無形資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度（跨國公司IPO管理制度范本）為了加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)無形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價(jià)值，提高無形資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本制度。本制度所稱無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)，即能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來，并能夠單獨(dú)或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)等。公司對無形資產(chǎn)采用統(tǒng)一、歸口管理制度。1控制目標(biāo)11保證無形資產(chǎn)的安全完整；12保證無形資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)分配、職責(zé)分工、機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置的合理性和合法性；13保證無形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程的明確性、規(guī)范性；14保證無形資產(chǎn)成本核算、計(jì)提減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理的合理性、合法性。2關(guān)鍵控制點(diǎn)21無形資產(chǎn)預(yù)算22無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收23無形資產(chǎn)使用與保全24無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移3控制流程及措施31無形資產(chǎn)預(yù)算311公司建立無形資產(chǎn)預(yù)算管理，根據(jù)公司年度綜合計(jì)劃、無形資產(chǎn)的使用效果等因素?cái)M定無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算。312無形資產(chǎn)預(yù)算編制、申報(bào)、審批程序遵循全面預(yù)算管理內(nèi)部控制制度。32無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收321對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)購置請購，具有請購權(quán)的單位或部門應(yīng)向公司有關(guān)部門提交相關(guān)請購資料并經(jīng)公司審批后才能實(shí)施。其中金額在50200萬元的，須報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽審批；金額在200500萬元的，須報(bào)公司總經(jīng)理審批；金額在500萬元以上的，須報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批。3211無形資產(chǎn)請購金額在500萬元以上的重大無形資產(chǎn)購置項(xiàng)目，必須成立專門管理小組，由公司經(jīng)理辦公會(huì)決定項(xiàng)目管理小組人員，參與項(xiàng)目論證、公開招標(biāo)等環(huán)節(jié)管理工作。3212無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，原則上不得超過預(yù)算范圍。對于預(yù)算外無形資產(chǎn)的請購，金額在1050萬元的，須報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽審批；金額在50100萬元的，須報(bào)公司總經(jīng)理審批；金額在100萬元以上的，須報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。322對于重大的無形資產(chǎn)（金額超過200萬）采購，應(yīng)采取招標(biāo)方式進(jìn)行；對于非專有技術(shù)等具有非公開性的無形資產(chǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)的保密保全措施。323無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循公司合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。324公司外購無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。325公司購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。326公司自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用。327對投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。328無形資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由無形資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。對驗(yàn)收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。329財(cái)務(wù)部門付款需審核無形資產(chǎn)年度計(jì)劃、采購合同或協(xié)議、審批手續(xù)、發(fā)票等單證。33無形資產(chǎn)使用與保全331公司授權(quán)具體部門或人員負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用與保全管理，保證無形資產(chǎn)的安全與完整。332無形資產(chǎn)管理部門必須建立無形資產(chǎn)臺(tái)帳，實(shí)行無形資產(chǎn)狀態(tài)管理。333根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制訂和實(shí)施無形資產(chǎn)目錄制度。334依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?35根據(jù)無形資產(chǎn)性質(zhì)確定無形資產(chǎn)保全范圍和政策。保全范圍和政策應(yīng)當(dāng)足以應(yīng)對無形資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。336未經(jīng)授權(quán)人員不得直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)；對技術(shù)資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄；對重要的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請法律保護(hù)。337無形資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力（每季度至少一次）。檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對差異及時(shí)分析與調(diào)整。338無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額；可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見資產(chǎn)減值管理內(nèi)部控制制度。34無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移341無形資產(chǎn)報(bào)廢無形資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門申請，報(bào)經(jīng)公司相關(guān)職能部門審核后報(bào)廢。其中金額小于10萬的，須報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)處審批；金額在10100萬元的，須報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在100200萬元的，須報(bào)公司總經(jīng)理審批；金額在200萬元以上的，須報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批方準(zhǔn)實(shí)施。3411對使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門或管理部門填制無形資產(chǎn)報(bào)廢單，按照上述規(guī)定程序經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理；3412對使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。公司組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。342無形資產(chǎn)出售對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。其中金額小于10萬的，須報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)處審批；金額在10100萬元的，須報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在100200萬元的，須報(bào)公司