1/4淺談農(nóng)村信用社內(nèi)控隱患及對策近年來，農(nóng)村信用社案件不斷發(fā)生，作案手段多樣，金額越來越大，嚴(yán)重危及信用社信貸資金和職工生命財產(chǎn)的安全，給信用社自身信譽帶來了負(fù)面影響。究其原因，內(nèi)控管理上的漏洞是造成各類經(jīng)濟案件發(fā)生的重要因素。在內(nèi)控管理方面，農(nóng)村信用社存在的漏洞主要包括法制觀念淡薄，思想信念缺失；制度流于形式，有章不循，監(jiān)督不力；對權(quán)力缺乏有效的制約手段等。當(dāng)前，一些基層信用社放松了思想政治工作，片面追求以經(jīng)濟建設(shè)為中心，不能做到兩“手”都硬。重業(yè)務(wù)、輕政治的思想還相當(dāng)普遍。把加強法紀(jì)教育當(dāng)作一項臨時任務(wù)，忽視對職工思想政治和職業(yè)道德教育。農(nóng)村信用社先后出臺了許多規(guī)章制度，涵蓋面廣、規(guī)定詳細(xì)，有效地規(guī)范了基層社的業(yè)務(wù)經(jīng)營行為。但許多制度流于形式，說的說、干的干，上有政策，下有對策。尤其在重點問題上檢查力度不大、檢查持續(xù)性不強、風(fēng)險性問題查處不力。目前對信用社主任行使的權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督?！叭龝敝贫刃瓮撛O(shè)。決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)在實際工作中沒有得到有效分離，個別信用社甚至凡事都由主任一個人說了算。一些基層網(wǎng)點“一把手”在同一機構(gòu)、同一崗位一干就是十幾年、幾十年，崗位輪換制度沒有較好地推行，也為犯罪分子長期作2/4案、合伙作案提供了可乘之機，部分主任與違法犯罪分子沆瀣一氣，攻守同盟，帶頭違法犯法。針對上述各種現(xiàn)象和問題，加強和完善內(nèi)控制度才能有效防范案件發(fā)生。要加強思想政治教育，提高員工拒腐防變能力。要從思想源頭上入手，筑牢拒腐防變的思想道德防線。要加強制度建設(shè)，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理的各個環(huán)節(jié)、各個層面。以制度落實責(zé)任，用制度說話。特別是要建立對現(xiàn)金、重要空白憑證的領(lǐng)、用、存，有價單證管理制度和檢查制度；會計人員定員、定崗、定責(zé)制度；印、證、折分離制度；錢、財、物分離制度。實行政務(wù)公開，尤其對大額開支，如差旅費、會議費、招待費等費用按月公開，提高費用開支透明度，嚴(yán)禁設(shè)賬外賬和“小金庫”；嚴(yán)懲做假賬、造假數(shù)字行為，充分發(fā)揮會計在核算中的把關(guān)堵漏作用。建立有效和完備的貸款審查、發(fā)放、貸后檢查、催收和清收的業(yè)務(wù)流程。各信用社都要真正發(fā)揮貸款審批領(lǐng)導(dǎo)小組的作用，堅持按權(quán)限審批貸款，每筆貸款的貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查都要責(zé)任落實到人，每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作程序都要符合政策規(guī)定和交叉制約的原則。建立內(nèi)控制度的執(zhí)行和考核評價制度。對內(nèi)控制度的有效性定期進行評定，確保內(nèi)控制度的延續(xù)有效和真正落實。在信貸業(yè)務(wù)上要從以業(yè)務(wù)為中心轉(zhuǎn)向以人為中心的3/4管理模式。實踐證明，只要監(jiān)督到位，就能在一定程度上遏制經(jīng)濟案件的發(fā)生。在行為規(guī)范方面，要重點檢查重要崗位和敏感環(huán)節(jié)人員的涉商行為、關(guān)聯(lián)交易、炒股買賣等是否建立內(nèi)部報告制度。加強從業(yè)人員管理，健全員工行為規(guī)范監(jiān)察制度、檢查責(zé)任制、案件防查報送制，明確“誰主管誰檢查，誰檢查誰負(fù)責(zé)”的原則。案件發(fā)生的根源主要是經(jīng)濟驅(qū)動和暗箱操作。因此要從誘發(fā)案件的根源出發(fā)，積極探索案件防范的長效機制。一是通過查案發(fā)現(xiàn)作案手段動向，防患于未然。二是深化案件防查責(zé)任制，發(fā)生違法、違紀(jì)、違規(guī)案件的，無論金額大小，在追究有關(guān)的崗位經(jīng)辦人員責(zé)任的同時，也要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員的責(zé)任，通過加大責(zé)任追究力度，進一步增強各級領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任意識。三是對有案不報，有案不查，護短包庇，放縱經(jīng)濟犯罪，給予必要的批評教育和處理；對涉嫌違法犯罪的，立即移交司法機關(guān)立案查處，決不心慈手軟，姑息遷就。特別是在當(dāng)前的案件專項治理中做到檢查督辦到位，責(zé)任追