1、一、填空題1、 稅務(wù)登記一般包括、和。2、 小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅時，采取簡易辦法征收，征收率為 。3、 契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，方的單位和個人。4、 房產(chǎn)稅采用比例稅率，從價計征的，稅率為；從租計征的，稅率為。5、 企業(yè)銷售應(yīng)交資源稅產(chǎn)品，應(yīng)按規(guī)定計算出銷售的應(yīng)交資源稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記賬戶，貸記賬戶。二、單項選擇題1、下列稅種中采用累進稅率的是（d ）。A、消費稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅D、個人所得稅2、下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額 中扣除的項目有（c ）。A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用B、按規(guī)定支付的企業(yè)財產(chǎn)保險費

2、C、購建固定資產(chǎn)的費用 D、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分3、 依增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（d ）A、白酒B、藥酒C、果木酒D、啤酒4、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為（ b ）。A、組成計稅價格=成本+利潤B、組成計稅價格=（成本+利潤）/（ 1-消費稅稅率）C、組成計稅價格=成本+利潤+增值稅D、組成計稅價格=成本+利潤+消費稅+增值稅5、 甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，契稅（d ）。A、由甲方交納B、由乙方交納C、由甲、乙雙方各交一半D、甲、乙雙方都不交納6 A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方

3、簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為 240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。印花稅率為千分之一，則A公司應(yīng)交印花稅額（b ）元A. 、32B、128C、600D、2 4007、某銅礦本月將開采的三等銅礦加工成銅精礦，因特殊原因稅務(wù)機關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時移送 使用價值的原礦數(shù)量，只知入選后的精礦數(shù)量為500噸，綜合回收率為1/32，三等銅礦單位稅額為每噸1.4元，該銅礦本月應(yīng)納資源稅為（c ）元。A. 700B. 6720C. 22400D.156808、某企業(yè)將自產(chǎn)的原煤作為福利發(fā)給職工，按規(guī)定計算的應(yīng)交資源稅應(yīng)借記（ b ）賬戶。A、營業(yè)稅金及附加B、應(yīng)付職工薪酬C、營業(yè)外支出D

4、、管理費用9、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)計提營業(yè)稅的會計分錄為 （a ）。A、借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅B、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅C、借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款D、借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅10、 企業(yè)發(fā)生的下列稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，屬于永久性差異的是（d ）A、稅法規(guī)定采用直線法提取折舊，而會計制度規(guī)定采用加速折舊法，從而產(chǎn)生的差異B、計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C、因稅法和會計制度規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷期限不同而產(chǎn)生的差異D、取得國庫券利息收入11、企業(yè)銷售實現(xiàn)時，計提消費稅的會計分錄為（b）A、借：營業(yè)費用貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅C、

5、借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款12、出售使用2年的寫字樓2間,A、借：營業(yè)費用貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅C、借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅B、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅D、借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅的會計分錄為（d）B、借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅D、借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅13、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（b ）A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目B、將購買的貨物用于對外投資C、將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D、將購買的貨物用于職工福利或個人消費14. 某公司進口小轎車100輛，關(guān)

6、稅完稅價格為每輛12萬元，關(guān)稅適用稅率為50%，消費稅適用稅率為8%,該公司這批進口小轎車應(yīng)納消費稅稅額為（a ）。A、156.52 萬元 B、240 萬元 C、19.66 萬元 D、168 萬元15. 采取縮短折舊年限方法計提折舊的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅實施條例第 六十條規(guī)定折舊年限的（b ）A.50%B.60%C.70%D.80%16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入應(yīng)納稅所得額的是（ a ）。A、國庫券利息收入B、國家重點建設(shè)債券利息收入C、金融債券的利息收入D、銀行存款的利息收入17. 稅制的三個基本要素不包括（c ）。A、納稅人 B、課稅對

7、象 C、納稅環(huán)節(jié) D、稅率18. 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（ a ）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、城市維護建設(shè)稅19. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（c）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.3%B.10% C. 12%D.20%20. 某企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的費用為100萬元；形成無形資產(chǎn)的的研究開發(fā)費用為 1000萬元，假設(shè)無形資產(chǎn)按10年進行攤銷。該企 業(yè)當(dāng)年此研究開發(fā)項目可以進行稅前扣除（d）萬元。A.1650B.150C.200D.30021. 某零售企業(yè)為一般

8、納稅人，月銷貨收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為（a ）元。A.25000B.25884C.27594D.3524022消費稅主要采取在（c）環(huán)節(jié)計算征收。A.流通B.消費C.生產(chǎn)和進口 D.出口23某有線電視臺十月份收入情況如下：有線電視節(jié)目收費10萬元，“點歌臺”欄目點歌費0.7萬元,廣告播映費4萬元。已知文化體育業(yè)適用稅率 3%,服務(wù)業(yè)適用稅率5%,該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅 為（b ）萬元。A.0.44B.0.52C.0.74D.0.4324、 一次所得收入過高，可以實行加成征收所得稅，下列應(yīng)加成征收的有（b ）。A 稿酬所得B 勞務(wù)報酬所得C 紅利所得D 偶然所得25、依照房產(chǎn)租

9、金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為 （d ）。A. 1. 2%B. 10% C. 17%D. 12%26、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006年虧損65萬元，2007年度虧損15萬元，2008年度盈利 200萬元，2008年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（a ）萬元。A. 18 B. 24 C. 30 D. 4027. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（d）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.30B.100C.300D.50028. 下列所得項目中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是（d ）A、工資薪金所得B、

10、勞務(wù)報酬所得C、偶然所得D、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得29. 以下單位屬于資源稅納稅人的是（a ）。A. 生產(chǎn)天然氣的油田B. 銷售天然氣的天然氣公司C出口天然氣的石化進出口公司D使用天然氣的用戶30. 土地增值稅實行（d ）A.定額稅率B 比例稅率C.超額累進稅率D 超率累進稅率三、多項選擇題1、根據(jù)出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類，我國的出口貨物稅收政策分為三種形式（ abd ）A、出口免稅并退稅B、出口免稅不退稅C. 出口退稅不免稅D、出口不免稅也不退稅2、下列選項屬于增值稅應(yīng)稅銷售額價外費用的是（ abc ）。A、手續(xù)費 B、包裝費 C、沒收的押金 D、銷項稅額3、下列情況下應(yīng)繳消

11、費稅的有（acd ）A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B、運輸應(yīng)稅消費品C、委托加工應(yīng)稅消費品D、進口應(yīng)稅消費品4、 企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ad）。A.居民企業(yè) B.本地企業(yè)C.外地企業(yè)D.非居民企業(yè)5、 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是（abc ）。A. 國債利息收入B. 符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益D. 非營利組織從事營利活動取得的收入6消費稅采用的稅率形式有（ab ）A、比例稅率B、定額稅率 C、累進稅率 D、平均稅率7、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人

12、（ ac ）A、進項稅額不能抵扣 B、進項稅額可以抵扣C、按征收率計稅D、按基本稅率計稅8、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ abc ）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護建設(shè)稅9、 下列銷貨行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ab ）A、售電 B、售熱力C、貨物期貨交易D、房屋交易10、下列選項可看作納稅人的收入總額的是（abed ）A、生產(chǎn)經(jīng)營收入 B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃收入C、利息、股息收入 D、特許權(quán)使用費收入11、企業(yè)發(fā)生下列行為應(yīng)當(dāng)視同銷售（aed ）A.非貨幣性資產(chǎn)交換B.將貨物用于管理部門C.將產(chǎn)品用于職工福利 D.將產(chǎn)品用于在建工程12、 企業(yè)發(fā)生的可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)符合

13、以下條件（abc ）:A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.按照發(fā)生額60%扣除C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5%。D.經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)審批13、下列稿酬所得中，合并為一次所得征稅的有（ aed ）A、同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印而追加的稿酬14、 下列項目中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的是（be ）A、納稅人實際繳納的“三稅”B、納稅人減免退庫的“三稅”C、納稅人計算出的應(yīng)繳“三稅”D、受托方代扣代繳的“三稅”15、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（be ）。A.房產(chǎn)凈值B 房產(chǎn)余值C 租金收入D 房產(chǎn)市價16、下列經(jīng)營活動中

14、，應(yīng)征收增值稅的有（abe ）A、貨物生產(chǎn)企業(yè)的混合銷售行為B、貨物零售企業(yè)的混合銷售行為C、貨物批發(fā)企業(yè)的混合銷售行為D、營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為17、下列增值稅的進項稅額不允許抵扣的有（abed ）。A、外購貨物用于集體福利或個人消費B、外購貨物用于在建工程C、購進固定資產(chǎn) D、外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品18、下列采用比例稅率的稅種有（ abe ）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅 D、資源稅19、下列消費品，應(yīng)征消費稅的有（ab ）A、白酒B、摩托車C、空調(diào)D、汽車20、收入總額中的下列收入為不征稅收入（ abc ）。A. 財政撥款B. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基

15、金C. 國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D. 國債利息收入21、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述正確的是（abd ）A企業(yè)所得稅的法定稅率是25%B小型微利企業(yè)減按20%的稅率C高新技術(shù)企業(yè)減按20%的稅率D高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率22、稅款征收方式主要包括（abed ）。A查賬征收B核定征收C 代扣（收）代繳D 郵寄納稅23、企業(yè)計提城市維護建設(shè)稅，一般通過（ad ）賬戶。A營業(yè)稅金及附加B管理費用C財務(wù)費用D應(yīng)交稅費24、年末計算應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)計入（bd ）賬戶A營業(yè)稅金及附加B管理費用C營業(yè)費用D應(yīng)交稅費一應(yīng)交土地使用稅25、下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（be）A

16、煙絲B卷煙C白酒D酒精四、判斷題1、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)繳納消費稅。2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際收到 的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。3、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、個別 計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。4、煤礦生產(chǎn)的天然氣不征資源稅。5、教育費附加的征收比例為2.5%。6自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)繳納消費稅。7、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際收到 的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。8、企業(yè)使用或

17、者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、個別 計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。9、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在報刊上連載，然后再出版，均應(yīng)視為兩次稿酬 所得計算繳納個人所得稅。10、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外分別取得所得的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額。11、企業(yè)處于免稅期間，無需進行所得稅的納稅申報。12、印花稅采用自行貼花的納稅方式，會計核算無需通過“應(yīng)交稅金”賬戶。13、企業(yè)應(yīng)計繳的車船使用稅應(yīng)計入“固定資產(chǎn)”賬戶。14、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在報刊上連載，然后再出版，均應(yīng)視為兩次稿酬 所得計算繳納個人所得稅。15

18、、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外分別取得所得的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額。五、實務(wù)題（一）某百貨批發(fā)公司系一般納稅人，8月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、購進彩色電視機100臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明：每臺單價為 2500元，價款為250000元,稅款為42500元。貨款用支票支付。另外采購員用現(xiàn)金支付運費2000元，取得運輸部門開具的運費發(fā)票。2、批發(fā)給某家電專賣店各40臺洗衣機，批發(fā)價6200臺/臺，價款248000元，增值稅額42160元, 并規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“ 2/10、n/30”。貨款6日后收到。3、 購進辦公用計算機5臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明：每臺單價為 5000元，價款為25000元,

19、 稅款為4250元。另外對方代墊運費5000元，已收到承運單位開具的運費發(fā)票。 貨款及運費已通過銀 行支付。4、 贈送給某高校電視機10臺，批發(fā)單價5500元，該電視機單位成本為4000元。5、倉庫被盜，丟失電器一批，進價 200000元。要求：請作出相應(yīng)的會計分錄并計算 8月份的應(yīng)納增值稅額。（二）2008年9月，某電視機廠生產(chǎn)出新型號的彩色電視機，每臺銷售額5000元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）9/5日，向各大商場銷售電視機共二千臺，這些大商場均答應(yīng)在二十天內(nèi)付清電視機購貨款，電 視機廠答應(yīng)給予5%的銷售折扣。（2） 9/10日，采取以收舊換新方式銷售新型號電視機 100臺，同時從消費者手中

20、收購舊型號電視機， 每臺舊型號電視機折價為五百元。（3） 9/15日，購進用于生產(chǎn)電視機的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值 稅為34萬元，材料已經(jīng)驗收入庫。（4）9/20日，向全國第九屆冬季運動會贈送電視機 20臺。要求：計算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅額。（三）某進出口公司當(dāng)月進口小轎車 120輛，每輛到岸價格7萬元（人民幣，下同）。該公司當(dāng)月銷出 其中的110輛，每輛價稅合并銷售價為23.4萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5% 要求：計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（四）A商場7月份銷售各種家電取得不含稅銷售額 200萬元，銷售化妝品取得不含稅銷售額15

21、0萬 元，銷售各類食品等取得不含稅銷售額 100萬元。本月購進貨物600萬元已取得專用發(fā)票，貨物驗收 入庫，專用發(fā)票上注明的稅金為102萬元。但該批進貨只付款500萬元，所欠款項已協(xié)商好下月15 日前付清。商場為顧客送貨上門服務(wù)收取的運費、安裝費4680元未單獨核算；購進運貨汽車用油6000 元，取得專用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購買為安裝售出貨物所需小零件 585元，取 得的是普通發(fā)票。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計算 A商場7月份應(yīng)繳納的增值稅金。（五）高級工程師王某（中國公民）2008年12月工資收入1200元，1-11月份已按規(guī)定納了個人所得稅，12月份另有四筆收入：一是，領(lǐng)取了

22、12個月的獎金8400元；二是，一次取得建筑工程設(shè)計費 40000 元，同時從中拿出10000元通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈；三是，取得利息收入5000元，其中工商銀行存款利息2000元，單位集資利息3000元；四是，取得省人民政府所頒發(fā)科技獎20000元。要求：請計算王某12月份需繳納的個人所得稅稅額。（六）中國公民張某2009年收人情況如下：I12月每月取得工資8000元；4月在某雜志發(fā)表文章， 取得稿費收入1000元；1月將自有住房一套出租，每月租金 3000元，租期半年；8月取得國債利息 收入4285元；要求：計算張某2009年應(yīng)納個人所得稅。（七）某公司（適用25%的所得稅稅率）2009年在損益表中反應(yīng)的利潤總額為 200萬元，經(jīng)某會計 師事務(wù)所檢查，