學(xué)院畢業(yè)論文企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分析與控制研究學(xué)生姓名學(xué)號(hào)年級專業(yè)二一級工商企業(yè)管理指導(dǎo)老師系部管理學(xué)院湖南長沙提交日期201年12月目錄摘要11前言12信用風(fēng)險(xiǎn)概述221信用風(fēng)險(xiǎn)的含義222信用風(fēng)險(xiǎn)的特征223信用風(fēng)險(xiǎn)的種類324信用風(fēng)險(xiǎn)對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響43企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題531缺乏專職的信用管理部門與人員532缺乏客戶資信管理制度533客戶授信不全面634應(yīng)收賬款管理制度缺失64企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理形成原因分析641企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部原因642企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)外部原因75企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的控制851企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的大前提外部制度的完善852企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的著力點(diǎn)內(nèi)部制度的健全9結(jié)束語12參考文獻(xiàn)13致謝13企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分析與控制研究作者指導(dǎo)老師學(xué)院管理學(xué)院201級工商管理摘要在市場經(jīng)濟(jì)全球化的今天，買方市場已成為經(jīng)濟(jì)生活中占主導(dǎo)地位的常態(tài)。在這種條件下，給交易雙方均帶來更大的不確定性。企業(yè)為開拓市場、擴(kuò)大規(guī)模便開始開展信用銷售賒銷。面對金融環(huán)境的多變和復(fù)雜程度的加深，企業(yè)作為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的微觀主體，也承擔(dān)著接受信用的客戶到期無法履約而遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。其信用狀況也直接關(guān)系到我國市場經(jīng)濟(jì)秩序的建立和完善。如何平衡利益與風(fēng)險(xiǎn)的天平就成為了企業(yè)管理的重要一環(huán)。如何加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)成為國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)界和管理界面臨的重大課題。本文主要針對目前企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行分析與研究，以企業(yè)信用信用管理與控制作為基本框架。從我國企業(yè)的現(xiàn)狀為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行分析企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際存在的問題，找出并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)地對策與建議。從而得出信用風(fēng)險(xiǎn)已成為影響和制約中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)突出因素，使中小企業(yè)失去了許多市場機(jī)會(huì)，大大削弱了其市場競爭力?？梢?，信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，關(guān)系到中小企業(yè)的生存和發(fā)展。關(guān)鍵詞企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)成因分析；風(fēng)險(xiǎn)控制1前言誠信是道德的基礎(chǔ),更是法制的基礎(chǔ)。在信用無處不在的今天，信用危機(jī)的出現(xiàn)已經(jīng)覆蓋了社會(huì)的方方面面，其中企業(yè)間的商業(yè)信用危機(jī)尤為突出。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家趙海寬在一次信用會(huì)議論壇上講到，我國當(dāng)前的社會(huì)信用，問題最為突出的是商業(yè)信用和銀行信用。這種企業(yè)之間在商品交易過程中憑借雙方的信任，通過賒銷、預(yù)付等手段所形成的商業(yè)信用已經(jīng)出現(xiàn)了嚴(yán)重的失信問題，并對我們的社會(huì)信用構(gòu)成了極大的威脅。同時(shí)，企業(yè)作為信用主體本身也在飽嘗著信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來的“切膚之痛”。因此，如何對企業(yè)進(jìn)行信用管理，防止和避免商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。2信用風(fēng)險(xiǎn)概述21信用風(fēng)險(xiǎn)的含義信用風(fēng)險(xiǎn)（CREDITRISK）指的是因交易一方（受信方）不能履行或不能全部履行承諾而給交易另一方（授信方）造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)大小取決于交易中受信方的履約意愿和履約能力的組合情況。如果受信方既有履約意愿又有履約能力，此時(shí)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)最??；反之，如果受信方既無履約意愿又無履約能力，此時(shí)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)最大；受信方雖有履約意愿，卻無履約能力，或者雖無履約意愿卻有履約能力，此時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小將介于前面兩種情形之間。22信用風(fēng)險(xiǎn)的特征221隱蔽性企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)可以通過安排新的負(fù)債得到緩解，如“借新債還舊債”，使信用關(guān)系暫時(shí)得以維持。這樣就使企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期內(nèi)難以顯現(xiàn)出來。222相關(guān)性在企業(yè)交易活動(dòng)中，交易一方的信用風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致另一方的信用風(fēng)險(xiǎn)，而另一方的信用風(fēng)險(xiǎn)又可能導(dǎo)致第三方的信用風(fēng)險(xiǎn)，最終形成一個(gè)“信用風(fēng)險(xiǎn)鏈”，而且中小企業(yè)主要是由所有者自主決策、直接管理，企業(yè)管理者個(gè)人的信用觀念和信用行為直接影響到企業(yè)的信用決策和信用行為，因此，中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)具有較高的相關(guān)性。223雙重性盡管在研究企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，更多地強(qiáng)調(diào)它的負(fù)偏離即損失的可能性，但在經(jīng)濟(jì)生活中正偏離的存在即獲取額外收益的機(jī)會(huì)也是一種客觀現(xiàn)實(shí)。也正是這種與風(fēng)險(xiǎn)伴隨的收益激勵(lì)著人們勇于去承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，富于競爭和創(chuàng)新精神，獲取風(fēng)險(xiǎn)收益，這就是風(fēng)險(xiǎn)的雙重性。224客觀存在性信用風(fēng)險(xiǎn)是由于受人的行為和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性影響而使企業(yè)有遭受損失和獲取收益的可能性，而這種不確定性的存在是客觀事物變化過程中的特性，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。225不確定性信用風(fēng)險(xiǎn)是由于受人的行為和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性影響而使企業(yè)有遭損失和獲取收益的可能性，而這種不確定性的存在是客觀事物變化過程中的特征，不可能從總體上完全認(rèn)識(shí)和把握其變化規(guī)律。加上中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模相對較小，技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)相對單一，自由資本相對匾乏，易于受到行業(yè)、地域經(jīng)濟(jì)條件以及相關(guān)行業(yè)和企業(yè)發(fā)展情況等外部因素的影響，產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的不確定性更高。226可控性雖然信用風(fēng)險(xiǎn)有以上特征，但是在具體的實(shí)踐活動(dòng)中，人們構(gòu)建了各種風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制和管理措施，來控制和防范各種信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。23信用風(fēng)險(xiǎn)的種類231從授信方（企業(yè)本身）來看2311本金風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)受信方不足額交收時(shí)，企業(yè)有可能收不到或不能全部收到應(yīng)得賬款或權(quán)益，造成企業(yè)損失，這就是本金風(fēng)險(xiǎn)。2312重置風(fēng)險(xiǎn)受信方違約造成交易不能實(shí)現(xiàn)，企業(yè)為購得股票或變現(xiàn)需再次交易，因此可能遭遇受因市場價(jià)格變化而給企業(yè)帶來的損失，這就是重置風(fēng)險(xiǎn)。232從受信方（需償還方）來看2321主觀性風(fēng)險(xiǎn)因受信方?jīng)]有履約意愿導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)而造成損失，被稱之為主觀性風(fēng)險(xiǎn)。2322客觀性風(fēng)險(xiǎn)因受信方?jīng)]有履約能力導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)而造成損失，被稱之為客觀性風(fēng)險(xiǎn)。24信用風(fēng)險(xiǎn)對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響241對企業(yè)內(nèi)部看對企業(yè)而言，遵守信用所帶來的不僅是一種簡單行為，更是一種無形資產(chǎn)。它是企業(yè)在市場中的一張“名片”，代表著市場對企業(yè)的第一印象，憑借這張名片”企業(yè)才能贏得市場的認(rèn)可，在市場中占有一席之地獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。信用缺失高首先沖擊的就是企業(yè)的資金運(yùn)行。其次，如果企業(yè)對內(nèi)外部能講誠信，那么將有助于凝聚力加強(qiáng)，眾志成城，戰(zhàn)無不勝。企業(yè)如果對外信口開河，失信行為嚴(yán)重，就會(huì)失去合作伙伴和銀行的信任，破壞企業(yè)與員工的凝聚力和共同價(jià)值觀，從而為企業(yè)的發(fā)展蒙上一層陰影。242對銀行來看當(dāng)信用嚴(yán)重缺失時(shí)，與銀行有借貸關(guān)系的企業(yè)會(huì)出現(xiàn)違約行為，銀行的不良債務(wù)將大量涌現(xiàn)，效益也將不斷下降，這也是產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。銀行作為信用中介，信用對它來說是生存的根本。銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要是公眾存款和企事業(yè)單位存款，銀行必須對其債權(quán)人承擔(dān)和履行絕對的責(zé)任以維持自己的信用和社會(huì)穩(wěn)定，這是重中之重。大量的不良貸款將導(dǎo)致虧損，效益降低，銀行的信用中介身份將受到質(zhì)疑，直接的后果就是銀行對企業(yè)實(shí)行“信貸配給”最后造成了企業(yè)的融資缺口，制約了企業(yè)的成長與發(fā)展。243對國家經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行來看信用缺失將導(dǎo)致企業(yè)與銀行之間互相不信任，充斥著懷疑的心態(tài)，一旦正常的信用觀念遭到破壞，就會(huì)迫使企業(yè)，銀行，甚至整個(gè)市場排斥信用，拒絕信用。銀行為了減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)，將更加謹(jǐn)慎的發(fā)放貸款，也許對信用工具的使用會(huì)更加謹(jǐn)慎，對客戶開戶銀行承兌匯票、信用證等信用工具時(shí)，要求客戶提高保證金比例。當(dāng)整個(gè)市場出現(xiàn)信用缺失，信用危機(jī)將在所難免，整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行成本會(huì)變高，損失將是重大的。3企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題31缺乏專職的信用管理部門與人員企業(yè)由于缺乏專職的信用管理部門與人員根本沒有防范信用風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，對客戶的授信完全取決于企業(yè)經(jīng)理人或授信主體的主觀臆斷，在這種情況下企業(yè)將難以在擴(kuò)大銷售與控制風(fēng)險(xiǎn)之間保持平衡，無法避免會(huì)導(dǎo)致信息失真或者信息不對稱而造成損失。32缺乏客戶資信管理制度企業(yè)沒有收集客戶準(zhǔn)確信用信息制度，難以準(zhǔn)備識(shí)別受信方的信用風(fēng)險(xiǎn)。目前大部分企業(yè)沒有建立形式規(guī)范、內(nèi)容全面的規(guī)范客戶信用檔案，對客戶的信用品質(zhì)的調(diào)查沒有嚴(yán)格的制度規(guī)范要求，沒有建立信用評分制度和信用檔案動(dòng)態(tài)更新制度。33客戶授信不全面大部門企業(yè)對客戶的賒銷條件有一定的要求，但是過于簡單，對信用風(fēng)險(xiǎn)防范不利。經(jīng)不完全統(tǒng)計(jì)，很多企業(yè)對年度賒銷總額沒有明確的計(jì)劃控制指標(biāo)，對應(yīng)收賬款沒有辦理過保理或信用保險(xiǎn)。34應(yīng)收賬款管理制度缺失目前，大多企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理沒有一套比較規(guī)范的管理制度。財(cái)務(wù)部門沒有建立定期與銷售部門溝通的制度，對于逾期的應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)告知銷售部門進(jìn)行催收，導(dǎo)致信息中斷，不利于化解信用風(fēng)險(xiǎn)。4企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理形成原因分析41企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部原因411管理職能缺位和滯后一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在觀念上不重視客戶的信用管理，繼續(xù)沿用過去的模式，在不詳細(xì)了解客戶信用和財(cái)務(wù)狀況的情況下匆忙做出交易決策，以致造成以后賬款的回收工作相當(dāng)艱難。一是沒有設(shè)立專門的信用管理部門。大多數(shù)企業(yè)都缺乏獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部共同或者其中之一來承擔(dān)的附屬工作，導(dǎo)致職責(zé)分工不清、相互推諉扯皮、效率低下。二是沒有設(shè)立信用評定的決策機(jī)制。從信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)立、客戶信用等級的識(shí)別、授信的判斷，以及收信后的追蹤評定都沒有相應(yīng)地制度設(shè)計(jì)。412忽視對客戶的信用動(dòng)態(tài)管理和控制因?yàn)槠髽I(yè)的賬面利潤不等于企業(yè)的實(shí)際利潤，壞賬損失實(shí)際上是減少企業(yè)的凈利潤，而一般的企業(yè)卻忽視了凈利潤的損失概念，把它等同是可以回收的賬面資金，從而造成公司的實(shí)際損失。同時(shí)壞賬損失減少了公司現(xiàn)金流量，增加了公司的財(cái)務(wù)成本。企業(yè)搶占市場的過程加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果缺乏盈利能力的長期支持，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)勢必加大，但是很多企業(yè)自身尚未意識(shí)到這一點(diǎn)。413沒有建立一套嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的管理方法目前，在銷售業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理上，大多數(shù)企業(yè)沒有建立起現(xiàn)代科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，無法對客戶的各種信息進(jìn)行全方位的分析，不能對客戶的信用狀況進(jìn)行監(jiān)控，致使不能采取正確的信用政策，僅憑主觀判斷做出交易決策，故產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)在所難免。414,盲目追求業(yè)額的急速增長隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)為了保持其在市場中的地位，維持或者提高市場占有率，紛紛采用賒銷方式刺激銷售，但在其背后卻是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，應(yīng)收賬款急速膨脹，收賬費(fèi)用、銷售費(fèi)用不斷增加，呆賬壞賬數(shù)量上升，企業(yè)利潤質(zhì)量下降，形成“白條利潤”，造成財(cái)務(wù)狀況日益惡化。有的企業(yè)迫于市場競爭的壓力，單純追求銷售額的急速增長，偏離最終利潤和合理的現(xiàn)金凈流量等企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)目標(biāo)。42企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)外部原因421不重視信用系統(tǒng)教育違反道德的行為其原因就是誠信的缺失。目前許多企業(yè)為追求利益最大化，不惜作出誠信缺失、不講信用道德敗壞的行為來，不僅危害經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，破壞市場和社會(huì)秩序，而且損害社會(huì)公正，損害群眾利益，妨礙民族和社會(huì)文明進(jìn)步。歸根于沒有加強(qiáng)當(dāng)前思想道德建設(shè)和法制建設(shè)。國家應(yīng)加強(qiáng)誠信教育，做到全國動(dòng)員、全民參與、全社會(huì)監(jiān)、舉全國之、舉全民之力開展誠信建。422受信方經(jīng)營不善，無能力償還賬款這是目前我國企業(yè)問相互拖欠賬款的主要原因。由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營出現(xiàn)困難，資金流動(dòng)性下降，有些企業(yè)為了保證本企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)順暢，拖欠他人貸款，致使債務(wù)關(guān)系復(fù)雜化，形成困擾我國企業(yè)發(fā)展的一大毒瘤“三角債”。423缺乏相應(yīng)征集企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)目前，我國沒有設(shè)立指定的征集信息的權(quán)威機(jī)構(gòu)，沒有建立征集信息規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，也沒有對不提供或者提供虛假信息者的懲罰制度。不少企業(yè)為維護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，不愿意填寫購銷信息、財(cái)務(wù)信息等信用評級信息，使得信用數(shù)據(jù)缺漏，減低了信用的信息價(jià)值。424信用擔(dān)保機(jī)制不健全我國的擔(dān)保機(jī)構(gòu)對企業(yè)的擔(dān)保范圍狹窄，擔(dān)保金額較低，擔(dān)保期限較短。大多數(shù)擔(dān)保品為土地、廠房等不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)，而大多數(shù)企業(yè)的房屋都是租入的，因此很難從擔(dān)保機(jī)構(gòu)獲得融資。5企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的控制51企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的大前提外部制度的完善511設(shè)立嚴(yán)密、科學(xué)的企業(yè)信息征集系統(tǒng)建立以企業(yè)信用信息登記、征集、評價(jià)、發(fā)布和獎(jiǎng)懲為主要內(nèi)容的信用信息歸集系統(tǒng)。由政府部門牽頭，聯(lián)合各行政單位，擴(kuò)大建立企業(yè)信用信息歸集檔案。把現(xiàn)有分散的工商登記、年檢情況、產(chǎn)品質(zhì)量抽查情況、海關(guān)及稅務(wù)部門的納稅記錄、在銀行的債務(wù)清欠記錄、合同履行等情況聯(lián)成共享的信息網(wǎng)。512規(guī)范并設(shè)立企業(yè)的信用評估機(jī)構(gòu)建立企業(yè)信用評估機(jī)構(gòu)，杜絕出示虛假審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、信用報(bào)告等行為，以保證信用良好的企業(yè)能夠優(yōu)先發(fā)展。其次要建立一套符合企業(yè)信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的理論方法，形成科學(xué)統(tǒng)一的信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系。此外，政府應(yīng)對企業(yè)信用評估業(yè)進(jìn)行進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，對其機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入、資質(zhì)條件加以規(guī)范，使其真正成為提心啊公平、公正、公開原則的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)。513設(shè)立失信獎(jiǎng)懲機(jī)制政府應(yīng)協(xié)調(diào)有關(guān)部門對誠實(shí)守信的企業(yè)在貸款、擔(dān)保、貼息、產(chǎn)品免檢、股票上市、發(fā)行債券、產(chǎn)業(yè)扶持政策等方面給予支持。對失信企業(yè)，按造成授信方和國家經(jīng)濟(jì)不同程度損失對其計(jì)入不同年限黑名單，責(zé)令其定期修復(fù)失信記錄。綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、行政和法律手段，嚴(yán)厲打擊失信及其它不正當(dāng)競爭行為，創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境和良好的信用氛圍。514加快信用立法的貫徹落實(shí)目前，不少省份雖然已經(jīng)陸續(xù)頒布了信用信息管理辦法，但是在市場經(jīng)濟(jì)以利益和市場占有率的情況下，法律法規(guī)知識(shí)并沒有達(dá)到內(nèi)化于心的效果。政府部門應(yīng)加快出臺(tái)一套信用管理相關(guān)的法律、法規(guī)，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)信用管理行業(yè)中消費(fèi)者個(gè)人信息調(diào)查、企業(yè)資信調(diào)查、資信評級、市場調(diào)查、商帳追收等行業(yè)分支的工作特點(diǎn)，涵蓋征信數(shù)據(jù)開放和征信數(shù)據(jù)使用、信用等級評定、信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)運(yùn)作等的規(guī)范。515狠抓信用道德素質(zhì)建設(shè)國家應(yīng)重視對當(dāng)代所有行業(yè)人士的誠信建設(shè)，加大宣傳力度，營造良好的輿論氛圍，道德底線是防止信用風(fēng)險(xiǎn)蔓延的最好武器，“欺騙止于忍者”，只有社會(huì)上大多數(shù)人都有一個(gè)較高的道德底線的話，即使存在信息不對稱，才能根除失信的不良現(xiàn)象。52企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的著力點(diǎn)內(nèi)部制度的健全521培養(yǎng)專業(yè)信用管理人才，設(shè)立專門信用管理部門建立獨(dú)立的信用管理部門是平行于業(yè)務(wù)部門的獨(dú)立部門，它才能保證信用管理人員客觀、公正和獨(dú)立，增強(qiáng)信用部門的制約力，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。信用部門的建立，既控制了銷售部門只追求數(shù)量、不考慮風(fēng)險(xiǎn)的輕率核對盲目，防止壞賬的產(chǎn)生，又推動(dòng)企業(yè)使用更靈活的貿(mào)易方式尋找商機(jī)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)。信用管理人員熟悉信用管理各個(gè)環(huán)節(jié)，他們可以在不同的情況下確定合適的成交條件，實(shí)行全程信用管理和監(jiān)督，使企業(yè)真正有可能成為一個(gè)創(chuàng)造利潤的有機(jī)體。522完善客戶授信制度根據(jù)客戶信息狀況，合理確定對客戶的信用政策，控制信用風(fēng)險(xiǎn)?？蛻羰谛殴芾碇贫葢?yīng)包括確定賒銷戰(zhàn)略、確定信用政策、確定現(xiàn)金折扣、確定債權(quán)保障措施、確定信用審批程序、賒銷合同審查等。同時(shí)建立客戶分類和亮牌制度，根據(jù)不同客戶的信用信息，將其劃分為不同等級，實(shí)行分類管理?？蛻舻男庞玫燃壏譃槭匦趴蛻簟⒕究蛻?、失信客戶和嚴(yán)重失信客戶四中。對于信用等級不同的客戶，亮出不同的牌子，對守信客戶亮綠牌，警示客戶亮藍(lán)牌，失信客戶亮黃牌，對嚴(yán)重失信客戶亮黑牌。對信用不同等級的客戶給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠制度。523建立客戶資信調(diào)查和評查機(jī)制客戶的資信調(diào)查是企業(yè)信息管理的首要環(huán)節(jié)。在交易前調(diào)查和評估客戶的信用狀況，做出科學(xué)的信用決策。應(yīng)從客戶的身份、資信情況、資本情況、信用及履約能力等方面進(jìn)行調(diào)查。資信調(diào)查的渠道包括客戶直接提供的資料、實(shí)地調(diào)研、行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)和政府其他相關(guān)部門等。調(diào)查內(nèi)容包括企業(yè)概況、歷史背景、組織管理、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營歷史、經(jīng)營作風(fēng)、商業(yè)信譽(yù)、發(fā)展前景等。在對客戶進(jìn)行資信調(diào)查的基礎(chǔ)上要建立客戶信息數(shù)據(jù)庫，將客戶有關(guān)信息存檔可隨時(shí)調(diào)用。同時(shí)，要開發(fā)客戶信用管理軟件，做到對客戶的相關(guān)信息了如指掌。將客戶按其身份、資信狀況、履約能力等方面劃分為不同信用等級，實(shí)行分類管理。篩選信用良好的客戶，剔除信用不良的客戶。中小企業(yè)信用評估體系主要包括企業(yè)素質(zhì)、企業(yè)償債能力、企業(yè)經(jīng)營能力、企業(yè)獲利能力、企業(yè)信用狀況、企業(yè)發(fā)展前景六大指標(biāo)體系。對受評企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度進(jìn)行調(diào)查、審核及測定，對同評估事項(xiàng)有關(guān)的參數(shù)值進(jìn)行橫向比較和綜合評價(jià)，并以簡單、直觀的符號(hào)表示其評價(jià)結(jié)果。524建立以誠信為宗旨的文化信用是市場經(jīng)濟(jì)必不可少的催化劑，企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的主體，而誠信是企業(yè)的達(dá)成交易的前提，是進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)的許可證。企業(yè)要把信用作為一種無形資產(chǎn)來看待，培育屬于自己的企業(yè)信用文化，使誠信原則影響企業(yè)每一個(gè)員工，每一項(xiàng)活動(dòng)和每一個(gè)部門，以誠信來引導(dǎo)企業(yè)的運(yùn)行，在管理和發(fā)展中體現(xiàn)誠信的豐富內(nèi)涵。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)長期而艱巨的工作，需要領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)人員、銷售人員以及客戶的共同努力、協(xié)調(diào)一致來實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信用文化建設(shè)，樹立信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)定期進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。53企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的落腳點(diǎn)確立企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制531交易前期信用管理客戶信息審查機(jī)制事前控制側(cè)重于客戶的選擇。客戶作為企業(yè)交易的對象，通過交易能夠滿足企業(yè)利益最大化的需求；是企業(yè)財(cái)富的來源，也是信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的來源。企業(yè)要想規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在交易前就必須做好對客戶信用信息的收集和風(fēng)險(xiǎn)評估工作。具體工作包括通過對客戶的初步篩選，排除掉交易價(jià)值不大和風(fēng)險(xiǎn)明顯較大的客戶，選擇有潛力客戶和風(fēng)險(xiǎn)不確定客戶進(jìn)行資信調(diào)查，調(diào)查時(shí)廣泛利用企業(yè)內(nèi)外部渠道，以確?？蛻粜畔⒌耐暾蜏?zhǔn)確；有關(guān)客戶信用信息的手機(jī)、使用和維護(hù)，應(yīng)有統(tǒng)一的管理規(guī)定和制度，這些規(guī)定和制度要明確到具體業(yè)務(wù)流程中去，并有考核和激勵(lì)措施；有條件的企業(yè)對客戶信息管理要實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)化，即建立客戶數(shù)據(jù)庫，并配備信用管理軟件或客戶關(guān)系管理軟件。其次，對客戶進(jìn)行分類管理和亮牌制度管理，做到?jīng)Q策迅速，擴(kuò)大企業(yè)盈利的可能性。532交易中期信用管理控制保障機(jī)制事中控制側(cè)重于科學(xué)地發(fā)放信用和應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款管理作為信用風(fēng)險(xiǎn)的過程管理，就是在發(fā)生商業(yè)信用后，在接受既定風(fēng)險(xiǎn)的前提下采取措施，及時(shí)預(yù)防、阻止或抑制不利因素的發(fā)展，使信用風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度。過程控制應(yīng)該采取嚴(yán)格的賬齡管理。首先可以了解每個(gè)客戶的付款與拖欠的情況，比如有多少數(shù)量客戶在信用期限內(nèi)支付、有多少數(shù)量客戶在信用到期后支付等，以此制定財(cái)務(wù)部和銷售部針對不同客戶的信用政策和收賬政策；其次它提供全體客戶的付款與拖欠的總體情況，比如有多少客戶在信用期支付、有多少客戶在信用逾期后支付、有多少賬變成了呆賬、死賬，以此對公司的整體客戶情況有一個(gè)總體把握；第三，通過賬齡記錄與分析，有效地實(shí)施對應(yīng)收款的分類管理和催收，將全部拖欠的清單，按照金額大小和欠款時(shí)間的長短進(jìn)行排序，依次制定催討計(jì)劃，借以衡量銷售部門和財(cái)務(wù)部門的工作業(yè)績。533交易后期信用管理賬款回收機(jī)制事后控制側(cè)重于客戶檔案管理和逾期賬款追收。企業(yè)密切關(guān)注客戶的信用情況，一旦出現(xiàn)某些付款危機(jī)征兆時(shí)，公司的信用部門應(yīng)有足夠的預(yù)警意識(shí)。比如無端指責(zé)貨物質(zhì)量有問題；出現(xiàn)財(cái)務(wù)收支危機(jī)；突然或經(jīng)常更換開戶銀行；不經(jīng)許可突然退貨；客戶提出更改原有的付款方式等等。企業(yè)信用管理部門就應(yīng)立即調(diào)查，及時(shí)向決策者反映，以便采取防范措施，防止嚴(yán)重后果的出現(xiàn)。當(dāng)客戶出現(xiàn)貨款拖欠情況時(shí)，應(yīng)該根據(jù)具體條件，包括拖欠原因、拖欠時(shí)間、追討效率、追討成本、是否需要維護(hù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等，在不同情況下采用最適合的方式解決。根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的結(jié)論，實(shí)施事前控制可以防止70的拖欠風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施事中控制可以避免35的拖欠；實(shí)施事后控制可以挽回41的拖欠損失，如果將三者聯(lián)合起來建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系則能減少80的呆賬、壞賬損失。結(jié)束語信用是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的基石，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)其實(shí)就是信用經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)交往的復(fù)雜性要求市場主體尊重契約和合同。市場交易具有自愿性與重復(fù)性，所以信用已經(jīng)成為每個(gè)企業(yè)立足社會(huì)不可或缺的無形資本，一個(gè)企業(yè)，資金短缺可以借貸，而信用缺失，則無人會(huì)與之進(jìn)行交易。只有在不斷強(qiáng)化企業(yè)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的同日寸，企業(yè)的管理者素質(zhì)也是非常重要的。歷史告訴我們國家經(jīng)濟(jì)的