1、第六章審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過(guò)程（一）單項(xiàng)選擇題1.一般認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)的層次為（ ）A3 個(gè)B. 1 個(gè)C. 2 個(gè)D4 個(gè)2.“發(fā)生”認(rèn)定指記錄的交易和事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)， 其目標(biāo)主要針對(duì) （ ）A.數(shù)量B.低估C高估D金額3.“完整性”認(rèn)定指所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄，其目標(biāo)主要針對(duì)（）A數(shù)量B金額C高估D低估4.涉及總體合理性、真實(shí)性、所有權(quán)及披露等的審計(jì)目標(biāo)是（）A審計(jì)具體目標(biāo)B審計(jì)一般目標(biāo)C審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)D審計(jì)總目標(biāo)5.既屬于被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定，又屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)目標(biāo)的是（ ）A真實(shí)性B估價(jià)C完整性D披露6.其組成要素與“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定有關(guān)的是（ ）A資產(chǎn)

2、負(fù)債表B利潤(rùn)表C審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)D審計(jì)總目標(biāo)7.下列有關(guān)“完整性”的認(rèn)定中，表達(dá)不正確的有（ ）A該認(rèn)定是指應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的所有交易和項(xiàng)目是否都列入了B該認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)C該認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是被審計(jì)單位管理層是否把應(yīng)包括的項(xiàng)目給遺漏或省略了D該認(rèn)定還涉及所報(bào)告的交易和項(xiàng)目的金額是否正確8.下列認(rèn)定中與利潤(rùn)表組成要素?zé)o關(guān)的是 （ ）A發(fā)生B完整性C權(quán)利與義務(wù)D準(zhǔn)確性9 注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試 M 公司 2010 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性。 下述各項(xiàng)審計(jì)程序中，通常難以實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的是（）A 抽取 2010 年 12 月 31 日開(kāi)具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單和賬簿記錄B抽取

3、2010 年 12 月 31 日開(kāi)具的發(fā)運(yùn)單，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄C從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2010年 12 月 31 日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票D 從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2011年 1 月 1 日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票10.在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)， 正確的測(cè)試方向是（ ）A從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目B從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表C從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)D從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄（二）多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)目標(biāo)是（）A 整個(gè)審計(jì)系統(tǒng)的定向機(jī)制B 審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)C 構(gòu)成審計(jì)理論結(jié)構(gòu)的基石D 審計(jì)的基本職能2.社會(huì)環(huán)境對(duì)審

4、計(jì)目標(biāo)的制約主要體現(xiàn)在（ ）A 社會(huì)觀念B 法庭判決C 會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體D 國(guó)家法律3.審計(jì)目標(biāo)的主要影響和決定因素有（）A 社會(huì)環(huán)境B 生產(chǎn)力水平C 審計(jì)能力D 社會(huì)需求4.審計(jì)具體目標(biāo)的確定依據(jù)包括（）A 審計(jì)一般目標(biāo)B 審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)C 審計(jì)總目標(biāo)D 被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定5.被審計(jì)單位管理層在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)銀行存款及其金額，意味著作出下列明確的認(rèn)定（ ）A 記錄的銀行存款是存在的B 銀行存款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中C 所有應(yīng)當(dāng)記錄的銀行存款均已記錄D 記錄的銀行存款都由被審計(jì)單位擁有6.與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定是（）A 計(jì)價(jià)或分?jǐn)侭 完整性C 權(quán)力和義務(wù)D 存在7.與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定是（

5、 ） A 發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)B 完整性C 分類和可理解性D 準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)8與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定是（）A準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)B發(fā)生和完整性C準(zhǔn)確性D截止和分類9.在審查下列 （ ）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將被審計(jì)單位對(duì)利潤(rùn)的完整性認(rèn)定作為重要的審計(jì)目標(biāo)。A按有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，上市公司對(duì)外公布的B為了取得長(zhǎng)期借款，應(yīng)銀行要求編制的C按合同約定，非上市公司在分利前向股東呈送的D在繳納所得稅前，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)依據(jù)的10.賬戶余額的 “計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?認(rèn)定指被審計(jì)單位管理層明示或暗示其財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（ ）A金額是恰當(dāng)?shù)腂計(jì)價(jià)是恰當(dāng)?shù)腃分?jǐn)傄亚‘?dāng)記錄D分類是恰當(dāng)?shù)模ㄈ┡袛囝}1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

6、審計(jì)的總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性負(fù)責(zé)。3.被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素所作出的認(rèn)定。4.管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定都是明確表達(dá)的。5.被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定就是指與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定。6.特定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)具體目標(biāo)是依據(jù)管理層的認(rèn)定和審計(jì)一般目標(biāo)，結(jié)合被審計(jì)單位具體情況而定的。7.審計(jì)目標(biāo)包括一般目標(biāo)和項(xiàng)目目標(biāo)。8.審計(jì)范圍中審計(jì)程序就是指審計(jì)程序的范圍。9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任制定計(jì)劃和實(shí)施必要程序，以保證能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)誤、舞弊以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有直接影響的重大違反法律法規(guī)行

7、為。10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制承擔(dān)完全責(zé)任。管理層認(rèn)定的名稱（四）分析題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲在審查 ABC 股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 ABC 公司）年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，對(duì)該公司財(cái)務(wù)報(bào)表的若干事項(xiàng)分別提出了具體審計(jì)目標(biāo)或?qū)徲?jì)程序，下面摘錄了其中的一部分。所摘錄的審計(jì)目標(biāo)或?qū)徲?jì)程序?qū)λ鲰?xiàng)目并不一定是最重要的。請(qǐng)指出與所示的審計(jì)目標(biāo)或?qū)徲?jì)程序最適應(yīng)的管理層認(rèn)定，填入表 。表 具體審計(jì)目標(biāo)或?qū)徲?jì)程序?qū)?yīng)的管理層認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)或?qū)徲?jì)程序（ 1） 確定所有的應(yīng)收票據(jù)均已反應(yīng)在賬簿記錄中（ 2）檢查生產(chǎn)設(shè)備的購(gòu)貨發(fā)票，核對(duì)付款人是否為 ABC 公司（ 3）固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限是否明確，披露是否充分（ 4）應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬余額加計(jì)是否與總賬余額相符（ 5）期末存貨按成本與可