1、稅務(wù)稽查考試題一、單項(xiàng)選擇1、下列關(guān)于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述正確的是（C ）。A一個(gè)違法行為不能進(jìn)行多種行政處罰B. 一個(gè)行政機(jī)關(guān)可以多個(gè)事由， 對(duì)當(dāng)事人一個(gè)違法行為做出同一種類(lèi)多次處罰C對(duì)一個(gè)違法行為已由一個(gè)行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行了罰款，其他行政機(jī)關(guān)不能再對(duì)其進(jìn)行罰款D一個(gè)違法行為，多個(gè)處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范做出不同種類(lèi)的處罰2、A 縣地稅局根據(jù)舉報(bào)查明其轄區(qū)內(nèi)某私營(yíng)企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于 2011 年 9 月 5 日依法作出稅務(wù)處理決定：責(zé)令該企業(yè) 15 日內(nèi)繳納稅款 18000 元、滯納金 900 元。該企業(yè)不服，事隔 3 個(gè)多月后向上一級(jí)地稅局 B 市地稅局申請(qǐng)復(fù)議，

2、 B 市地稅局以超過(guò)申請(qǐng)期限為由決定不予受理。 次日，該企業(yè)以 A 縣地稅局為被告向A 縣人民法院提起行政訴訟，要求撤銷(xiāo)A 縣地稅局的處理決定，對(duì)此案，A 縣人民法院應(yīng)（ B ）。A以超過(guò)法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請(qǐng)求B以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理C受理精選文檔D通知原告變更訴訟請(qǐng)求，原告拒絕變更的，判決不予受理3、某有限責(zé)任公司被甲縣地稅局處以4500 元罰款，該公司不服，于 2011 年 8 月 4 日依法向乙市地稅局（位于該市丙區(qū)）申請(qǐng)復(fù)議，乙市地稅局于 9 月 18 日作出變更原處罰的復(fù)議決定，決定處以 2000 元罰款。該公司仍不服。 分別向丙區(qū)人民法院和甲縣人民法院提起行政

3、訴訟。丙區(qū)人民法院于 9 月 23 日收到起訴狀，甲縣人民法院于 9 月 26 日收到起訴狀。本案中（ C ）。A甲縣地稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄B甲縣地稅局是被告，由甲縣人民法院管轄C乙市地稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄D乙市地稅局和甲縣地稅局是共同被告，由丙區(qū)人民法院管轄4、甲公司 2010 年通過(guò)某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng) 50 萬(wàn)元，通過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng) 100 萬(wàn)元。已知當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1000 萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn) 2010 年度允許扣除的捐贈(zèng)為（ D ）。A50 B.150 C.132 D.1005、某非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2010 年取得的來(lái)源于吉林長(zhǎng)春的

4、所得100 萬(wàn)元，其 2010 年應(yīng)該在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅為（ C ）。A.25 B.20 C.10 D.56、某企業(yè) 2010 年 1 月 1 日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付5 年租賃費(fèi) 500 萬(wàn)元，租賃期為5 年，請(qǐng)問(wèn) 2010 年該公司稅前扣除的租賃費(fèi)為（ C ）。精選文檔A.500 B.50 C.100 D.2507、采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6 個(gè)月。如屬查處重大稅收違法案件中， 需要延長(zhǎng)稅收保全期限的， 應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)（ B ）。A國(guó)家稅務(wù)總局B省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C省級(jí)稅務(wù)稽查局D地洲級(jí)稅務(wù)局8、被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽(tīng)證。聽(tīng)證主持人由（C ）。

5、A檢查人員B稅政法規(guī)人員C審理人員D上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的人員9、稅務(wù)檢查完畢后，檢查部門(mén)應(yīng)將稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)稽查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料，在（A ）個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門(mén)審理，并辦理交接手續(xù)。A5 B.10 C.15 D.3010、公告送達(dá)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以張貼公告、登報(bào)或者廣播等方式，將需要送達(dá)的稅務(wù)處理文書(shū)的有關(guān)內(nèi)容告知受送達(dá)人的送達(dá)方式。采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（B ）日，即視為送達(dá)。A15 B.30 C.60 D.9011、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( B )后的余額，為應(yīng)精選文檔納稅所得額。A. 不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B. 不征稅收入、免稅收入

6、、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C. 免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D. 不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入12、以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照（A ）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A. 合同約定收款B. 發(fā)出商品C. 實(shí)際收到貨款D. 預(yù)收貨款13、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò) ( D ) 萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A. 30B. 100C. 300D. 500精選文檔14、抵扣應(yīng)納稅所得額， 是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)

7、（C ）年以上的，可以按照其投資額的 _%在股權(quán)持有滿 _年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A. 1 年、 50%、1 年B. 1 年、 70%、1 年C. 2 年、 70%、2 年D. 2 年、 50%、2 年15、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起 _（ D ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A.2 年B.3 年C.5 年D.10 年16、稅務(wù)稽查包括選案、 檢查、審理、執(zhí)行四個(gè)方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（B ）。A. 選案和檢查B. 檢查和審

8、理C. 審理和執(zhí)行D. 補(bǔ)稅和罰款17、在國(guó)稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或兩個(gè)精選文檔以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)由（B ）負(fù)責(zé)查處。A. 納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)D. 共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)18、對(duì)納稅人當(dāng)年的稽查原則上只查一次，認(rèn)為有必要再查兩次的，須報(bào)請(qǐng)（ A ）稽查局局長(zhǎng)審批。A. 縣( 含) 級(jí)以上B. 市( 含) 級(jí)以上C. 省( 含) 級(jí)以上D. 所( 含) 級(jí)以上19、某納稅人有意隱瞞收入，造成少繳納稅款20 萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（ D ）。A. 在 3 年內(nèi)可以追征B. 在 5 年內(nèi)可以追征C. 3 年至 10 年內(nèi)可以追征D.

9、無(wú)限期追征20、將稅收違法證據(jù)分為直接證據(jù)與間接證據(jù)，是根據(jù)證據(jù)（ D ）進(jìn)行的分類(lèi)。A. 來(lái)源B. 表現(xiàn)形式C. 提供者的身份精選文檔D. 與稅收違法事實(shí)的關(guān)系21、稅務(wù)稽查中需要證人作證時(shí)，應(yīng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系及與對(duì)案情的明了程度，并告知其（C ）。A. 當(dāng)事人的稅收違法事實(shí)B. 稅務(wù)檢查的一般程序C. 不如實(shí)提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D. 證言材料的寫(xiě)作要求22、稅務(wù)人員在檢查某企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購(gòu)置的職工生活福利用品開(kāi)成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理費(fèi)用”科目10000 元，結(jié)案時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已責(zé)成企業(yè)補(bǔ)繳了相應(yīng)的所得稅，但該企業(yè)未對(duì)錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)這樣做會(huì)造成（

10、D ）。A. 少繳企業(yè)所得稅（與補(bǔ)稅數(shù)額相等）B. 多繳企業(yè)所得稅C. 不影響企業(yè)所得稅的繳納D. 前補(bǔ)后退企業(yè)所得稅23、按現(xiàn)行稅收減免政策規(guī)定， 納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算， 獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。核算不清的，（ D ）。A. 不能享受減免稅B. 減半享受減免稅C. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)視其情況確定D. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定精選文檔24、檢查企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)企業(yè)接受捐贈(zèng)的存貨資產(chǎn)，正確的稅務(wù)處理是（ B ）。A. 接受時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，將來(lái)銷(xiāo)售時(shí)也不得結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本B. 接受時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，將來(lái)銷(xiāo)售時(shí)允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本C. 接受時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅

11、所得額，將來(lái)銷(xiāo)售時(shí)允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本D. 接受時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但將來(lái)銷(xiāo)售時(shí)不得結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本25、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的， 個(gè)稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（ D ）。A收入來(lái)源地B稅務(wù)局制定地點(diǎn)C納稅人戶籍所在地D納稅人選擇并固定一地26、下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（D ）。A. 地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B. 地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的 70%作為計(jì)稅依據(jù)C. 地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的 40%50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D. 地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的 70%80%作為應(yīng)稅精選文檔房產(chǎn)原值27、下列各項(xiàng)中， ( D ) 屬于房產(chǎn)稅的征稅

12、對(duì)象A煙囪和圍墻B玻璃暖房C. 室外游泳池D房屋及其不可分割的各種附屬設(shè)備28、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以( C ) 為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)A. 房產(chǎn)原值B租金收入C. 房產(chǎn)余值D房產(chǎn)凈值29、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是坐落在( B )。A某市內(nèi)的玻璃暖房B工礦區(qū)的廠房C建制鎮(zhèn)外的房屋D農(nóng)村的房屋30、（自 2009 年 1 月 1 日起，）納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的（ B ）。A. 實(shí)物或權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月初B. 實(shí)物或權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月末精選文檔C. 實(shí)物或權(quán)利發(fā)生變化的次月初D. 實(shí)物或權(quán)利發(fā)

13、生變化的次月末二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)所得稅法第二條所稱(chēng)依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的( ABC ) 以及其他取得收入的組織。A企業(yè)B事業(yè)單位C社會(huì)團(tuán)體D國(guó)家機(jī)關(guān)2、企業(yè)所得稅法第二條所稱(chēng)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的 ( ABCD)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B人員C賬務(wù)D財(cái)產(chǎn)3、企業(yè)所得稅法第六條所稱(chēng)企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括( ABCDF ) 等。A現(xiàn)金B(yǎng)存款C應(yīng)收賬款D應(yīng)收票據(jù)精選文檔E不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資F債務(wù)的豁免4、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于( ABCDEFH)等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或

14、者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。A、捐贈(zèng) B 、償債 C、贊助 D、集資 E 、廣告 F 、樣品 G、工程 H、職工福利或者利潤(rùn)分配5、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除( ABC )A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B企業(yè)所得稅稅款C稅收滯納金D經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出6、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除( BCD )A未投入使用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)10、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅( ACD )A蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)的種植B花卉、茶的種植C林木的培育和種植D農(nóng)

15、產(chǎn)品初加工精選文檔11、某企業(yè) 2008 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是( ABCD )A25%B20%C15%D10%12、關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有（BCD ）。A境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)B一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)彌補(bǔ)C虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5 年D境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)13、某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20000 元罰款，該企業(yè)逾期未申請(qǐng)行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（ ABDE ）。A每日按罰款額加收3%的罰款B申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C書(shū)面通知企業(yè)開(kāi)戶銀行凍結(jié)支付其金額相當(dāng)于應(yīng)交

16、罰款的存款D查封、依法拍賣(mài)企業(yè)價(jià)值相當(dāng)于罰款的財(cái)產(chǎn)抵繳罰款E依法通知其開(kāi)戶銀行扣繳罰款14、下列稅務(wù)違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000 元以上 1 萬(wàn)元以下的罰款（BC ）。A扣繳義務(wù)人未按規(guī)定保管代扣代繳稅款賬簿精選文檔B納稅人未按規(guī)定保管賬簿C納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料D納稅人偽造稅務(wù)登記證件15、下列情形中不需加收滯納金的有（CE ）。A納稅人偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處B納稅人計(jì)算失誤造成少繳稅款C經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款D稅務(wù)搭理人逾期申報(bào)納稅E稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任16、納稅人欠稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其（ABD ）時(shí)可以行使稅收撤銷(xiāo)權(quán)。A放棄到期債權(quán)B無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C怠于行使到期債

17、權(quán)D以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道17、根據(jù)檔案保管期限規(guī)定， 下列檔案中屬于永久保管的檔案有（ ABC ）。A抗稅的案件B騙取出口退稅的案件C舉報(bào)的案件D對(duì)只補(bǔ)稅不予稅務(wù)行政處罰的案件18、稅務(wù)稽查成果分析是稽查局運(yùn)用一定的方法，對(duì)稽查成果進(jìn)精選文檔行歸納、總結(jié)，揭示事物運(yùn)動(dòng)內(nèi)在規(guī)律的過(guò)程，主要包括（ABD ）。A稅務(wù)稽查個(gè)案分析B稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查分析C稅務(wù)稽查的方式、方法D稅務(wù)稽查報(bào)表編制及分析19、下列費(fèi)用，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（ ABC ）。A攤位費(fèi)B. 工商管理費(fèi)C. 個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)D. 用于家庭的費(fèi)用支出E. 各種贊助的費(fèi)用支出20、依照個(gè)稅相關(guān)規(guī)

18、定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（ABCD ）。A通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D個(gè)人直接向中華見(jiàn)義勇為基金會(huì)的捐贈(zèng)E通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)職業(yè)高中的捐贈(zèng)21、契稅的征稅對(duì)象包括( ABCDE ) 。A國(guó)有土地使用權(quán)出讓。B國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。精選文檔C房屋買(mǎi)賣(mài)。D房屋交換。E房屋贈(zèng)與。22、我國(guó)稅法規(guī)定，契稅的征稅范圍包括（ACD ）。A國(guó)有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓。B農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。C以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。D房屋所有者將房屋無(wú)償贈(zèng)送他人的行為。23、

19、計(jì)征契稅的計(jì)稅依據(jù)有（ACD ）。A房地產(chǎn)的成交價(jià)格。B房地產(chǎn)的租金。C房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格。D房地產(chǎn)交換時(shí)的價(jià)格差額。E組成計(jì)稅價(jià)格。24、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是（AB ）。A取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。B簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。C辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天。D交納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天。25、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（ CD ）。A接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入B視同銷(xiāo)售收入精選文檔C. 債務(wù)重組收入D. 補(bǔ)貼收入E. 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入26、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有( ACD ) 。A. 產(chǎn)品加工合同B. 法律咨詢合同C. 技術(shù)開(kāi)發(fā)合同D. 出版印

20、刷合同27、以下各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅的是（ ABCD ）。A. 商品房銷(xiāo)售合同B. 土地使用權(quán)出讓合同C. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D. 個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)簽訂的“個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”28、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（CD ）。A. 企業(yè)與農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免稅B. 對(duì)委托方提供主要材料或原料的加工承攬合同不征印花稅C. 因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免予貼花D. 外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立合同免征印花稅29、下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（CD）。A. 國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地精選文檔B. 公園自用的土地

21、C. 外商投資企業(yè)占用的土地D. 企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地30、下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（ AB ）。A. 公園辦公用土地B. 市政街道公共用地C. 納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地D. 個(gè)人所有的居住房屋和院落用地三、判斷題1、 稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密。（ ）2、 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除。（ ）3、 企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（ × ）4、 企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可

22、能分配的金額。（ ）5、 企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除， 也不得追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除。（ × ）精選文檔6、 被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由主管稅務(wù)局局長(zhǎng)依法決定是否回避。（ × ）7、 檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起 30 日內(nèi)完成；確需延長(zhǎng)檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。 （ × ）8、 調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并30 日內(nèi)完

23、整退還。（ × ）9、 采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6 個(gè)月。（ ）10、 檢查完畢，檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)稽查報(bào)告 、稅務(wù)稽查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料，在 3 個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門(mén)審理，并辦理交接手續(xù)。（ × ）11、 任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。（ ）12、 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。 （ × ）13、 稅收征管法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15 日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（ × ）14、 銀行和其他金

24、融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼， 并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶帳號(hào)。（ ）15、 稅收征管法所稱(chēng)稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。 （ ）精選文檔16、 因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。 （ ）17、 經(jīng)縣地稅局征管分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，征管分局可以實(shí)施稅收保全措施。（ × ）18、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（ ）19、 稅務(wù)機(jī)關(guān)查封或扣押納稅人的商品、貨物時(shí)，必須統(tǒng)一開(kāi)具清單。（ × ）20

25、、 欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 （ × ）21、 對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得事先確定企業(yè)的所得稅按核定征收方式進(jìn)行征收、管理。 （ ）22、 房地產(chǎn)企業(yè)代有關(guān)部門(mén)、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，凡納入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)或由企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，可作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理。（ × ）23、 在年度納稅申報(bào)時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)須出具對(duì)該完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。（ ）24、 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅不得在當(dāng)期扣除。 （ ×

26、 ）25、 房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的， 借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的精選文檔證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用， 使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。 （ ）26、 成本對(duì)象由房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)工之前合理確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（ ）27、 單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，應(yīng)按占地面積法進(jìn)行分配。 （ × ）28、 房地產(chǎn)企業(yè)的借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或建筑面積法進(jìn)行分配。 （ × ）29、 企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò) 12 個(gè)月又

27、銷(xiāo)售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。 （ ）30、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按規(guī)定對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)， 如注銷(xiāo)當(dāng)年匯算清繳出現(xiàn)虧損，應(yīng)按照規(guī)定方法計(jì)算出其在注銷(xiāo)前項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請(qǐng)退稅。（ ）31、社會(huì)公共事業(yè)建設(shè)征用土地不征收契稅。（ ）【答案解析】征用土地是指國(guó)家因經(jīng)濟(jì)、文化、國(guó)防以及興辦社會(huì)公共事業(yè)需要，征集集體的土地或者屬于國(guó)家的土地。土地征用屬于政府行為，國(guó)家建設(shè)所征用的土地所有權(quán)、使用權(quán)仍屬于國(guó)家，與土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓有區(qū)別，因此，不征收契稅。32、土地使用權(quán)交換、 房屋交換所納契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格總

28、額。 （ × ）【答案解析】等值交換免征契稅，不等值交換，由多支付貨幣的精選文檔一方繳納契稅。33、以獲獎(jiǎng)方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅（× ）【答案解析】以獲獎(jiǎng)方式得到的房屋權(quán)屬在契稅征收范圍內(nèi)。34、土地配套費(fèi)屬于契稅計(jì)稅依據(jù)的范圍，應(yīng)征收契稅。（ ）【答案解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)契稅暫行條例規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓按成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。成交價(jià)格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格，包括承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益支出。35、土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)的成交價(jià)格所含的稅費(fèi)征收契稅。（ ）【答案解析】：成交價(jià)格所含的稅費(fèi)屬于成交價(jià)格的組成部分，

29、不應(yīng)從中剔除，納稅人應(yīng)按合同確定的成交價(jià)格全額計(jì)算繳納契稅。四、計(jì)算題1、深圳市某外商投資企業(yè)屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事藥品的生產(chǎn)。 該企業(yè)成立于 2006 年，成立當(dāng)年即獲利。 2010年企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000 萬(wàn)元，取得其他業(yè)務(wù)收入（轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入） 400 萬(wàn)元；（ 2）發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本 55 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 25 萬(wàn)元；（ 3）發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用 450 萬(wàn)元（其中廣告費(fèi) 350 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳精選文檔費(fèi) 20 萬(wàn)元）；（ 4）發(fā)生管理費(fèi)用 500 萬(wàn)元（其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 420 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)

30、元）；（ 5）取得投資收益 150 萬(wàn)元，其中：直接投資于居民企業(yè)取得股息性所得 120 萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券取得利息性所得30 萬(wàn)元；（ 6）取得營(yíng)業(yè)外收入 280 萬(wàn)元，其中自縣人民政府取得的技改撥款 170 萬(wàn)元（未單獨(dú)核算），給非關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 50 萬(wàn)元；（ 7）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 130 萬(wàn)元，其中支付購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的合同違約金5萬(wàn)元。（ 8）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)用于安全生產(chǎn)的專(zhuān)用設(shè)備，價(jià)款 90 萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 15.3 萬(wàn)元（已抵扣），發(fā)生安裝費(fèi) 10 萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備當(dāng)年12 月投入使用。要求：（ 1）該企業(yè) 2010 年應(yīng)當(dāng)如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？（ 2）該企

31、業(yè) 2010 年的利潤(rùn)總額是多少？（ 3）分析該企業(yè) 2010 年的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、股息性所得、 技改撥款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否需要作納稅調(diào)整？如果調(diào)整，企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額是多少？（分項(xiàng)目計(jì)算）（ 4）該企業(yè) 2010 年應(yīng)納稅所得額是多少？（ 5）該企業(yè) 2010 年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少？說(shuō)明 : 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額按照最優(yōu)惠稅率計(jì)算。( 深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)精選文檔內(nèi) 2007 年 3 月 16 日之前成立的原內(nèi)、外資企業(yè)所得稅納稅人執(zhí)行低稅率過(guò)度政策， 2010 年按 22%稅率執(zhí)行征收企業(yè)所得稅； 國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 )

32、【解析】（ 1）、該企業(yè) 2010 年可以選擇按照高新技術(shù)企業(yè) 15%的稅率申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，也可以選擇按照 22%的過(guò)渡稅率減半征收企業(yè)所得稅，但不能選擇按照高新技術(shù)企業(yè) 15%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。（ 2）、該企業(yè) 2010 年利潤(rùn)總額的計(jì)算：利潤(rùn)總額 =2000+400-1000-55-25-450-500+150+280-130=670 萬(wàn)元（ 3）、2010 年企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目：a. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=（2000+400）× 30%=720萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額=350+20=370萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)無(wú)納稅

33、調(diào)整額，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)無(wú)納稅調(diào)整額。b. 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除金額=420×50%=210萬(wàn)元研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除額調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額210 萬(wàn)元。c. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照銷(xiāo)售收入計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（2000+400）×5=12萬(wàn)元 按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=50×60%=30萬(wàn)元精選文檔業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照12 萬(wàn)元在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額 38 萬(wàn)元（ 50-12=38）。d. 股息性所得直接投資于居民企業(yè)取得的股息性所得120 萬(wàn)元，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額120 萬(wàn)元。e. 財(cái)政

34、性資金自縣人民政府取得的技改撥款170 萬(wàn)元，由于未單獨(dú)核算收支，不符合不征稅收入的條件，不作納稅調(diào)整。f. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50 萬(wàn)元，未超過(guò) 500 萬(wàn)元，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額50 萬(wàn)元。2010 年納稅調(diào)整項(xiàng)目合計(jì) =-210+38-120-50=-342 萬(wàn)元（ 4）、2010 年應(yīng)納稅所得額 =670-342=328 萬(wàn)元（ 5）、2010 年應(yīng)納稅額：購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備可抵免企業(yè)所得稅額 =90×10%=9萬(wàn)元應(yīng)納稅額 =328×22%×50%-9=27.08 萬(wàn)元2、某企業(yè) 2009 年委托施工企業(yè)建造物資倉(cāng)庫(kù)， 8 月末辦理驗(yàn)

35、收手續(xù)，入賬原值為 300 萬(wàn)元，同年 9 月 1 日將原值 400 萬(wàn)元的舊倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn) 12 萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為 25%，該企業(yè) 2009 年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元？【解析】（ 1）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的精選文檔次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。物資倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅300×（ 125%）×1.2%×4÷12 0.9 （萬(wàn)元）（ 2）以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅， 12×12%1.44 （萬(wàn)元），2009 年 1 月 1日到 2009 年

36、9 月 1 日，這 8 個(gè)月應(yīng)按照房產(chǎn)余值計(jì)征，400×（ 125%）× 1.2%×8÷12 2.4 （萬(wàn)元）。（ 3）該企業(yè) 2009 年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 0.9 1.44 2.4 4.74（萬(wàn)元）。3、(2010 年) 某企業(yè)有廠房一棟原值200 萬(wàn)元，2009 年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建， 2009 年 8 月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45 萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15 萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2009 年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元？【解析】納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增

37、加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備， 不管會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×(1 - 20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1 - 20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元 ) 。4、公民李某 2013 年 5 月取得工資收入4000 元，將其中 200 元直接捐贈(zèng)給貧困山區(qū)失學(xué)兒童，通過(guò)民政局將其中1000 元捐贈(zèng)給貧精選文檔困地區(qū)；李某同月在 A 培訓(xùn)中心講課取得勞務(wù)報(bào)酬所得 8000 元，將其中 2000 元通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體