財(cái)會(huì)升級(jí)創(chuàng)優(yōu)文件匯編鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司河南煤化集團(tuán)第一部分鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司財(cái)務(wù)制度一、財(cái)務(wù)管理規(guī)定鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章總則一、為加強(qiáng)鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司（以下稱本公司）的財(cái)務(wù)管理和控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，理順內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作程序及機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，維護(hù)本公司及相關(guān)各方的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、和鶴煤財(cái)轉(zhuǎn)200986號(hào)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定的通知和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的具體情況，制定本制度。二、本制度適用于我公司各部門(mén)用以規(guī)范和約束在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。三、本制度由本公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理并組織實(shí)施。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員一、為了科學(xué)、合理地組織開(kāi)展會(huì)計(jì)工作，保證我礦正常的經(jīng)濟(jì)核算，我礦根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理部總會(huì)計(jì)師陳立功財(cái)務(wù)人員葛桂紅薛兆江第三章貨幣資金管理制度為貫徹集團(tuán)公司貨幣資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒布的現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法及有關(guān)法規(guī)，確保貨幣資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；落實(shí)集團(tuán)公司貨幣資金預(yù)算管理，開(kāi)源節(jié)流，提高資金使用效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范第一章資金，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。一、貨幣資金的核算及管理遵循的原則（一）集中統(tǒng)一管理原則；（二）收支兩條線原則；（三）收支預(yù)算管理原則；（四）量入為出、留有結(jié)余原則；（五）融通調(diào)劑有償使用原則。二、貨幣資金包括的范圍單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。三、貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置及其崗位責(zé)任1、崗位設(shè)置財(cái)務(wù)科設(shè)置出納崗位，配備出納人員一名。出納人員不允許兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。2、崗位責(zé)任按規(guī)定辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)貨幣資金日記帳的登記工作。負(fù)責(zé)有關(guān)票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管和銷毀工作，并設(shè)置票據(jù)登記薄進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。負(fù)責(zé)與貨幣資金有關(guān)的其他管理工作。四、辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序。一申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，根據(jù)當(dāng)月公司審批的資金預(yù)算填制申請(qǐng)借款單，申請(qǐng)單應(yīng)注明款項(xiàng)的借款事由、金額、借款單位、姓名等內(nèi)容，根據(jù)審批權(quán)限向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?qǐng)。二審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。三復(fù)核。財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的申請(qǐng)借款單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核申請(qǐng)相關(guān)單證是否齊備、是否與資金預(yù)算相符合，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。復(fù)核無(wú)誤后，填制付款會(huì)計(jì)憑證，付款憑證經(jīng)審核后交由出納人員辦理支付手續(xù)。四辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的付款批憑證及申請(qǐng)單，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。貨幣資金的支付不能由一人辦理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。五、現(xiàn)金、銀行存款的管理1、加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，庫(kù)存現(xiàn)金限額為30000元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入公司開(kāi)戶銀行。2、確定現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的開(kāi)支范圍（1）支付給職工的工資津貼；（2）支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；（3）根據(jù)規(guī)定應(yīng)頒發(fā)給個(gè)人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）由銀行批準(zhǔn)，或公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況批準(zhǔn)確實(shí)需支付現(xiàn)金的其他支出；（8）支付不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的零星款項(xiàng)。3、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入公司開(kāi)戶銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。4、現(xiàn)金的支出方法（1）出差人員借款，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，再由公司負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后方可支取。（2）公司原則上不允許因私借款。凡職工借用公款者，出差人員出差回來(lái)及辦理公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，一周內(nèi)到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)，。（3）單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。5、取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。6、嚴(yán)格按照集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算管理辦法的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理結(jié)算。定期檢查、清理賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。加強(qiáng)對(duì)結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。7、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。8、對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記。與存根一起造冊(cè)登記，裝訂成冊(cè)，妥善保管以便查詢。遺失支票應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)。責(zé)任者寫(xiě)出遺失報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字送財(cái)務(wù)部門(mén)與遺失支票合并造冊(cè)登記，裝訂成冊(cè)，妥善保管以便查詢。建立支票的領(lǐng)用登記簿，出納人員應(yīng)及時(shí)清理、催收未達(dá)帳項(xiàng)。9、定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少由出納以外的會(huì)計(jì)人員核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。10、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、出納員負(fù)責(zé)各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由總會(huì)授權(quán)的會(huì)計(jì)主管保管，個(gè)人名章由出納人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。七、監(jiān)督檢查1、建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地進(jìn)行檢查。2、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括（1貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（3支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（4票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。3、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第四章其他應(yīng)收款管理制度一、其他應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生的非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)。1、“其他應(yīng)收款”科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。2、“其他應(yīng)收款”科目核算的主要內(nèi)容（1）應(yīng)收的各種賠款、罰款。（2）應(yīng)收出租包裝物租金。（3）應(yīng)向職工收取的各種墊付項(xiàng)。（4）應(yīng)收的存出保證金，如租入包裝物支付的押金。（5）其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等。3、嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。對(duì)發(fā)生的每一筆其他應(yīng)收款事項(xiàng)，都應(yīng)由本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方可進(jìn)行帳務(wù)處理。（1）按照明細(xì)科目設(shè)立其他應(yīng)收款臺(tái)帳，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生增減變動(dòng)余額及其每筆帳齡等財(cái)務(wù)信息。及時(shí)編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，向企業(yè)主管部門(mén)及管理者反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和帳齡等信息，分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況。（2）建立其他應(yīng)收款年度清查制度，每年年終清查各項(xiàng)其他應(yīng)收款項(xiàng)，將各項(xiàng)款項(xiàng)與其債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，帳實(shí)相符，帳帳相符，對(duì)確實(shí)不能收回的各種款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞帳損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。第五章存貨管理制度一、存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的資產(chǎn)，包括庫(kù)存的、加工中的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。二、存貨的計(jì)價(jià)原則（1）購(gòu)入的存貨，按照買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的加工、整理挑選費(fèi)用及繳納的有關(guān)稅金計(jì)價(jià)。自制品的存貨，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià)，包括制造過(guò)程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。（2）委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品的成本價(jià)加支付的委托加工費(fèi)以及為委托加工所支付的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)。（3）投資者投入的存貨，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的有關(guān)稅金計(jì)價(jià)，無(wú)發(fā)票帳單的按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。（4）盤(pán)盈的存貨，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。三、存貨的計(jì)價(jià)按照實(shí)際成本核算。四、存貨的盤(pán)點(diǎn)1、存貨在年度終了前進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，期間可進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄及時(shí)核對(duì)，編制“存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”2、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)年終全面清查的組織工作，對(duì)重點(diǎn)存貨和有疑問(wèn)的存貨進(jìn)行抽查。3、對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。（1）盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用，其中確屬接受捐贈(zèng)未入賬的計(jì)入資本公積金；（2）盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣減過(guò)失人賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用，屬于非正常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；（3）屬于有關(guān)人員的過(guò)失或故意造成盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，令其賠款或給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重的追究其刑事責(zé)任。（4）超出企業(yè)權(quán)限的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)報(bào)稅務(wù)等有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后再做處理。第六章在建工程管理制度一、工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度，必須進(jìn)行工程招投標(biāo)來(lái)選擇施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，通過(guò)招投標(biāo)選擇的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位必須具備相應(yīng)的資質(zhì)和承擔(dān)工程建設(shè)的能力。二、科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目（1）建筑工程；（2）安裝工程；（3）在安裝設(shè)備；（4）技術(shù)改造工程；（5）大修理工程；（6）其他支出。三、工程建設(shè)項(xiàng)目在開(kāi)工前，施工單位辦理工程項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)，質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。工程施工單位對(duì)工程質(zhì)量在保修期內(nèi)承擔(dān)保修責(zé)任，造成重大安全事故的，采取終身追究制。工程項(xiàng)目實(shí)行開(kāi)、竣工報(bào)告制度。1、施工單位提前一周將開(kāi)工報(bào)告報(bào)公司工程部門(mén)審核。2、工程項(xiàng)目（中小項(xiàng)目除外）的中間驗(yàn)收原則上按月進(jìn)行并結(jié)算工程進(jìn)度款，由建設(shè)單位填報(bào)工程進(jìn)度，相關(guān)的驗(yàn)收單位和驗(yàn)收人員簽字，報(bào)財(cái)務(wù)科支付工程進(jìn)度款。未經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人審核簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予撥付任何款項(xiàng)，年終也不予決算。3、工程達(dá)到竣工驗(yàn)收條件，驗(yàn)收合格后方可投入使用。在建工程的核算1、工程雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。2、企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的借款利息，屬尚未交付使用的，計(jì)入在建工程的價(jià)值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時(shí)，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。第七章固定資產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門(mén)及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分類目錄及折舊年限表類別折舊年限凈殘值率（）一、房屋建筑物8年40年5（一）房屋51、生產(chǎn)用房35年52、受腐蝕生產(chǎn)用房20年53、受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房10年54、非生產(chǎn)用房40年55、簡(jiǎn)易房8年5（二）建筑物51、一般建筑物25年52、礦井構(gòu)筑物按產(chǎn)量法計(jì)提53、受腐蝕建筑、構(gòu)筑物20年5二、機(jī)器設(shè)備5年25年5（一）通用設(shè)備51、機(jī)械設(shè)備14年52、動(dòng)力設(shè)備18年53、傳導(dǎo)設(shè)備25年54、運(yùn)輸設(shè)備10年55、通用測(cè)試儀器設(shè)備10年56、自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備10年5（二）專用設(shè)備51、礦井專用設(shè)備15年52、選廠專用設(shè)備15年53、化工專用設(shè)備14年54、冶金工業(yè)專用設(shè)備15年55、機(jī)械工業(yè)專用設(shè)備12年56、供電專用設(shè)備20年57、鐵路運(yùn)輸專用設(shè)備20年58、建筑施工設(shè)備12年59、發(fā)電及供熱專用設(shè)備20年510、建材工業(yè)專用設(shè)備12年5三、其他設(shè)備51、工具及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用具12年52、非生產(chǎn)用設(shè)備20年53、電視機(jī)、空調(diào)等電器設(shè)備、通訊設(shè)備5年54、自動(dòng)、半自動(dòng)化控制設(shè)備10年55、電子計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等5年56、管理用車輛6年5三、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)10年40年5（一）房屋51、職工宿舍40年52、職工住房40年53、醫(yī)療用房40年54、其他用房40年5（二）建筑物35年5（三）文化生活用具10年5（四）醫(yī)療設(shè)備18年5三、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)設(shè)備由機(jī)電科對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；行政科對(duì)計(jì)算機(jī)、房屋建筑物進(jìn)行管理；行政辦對(duì)運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。各管理部門(mén)具體應(yīng)作好以下工作1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片。2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）四、固定資產(chǎn)核算部門(mén)1、財(cái)務(wù)科為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)2、財(cái)務(wù)科設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳3、財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理4、財(cái)務(wù)科會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置1、各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需根據(jù)年初固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)置，購(gòu)置時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“資本性支出申請(qǐng)單”，由部門(mén)口長(zhǎng)、礦長(zhǎng)批準(zhǔn)。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”，在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。定價(jià)應(yīng)由審計(jì)科、企管參與。3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門(mén)留存，一份交財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門(mén)簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送交移入部門(mén)，第四聯(lián)送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記。2、固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)科，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén)，填寫(xiě)“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)后，按以下步驟執(zhí)行1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”。2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)礦長(zhǎng)、生產(chǎn)口長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師審批。3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。4、財(cái)務(wù)科根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開(kāi)具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。八、固定資產(chǎn)報(bào)廢1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，交固定資產(chǎn)管理部門(mén)口長(zhǎng)、礦長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師審批。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)科。3、財(cái)務(wù)科依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。九、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門(mén)和財(cái)務(wù)科共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”，詳細(xì)反應(yīng)所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)管理部門(mén)口長(zhǎng)、礦工、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。第八章預(yù)算管理一、實(shí)施全面預(yù)算管理制度。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等預(yù)算。預(yù)算按年度編制，按月度分解落實(shí)。二、應(yīng)于每年的10月份開(kāi)始編制、12月初編制完成次年的年度全面預(yù)算，并按照規(guī)定的程序上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因國(guó)家法律、法規(guī)、政策變化，或因國(guó)內(nèi)、外宏觀環(huán)境變化，導(dǎo)致市場(chǎng)供求情況發(fā)生重大逆轉(zhuǎn)，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目建設(shè)，使預(yù)算出現(xiàn)較大偏差的，可按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算予以適時(shí)調(diào)整。三、定期（月、季、年）分析并向集團(tuán)公司報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，建立合理的預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制及辦法，保證預(yù)算的順利實(shí)施，確保預(yù)算管理目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。第九章成本費(fèi)用管理制度一、為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部成本管理,降低成本中的各種耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的特點(diǎn)，特制訂本辦法。二、成本管理的基本任務(wù)是提高成本科學(xué)管理水平，正確執(zhí)行成本開(kāi)支范圍，準(zhǔn)確及時(shí)的計(jì)算產(chǎn)品成本，健全成本管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，為經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的資料、信息，不斷探索降低成本的途徑和方法，廣泛深入地挖掘潛力，節(jié)約開(kāi)支，堵漏截流，努力降低產(chǎn)品成本，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。三、成本管理的指導(dǎo)思想堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，提倡節(jié)約一度電、一滴水的精神，切切實(shí)實(shí)過(guò)緊日子。實(shí)行全面節(jié)約。節(jié)約的重點(diǎn)是減少和杜絕損失浪費(fèi)，以增加生產(chǎn)安全上所必需的有效投入。廣泛深入地開(kāi)展修舊利廢、回收復(fù)用和合理化建議活動(dòng)，把節(jié)支降耗工作建立在扎實(shí)的基礎(chǔ)上。做好技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，不斷采用新工藝、新技術(shù)，依靠科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，降低成本。四、成本管理應(yīng)遵循的原則全面全過(guò)程成本管理的原則。建立成本否決的約束機(jī)制，實(shí)行全員、全過(guò)程的全面成本管理。成本管理科學(xué)化原則。要廣泛應(yīng)用系統(tǒng)工程、價(jià)值工程、目標(biāo)管理、決策分析、可行性研究等方法，實(shí)現(xiàn)成本管理的科學(xué)化。成本最低化原則。通過(guò)運(yùn)用科學(xué)成本管理手段，不斷降低產(chǎn)品成本，使成本最低化。成本管理責(zé)任制原則。為了實(shí)現(xiàn)成本控制計(jì)劃，必須建立分級(jí)、分部門(mén)、分崗位和個(gè)人的成本管理責(zé)任制。五、公司成本、費(fèi)用管理核算體制公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品制造成本和全部成本、費(fèi)用的管理和核算。公司所屬各單位負(fù)責(zé)區(qū)隊(duì)（車間）成本和部分費(fèi)用的管理和核算。礦（廠）所屬區(qū)隊(duì)（車間）實(shí)行直接成本統(tǒng)計(jì)核算與管理。六、成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本。直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料以及其他直接材料。列入成本的各種物資消耗，只限于計(jì)算期內(nèi)實(shí)際耗用的物資。區(qū)隊(duì)（車間）已領(lǐng)未用的材料，要退回倉(cāng)庫(kù)；留待下月繼續(xù)使用的材料要辦理“假退料”手續(xù)。企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中回收的各種邊角余料、下腳料、庫(kù)存報(bào)廢的材料，對(duì)外銷售時(shí)，扣除稅金后作為其他業(yè)務(wù)收入?；厥盏膹U料，對(duì)外銷售時(shí)，按照銷售價(jià)款扣除稅金后，沖減成本。煤礦生產(chǎn)使用的以下12種小型設(shè)備和專用工具。直接列入成本風(fēng)鎬、電風(fēng)鉆、礦燈、75KW以下的電動(dòng)機(jī)和水泵、200A以下的防爆開(kāi)關(guān)、10KVA及以下的變壓器、局扇、礦車（包括平板車和坑木臺(tái)車）、自救器、綜合保護(hù)器、瓦斯檢定器。列入成本的低值易耗品，是指使用年限在一年以內(nèi)，單位價(jià)值在2000元以下的勞動(dòng)資料，實(shí)行一次攤銷。工資。是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員及區(qū)隊(duì)（車間）管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。各單位必須嚴(yán)格按公司核批的工資總額，扣除應(yīng)由管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程和應(yīng)付福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出、固定資產(chǎn)清理等負(fù)擔(dān)的工資后，計(jì)入成本，不得多提或少提。提取的職工福利費(fèi)。是指按列入成本的職工實(shí)發(fā)工資總額的14提取的職工福利費(fèi)。電力。是指在生產(chǎn)過(guò)程中所耗用的電力。外轉(zhuǎn)供電部分，應(yīng)作為其他銷售處理，不得列入生產(chǎn)成本。折舊費(fèi)。是指基本生產(chǎn)車間的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。公司內(nèi)部租賃設(shè)備屬于折舊部分也應(yīng)列入本項(xiàng)目。提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用。是指根據(jù)原選煤成本產(chǎn)量，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用。提取的維簡(jiǎn)費(fèi)。是指根據(jù)原選煤成本產(chǎn)量，按噸煤6元計(jì)提的維簡(jiǎn)費(fèi)，以及按噸煤250元計(jì)提的用于井下開(kāi)拓延伸工程的井巷基金。修理費(fèi)，指基本生產(chǎn)車間所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行修理所發(fā)生的費(fèi)用，公司內(nèi)部租賃設(shè)備收取的修理費(fèi)，也應(yīng)列入本項(xiàng)目。地面塌陷賠償費(fèi)。指礦井因采煤造成塌陷發(fā)生的費(fèi)用。包括采煤造成土地道路塌陷賠償費(fèi)、遷村用地的征地費(fèi)用、青苗補(bǔ)償費(fèi)、房屋修繕租賃費(fèi)以及根據(jù)合同規(guī)定一次搬遷50戶以下（含50戶）的民房搬遷賠償費(fèi)等。發(fā)生的地面塌陷賠償費(fèi)，根據(jù)簽訂的合同及開(kāi)具的正式發(fā)票計(jì)入當(dāng)期成本。其他支出。指不屬于以上各項(xiàng)并應(yīng)由制造成本負(fù)擔(dān)的其他支出。明細(xì)項(xiàng)目包括辦公費(fèi)。指區(qū)隊(duì)（車間）所耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品、公用報(bào)刊、雜志、資料等辦公費(fèi)用。水費(fèi)。指直接生產(chǎn)所耗用以及區(qū)隊(duì)（車間）耗用的水費(fèi)及水資源費(fèi)。取暖費(fèi)。指產(chǎn)品生產(chǎn)作業(yè)地點(diǎn)及區(qū)隊(duì)（車間）辦公地點(diǎn)所發(fā)生的冬季取暖費(fèi)用。租賃費(fèi)。指區(qū)隊(duì)（車間）為產(chǎn)品生產(chǎn)而租用的公司以外的設(shè)備、工器具的租金，以及租入公司內(nèi)部設(shè)備扣除折舊、修理費(fèi)后的費(fèi)用。保險(xiǎn)費(fèi)。指支付給保險(xiǎn)公司的應(yīng)由區(qū)隊(duì)（車間）負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)、人身保險(xiǎn)費(fèi)。設(shè)計(jì)制圖費(fèi)。生產(chǎn)設(shè)計(jì)部門(mén)支付的圖紙及其他用品費(fèi)和委托外部設(shè)計(jì)圖紙的費(fèi)用。試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)。指委托外部對(duì)材料、產(chǎn)品進(jìn)行分析、化驗(yàn)、檢驗(yàn)、檢查、試驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。指區(qū)隊(duì)（車間）為防暑降溫、防凍保暖、防矽塵（毒）等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的保健費(fèi)用。班中餐。指從事井下工作的工人、區(qū)隊(duì)（車間）管理人員按規(guī)定享受的班中餐費(fèi)用。冬季取暖補(bǔ)貼。指發(fā)給直接生產(chǎn)人員、區(qū)隊(duì)（車間）管理人員的冬季取暖補(bǔ)貼。造林育林費(fèi)。指礦井按原選煤成本產(chǎn)量，以5元噸的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的造林育林費(fèi)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷。指按規(guī)定應(yīng)由當(dāng)期產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷。其他。指不包括在以上各項(xiàng)的應(yīng)由成本負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。七、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。明細(xì)項(xiàng)目包括勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。指支付離退休職工退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金），價(jià)格補(bǔ)貼，醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用），職工退職金，6個(gè)月以上病假人員工資及提取的職工福利費(fèi)，職工因公負(fù)傷需要安裝的假肢、鑲牙、補(bǔ)眼、病理鞋、殘廢車所需的費(fèi)用，職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按照規(guī)定支付的療養(yǎng)補(bǔ)助費(fèi)，離退休人員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用。材料及低值易耗品。指公司管理部門(mén)所耗用的材料及低值易耗品。工資。指公司管理部門(mén)職工的實(shí)際工資。職工福利費(fèi)。指按管理部門(mén)和福利部門(mén)工資總額的14提取的職工福利費(fèi)。電費(fèi)。指應(yīng)由管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的電力消耗費(fèi)用。折舊費(fèi)。指管理部門(mén)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。修理費(fèi)。指管理部門(mén)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)修理所發(fā)生的費(fèi)用。其它支出。工會(huì)經(jīng)費(fèi)。指按職工實(shí)發(fā)工資總額的2計(jì)提，撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。職工教育經(jīng)費(fèi)。指為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用。職工教育經(jīng)費(fèi)按照全部職工實(shí)發(fā)工資總額的15計(jì)提，其中06部分自留，09部分上交公司。職工的各項(xiàng)培訓(xùn)（包括政治、文化、技術(shù)）費(fèi)用，均應(yīng)在此項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支，不得超支。年終節(jié)余的，可留待下年度繼續(xù)使用。待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。指按照國(guó)家規(guī)定交納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。咨詢費(fèi)。指向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。審計(jì)費(fèi)。指聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。訴訟費(fèi)。指因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。排污費(fèi)。指按照規(guī)定交納的排污費(fèi)用。辦公費(fèi)。指管理部門(mén)耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品、公用報(bào)刊、雜志、資料等辦公費(fèi)用以及圖紙及制圖用品。水費(fèi)。指管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的水費(fèi)及水資源費(fèi)。取暖費(fèi)。指管理部門(mén)冬季取暖所發(fā)生的費(fèi)用。技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)。指研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制訂費(fèi)，設(shè)備調(diào)試費(fèi)，原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)。技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)，未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)，研究人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與新產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)，委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失。租賃費(fèi)。指租用本公司以外的設(shè)備、工器具的租金。差旅費(fèi)。指各單位因公外出人員的各種差旅費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，以及按照規(guī)定支付給職工的探親路費(fèi)。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按公司轉(zhuǎn)發(fā)（制定）的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。會(huì)議費(fèi)。指公司、礦（廠）召開(kāi)職工代表大會(huì)、黨員代表大會(huì)、年度表先會(huì)支付的各種費(fèi)用。包括會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi)、會(huì)議交通費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用。公司在不超過(guò)國(guó)家規(guī)定限額的范圍內(nèi)，統(tǒng)籌安排，基層單位應(yīng)在公司核定的限額內(nèi)據(jù)實(shí)列支。出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)。指職工因公出國(guó)考察、簽訂合同、培訓(xùn)等按規(guī)定支付的各種費(fèi)用。運(yùn)輸費(fèi)。指各單位發(fā)生的汽車費(fèi)用（包括汽油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)等）、委托外單位運(yùn)輸裝卸費(fèi)用和支付的養(yǎng)路費(fèi)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷。指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷。指按規(guī)定應(yīng)由當(dāng)期管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷。倉(cāng)庫(kù)經(jīng)費(fèi)。指材料和成品倉(cāng)庫(kù)為進(jìn)行保管、整理等工作所發(fā)生的各種費(fèi)用。削價(jià)處理積壓存貨損失。指處理超儲(chǔ)積壓物資、滯銷產(chǎn)品發(fā)生的削價(jià)損失。存貨盤(pán)虧、毀損。指材料物資、庫(kù)存產(chǎn)品的盤(pán)虧、毀損減盤(pán)盈后的凈損失。其損失額扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，在該項(xiàng)列支；盤(pán)盈的存貨沖減該項(xiàng)。存貨毀損，屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。各類存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損均應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)后處理。警衛(wèi)消防費(fèi)。指警衛(wèi)消防部門(mén)的各種費(fèi)用。稅金。指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅、耕地占用稅。礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。指上交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。土地使用費(fèi)。指使用土地而支付的費(fèi)用。上級(jí)管理費(fèi)。指應(yīng)交給上級(jí)主管部門(mén)的管理費(fèi)，各單位按公司核定的標(biāo)準(zhǔn)上繳。獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)。指根據(jù)規(guī)定計(jì)入管理費(fèi)用的獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)。冬季取暖費(fèi)。指發(fā)給公司管理人員個(gè)人的冬季暖補(bǔ)貼。綠化費(fèi)。指對(duì)礦區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。保險(xiǎn)費(fèi)。指管理部門(mén)（包括福利部門(mén)）應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)費(fèi)。班中餐。指公司、礦管理人員從事井下工作按規(guī)定享受的班中餐費(fèi)用。壞帳損失。指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。實(shí)行提取壞賬準(zhǔn)備后，按規(guī)定計(jì)算的提取額在本項(xiàng)目列支。其他。指不包括在以上各項(xiàng)的，應(yīng)由管理費(fèi)用列支的各項(xiàng)費(fèi)用。八、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。公司內(nèi)部存（貸）款利息和內(nèi)部銀行存（貸）款利息也在此列支。九、銷售費(fèi)用是指在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不合融資租賃費(fèi)）和銷售服務(wù)費(fèi)用，銷售部門(mén)人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)。公司的分支機(jī)構(gòu)主管銷售的業(yè)務(wù)科室的經(jīng)常費(fèi)用，由管理費(fèi)用列支，不列入銷售費(fèi)用。子公司銷售部門(mén)的經(jīng)常費(fèi)用在此項(xiàng)列支。十、嚴(yán)格生產(chǎn)成本與在建工程的劃分界限購(gòu)入需要安裝的機(jī)器、設(shè)備，在安裝過(guò)程中所發(fā)生工資、提取的職工福利費(fèi)、機(jī)物料消耗等直接費(fèi)用，應(yīng)列入該項(xiàng)工程成本，不得計(jì)入產(chǎn)品成本或期間費(fèi)用。改擴(kuò)建工程的管理費(fèi)用，單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，由基建投資解決；不單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，由管理費(fèi)用開(kāi)支?；ㄍ顿Y和基建借款購(gòu)置移交為生產(chǎn)單位準(zhǔn)備的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的低值易耗品，使用單位對(duì)屬于生產(chǎn)性的工器具，應(yīng)分別增加流動(dòng)資產(chǎn)和基建借款，使用時(shí)按用途計(jì)入生產(chǎn)成本及有關(guān)費(fèi)用。簡(jiǎn)易料棚費(fèi)（指輕型屋架、有柱無(wú)墻的料棚）以及不能構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全技措工程及達(dá)標(biāo)工程費(fèi)用，由生產(chǎn)成本列支。在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，報(bào)公司批準(zhǔn)后，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，報(bào)公司批準(zhǔn)，在籌建期間，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷售的，以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)（不含稅），沖減在建工程成本。在施工過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入有關(guān)工程成本，不得計(jì)入生產(chǎn)成本或期間費(fèi)用。十一、嚴(yán)格生產(chǎn)成本與維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)的劃分界限原設(shè)計(jì)規(guī)定分水平或階段開(kāi)采的礦井，根據(jù)生產(chǎn)需要，向下一水平或階段延深時(shí)，需要開(kāi)鑿的主、副井筒，井底車場(chǎng)及硐室和到第一石門(mén)為止的兩翼運(yùn)輸?shù)?，總回（入）風(fēng)道，以及礦井延深后需要做的為全礦井或一翼服務(wù)的風(fēng)井，交通井的直接工料費(fèi)和相應(yīng)的管、線、道工程和設(shè)備，應(yīng)由維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)解決；其余由生產(chǎn)費(fèi)用解決，列入成本。礦井現(xiàn)采水平的擴(kuò)區(qū)工程（包括進(jìn)回風(fēng)井、主要運(yùn)輸大巷?？傔M(jìn)風(fēng)巷道以及地面建筑）和通地面的材料井、通風(fēng)井的井巷工程和相應(yīng)的管線道、設(shè)備及地面建筑物，應(yīng)由維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)解決；其他在生產(chǎn)過(guò)程中所進(jìn)行的一切工程，由生產(chǎn)成本列支。地面塌陷按合同規(guī)定一次在50戶以下（包括50戶）的民房拆遷賠償費(fèi)用，由生產(chǎn)成本列支；50戶以上的費(fèi)用由維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)列支。十二、下列支出不得列入成本費(fèi)用為購(gòu)建和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對(duì)外投資的支出；被沒(méi)收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助捐贈(zèng)支出；國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)；國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。十三、公司所發(fā)生的成本、費(fèi)用核算，應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制和實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則。凡應(yīng)由本期成本或期間費(fèi)用負(fù)擔(dān)的支出，不論款項(xiàng)是否支付出，均應(yīng)計(jì)入本期成本或損益。各單位不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。單位內(nèi)部實(shí)行經(jīng)營(yíng)承包的，亦應(yīng)按實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行核算，不得將承包費(fèi)用直接計(jì)入成本或期間費(fèi)用。成本計(jì)算過(guò)程中，對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)，按計(jì)劃成本和定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)調(diào)整為實(shí)際成本。十四、根據(jù)煤礦及本公司地面生產(chǎn)單位的生產(chǎn)工藝過(guò)程的特點(diǎn)，煤礦均以品種法作為計(jì)算成本的方法。十五、根據(jù)煤礦生產(chǎn)的特點(diǎn)，煤炭產(chǎn)品不計(jì)算在產(chǎn)品成本。十六、加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，應(yīng)注重事前的成本預(yù)測(cè)。包括對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)礦井產(chǎn)量增減變化引起成本升降情況的預(yù)測(cè)，新產(chǎn)品試制、改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加新品種成本預(yù)測(cè)，提高產(chǎn)品質(zhì)量、采取安全、技術(shù)措施的成本效益預(yù)測(cè)，改變采煤方法、生產(chǎn)工藝、支護(hù)形式、支護(hù)結(jié)構(gòu)、勞動(dòng)工具和運(yùn)輸方式的成本預(yù)測(cè)，月、季、年度計(jì)劃、目標(biāo)成本預(yù)測(cè)等。通過(guò)預(yù)測(cè)，使技術(shù)的先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)的合理性有機(jī)地結(jié)合進(jìn)來(lái)，尋求最佳的效益方案。十七、成本費(fèi)用計(jì)劃是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，是各單位完成盈虧指標(biāo)的重要手段，各單位必須根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)成本和盈虧指標(biāo)編制成本費(fèi)用計(jì)劃。成本費(fèi)用計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)包括1全部產(chǎn)品成本計(jì)劃。包括可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品的單位成本和總成本。2銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。十八、為適應(yīng)煤炭企業(yè)成本管理的特點(diǎn)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，各單位應(yīng)建立成本管理責(zé)任制，做到少投入，多產(chǎn)出，提高經(jīng)濟(jì)效益。十九、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的成本管理責(zé)任制公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)方針政策，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策，組織和建立各職能部門(mén)成本管理責(zé)任制，查處一切鋪張浪費(fèi)、弄虛作假的行為，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)全部責(zé)任?？倳?huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的成本管理工作，宣傳國(guó)家有關(guān)方針政策，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)。定期檢查各職能部門(mén)和基層單位的成本計(jì)劃執(zhí)行情況，準(zhǔn)確及時(shí)地核算成本，并對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)?？偣こ處焻f(xié)助總經(jīng)理，在生產(chǎn)技術(shù)方面，推選新工藝、新技術(shù)，合理集中生產(chǎn)，搞好挖潛改造，做到技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、減少浪費(fèi)、效率高、成本低、效益好，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效果負(fù)責(zé)。區(qū)隊(duì)（車間）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)公司下達(dá)的成本任務(wù)的完成，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司有關(guān)成本管理方面的規(guī)章制度，落實(shí)成本指標(biāo)，實(shí)行成本責(zé)任制，并對(duì)區(qū)隊(duì)（車間）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)完全的責(zé)任。區(qū)隊(duì)（車間）的副職，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好本單位的成本管理工作，并按內(nèi)部分工，做好主管的各項(xiàng)工作，降低成本，增加收入，并對(duì)區(qū)隊(duì)（車間）的經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。班、組按生產(chǎn)范圍所使用的工具、材料執(zhí)行定額控制，節(jié)約使用，保證各項(xiàng)消耗定額的完成。二十、部門(mén)成本管理責(zé)任制要做好成本管理工作，應(yīng)按成本構(gòu)成的主要內(nèi)容，如材料、工資、電力、費(fèi)用等分解為單項(xiàng)成本指標(biāo)，落實(shí)到各職能部門(mén)，實(shí)行單項(xiàng)包干辦法，以保證成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)的主要責(zé)任是根據(jù)上級(jí)下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，編制成本計(jì)劃，分解并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)各項(xiàng)指標(biāo)。參與為提高經(jīng)濟(jì)效益，降低成本方面的增產(chǎn)節(jié)約措施和制度的制訂。參與各項(xiàng)消耗定額和內(nèi)部自用產(chǎn)品價(jià)格的制定。組織成本核算，指導(dǎo)基層成本管理和核算工作。負(fù)責(zé)檢查、考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督、分析，不斷提出新的管理目標(biāo)。生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)的主要責(zé)任是負(fù)責(zé)落實(shí)年、季、月的生產(chǎn)計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃，組織合理調(diào)度，實(shí)現(xiàn)安全、均衡生產(chǎn)。負(fù)責(zé)制訂生產(chǎn)定額，提高工時(shí)利用率，減少停工、窩工浪費(fèi)，超額完成任務(wù)。改革生產(chǎn)工藝過(guò)程，盡量縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品、半成本品的資金占用。定期組織基層對(duì)在產(chǎn)品、半成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。負(fù)責(zé)各種原材料、主要材料消耗定額的完成，節(jié)約各種物資消耗、能源消耗，降低產(chǎn)品成本。負(fù)責(zé)木材及支護(hù)用品、火工產(chǎn)品的管理，減少丟失，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)主管部門(mén)頒發(fā)的獎(jiǎng)罰辦法。組織推廣新技術(shù)、新經(jīng)驗(yàn)，改革工藝流程，為提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，確保安全生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本，制訂科學(xué)的技術(shù)組織管理措施。煤礦開(kāi)采設(shè)計(jì)要做到技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理，減少無(wú)效進(jìn)尺，在保證采掘接續(xù)的前提下，努力降低萬(wàn)噸掘進(jìn)率。計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)是組織編制企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)匯集、平衡，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)。參與生產(chǎn)、勞動(dòng)、物資各項(xiàng)消耗定額的制訂，使各項(xiàng)消耗定額保持先進(jìn)水平，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展和消耗的降低。及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行生產(chǎn)、勞動(dòng)、各項(xiàng)物資消耗的統(tǒng)計(jì)工作，經(jīng)常向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供統(tǒng)計(jì)信息資料，為加強(qiáng)成本管理提供有關(guān)數(shù)據(jù)。不斷整頓和健全原始記錄，提高原始記錄的質(zhì)量，保證核算的真實(shí)性。機(jī)電動(dòng)力部門(mén)的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)全部設(shè)備的管理。按設(shè)備管理的規(guī)定，建立設(shè)備管理制度，制訂設(shè)備利用定額，實(shí)行牌板管理。編制設(shè)備更新、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、保養(yǎng)等計(jì)劃，使各項(xiàng)設(shè)備經(jīng)常處于良好的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，提高設(shè)備的完好率、利用率，降低待修、待用率，節(jié)約維修保養(yǎng)費(fèi)用。制訂電、水、汽、風(fēng)的消耗定額加強(qiáng)管理，嚴(yán)格計(jì)量考核，消滅無(wú)功負(fù)荷，削峰填谷，提高功率因數(shù)，做好轉(zhuǎn)供電的收費(fèi)工作，減少損失，節(jié)約用電。制訂各項(xiàng)配件消耗定額和儲(chǔ)備定額，編制配件采購(gòu)計(jì)劃，負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管，控制消耗，逐步降低配件消耗，減少資金占用。負(fù)責(zé)大型材料、小型設(shè)備的領(lǐng)用、調(diào)劑和管理工作，降低大型材料和專用工具消耗。人勞科的主要職責(zé)是組織編制勞動(dòng)工資計(jì)劃，制訂勞動(dòng)定額，改進(jìn)勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。研究改善勞動(dòng)條件，減少窩工浪費(fèi)，提高出勤率和工時(shí)利用率?？刂乒べY總額，嚴(yán)格計(jì)提包干工資范圍，不得亂增開(kāi)支渠道，按國(guó)家和上級(jí)的有關(guān)政策，控制工資、獎(jiǎng)金的支出。搞好勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)工作，為成本管理提供可靠的資料。物資供應(yīng)科的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)材料成本計(jì)劃的落實(shí)，樹(shù)立供管結(jié)合，以管為主的指導(dǎo)思想，加強(qiáng)各種材料消耗的管理，在保證生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，降低消耗，節(jié)約材料成本。負(fù)責(zé)編制采購(gòu)計(jì)劃和各種物資的儲(chǔ)備定額，嚴(yán)格按定額控制進(jìn)貨，消滅積壓，合理儲(chǔ)備。合理組織物資的采購(gòu)和運(yùn)輸渠道，降低材料采購(gòu)成本。制訂物資消耗定額，逐步擴(kuò)大定額范圍，嚴(yán)格按定額或限額發(fā)料，組織回收復(fù)用，建立交舊領(lǐng)新、丟失賠償?shù)戎贫?，?jié)約材料消耗。做好包裝物管理和回收，減少包裝物押金的損失。銷售和加工利用部門(mén)的主要職責(zé)是編制運(yùn)銷計(jì)劃，掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，根據(jù)用戶的需求，增加新品種，做到產(chǎn)品適銷對(duì)路。制訂質(zhì)量管理辦法，實(shí)行全面質(zhì)量管理，不斷提高優(yōu)質(zhì)品率，消滅質(zhì)量罰款。積極開(kāi)展煤炭產(chǎn)品的加工利用，減少直銷原煤，降低消耗，增加綜合效益。負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的管理，壓縮庫(kù)存，負(fù)責(zé)貨款回收，減少成品資金和在途資金的占用，并努力降低銷售費(fèi)用。其他部門(mén)都要圍繞提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)自身工作的性質(zhì)和特點(diǎn)，做好本職工作，節(jié)約費(fèi)用支出，為完成成本計(jì)劃而努力。二十一、在明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的同時(shí)，還要把能夠用成本反映的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，分別落實(shí)到礦（廠、公司）、區(qū)隊(duì)（車間）、班組以至個(gè)人，建立責(zé)任成本管理體系。責(zé)任成本是指把成本指標(biāo)按責(zé)任進(jìn)行歸類劃分，而據(jù)以考核的一種成本，責(zé)任成本是企業(yè)成本管理責(zé)任制進(jìn)行考核的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。計(jì)算責(zé)任成本，必須把成本按其可控性，劃分為可控成本和不可控成本，責(zé)任成本由可控成本構(gòu)成。實(shí)行責(zé)任成本應(yīng)劃分責(zé)任層次，明確各層次的成本責(zé)任和權(quán)限。各礦（廠）的成本中心為三個(gè)層次，即班組、區(qū)隊(duì)（車間）和礦。班組責(zé)任成本由班組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，每月編制一份實(shí)績(jī)報(bào)告送區(qū)隊(duì)長(zhǎng)（車間主任），報(bào)告責(zé)任成本完成情況，列出成本實(shí)際數(shù)、預(yù)算數(shù)與差異數(shù)，其責(zé)任成本項(xiàng)目主要包括直接材料、直接人工工資、可控間接費(fèi)。班組責(zé)任成本可控直接材料成本十可控直接人工成本十可控間接費(fèi)成本區(qū)隊(duì)（車間）責(zé)任成本，由區(qū)隊(duì)長(zhǎng)（車間主任）負(fù)責(zé)，每月編制一份實(shí)績(jī)報(bào)告報(bào)礦（廠）長(zhǎng)，其中匯總本區(qū)隊(duì)（車間）所屬班組的責(zé)任成本，再加上不直接屬于班組而直接屬于區(qū)隊(duì)（車間）的可控成本，并分別列示實(shí)際數(shù)、預(yù)算數(shù)和差異數(shù)。區(qū)隊(duì)（車間）責(zé)任成本各班組的責(zé)任成本十區(qū)隊(duì)（車間）可控的間接費(fèi)成本礦（廠）責(zé)任成本由礦（廠）長(zhǎng)負(fù)責(zé)，每月編制一份全礦（廠）的實(shí)績(jī)報(bào)告，其中匯總本礦（廠）所屬區(qū)隊(duì)（車間）的責(zé)任成本，再加上礦管理人員工資和費(fèi)用等，并需分別列出其實(shí)際數(shù)、預(yù)算數(shù)和差異數(shù)。礦（廠）責(zé)任成本各區(qū)隊(duì)（車間）的責(zé)任成本礦可控的間接費(fèi)用實(shí)施責(zé)任成本，要建立一套完整的記錄、計(jì)算和報(bào)告制度，經(jīng)常分析責(zé)任成本實(shí)際發(fā)生數(shù)脫離控制標(biāo)準(zhǔn)的差異和原因，及時(shí)采取措施來(lái)控制成本?？己素?zé)任成本的實(shí)際完成情況要與工資、獎(jiǎng)金掛鉤，并作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)之一。二十二、為了檢查成本費(fèi)用計(jì)劃完成情況，各單位必須建立嚴(yán)格的分析制度，定期召開(kāi)成本分析會(huì)議。公司每季召開(kāi)一次，礦（廠）每月召開(kāi)一次，區(qū)隊(duì)（車間）每旬召開(kāi)一次。除此之外，公司、礦（廠）、區(qū)隊(duì)（車間）還應(yīng)舉行不定期的專題分析，對(duì)影響成本增降的重大因素查明原因，提出改進(jìn)措施。第十章收入及權(quán)益管理一、各項(xiàng)收入的取得，均須依據(jù)合法的憑據(jù)，通過(guò)法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，并及時(shí)、準(zhǔn)確地予以確認(rèn)和反映。二、建立銷售價(jià)格管理制度，按照分級(jí)管理原則,明確產(chǎn)品或勞務(wù)的定價(jià)和銷售價(jià)格調(diào)整的權(quán)限、程序與方法。根據(jù)預(yù)期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、法律規(guī)范約束等要求，采取相應(yīng)的價(jià)格策略，建立健全責(zé)任制,防范化解銷售風(fēng)險(xiǎn)。三、加強(qiáng)銷售收入資金的回籠工作，建立健全相關(guān)責(zé)任制度，防范化解應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。四、按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求規(guī)范進(jìn)行產(chǎn)權(quán)管理，按規(guī)定開(kāi)展資本的管理、產(chǎn)權(quán)的管理、資本公積的管理，確保國(guó)有權(quán)益的保值增值。加強(qiáng)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理，按照國(guó)家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配方案須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第十一章財(cái)務(wù)分析一、建立定期的財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度。全面、深入、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二、建立財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。三、財(cái)務(wù)分析及報(bào)告，由本公司財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)。四、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，成本費(fèi)用指標(biāo)分析，異常變動(dòng)指標(biāo)分析，資產(chǎn)質(zhì)量與資產(chǎn)減值分析，負(fù)債水平與結(jié)構(gòu)分析，資本結(jié)構(gòu)分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等。綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析主要包括，營(yíng)業(yè)收入完成情況、利潤(rùn)完成情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)完成情況、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)完成情況等分析。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析主要包括，營(yíng)運(yùn)效率指標(biāo)（存貨情況及周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收款項(xiàng)情況及周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)）、償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)）、現(xiàn)金流量狀況（現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、現(xiàn)金到期負(fù)債比率、銷售收現(xiàn)比率等指標(biāo)）以及盈利能力指標(biāo)（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)）。成本費(fèi)用指標(biāo)分析主要包括，生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生及控制情況分析；異常變動(dòng)指標(biāo)分析，主要針對(duì)異常變動(dòng)指標(biāo)，逐項(xiàng)分析其形成的原因。五、建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)和資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，及時(shí)交流、溝通與集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息，提出解決財(cái)務(wù)危機(jī)的措施和方案。六、對(duì)財(cái)務(wù)分析中查出的問(wèn)題，須提出有針對(duì)性的建議和措施，為不斷提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平提供相關(guān)依據(jù)。第十二章會(huì)計(jì)核算管理一、采取集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算辦法。二、本公司重要會(huì)計(jì)政策的制訂和變動(dòng)，須報(bào)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)。三、須按照規(guī)定的時(shí)間編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，須經(jīng)由集團(tuán)公司委托或集團(tuán)公司批準(zhǔn)同意的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告由法定代表人簽署。第十三章會(huì)計(jì)核算制度為了規(guī)范我公司會(huì)計(jì)核算，自2009年1月1日起嚴(yán)格按河南煤業(yè)化工2009691號(hào)關(guān)于印發(fā)河南煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算辦法的通知進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第十四章貨幣資金收支預(yù)算管理辦法為貫徹落實(shí)集團(tuán)公司貨幣資金管理制度，加強(qiáng)本公司貨幣資金預(yù)算管理，開(kāi)源節(jié)流，提高資金使用效率，根據(jù)河南煤業(yè)化工集團(tuán)公司貨幣資金管理的要求，制定本辦法。一、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本對(duì)公司貨幣資金收支預(yù)算的編制、基層各單位貨幣資金收支預(yù)算的收集、審核以及公司整體貨幣資金收支預(yù)算的匯總編制及上報(bào)工作，并對(duì)資金收支預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。二、編制原則與要求一貨幣資金收支預(yù)算的編制原則1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；3、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。二貨幣資金收支預(yù)算的編報(bào)要求1、公司采取自下而上逐級(jí)匯總的方式，每月將審核匯總的貨幣資金收支預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。2、公司各部室及工程項(xiàng)目部門(mén)，每月25日前將下月所需資金申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)科，以便公司財(cái)務(wù)科編制本公司下月的資金收支預(yù)算，若不及時(shí)上報(bào)視為不需要資金而不予考慮，凡未納入資金收支預(yù)算的項(xiàng)目及費(fèi)用，不予辦理支付業(yè)務(wù)，因此而影響生產(chǎn)及工程項(xiàng)目進(jìn)度的責(zé)任自負(fù)。3、基層各單位結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況編制切實(shí)可行的貨幣資金收支預(yù)算。每月末編制下月貨幣資金收支預(yù)算。4、各單位編制的貨幣資金預(yù)算要在保證工資、稅金、安全費(fèi)用、國(guó)鐵運(yùn)費(fèi)、電費(fèi)、材料、貸款利息等的基礎(chǔ)上，再核定其他支出。5、項(xiàng)目建設(shè)支出的條件為項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)完備，有自主融資能力，支出與工程進(jìn)度相匹配。6、收入預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃科學(xué)預(yù)測(cè)，資金存量必須據(jù)實(shí)填列；預(yù)計(jì)收入明顯不合理的要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任，收入和資金存量不填寫(xiě)的不予批復(fù)預(yù)算。7、材料或設(shè)備支出要提供物資采購(gòu)資金預(yù)算匯總表。同時(shí)提供從財(cái)務(wù)賬套中取數(shù)的應(yīng)付款明細(xì)，預(yù)付和首付款需提供相關(guān)合同。8、初次申請(qǐng)項(xiàng)目建設(shè)支出需提供有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)項(xiàng)目建設(shè)的批復(fù)手續(xù)、項(xiàng)目籌資計(jì)劃；工程款、維簡(jiǎn)支出要提供注明項(xiàng)目名稱、供應(yīng)商和工程進(jìn)度的匯總表。同時(shí)提供直接從財(cái)務(wù)賬套打印的應(yīng)付款明細(xì)，提供工程結(jié)算單。9、所有列入“其他”項(xiàng)的支出必須列出明細(xì)并提供列支依據(jù)，即相關(guān)合同或測(cè)算依據(jù)。10、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)規(guī)定，上報(bào)時(shí)要填