1/20企業(yè)所得稅習(xí)知識競賽題一、單選題1、以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是A聯(lián)營企業(yè)B私營有限責(zé)任公司C私營獨資企業(yè)D有經(jīng)營所得的事業(yè)單位2、某單位將其下屬的餐館承租給個人李某經(jīng)營，未改變餐館企業(yè)名稱，也未變更工商登記，應(yīng)以為納稅義務(wù)人。A承租方B按承租方與被承租企業(yè)分配經(jīng)營成果誰多C按承租協(xié)議中有關(guān)規(guī)定D被承租企業(yè)3、下列各項所得中，屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B利息、股息所得C郵電通信業(yè)所得D特許權(quán)使用費所得4、某企業(yè)20XX年度納稅調(diào)整后所得為30萬元，彌補上一年度發(fā)生的虧損20萬元，該企業(yè)20XX年度適用的企業(yè)所得稅稅率應(yīng)為。A335、下列各項利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是A企業(yè)債券利息收入B外單位欠款付給的利息收入C購買國債的利息收入D銀行存款利息收入2/206、稅法中規(guī)定的計稅工資的人均月扣除最高限額為A500B660C800D10007、企業(yè)發(fā)生的下列支出哪一項不作為工資、薪金支出A獎金B(yǎng)年終加薪C加班工資D住房公積金8、納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按計稅工資的計算扣除。A2、14、2、14、25、2、149、北京市某企業(yè)實行的是計稅工資辦法，20XX年度期末平均職工人數(shù)為28人，全年實際發(fā)放工資30萬元，問該企業(yè)按稅法規(guī)定可以計提的職工福利費應(yīng)是10、下列名項中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是CA按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)的評估凈增值B國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財政的C納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失D納稅人當(dāng)期接受捐贈的實物資產(chǎn)11、以下哪項準(zhǔn)備金可以在計算企業(yè)所得稅時按稅收3/20標(biāo)準(zhǔn)扣除。A存貨跌價準(zhǔn)備金B(yǎng)長期投資跌價準(zhǔn)備金C短期投資跌價準(zhǔn)備金D壞帳準(zhǔn)備金12、下列哪些項目支出允許在稅前扣除。A廣告性贊助支出B向關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助支出C被環(huán)衛(wèi)部門處以的罰款D廠長子女的學(xué)雜費13、下列固定資產(chǎn)中，允許計提折舊的有A以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)C按照規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)D已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)14、某企業(yè)20XX年度應(yīng)納稅所得額200萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤85萬元，聯(lián)營企業(yè)適用稅率為15，聯(lián)營企業(yè)享受15的優(yōu)惠稅率沒有期限，該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額為A84萬元萬元C66萬元D15萬元15、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪個項目不得在稅前扣除A無形資產(chǎn)開發(fā)失敗未形成資產(chǎn)的部分B非公益、救濟(jì)性捐贈C廣告性質(zhì)的贊助支出4/20D自然災(zāi)害或意外事故損失未被賠償?shù)牟糠?6、無形資產(chǎn)在稅務(wù)處理中有關(guān)攤銷的規(guī)定期限是，首先按合同或法律規(guī)定的受益期進(jìn)行攤銷，如果合同或法律沒有規(guī)定使用年限的或者企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限一般不得少于A5年B7年C10年D20年17、納稅人以前年度發(fā)生虧損，可以彌補的金額是A企業(yè)申報的虧損額B稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核定調(diào)整后的金額C企業(yè)財務(wù)報表的帳面金額D企業(yè)自己核定的虧損額18、對科研單位和大專院校服務(wù)于農(nóng)業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是A免征1年D免征3年C免征5年D暫免征收19、下列項目中，不準(zhǔn)從企業(yè)所得稅稅前中扣除的項目是A因國家匯率政策調(diào)整形成的匯兌損益D按規(guī)定支付給總機構(gòu)的管理費C與取得收入無關(guān)的其他各項支出D轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用5/2020、下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是A企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入B向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入C與銷售額在同一張發(fā)票上注明的折扣收入D上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入。21、下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入額中扣除的稅金是A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D土地增值稅22、下列費用中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項目的A轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用B按照規(guī)定支付的保險費C購建固定資產(chǎn)的費用D生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用23、某企業(yè)20XX年度內(nèi)共計取得銷售營業(yè)收入凈額6000萬元，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費限額是萬元6/20A18B20C21D3024、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，不準(zhǔn)在企業(yè)所得稅稅前扣除的是A納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險B納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險，按規(guī)定交納的保險費用C納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身保險D納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險。25、下列各項中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得的所得稅處理，表述正確的是A企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補C企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除D被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失26、按照企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，設(shè)置在國務(wù)院批準(zhǔn)7/20的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是A15B18C27D3327、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，暫免征收企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是A年凈收入在5萬元以下B年凈收入在10萬元以下C年凈收入在20萬元以下D年凈收入在30萬元以下28、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是A按稅率減征10B按應(yīng)稅所得額減征10C按應(yīng)繳稅款減征10D按收入總額減征1029、某企業(yè)20XX年2月1日向本單位職工集資100萬元，集資的利息是10，集資使用期為9個月，同期銀行的貸款利率為，企業(yè)在計算應(yīng)納稅得額時，允許扣除的利息費用限額是萬元8/20A1030、對科研單位服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是A免征1年B免征3年C免征5年D暫免征收三、多選題1、計算企業(yè)所得稅時可能出現(xiàn)的稅率有A332、在計算企業(yè)所得稅時，允許扣除的稅金有A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D個人所得稅3、可以作為企業(yè)所得稅計稅工資職工人數(shù)的有A固定職工B合同工C臨時工D退休職工4、我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅是由原來的合并而成A國有企業(yè)所得稅B集體企業(yè)所得稅C私營企業(yè)所得稅9/20D個體工商戶所得稅稅5、企業(yè)所得稅的納稅人，是指獨立核算的企業(yè)和其他組織，獨立核算必須同時具備的條件有A在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶B建立獨立賬簿，編制財務(wù)報表C按時申報納稅D獨立計算盈虧6、在計算企業(yè)業(yè)務(wù)招待費稅前準(zhǔn)許扣除限額時，計算的基數(shù)為銷售收入凈額，下列收入中哪幾項可計入收入凈額A主營收入B其他業(yè)務(wù)收入C股權(quán)投資的持有收益D罰沒收入7、以下哪些事項可以稅前扣除A廣告性的贊助支出B納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息C納稅人為雇員向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險D納稅人參加的財產(chǎn)和運輸保險8、借款費用是納稅人為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而承擔(dān)的與借入資金相關(guān)的利息費用。其包括的范圍是A長期、短期借款的利息B與債券相關(guān)的折價或溢價費用的攤銷C安排借款時發(fā)生的輔助費用的攤銷10/20D購買大型設(shè)備的專項借款所發(fā)生的利息9、以下哪些項目應(yīng)該計入當(dāng)期損益，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅A納稅人購買有價證券取得的收入B納稅人在建工程發(fā)生的試運行收入C納稅人購買國庫券的利息收入D因辦理國庫券業(yè)務(wù)而取得的手續(xù)費收入10、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的保險費用包括A按規(guī)定上交保險公司的保險費B向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險金C保險公司給予納稅人的賠款優(yōu)待D為特定職工支付的人身安全保險費11、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，可直接作為費用扣除的有。A經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費B融資租賃方式發(fā)生的租賃費C租賃方支付的手續(xù)費D安裝支付使用后發(fā)生的利息12、下列收入項目中，應(yīng)計入企業(yè)收入總額計征企業(yè)所得稅的有。A固定資產(chǎn)的盤盈收入11/20B教育費附加返還款C接受捐贈的現(xiàn)金收入D包裝物押金收入13、按照我國稅法規(guī)定，只要構(gòu)成下列條件之一的就認(rèn)定為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。A在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系。B直接或間接地同為第三者擁有或者控制。C存在著直接的業(yè)務(wù)往來關(guān)系。D其他在利益上相關(guān)的關(guān)系。14、按照規(guī)定，企業(yè)的清算所得是指清算時的全部資產(chǎn)扣除除下列項目后為應(yīng)納稅所得額。A清算費用、損失、負(fù)債B企業(yè)未分配利潤C公益金D公積金15、在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的“費用“是指。A銷售費用。B管理費用。C財務(wù)費用。D制造費用。12/2016、計稅工資是指計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項目有A基本工資B浮動工資C各種獎金D股息收入17、納稅人以融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不準(zhǔn)扣除，但可按規(guī)定提取折舊費用，符合融資租賃固定資產(chǎn)的條件是A在租賃期滿后，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方B經(jīng)營性租賃方式租入的固定資產(chǎn)時間在一年以上C租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值D租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分18、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項目有A違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失B為促銷商品發(fā)生的廣告性支出C遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠諨銷售貨物給購貨方的回扣支出19、按照稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)主要有A固定資產(chǎn)13/20B流動資產(chǎn)C無形資產(chǎn)D長期投資20、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有A納稅人銷售貨物給購貨方，其支出可以在稅前扣除B納稅人出售給職工個人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費和維修管理費C長期投資減值準(zhǔn)備金，風(fēng)險準(zhǔn)備基金不得扣除D納稅人存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金不得扣除21、下列固定資產(chǎn)項目中，當(dāng)期可提折舊的資產(chǎn)有A未使用的房屋、建筑物B季節(jié)性停用或大修理期間的機器設(shè)備C融資性租出的固定資產(chǎn)D經(jīng)營性方式租出的固定資產(chǎn)22、下列固定資產(chǎn)項目中，當(dāng)期不得提取折舊的項目有A不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)B未使用的房屋、建筑物C已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D提前報廢的固定資產(chǎn)23、下列利息支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅14/20所得額時，可以從收入總額中扣除的項目有A企業(yè)之間相互拆借的利息支出B建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出C向金融機構(gòu)借款的利息支出D建造、購置固定資產(chǎn)竣工結(jié)算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機構(gòu)借款的利息支出24、下列企業(yè)能享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有A校辦企業(yè)B福利企業(yè)C經(jīng)營期在20年以上的企業(yè)D高新技術(shù)企業(yè)25、流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，納稅人的各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實際成本的計價方法有A先進(jìn)先出法B雙倍余額法C加權(quán)平均法D后進(jìn)先出法26、納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算其應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，核定的方法有A參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤額核定15/20B按照成本加合理的費用和利潤核定C按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定D按照其他合理的方法核定27、按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有A繳納的增值稅B繳納的城建稅、教育費附加C財產(chǎn)保險費用D直接向基某企業(yè)捐贈的款項28、下列項目中，在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目有A工資費用支出超標(biāo)準(zhǔn)B業(yè)務(wù)招待費支出超標(biāo)準(zhǔn)C公益救濟(jì)性捐增超標(biāo)準(zhǔn)D查補的營業(yè)稅29、依據(jù)企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理規(guī)定，下列各項表述正確的有A企業(yè)取得的股權(quán)投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅B企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅C企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在交易發(fā)生時按公允價值銷售16/20全部資產(chǎn)和進(jìn)行投資兩項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并按規(guī)定計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)整體資產(chǎn)置換。應(yīng)在交易發(fā)生時按公允價值銷售全部資產(chǎn)和按公允價值購買另一方全部資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅。30、下列企業(yè)不能享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有A將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)B學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)C學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)D由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。三、判斷改錯1、對我國的企業(yè)、事業(yè)等單位征收企業(yè)所得稅，其作為征稅對象的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得指的是納稅人來源于中國境內(nèi)的所得，不包括納稅人來源于中國境外的所得。答納稅人來源于中國境外的所得也是企業(yè)所得稅的征稅對象。2、某企業(yè)20XX年12季度應(yīng)納稅所得額為6萬元，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時的適用稅率為27。答企業(yè)所得稅適用稅率應(yīng)為33，在季度預(yù)繳企業(yè)所17/20得稅時應(yīng)將季度應(yīng)納稅所得額換算全年應(yīng)納稅所得額找適用稅率。3、對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。4、納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。答不計入應(yīng)納稅所得額。5、納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。6、企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，相應(yīng)的評估增值未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)，企業(yè)應(yīng)相應(yīng)調(diào)整帳戶，所發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值可以計提折舊，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除。答固定資產(chǎn)評估增值可以計提折舊，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。7、企業(yè)取得的逾期未返還買方包裝物押金，不用計入收入征收企業(yè)所得稅。答企業(yè)取得的逾期未返還買方包裝物押金，應(yīng)計入收入征收企業(yè)所得稅。8、軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予全額扣除。18/209、經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過其應(yīng)收賬款的5。答壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年應(yīng)收賬款余額的5。10、納稅人按財務(wù)制度規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備金在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。答納稅人提取的存貨減值準(zhǔn)備金在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。11、保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。P43答保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待應(yīng)當(dāng)不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。12、稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的當(dāng)月起計提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從停止使用的當(dāng)月起停止計提折