報(bào)稅、漏報(bào)稅等情況，可在系統(tǒng)中進(jìn)行修改后重新申報(bào)。7查詢統(tǒng)計(jì)可進(jìn)行申報(bào)明細(xì)查詢、申報(bào)情況查詢。特別提示1個(gè)稅明細(xì)申報(bào)需在每月征期之內(nèi)完成。2網(wǎng)上繳款前請(qǐng)確認(rèn)單位是否簽署三方協(xié)議，尚未簽署三方協(xié)議，無(wú)法使用稅庫(kù)銀方式繳款，需至所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳進(jìn)行前臺(tái)扣款。3獲取更多資料請(qǐng)關(guān)注金稅三期個(gè)人稅收管理系統(tǒng)服務(wù)商“福建稅友”微信公眾號(hào)。福建省地方稅務(wù)局2016年9月1營(yíng)改增的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)指的是什么答根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)中應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋規(guī)定部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提5/24供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。2從事現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，是不是營(yíng)業(yè)額達(dá)到500萬(wàn)就要營(yíng)業(yè)稅改征增值稅答不是的，納稅人從事現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，如果屬于財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)中規(guī)定的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的范圍，才要改征增值稅，與營(yíng)業(yè)額是否達(dá)到500萬(wàn)元沒有關(guān)系。3如果我公司的注冊(cè)資本30萬(wàn)，營(yíng)業(yè)收入三四千，要不要營(yíng)改增答是否營(yíng)改增與您公司的注冊(cè)資本、營(yíng)業(yè)收入沒有關(guān)系。如果您公司從事的行業(yè)屬于財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)中規(guī)定的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)的范圍，那么您公司應(yīng)該改征增值稅。4軟件開發(fā)服務(wù)其他如法律咨詢、健康咨詢、培訓(xùn)咨詢、教育咨詢、設(shè)備租賃、車輛租賃、技術(shù)使用費(fèi)、軟件設(shè)計(jì)、商品檢驗(yàn)鑒定和管理咨詢服務(wù)、裝卸與搬運(yùn)、廣告代理、機(jī)械設(shè)備與出租與租售、建筑設(shè)計(jì)、商標(biāo)注冊(cè)6/24代理、農(nóng)林行業(yè)的技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓咨詢服務(wù)及調(diào)查規(guī)劃和工程咨詢等是否屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的范圍答根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)第八條規(guī)定“應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。”因此，提供上述范圍內(nèi)的應(yīng)稅服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的范圍。5房產(chǎn)中介其他如房產(chǎn)租賃、物業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、電梯租賃、土木工程、二手車交易代理、融資擔(dān)保、人才繼續(xù)教育、人才交流和人才招聘、洗車服務(wù)、社區(qū)醫(yī)療服務(wù)等是否屬于營(yíng)改增范圍答根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)第八條規(guī)定“應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)?！币虼耍峁┎粚儆谏鲜龇秶鷥?nèi)的服務(wù)，不需要改征增值稅。7/246應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為多少答根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)第三條規(guī)定“應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人?！奔案郊煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定“試點(diǎn)實(shí)施辦法第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元含本數(shù)，下同。”因此，試點(diǎn)納稅人在2016年度或截至2016年6月30日連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月提供應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)除以13后得出的銷售額不超過(guò)500萬(wàn)的為小規(guī)模納稅人。7營(yíng)改增的納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)，能否不申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人答不可以。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第38號(hào)規(guī)定“一、除本公告第二條外,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施前以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以下簡(jiǎn)稱主管稅務(wù)機(jī)8/24關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。二、試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，告知納稅人。”因此，如果在試點(diǎn)實(shí)施前不是一般納稅人的，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。8提供應(yīng)稅服務(wù)年銷售額沒有超過(guò)500萬(wàn)，要不要申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人答根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2016第38號(hào)“三、試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定?！币虼耍绻髽I(yè)的應(yīng)稅服務(wù)沒有超過(guò)500萬(wàn)，您可以申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人，也可以按照小規(guī)模納稅人征收。9請(qǐng)問，營(yíng)改增試點(diǎn)的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，要申請(qǐng)一般納稅人是否有時(shí)間限定答根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人若干征收管理事項(xiàng)的公告閩國(guó)稅公告20163規(guī)定“三試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未9/24超過(guò)500萬(wàn)元，或者未接到營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營(yíng)業(yè)稅期間營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)通知，但需要申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的試點(diǎn)納稅人,可以自2016年9月1日后依本條第一項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行?！彼裕瑺I(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人可以自2016年9月1日開始申請(qǐng)，沒有最遲時(shí)間限定。10根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局2016年3號(hào)公告規(guī)定“對(duì)2016年度或截至2016年6月30日連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月提供應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額換算成應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人”如果公司于2016年7月成立，如何計(jì)算銷售額答按照2016年度或者從您公司成立之日起，截止2016年6月30日連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額換算成應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，這兩個(gè)時(shí)間中，任一時(shí)間段內(nèi)的銷售額超過(guò)500萬(wàn)的，都需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)成為一般納稅人。11部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)的稅率是多少答根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)規(guī)定“第十二條增值稅稅率10/24一提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17二提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11三提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外，稅率為6四財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。第十三條增值稅征收率為3”12試點(diǎn)范圍的一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍為哪些答根據(jù)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法財(cái)稅2016111號(hào)規(guī)定“第二十二條下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣一從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。二從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。三購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額買價(jià)扣除率買價(jià)，是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或11/24者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。四接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式進(jìn)項(xiàng)稅額運(yùn)輸費(fèi)用金額扣除率運(yùn)輸費(fèi)用金額，是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。五接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書以下稱通用繳款書上注明的增值稅額。”13營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣答根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)規(guī)定“第二十四條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣一用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。12/24二非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。三非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物不包括固定資產(chǎn)、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。四接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。五自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外?！?4原增值稅一般納稅人接受北京地區(qū)開出的技術(shù)使用費(fèi)增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)答根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)附件交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定的規(guī)定“3原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣1用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其中涉及的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。13/242接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。3與非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。4與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)?！币虼耍鲋刀愐话慵{稅人接受北京地區(qū)開出的技術(shù)使用費(fèi)增值稅專用發(fā)票，如果不屬于上述的范圍是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。15請(qǐng)問現(xiàn)在試點(diǎn)納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否可以抵扣答您好，福建省營(yíng)改增試點(diǎn)從11月1日開始，列入試點(diǎn)的納稅人在11月1日后取得的符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票才可以抵扣。16福建省營(yíng)改增什么時(shí)候開始執(zhí)行答根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人若干征收管理事項(xiàng)的公告閩國(guó)稅公告20163號(hào)的規(guī)定“根據(jù)國(guó)務(wù)院第212次常務(wù)會(huì)議決定，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅201671號(hào)，福建省將從2016年11月1日起正式實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅簡(jiǎn)稱“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的納稅人以下簡(jiǎn)稱“試點(diǎn)納稅人”14/24，按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅，由國(guó)稅部門負(fù)責(zé)征管?！币虼?，福建省從2016年11月1日起正式實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革。17根據(jù)財(cái)稅2016111號(hào)規(guī)定“試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，也允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票的，不得從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除?！比绻侨〉玫膶Ｓ冒l(fā)票沒有抵扣，是否可以扣除如果是小規(guī)模納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，取得的專用發(fā)票是否可以從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除答根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)文件規(guī)定，取得增值稅專用發(fā)票的，就不能扣除差額，不管納稅人是否進(jìn)項(xiàng)抵扣。試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，也允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。包括取得的專用15/24發(fā)票上的價(jià)款。18交通運(yùn)輸業(yè)的小規(guī)模納稅人到稅局代開貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，稅率是按照3開具的嗎取得貨物運(yùn)輸專票能否按照7抵扣那么在申報(bào)表中，是按照3申報(bào)還是按照7來(lái)申報(bào)答根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人的征收率是3。從事交通運(yùn)輸業(yè)的小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票按照3開具。原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。代開貨運(yùn)專票的小規(guī)模納稅人應(yīng)按照3來(lái)申報(bào)，取得代開貨運(yùn)專票的納稅人按照7來(lái)抵扣。19現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)納稅人是企業(yè)，之前地稅是定期定額，請(qǐng)問營(yíng)改增后是否變?yōu)椴橘~征收答根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人若干征收管理事項(xiàng)的公告閩國(guó)稅公告20163號(hào)規(guī)定“二對(duì)2016年11月1日前主管地稅機(jī)關(guān)核定征收的試點(diǎn)納稅人中的個(gè)體工商戶，主管國(guó)稅16/24機(jī)關(guān)在2016年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機(jī)關(guān)2016年核定的營(yíng)業(yè)額換算成不含稅銷售額征收增值稅但兼有銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)于2016年11月20日前重新核定應(yīng)納稅額。其余試點(diǎn)納稅人自2016年11月1日起實(shí)行查賬征收?！币虼耍嗽鞴艿囟悪C(jī)關(guān)核定征收的試點(diǎn)納稅人中的個(gè)體工商戶外，其余試點(diǎn)納稅人自2016年11月1日起實(shí)行查賬征收。20已在地稅部門辦理稅務(wù)登記的試點(diǎn)納稅人原則上不再重新辦理稅務(wù)登記，但其稅務(wù)登記證正本、副本尚未加蓋主管國(guó)稅機(jī)關(guān)印章的，應(yīng)于2016年11月1日后主管國(guó)稅機(jī)關(guān)加蓋印章，請(qǐng)問是這樣的嗎這個(gè)規(guī)定與納稅人可以在試點(diǎn)納稅人自2016年9月1日起可向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理各類增值稅發(fā)票的票種核定等手續(xù)，是否會(huì)有沖突答沒有沖突，根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人若干征收管理事項(xiàng)的公告閩國(guó)稅公告20163號(hào)規(guī)定，為了納稅人能在11月1日正常開具發(fā)票，11月1日前要辦理相關(guān)的稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)及資格認(rèn)定等前期的準(zhǔn)備工作。而11月1日后在稅務(wù)登記本上加蓋印章，是沒有沖突的。21營(yíng)改增后，試點(diǎn)小規(guī)模納稅人使用的發(fā)票是否跟原增值稅納稅人一樣使用網(wǎng)絡(luò)開具17/24答根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)發(fā)票銜接工作實(shí)施方案的通知閩國(guó)稅函2016205號(hào)文件規(guī)定試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用福建省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票除二聯(lián)平推式160MM客運(yùn)專用和單聯(lián)卷式44MM127MM出租汽車專用外均應(yīng)納入網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行開具。因此，試點(diǎn)納稅人應(yīng)使用網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票。22我公司屬于營(yíng)改增的納稅人，所屬期10月份是不是按照原來(lái)的營(yíng)業(yè)稅在地稅繳納答根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人若干征收管理事項(xiàng)的公告閩國(guó)稅公告20163號(hào)規(guī)定“五、申報(bào)征收一自2016年11月1日起，試點(diǎn)納稅人在國(guó)稅機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2016年10月之前的稅款仍在地稅繳納。試點(diǎn)納稅人自2016年12月份納稅申報(bào)期起，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納2016年11月份及以后的增值稅?！?3營(yíng)改增納稅人申報(bào)是否與應(yīng)稅銷售增值稅一般納稅人申報(bào)填寫不同申報(bào)表答填寫同樣的增值稅申報(bào)表。只是在申報(bào)表中添加應(yīng)稅服務(wù)欄目，新老增值稅納稅人兼顧，主表欄次不變。18/2424原先享受營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠的，營(yíng)改增后能否繼續(xù)享受答根據(jù)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定財(cái)稅【2016】111號(hào)規(guī)定，如果試點(diǎn)納稅人已經(jīng)按照有關(guān)政策規(guī)定享受了營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，按照本辦法規(guī)定享受有關(guān)增值稅優(yōu)惠。另根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人若干征收管理事項(xiàng)的公告閩國(guó)稅公告【2016】3號(hào)規(guī)定，試點(diǎn)實(shí)施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)于2016年10月20日前按規(guī)定提供申請(qǐng)資料詳見附件1向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理增值稅退免稅資格認(rèn)定或報(bào)備手續(xù)。25原來(lái)實(shí)行的是差額征稅政策，那么營(yíng)改增之后是否還可以繼續(xù)實(shí)行差額征收答根據(jù)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定財(cái)稅【2016】111號(hào)規(guī)定試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，允許其以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人指試點(diǎn)地區(qū)不按照試點(diǎn)實(shí)施辦法繳納增值稅的納稅人和非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人價(jià)款后的余額為銷售額。因此，原來(lái)實(shí)行的是差額征稅政策，營(yíng)改增之后還19/24可以按照規(guī)定繼續(xù)實(shí)行差額征收。26營(yíng)改增后，試點(diǎn)納稅人企業(yè)所得稅是否要從地稅移到國(guó)稅答目前沒有文件規(guī)定，營(yíng)改增的納稅人企業(yè)所得稅也改為國(guó)稅管征，因此，試點(diǎn)納稅人的企業(yè)所得稅原已經(jīng)在地稅繳納的，目前還是在地稅繳納。另根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知國(guó)稅發(fā)XX120號(hào)規(guī)定2016年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。因此，從2016年11月1日起，新增的試點(diǎn)納稅人，企業(yè)所得稅應(yīng)在國(guó)稅繳納。27試點(diǎn)納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)如何確定其稅率或征收率答根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2016111號(hào)附件2交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定的規(guī)定“試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率1兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞20/24務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。2兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。3兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率?！?8納稅人之前已經(jīng)是國(guó)稅的增值稅一般納稅人，同時(shí)經(jīng)營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)交通運(yùn)輸業(yè)除外，現(xiàn)在還要重新購(gòu)買防偽稅控設(shè)備和進(jìn)行培訓(xùn)嗎答已經(jīng)是國(guó)稅的增值稅一般納稅人，不用重新購(gòu)買防偽稅控設(shè)備，不需培訓(xùn)。若有需要，請(qǐng)與服務(wù)單位聯(lián)系。如果若開票系統(tǒng)不是版本，要聯(lián)系服務(wù)單位升級(jí)。29技術(shù)使用費(fèi)改征增值稅后，發(fā)票要如何開具比如可以開具增值稅專用發(fā)票嗎答根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人若干征收管理事項(xiàng)的公告閩國(guó)稅公告20163號(hào)規(guī)定，試點(diǎn)實(shí)施后，除經(jīng)原主管地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)自行印制的印有單位名稱的營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票可準(zhǔn)許繼續(xù)使用至2016年6月30日外，其他試點(diǎn)納稅人自2016年11月1日起，提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)使用國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)售或監(jiān)制的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票以及增值稅普通發(fā)票等。對(duì)于認(rèn)定為一般納稅人的，可以根據(jù)規(guī)定開具增值21/24稅專用發(fā)票。30納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅通知，有附件一、二兩張表，是否需將表格填寫后交到國(guó)稅答需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫好附件一和附件二在9月20日之前交回國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。31納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人確認(rèn)調(diào)查表應(yīng)該如何填寫使用何種稅控設(shè)備、主營(yíng)行業(yè)編碼、是否國(guó)地稅共管戶、核定的營(yíng)業(yè)額、稅額、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目答使用何種稅控設(shè)備填寫納稅人營(yíng)改增之前使用過(guò)的稅控設(shè)備，如果沒有使用的可以不填寫該項(xiàng)主營(yíng)行業(yè)編碼按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類GB/T47542016的國(guó)標(biāo)行業(yè)編碼填寫是否國(guó)地稅共管戶如果納稅人之前在國(guó)地稅都辦理了稅務(wù)登記，屬于國(guó)地稅共管戶核定的營(yíng)業(yè)額、稅額核定征收的納稅人填寫核定的實(shí)際情況經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目按照試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)注釋范圍填寫。32沒有接到國(guó)稅局的確認(rèn)通知，是不是也要到國(guó)稅部門確認(rèn)，是否也要報(bào)送資料答根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人若干征收管理事項(xiàng)的公告閩國(guó)稅公告22/2420163號(hào)規(guī)定“未接到確認(rèn)通知書但屬于試點(diǎn)范圍的納稅人，應(yīng)于2016年9月20日前到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理確認(rèn)手續(xù)。逾期未確認(rèn)的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)依照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理?！比绻悄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)范圍屬