1、【奧鵬】 - 東北師范大學 審計學 20 春在線作業(yè) 1 試卷總分 :100 得分 :100第 1 題 , 下列屬于外部審計證據的有 () 。A、應收賬款的函證回函B、記賬憑證C、成本計算單D、領料單正確答案 :A第 2 題 , 注冊會計師在對內部控制進行了解后， 針對某一項認定制定審計計劃時， 下面表述正 確的是 () 。A、如果預期控制風險的水平為最高，不執(zhí)行控制測試B、如果預期控制風險的水平為最高，可計劃擴大控制測試C、如果預期控制風險的水平為中等或低，可計劃最少的控制測試D、無論控制風險的估計水平如何，都必須執(zhí)行控制測試 正確答案 :A第 3 題 , 項目質量控制復核的時間是 () 。

2、A、在出具報告前完成項目質量控制復核B、與管理層溝通后完成質量控制復核C、與治理層溝通后完成質量控制復核D、與審計委員會溝通后完成質量控制復核 正確答案 :C第 4 題 , 戊公司于 2006 年末更換了大股東，并成立了新的董事會。繼任法定代表人以剛上任 不了解以前年度情況為由， 拒絕簽署 2006 年度已審財務報表和提供管理層聲明書。 原法定代 表人以不再繼續(xù)履行職責為由，也拒絕簽署 2006 年度已審財務報表和提供管理層聲明書。 A 注冊會計師應發(fā)表的審計意見類型為 () 。A、無法表示意見B、保留意見C、標準的無保留意見D、否定意見正確答案 :A第 5 題,L 注冊會計師正在對 F 公司

3、開具的銷售發(fā)票進行檢查，并側重檢查銷售發(fā)票的蓋章。 以下情況中，不符合審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是 () 。A、對所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可辨，有無異常的跡象B、除非有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，一般不必要求F 公司送檢發(fā)票C、進行常規(guī)檢查后如果沒有發(fā)現(xiàn)明顯異常跡象，可以認為發(fā)票是真實可靠的D、取得可靠證據，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實不是偽造的正確答案 :B第 6 題 , 如果上期未解決事項對比較數據產生重大影響，也對本期數據產生重大影響， 注冊會計師應當 () 。A、因為是上期的事項， 注冊會計師審計的是本期的財務報表， 所以注冊會計師僅有予以關注 的責任B、要求被

4、審計單位在報表中披露未解決事項對比較數據的重大影響C、對本期財務報表整體發(fā)表非無保留意見， 在說明段中清楚說明未解決事項對比較數據和本 期數據的重大影響D、在審計報告中增加強調事項段說明這一情況 正確答案 :D第 7 題,L 注冊會計師對 M公司 2006 年的報表實施審計， 在審計壞賬準備時注意到以下事項， 其中會計處理正確的是 () 。A、2006年 3月銷售一批產品給 A公司，2006年 11月，該公司某產品因質量問題造成大量退 貨和索賠， A 公司很難繼續(xù)經營， 該筆貨款很可能無法收回。 由于該賬款屬當年發(fā)生， M公司 在 2006 年未對該應收賬款全額計提壞賬準備B、M公司于 200

5、6 年 11 月向某公司預付了材料采購款。 由于該公司因停產而無法履行交貨義 務， M公司將該預付賬款轉為其他應收款并計提相應壞賬準備C、M公司獲知某公司已經嚴重資不抵債，收款無望，因此，對應收該公司尚未逾期的貨款全 額計提壞賬準備D、M公司應收某關聯(lián)公司的貨款截止2006 年末已逾期 3年以上，原正確答案 :A第 8 題 , 審計報告是注冊會計師對 () 發(fā)表審計意見的書面文件。A、會計記錄B、會計賬簿C、財務報表D、會計資料正確答案 :C第 9 題 , 根據職業(yè)判斷， 在以下哪種情況下， 注冊會計師才有必要了解與環(huán)境事項相關的內部 控制() 。A、認為環(huán)境事項可能對財務報表產生影響B(tài)、認為

6、環(huán)境事項可能對財務報表產生重大影響C、認為與環(huán)境事項相關的內部控制是健全的D、認為與環(huán)境事項相關的內部控制的設計是合理的 正確答案 :B第 10題, 丙會計師事務所承接丁 H公司 2006年度財務報表的審計業(yè)務。 假定鑒證小組成員與 H 公司的董事、經理、其他關鍵管理人員或能對鑒證對象產生直接重大影響一般職員存在下 列關系之一，請判斷每種關系是否影響獨立性，并指出在影響獨立性的情況下丙會計師事務 所不能通過調換鑒證小組成員來排除此種關系對獨立性影響的是 () 。A、鑒證小組的王注冊會計師 2005 年曾是 H公司的財務人員B、H公司的李會計 2004 年曾是丙會計師事務所的主任會計師C、鑒證小

7、組譚注冊會計師的女兒是 H 公司的成品倉庫保管員D、鑒證小組韓助理人員與 H公司的現(xiàn)金出納員小張正在熱戀 正確答案 :B第 11 題 , 下列提法中，表述不正確的是 () 。A、政府審計是獨立性最強的一種審計，其審計意見更可靠B、注冊會計師在審計時，必須了解內部審計的設置和工作情況C、注冊會計師審計與政府審計所獲取的證據可靠程度是相同的D、內部審計在審計內容、審計方法等方面與外部審計具有一致性 正確答案 :A,C第12題,下列各項業(yè)務中，屬于有限保證的鑒證業(yè)務的有() 。A、財務報表審計B、財務報表審閱C、預測性財務信息審核D、代編財務信息正確答案 :B,C第 13 題 , 下列關于強調事項段

8、的說法正確的是 () 。A、當存在可能導致對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應當在審計意見段之后增加強調事項段對此予以強調B、當存在可能對財務報表產生重大影響的不確定事項(持續(xù)經營問題除外)、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應當考慮在審計意見段之后增加強調事項段對此予以強調C、當以前針對上期財務報表出具的審計報告為非無保留意見的審計報告時，如果導致非無保留意見的事項雖已解決，但對本期仍很重要，注冊會計師可在審計報告中增加強調事項段提 及這一情況D、注冊會計師應當在強調事項段中指明，該段正確答案 :A,B,C,D 第 14題, 注冊會計師在財務報

9、表審計中考慮被審計單位的舞弊情況時，應當獲取管理層就下列 () 事項作出的書面聲明。A、設計和執(zhí)行內部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責任B、已向注冊會計師披露了其對舞弊導致的財務報表重大錯報風險的評估結果C、已向注冊會計師披露了已知的涉及管理層、在內部控制中承擔重要職責的員工以及其舞弊 行為可能對財務報表產生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑D、已向注冊會計師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、 監(jiān)管機構等方面獲知的、 影響財務報表的舞弊指控或舞弊嫌疑正確答案 :A,B,C,D 第 15題, 注冊會計師所需獲取的審計證據數量受各種因素的影響。以下關于審計證據數量的 說法中，正確的是 () 。A、錯

10、報風險越大，需要的審計證據可能越多B、審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少C、證據的質量存在的缺陷越多，所需的證據越多D、獲取的原件證據可能比獲取的復印件證據少 正確答案 :A,B,D 第 16題, 在評價審計結果時，如果被審計單位尚未調整的錯報的匯總數超過重要性水平，注 冊會計師應當采取的措施包括 () 。A、擴大審計程序的范圍B、擴大控制測試的范圍C、提請管理層調整財務報表D、發(fā)表保留意見 正確答案 :A,C第 17題, 注冊會計師王豪在其名片上的姓名之前，印有對自己的資格、職稱等情況的如下表 述，其中不符合中國注冊會計師協(xié)會有關職業(yè)道德規(guī)范指導意見的有 () 。A、注冊會計師、注冊稅

11、務師、注冊資產評估師B、畢業(yè)于北京大學、 1990 年破格晉升教授、博士生導師C、中國烹飪協(xié)會常務理事兼副秘書長、國家一級廚師D、全國注冊會計師行業(yè)技術比賽二等獎獲得者 正確答案 :B,C,D第 18題, 盡管王注冊會計師在對 T公司進行中期審計期間已獲取有關控制在期中有效運行的 審計證據，他仍應對自期中至期末這一剩余期間的內部控制有效性進行控制測試，以獲取充 分適當的審計證據。一般來說，需要獲取的剩余期間審計證據的數量與下列 () 因素成同向變 動關系。A、評估的認定層次重大錯報風險的重大程度B、自期中至期末的剩余期間的長度C、在信賴控制的基礎上擬減少進一步實質性程序的范圍D、在剩余期間內部

12、控制發(fā)生重大變化的范圍 正確答案 :A,B,C,D第 19 題 , 審計工作底稿，是指注冊會計師對 () 作出的記錄。A、制定的審計計劃B、實施的審計程序C、獲取的審計證據D、確定的審計意見 正確答案 :A,B,C第20題,導致注冊會計師承擔法律責任的最主要的兩個原因是注冊會計師() 。A、沒有保持應有的職業(yè)謹慎B、法院常常做出對弱者有力的判決C、法庭在理解專業(yè)性事項方面存在困難D、審計結果導致了對他人權利的損害 正確答案 :A,D 第 21 題 , 初步評估的重大錯報水平越低，審計人員就應該獲取越少的關于內部控制設計合理 和運行有效的證據。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 22題, 對具體審

13、計業(yè)務而言，注冊會計師擁有的環(huán)境事項知識程度通常不如管理層或者專 家，所以， 注冊會計師在識別與環(huán)境事項有關的， 可能會對財務報表產生重大影響的交易時， 應當完全依賴于管理層或者環(huán)境專家的意見。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 23 題 , 在測試公司投資業(yè)務的內部控制時，為了確保投資業(yè)務不相容職務的相互分離， 注冊會計師應采用觀察與詢問的方法確定公司投資預算的編制與投資業(yè)務的記錄兩項職務 是否由不同的人員分別擔任。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 24題, 注冊會計師應當考慮在業(yè)務約定條款中明確與治理層整體直接溝通的權利。 A、錯誤B、正確正確答案 :B第 25題, 如果變更會計師事務所的原

14、因可能是由于前任注冊會計師在會計、審計問題上與被 審計單位管理層存在分歧，管理層對前任注冊會計師的審計意見不滿意，經多次溝通難以達 成一致意見，則后任注冊會計師應當拒絕承接此業(yè)務。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 26題, 在跨國執(zhí)行業(yè)務時，在禁止做廣告的國家執(zhí)性業(yè)務的注冊會計師，可以在允許做廣 告的國家的報紙或雜志上做廣告。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 27題, 其他鑒證業(yè)務的鑒證報告只能采用長式報告。 A、錯誤B、正確 正確答案 :A第28題,A 公司于當年 12月30日向 B公司發(fā)出商品 50萬元，次年 1月4日辦妥托收手續(xù)， A公司在發(fā)出商品時確認收入，則其違反了“完整性”認定。A

15、、錯誤B、正確正確答案 :A第 29題, 若注冊會計師查實了被審計單位與營業(yè)收入相關的發(fā)貨日期、開票的日期和記賬的 日期屬于同一會計期間，便已達到了該項目審計的截止測試目標。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 30題, 如果獲知他人不恰當地將其姓名與鑒證對象相關聯(lián)，注冊會計師應當要求其停止這 種行為，并將不恰當使用注冊會計師姓名這一情況告知所有已知的使用者或征詢法律意見。 A、錯誤B、正確正確答案 :B第 31題, 注冊會計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風險的影響。錯報風險越大，需要的 審計證據可能越多。A、錯誤B、正確正確答案 :B第 32題, 如果有充分證據證明函證程序是無效的，注冊會計師

16、可以不對應收賬款進行函證， 但應在審計工作底稿中說明原因，并實施必要的替代審計程序。A、錯誤B、正確正確答案 :B第 33題, 對于出現(xiàn)錯報或漏報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定的高一些， 以節(jié)省審計成本。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 34題, 如果注冊會計師實施存貨監(jiān)盤能夠獲取有關期末存貨數量和狀況的充分、適當的審 計證據，被審計單位管理層就沒有必要定期盤點存貨。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 35題, 會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發(fā)表審計 意見的基礎，注冊會計師還應當獲取用作審計證據的其他信息。A、錯誤B、正確正確答案 :B第 36題, 將采購明細賬中記錄的交易同賣方發(fā)票、驗收單和其他證明文件比較可以實現(xiàn)所記 錄的交易計價正確。A、錯誤B、正確正確答案 :B第 37題, 一般情況下 , 如果被審計單位委托其他單位代銷商品的， 無論代銷單位是按視同買斷 方式，還是按照收取手續(xù)費的方式，被審計單位都應在代銷商品已銷售、企業(yè)收到代銷單位 代銷清單時確認銷售收入的實現(xiàn)。A、錯誤B、正確 正確答案 :B第 38題, 評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當，關鍵是看注冊會計師對被審計單 位及其環(huán)境的了解是否實施了風險評估程序。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 39題, 已達