固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度跨國(guó)公司IPO管理制度范本為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，制訂本制度。本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。本制度不包括涉及土建的固定資產(chǎn)管理，涉及土建的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度遵循“工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制制度”。公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一、歸口管理制度。1控制目標(biāo)11保證固定資產(chǎn)的安全完整；12保證固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)分配、職責(zé)分工、機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置明確、合理、規(guī)范；13保證固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程合理、明確、規(guī)范；14保證固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理的合理性、合法性。2關(guān)鍵控制點(diǎn)21固定資產(chǎn)的購(gòu)置預(yù)算22固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)和采購(gòu)23固定資產(chǎn)的交付和驗(yàn)收24固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)25固定資產(chǎn)的處置和轉(zhuǎn)移3控制流程及措施31固定資產(chǎn)的購(gòu)置預(yù)算311預(yù)算編制和申報(bào)。根據(jù)公司年度綜合發(fā)展計(jì)劃，固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制固定資產(chǎn)項(xiàng)目投入可行性分析表，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算；如果現(xiàn)有設(shè)備利用率不足80，原則上不批準(zhǔn)重復(fù)購(gòu)置類(lèi)似設(shè)備。固定資產(chǎn)項(xiàng)目投入可行性分析表現(xiàn)有固定資產(chǎn)使用情況現(xiàn)有生產(chǎn)線生產(chǎn)能力現(xiàn)有設(shè)備年生產(chǎn)能力現(xiàn)有設(shè)備利用率現(xiàn)有設(shè)備折舊情況預(yù)計(jì)新購(gòu)置固定資產(chǎn)使用情況投入新設(shè)備后生產(chǎn)線生產(chǎn)能力投入新設(shè)備后年生產(chǎn)能力預(yù)計(jì)新設(shè)備利用率312公司將固定資產(chǎn)使用效率納入考核范圍。公司工藝設(shè)備處、資產(chǎn)財(cái)務(wù)處共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)使用效率考核，考核方法采用固定資產(chǎn)計(jì)劃利用率和投入后實(shí)際利用率的對(duì)比情況進(jìn)行。固定資產(chǎn)使用效率評(píng)價(jià)表固定資產(chǎn)計(jì)劃利用率固定資產(chǎn)實(shí)際利用率投入設(shè)備計(jì)劃年生產(chǎn)能力投入設(shè)備實(shí)際年生產(chǎn)能力313固定資產(chǎn)預(yù)算編制、申報(bào)、審批程序遵循全面預(yù)算管理內(nèi)部控制制度。32固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)和采購(gòu)321公司實(shí)行固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)控制3211對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)購(gòu)，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的單位或部門(mén)應(yīng)向公司有關(guān)部門(mén)提交相關(guān)請(qǐng)購(gòu)資料并經(jīng)公司審批后才能實(shí)施。其中金額在50200萬(wàn)元的，須報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽審批；金額在200500萬(wàn)元的，須報(bào)公司總經(jīng)理審批；金額在500萬(wàn)元以上的，須報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批。3212固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，原則上不得超過(guò)預(yù)算范圍。對(duì)于預(yù)算外固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)，金額在50萬(wàn)元以下的，須報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽審批；金額在50100萬(wàn)元的，須報(bào)公司總經(jīng)理審批；金額在100萬(wàn)元以上的，須報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批或由經(jīng)理辦公會(huì)提交董事會(huì)或股東大會(huì)審批。3213固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)金額在100萬(wàn)以上重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，必須成立管理小組，由公司經(jīng)理辦公會(huì)決定項(xiàng)目管理小組人員，參與項(xiàng)目論證、公開(kāi)招標(biāo)等環(huán)節(jié)管理工作。322固定資產(chǎn)采購(gòu)必須獲得請(qǐng)購(gòu)審批，按照一般采購(gòu)程序辦理。323財(cái)務(wù)部門(mén)付款需審核固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃、采購(gòu)合同或協(xié)議、審批手續(xù)、發(fā)票等單據(jù)憑證。33固定資產(chǎn)的交付和驗(yàn)收固定資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)使用單位及公司相關(guān)職能部門(mén)共同實(shí)施。331公司外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收合格后方可投入使用。332公司自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由建造部門(mén)、使用單位或部門(mén)共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門(mén)使用。333對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與公司財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。334對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)使用部門(mén)或單位應(yīng)會(huì)同各單位財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、分配等手續(xù)。34固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)341固定資產(chǎn)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)保管、日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，保證其正常運(yùn)行及安全完整。342各單位必須建立健全固定資產(chǎn)設(shè)備臺(tái)帳管理制度，實(shí)施固定資產(chǎn)狀態(tài)管理，尤其是要建立固定資產(chǎn)設(shè)備生命期、使用期管理。343各單位應(yīng)定期（每季度）向公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)處報(bào)送“固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)情況表”，以便公司及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用、盤(pán)盈、盈虧、閑置和報(bào)廢情況，及時(shí)處理和進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥。344各單位負(fù)責(zé)房屋、車(chē)輛、生產(chǎn)設(shè)備等財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作，及時(shí)清理并做好到期保險(xiǎn)的續(xù)保工作；未按規(guī)定辦理相關(guān)保險(xiǎn)事宜，造成財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。345固定資產(chǎn)折舊。公司固定資產(chǎn)折舊一般采用分類(lèi)直線法，具體分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、折舊年限以及折舊率、殘值率如下表346固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。公司每年組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)前，各固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符，核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。盤(pán)點(diǎn)小組根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，并與賬簿記錄核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符，固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的，編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧表。3461固定資產(chǎn)盤(pán)盈。固定資產(chǎn)盤(pán)盈后由使用部門(mén)出具驗(yàn)收單，并類(lèi)別使用年限年折舊率殘值率房屋及建筑物4023755機(jī)器設(shè)備1563335動(dòng)力設(shè)備1563335儀器設(shè)備8118755運(yùn)輸設(shè)備10955工位器具及工具10955辦公設(shè)備5195經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)和各單位財(cái)務(wù)部門(mén)審批，按同類(lèi)重置成本計(jì)價(jià)，及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿，以反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況；3462固定資產(chǎn)盤(pán)虧。使用單位或固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組在清查固定資產(chǎn)時(shí)若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)虧，必須查明責(zé)任及原因，上報(bào)公司相關(guān)職能部門(mén)審核并上報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿，以反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。347固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額；可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，避免資產(chǎn)價(jià)值高估，詳見(jiàn)資產(chǎn)減值管理內(nèi)部控制制度。348對(duì)閑置或封存的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)或使用單位應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的完整狀態(tài)。35固定資產(chǎn)的處置和轉(zhuǎn)移351固定資產(chǎn)報(bào)廢。3511使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門(mén)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，報(bào)工藝設(shè)備處、資產(chǎn)財(cái)務(wù)處審核后報(bào)廢。3512對(duì)使用期限未滿，非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。公司工藝設(shè)備處、資產(chǎn)財(cái)務(wù)處組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)討論同意后報(bào)董事會(huì)審批確認(rèn)后進(jìn)行報(bào)廢清理。352固定資產(chǎn)出售對(duì)擬出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)公司工藝設(shè)備處、資產(chǎn)財(cái)務(wù)處審核后才能實(shí)施，其中3521保值出售審批權(quán)限固定資產(chǎn)凈值金額小于10萬(wàn)的，須報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)處審批；金額在10100萬(wàn)元的，須報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在100200萬(wàn)元的，須報(bào)公司總經(jīng)理審批；金額在200萬(wàn)元以上的，須報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批。3522小于凈值的固定資產(chǎn)對(duì)外出售審批權(quán)限報(bào)公司工藝設(shè)備處、資產(chǎn)財(cái)務(wù)處審核后報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)討論同意報(bào)董事會(huì)審批確認(rèn)后進(jìn)行報(bào)廢清理。3523固定資產(chǎn)處置價(jià)格原則上都應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)，并按上述程序?qū)徟髮?shí)施。353固定資產(chǎn)出租公司對(duì)外出租固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門(mén)按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)固定資產(chǎn)出租期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅費(fèi)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。按照標(biāo)的物價(jià)值大小進(jìn)行授權(quán)審批。其中金額小于50萬(wàn)的，須報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)處審批；金額在50200萬(wàn)元的，須報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在200500萬(wàn)元的，須報(bào)公司總經(jīng)理審批；金額在500萬(wàn)元以上的，須報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批。354固定資產(chǎn)內(nèi)部的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)工藝設(shè)備處、資產(chǎn)財(cái)務(wù)處