1、大練兵大比武考試題庫 出口退稅一、單項選擇題1 、未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅是指出口企業(yè)或其他單位未在報關(guān)出口之日的次月至（ ）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。A當(dāng)年12 月 31 日B次年4 月 30 日C次年5 月 31 日D次年6 月 30 日2 、增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)國際運輸服務(wù)的退稅率為（ ） 。A. 6%B. 17%C.13%D. 11%3 、稅務(wù)總局全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（ 1.0 版） 關(guān)于出口退稅申報業(yè)務(wù)辦理時限的具體要求是: 對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在（ ）內(nèi)從受理退（免）稅申報之日起，至將稅收收

2、入退還書傳遞至國庫辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。A.30 個工作日B.15 個工作日C.20 個工作日D.20 天4 . 河南省國家稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)規(guī)范關(guān)于出口退稅申報業(yè)務(wù)辦理時限的具體要求是: 對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在（ ）內(nèi)從受理退（免）稅申報之日起，至將稅收收入退還書傳遞至國庫辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。A. 生產(chǎn)企業(yè) 7 個工作日，外貿(mào)企業(yè)15 個工作日B.生產(chǎn)企業(yè)15個工作日，外貿(mào)企業(yè) 30個工作日C.生產(chǎn)企業(yè)15個工作日，外貿(mào)企業(yè)20個工作日D.生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)都是20個工作日5. 下列出口貨物不應(yīng)計算繳納增值稅的為（） ：A. 出口企業(yè)提供虛假備案單證的出口貨

3、物。B. 出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物。C. 出口企業(yè)以進(jìn)料加工復(fù)出口方式出口的零退稅率貨物D. 出口企業(yè)銷售給海關(guān)特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具6. 下列說法正確的是（） ：A. 出口企業(yè)計算出口退稅的計稅依據(jù)均為出口貨物的銷售額， 具體為出口貨物的離岸價格（ FOB ） 。B. 出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)應(yīng)視同內(nèi)銷貨物申報繳納增值稅、消費稅。

4、C. 出口企業(yè)以來料加工復(fù)出口方式出口的零退稅率貨物取得的工繳費收入應(yīng)申報繳納增值稅。D. 生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物不符合視同自產(chǎn)產(chǎn)品規(guī)定的適用出口免稅政策。7. 目前我國外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（） ，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（） ，小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（） 。A.免、退稅B.免、抵、退稅C.先征后退D.免稅8. 下列出口貨物中，屬于免稅不退稅貨物的是（）A.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物。B.援外出口貨物。C.來料加工復(fù)出口的貨物；D.出口到出口加工區(qū)的貨物）增值稅納稅9. 未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在（ 申報期

5、內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。A當(dāng)年12 月 31 日B次年4 月 30 日C次年5 月 31 日D次年6 月 30 日10. 稅務(wù)總局全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（ 1.0 版） 對出口貨物稅收函調(diào)復(fù)函的規(guī)定時限是:收到核實函之后（）內(nèi)。A. 20 個工作日 B. 30 個工作日 C. 1 個月 D. 3 個月11. 出口退（免）稅的稅種是（）A 、流轉(zhuǎn)稅，即增值稅、消費稅及營業(yè)稅。B 、增值稅和消費稅。C、增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費附加。D 、增值稅，消費稅和營業(yè)稅暫不辦理退稅。12. 中華人民共和國增值稅暫行條例規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為（） 。A 1

6、7% B 13% C 3% D 零13. 我國現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率實行（ ） ，具體退稅率根據(jù)出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼，對應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。A 定額稅率B 比例稅率C 累進(jìn)稅率D 平均稅率14. 外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)是（）A 、出口貨物離岸價（ FOB 價） 。B、購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額。C、出口貨物到岸價（CIF價）。D 、購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額。15. 關(guān)于代理出口貨物，下面說法正確的是（ ） 。A、委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅。B、委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅。C、委托代理出口貨物在委托

7、方或受托方都可辦理退稅。D 、委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅。16. 適用免抵退稅政策的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為（ ） ，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。A 高新技術(shù)企業(yè)B 出口企業(yè)C 一般納稅人D 小規(guī)模納稅人17. 在“免、抵、退”稅申報時計算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額” 根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認(rèn)的增值稅納稅申報表的（ ）進(jìn)行計算。A 上期留抵稅額 B 出口貨物銷售額C 進(jìn)項稅額D 期末留抵稅額18. 出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。A.國稅分局（所）B.縣區(qū)國稅局C.省轄市國稅局D.省國稅局19. 出口貨物稅

8、收函調(diào)工作的發(fā)函工作由（ ）負(fù)責(zé)。A.人工審核崗B.計算機(jī)審核崗C.調(diào)查評估崗D.復(fù)審崗20. 出口退稅分類管理類別為二類的出口企業(yè)出口退稅人工審核抽取比例應(yīng)不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的 （） 。A.0B.20%C.40%D.60%21. 出口退稅分類管理類別為一類的出口企業(yè)要求上年度的納稅信用等級必須為（ ） 。A.A 級 B.B 級C.B 級以上 D.C 級以上22. 上一年度外匯管理分類級別為 C 級的出口企業(yè)出口退稅分類管理類別應(yīng)評定為（ ） 。A. 一類B二類C.三類D.四類23. 下列說法正確的是（）A. 出口貨物勞務(wù)的增值稅實行零稅率是指納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零。B.

9、出口貨物勞務(wù)的實際離岸價（FQB） 一般應(yīng)以出口貨物報關(guān)單的離岸價為準(zhǔn)。（）C.國家取消出口退稅的出口貨物勞務(wù)是指出口退稅率為零的出口貨物勞務(wù)，這些出口貨物勞務(wù)免征出口環(huán)節(jié)增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額不予退還。 （）D.出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退還的增值稅、消費稅不并入應(yīng)納稅所得額征收企 業(yè)所得稅。24. 稅務(wù)總局全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（ 1.0 版） 中規(guī)定：審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調(diào)查評估崗、 （）相鄰兩個崗位不允許兼崗。A.復(fù)審崗 B.計算機(jī)審核崗C.系統(tǒng)維護(hù)崗D.信息管理崗25. 下列說法正確的是（） ：A. 出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項

10、目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅 即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。B. 出口企業(yè)或其他單位退（免）稅辦理出口退免稅備案之前的出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實際情況對出口企業(yè)尚未申報的出口退 （免） 稅進(jìn)行核查和發(fā)函調(diào)查。D. 使用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，不予退免稅。26. 下列說法錯誤的是（） ：A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍。B.小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，

11、其進(jìn)項稅額不予抵扣或退稅。C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。D.外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)，如丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不得申報退（免）稅。27. 以下關(guān)于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，應(yīng)納增值稅計算方法正確的是：A. 一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價X適用稅率B.小規(guī)模納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價X征收率C. 一般納稅人以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物勞務(wù)的銷項稅額等于 （出口貨物離岸價- 出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）+ （1+適用稅率）X適用稅率D. 小規(guī)模納稅人以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物

12、勞務(wù)的銷項稅額等于 （出口貨物離岸價- 出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）+ （1+征收率）X征收率28. 下列說法正確的是（） ：A. 因海關(guān)自 2015 年 5 月 1 日不再打印紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單，因此，出口企業(yè)2015 年 5月 1 日以后申報辦理出口退稅時不再需要提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單。B. 出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。 逾期的， 應(yīng)視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)申報繳納增值稅和消費稅。 。C.出口企業(yè)出口的貨物發(fā)生本年度退運的，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)；發(fā)生跨

13、年度退運的，應(yīng)全額補(bǔ)繳原免抵退稅款。D. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物所取得的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）如已申報出口退稅的，不得申報抵扣進(jìn)項稅額。29. 下列有關(guān)出口企業(yè)分類管理說法正確的是（） ：A. 管理類別為一類的出口企業(yè)在出口退（免）稅申報時不需要提供紙質(zhì)申報報表。B. 管理類別為四類的出口企業(yè)在出口退 （免） 稅申報時需要提供紙質(zhì)出口憑證和收匯憑證。C. 管理類別為三類的外貿(mào)企業(yè)在審核出口退（免）稅時可以先使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核辦理退稅，再定期用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核。D. 國稅機(jī)關(guān)每年評估二類出口企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)，應(yīng)不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務(wù)的該類企業(yè)總戶數(shù)的

14、 5% 。30. 下列有關(guān)出口貨物稅收函調(diào)說法正確的是（） ：A. 復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實函之日起20 個工作日內(nèi)完成復(fù)函調(diào)查工作，并通過稅收函調(diào)系統(tǒng)向發(fā)函稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)函。B. 復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)的退稅部門收到出口貨物稅收核實函后，應(yīng)將核實函轉(zhuǎn)交同級稽查部門進(jìn)行實地核查。C. 出口貨物函調(diào)系統(tǒng)的復(fù)函類型可以作為發(fā)函地國稅機(jī)關(guān)判斷是否辦理退稅的直接依據(jù)。D. 復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)無法完成復(fù)函調(diào)查工作的，應(yīng)向發(fā)函地國稅機(jī)關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說明，延期復(fù)函期限最長為 3 個月。31. 我省出口退稅的申報受理崗設(shè)在（ ）部門。A.辦稅服務(wù)廳B.縣（區(qū)）局進(jìn)出口稅收管理部門C.稅務(wù)分局D.縣（區(qū)）局納稅服

15、務(wù)部門32. 出口企業(yè)申報的相關(guān)數(shù)據(jù)通過退稅審核系統(tǒng)（ ）模塊進(jìn)行受理。A.新規(guī)范工作項目B.免抵退業(yè)務(wù)管理C.免退稅業(yè)務(wù)管理D.其他業(yè)務(wù)管理33. 計算機(jī)審核崗在審核中發(fā)現(xiàn)疑點，且通過有關(guān)資料信息不能排除的，應(yīng)轉(zhuǎn)交（ ）崗位進(jìn)行處理。A.人工審核崗B.信息管理崗C. 調(diào)查評估崗D.復(fù)審崗34. 在辦理出口企業(yè)退免稅資格認(rèn)定時，企業(yè)擴(kuò)展信息中必須增加（ ）擴(kuò)展類型代碼。A.出口收匯B.納稅信息提醒C.免稅D.分類管理代碼35. 出口退稅分類管理類別為一類的出口企業(yè)出口退稅在（ ）模塊進(jìn)行審批。A.退免稅復(fù)核B.生產(chǎn)企業(yè)免抵退審批C.外貿(mào)企業(yè)免退稅審批D.預(yù)退稅批量審批36. 出口退免稅備案單證

16、由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（ ）A .1年B .2年 C .5年D.永久37. 下面（ ）不屬于核準(zhǔn)崗的工作職責(zé)。A.核準(zhǔn)出口退（免）稅B.核準(zhǔn)暫扣出口退稅C.確認(rèn)出口退稅疑點處理意見D.核準(zhǔn)出口退（免）稅調(diào)查評估結(jié)果38. 輸入特殊區(qū)域的水電氣，應(yīng)由（ ）申報退稅。A 購買水電氣的出口企業(yè)B 購買水電氣的生產(chǎn)企業(yè)C 銷售水電氣的企業(yè)D 輸送水電氣的企業(yè)39. 某服裝廠 2008 年 12 月發(fā)生一筆出口業(yè)務(wù)，出口發(fā)票上成交價為 CIF 價 12000 美元，其出口報關(guān)單上注明的海運費 500 美元， 保險費 100 美元， 實際發(fā)生的海運費為 600 美元，保險費 100

17、美元，另外支付給國外中間商傭金 300 美元，請計算該筆出口業(yè)務(wù)的離岸價為（ ）美元。A .11400B .11000 C .11500D.1130040. 生產(chǎn)企業(yè)申報“免、抵、退”稅的退稅申報期為每月的（ ）遇節(jié)假日順延。A.1-15 日B.1-20 日 C.15-31 日 D.1-31 日41. 根據(jù)現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的原材料、零部）。件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額（B 不予退稅A 可直接辦理退稅C 可抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，抵頂不完的予以退稅D 可按季申報退稅42. 沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口業(yè)務(wù)的退稅地點（ ） 。A. 在代

18、理方所在地國家稅務(wù)局B. 在委托方所在地國家稅務(wù)局C. 由雙方協(xié)商確定D. 由雙方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定43. 某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進(jìn)摩托車500 輛，直接報關(guān)離境出口，取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價為5000 元/輛，支付從摩托車廠到出境口岸的運費8 萬元，裝卸費2 萬元，離岸價格 1000 美元 /輛（美元與人民幣匯率為 1 ： 6.3） ，摩托車消費稅稅率為 10% ，則應(yīng)退消費稅稅款為（ ）萬元。A.25B.25.8C.26D.31.544. 外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行退稅預(yù)申報時必需的資料是（ ） 。A.已裝訂好的原始憑證B.預(yù)申報電子數(shù)據(jù)C.退稅匯總表 D.申報系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)45. 外貿(mào)企業(yè)在出口

19、退稅申報系統(tǒng)中錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)時， “出口日期”項應(yīng)按（ ）錄入。A.出口發(fā)票開具日期日期B.報關(guān)單上注明的申報日期C.報關(guān)單上注明的出口日期D.報關(guān)單上注明的簽發(fā)日期46. 下列關(guān)于委托出口的說法，錯誤的是（ ） 。A.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退（免）稅B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物可給予退（免）稅C.非生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物可給予退（免）稅D.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物可給予退（免）稅47. 下列說法正確的是（） ：A. 生產(chǎn)企業(yè)收到應(yīng)退的出口退稅款時，應(yīng)在增值稅納稅申報表中加以反映；未收到款項時，不予反映。B. 出口企業(yè)以收到外匯日期為

20、外銷收入的確認(rèn)時間。 （C. 實行“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期支付的國外運費、保險費和傭金一律沖減財務(wù)費用，不參與免抵退稅計算。D. 外貿(mào)企業(yè)出口可退稅貨物的進(jìn)項稅額不能參與當(dāng)月應(yīng)納稅額的計算。48. 下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述錯誤的是（） 。A. 出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進(jìn)入海關(guān)特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物，視同出口貨物辦理退（免）稅。B. 特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境內(nèi)的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)免征增值稅。C. 同一特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間互相銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅。D.不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅。49. 下列關(guān)于

21、海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述正確的是（） 。A. 區(qū)外企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水電氣由區(qū)外企業(yè)按照銷售額辦理免抵退稅。B. 財稅 201239 號文件所稱的特殊區(qū)域包括出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅物流中心（ B 型）和保稅區(qū)。C. 特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物不需要繳納增值稅和消費稅。D. 出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具視同出口貨物予以退（免）稅。50. 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實行按內(nèi)銷）內(nèi)不得更改。貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報告

22、，一旦放棄免稅，A .12 個月B. 24 個月C. 36 個月D. 60 個月、多項選擇題1. 出口貨物退 （免） 稅制度不但遵循我國總體稅制確立的基本原則， 即效率原則、 公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，包括 （）A 國際慣例原則，即公平稅負(fù)原則 B 屬地管理原則C 征多少、退多少原則 D 宏觀調(diào)控原則2. 根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括（ ）A 內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)B 有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)C 生產(chǎn)型外商投資企業(yè)D 無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)E 國家規(guī)定特許退稅的企業(yè)3. 出口貨物

23、退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的 （） 。 它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。A、增值稅 B、消費稅 C、企業(yè)所得稅 D、營業(yè)稅 E、城市維護(hù)建設(shè)稅4. 下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（ ）A 來料加工復(fù)出口的貨物B 小規(guī)模納稅人出口貨物C 生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物D 企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物5. 同時滿足以下哪些條件的外購貨物，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。 （）A 與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；B 出口銷售價格不高于自產(chǎn)產(chǎn)品的平均售價；C 使用本

24、企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；D 使用本企業(yè)提供的原輔材料；E、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。6. 外貿(mào)企業(yè)辦理增值稅出口退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（）A 出口貨物報關(guān)單B 出口海運提單C 出口合同D 增值稅專用發(fā)票E 增值稅專用繳款書F 出口發(fā)票7.生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（）A 出口貨物報關(guān)單B 出口合同C 增值稅專用發(fā)票D 出口海運提單E 出口結(jié)匯水單F 出口發(fā)票8. 關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知 （財稅 201239 號）所稱的出口企業(yè)是指（ ） 。A 依法辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營出口貨物的單位B 依法辦理工商登

25、記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營出口貨物的單位C 依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的單位D 依法辦理工商登記、 稅務(wù)登記、 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記， 自營或委托出口貨物的個體工商戶E 依法辦理工商登記、 稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記， 委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)9. 關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知 （財稅 201239 號）所稱出口貨物必須同時具備（ ） 。A 已向海關(guān)報關(guān)B 已實際離境C 銷售給境外單位或個人D 已收取貨款E 已收取外匯10. 出口退稅受理申報崗對所受理的出口退（免）稅申請資料的（ ）進(jìn)行審查并簽署初審意見。A 真實性

26、B 完整性C 合法性D 邏輯性11. 辦稅服務(wù)廳受理的下列出口退稅業(yè)務(wù)屬于即辦業(yè)務(wù)。 （）A 代理出口證明開具B 出口退稅資格備案C 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦理D延期申報退稅申請E 出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請F(tuán)電子口岸入網(wǎng)申請12. 實行免抵退稅辦法的企業(yè)包括（ ） 。A 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物B 生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物C 生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物D 生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)E 列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物13. 適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（ ） 。A 增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B 非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物C 非出口企業(yè)委托出口的貨物D 進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物E 特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出

27、口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物 F 來料加工復(fù)出口的貨物14. 適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（ ） 。A 出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具B 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物C 出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理增值稅退（免 ）稅期間出口的貨物D 出口企業(yè)或其他單位增值稅退 （免 ）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物E 以自營名義出口， 其出口業(yè)務(wù)實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名義操作完成的貨物）。15. 出口貨物增值稅退稅率有調(diào)整的，其執(zhí)行時間（A. 屬于向海關(guān)報關(guān)出口的貨物，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)B.屬于非

28、報關(guān)出口銷售的貨物，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)C. 保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)D . 進(jìn)入綜合保稅區(qū)出口的貨物， 以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)E.進(jìn)入出口加工區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)16. 出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務(wù)，由于（ ）造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，應(yīng)在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請， 并提供相關(guān)舉證材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報省級國家稅務(wù)局批準(zhǔn)后，

29、 可進(jìn)行出口退（免）稅申報。A 自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素B 出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞C 有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證D 買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證E 由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證17. 按照稅務(wù)總局全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（ 1.0 版） 的規(guī)定，出口企業(yè)出口貨物的函調(diào)發(fā)函工作和出口貨物供貨企業(yè)函調(diào)復(fù)函工作應(yīng)由（ ） 。A 發(fā)函工作和復(fù)函工作均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅部門負(fù)責(zé)B 發(fā)函工作和復(fù)函工作均由主管

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門負(fù)責(zé)C 發(fā)函工作由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅部門負(fù)責(zé)D 復(fù)函工作由供貨企業(yè)所在地的縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門或相關(guān)部門負(fù)責(zé)E 根據(jù)函調(diào)內(nèi)容，由省轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的部門負(fù)責(zé)18. 出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后 15 日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的（ ） ，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫出口貨物備案單證目錄 ，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。A 外貿(mào)企業(yè)購貨合同B 生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同C 出口貨物裝貨單D 出口貨物運輸單據(jù)E 收匯單證19. 出口退稅行政處罰的類型包括： （ ）A.罰款 B.沒收非法所得C.取消進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)D.停止出口退稅權(quán)20

31、. 下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報的說法正確的是： （ ）A.生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報和外貿(mào)企業(yè)大致相同，采取分批分次的辦法，如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)的，當(dāng)月可以不辦理退稅申報B.生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報期是每個月的115日（遇節(jié)假日順延）C.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先做增值稅納稅申報再進(jìn)行“免、抵、退”稅申報D.生產(chǎn)企業(yè)在申報辦理外購視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅業(yè)務(wù)時，需提供外購貨物的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。21. 下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅方法的說法，正確的是： （ ）A.沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）委托出口的貨物實行免稅管理辦法B.生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營和委托出口的貨物實行免征增值稅、消費稅的管理辦法C

32、.采取進(jìn)料加工和來料加工貿(mào)易方式出口的貨物都實行免稅管理辦法D.生產(chǎn)企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物實行“免、抵、退”稅管理辦法E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品實行免稅管理辦法22. 實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)必須具備哪些條件： （ ）A :獨立核算B:增值稅一般納稅人C:具有實際生產(chǎn)能力D:必須出口收匯核銷23. 根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定：納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（ ）的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更。A.結(jié)匯的當(dāng)日B.銷售收入實現(xiàn)的當(dāng)天C：銷售收入實現(xiàn)的當(dāng)月1日 D:銷售額發(fā)生的當(dāng)月的最

33、后一日24. 下列哪些企業(yè)的出口貨物適用“免、抵、退”稅辦法： （ ）A.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物B.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)出口的貨物C.沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物D.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物銷售給外貿(mào)企業(yè)出口25. 下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅方法的說法正確的是（ ）A.外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策B.外貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策C.外貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免稅”政策D.外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）自營或委托出口的貨物應(yīng)退增值稅根據(jù)出口貨物離岸價和

34、出口貨物適用退稅率計算26. 下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的說法正確的是（ ）A.外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進(jìn)直接出口的貨物準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅B.外貿(mào)企業(yè)只有從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)用于出口的貨物才能申報辦理退（免）稅C.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)用于出口的貨物必須取得增值稅專用發(fā)票才能申報辦理退稅D ：外貿(mào)企業(yè)退稅申報的期限是90 天，是指在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)） 90 天之內(nèi)收齊有關(guān)憑證， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅及消費稅退稅。27. 下列關(guān)于出口貨物退（免）稅的說法正確是（ ） 。A.是指對報關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、所得

35、稅B.是指對報關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅C.是我國稅收制度的重要組織部分D.是為鼓勵我國產(chǎn)品出口采取的出口補(bǔ)貼的形式之一28. 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅出口銷售額不包括（ ） 。A.境外運費B.境外保費C.傭金 D.港雜費29. 下列（）業(yè)務(wù)屬于流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。A.代理出口證明開具B.進(jìn)料加工登記手冊備案C.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦理D.延期申報退稅申請E進(jìn)料加工登記手冊核銷30. 以下關(guān)于免抵退稅辦法的說法正確的是（ ） 。A.一般納稅人委托出口的貨物在委托方辦理免抵退稅B.一般納稅人銷售給外貿(mào)公司的出口貨物由生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅C. 一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)來料加工復(fù)出口

36、的貨物收取的工繳費可以辦理免抵退稅D. 一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)可以辦理免抵退稅E.列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物可以辦理免抵退稅31. 適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（ ） 。A.未在規(guī)定申報期限內(nèi)申報辦理退（免）稅申報出口的貨物B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物C.非出口企業(yè)委托出口的貨物D.來料加工復(fù)出口的貨物E.特殊區(qū)域之間的企業(yè)銷售的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物32. 適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（ ） 。A. 出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)用于生產(chǎn)的國家取消出口退稅的列名原材料B.出口企業(yè)或其他單位未進(jìn)行備案單證的貨物C.出口企業(yè)或其他單位以進(jìn)料加工復(fù)出口方

37、式出口的國家取消出口退稅貨物D.出口企業(yè)或其他單位增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物E. 出口企業(yè)或其他單位以來料加工復(fù)出口方式出口的國家取消出口退稅貨物33. 下列（ ）業(yè)務(wù)在審核完成后需在出口退稅審核系統(tǒng)中給出口企業(yè)進(jìn)行反饋處理。A.退免稅資格認(rèn)定C.外貿(mào)企業(yè)免退稅申報34. 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工備案申報包括以下（A.計劃分配率備案受理C.進(jìn)料加工備案復(fù)審35. 申請開具代理出口貨物證明時應(yīng)填報據(jù)及（ ） 。A. 代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件C. 委托方稅務(wù)登記證副本原件B.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報D.生產(chǎn)企業(yè)取消暫緩（依職權(quán)）程序。B.進(jìn)料加工備案人工審核D.進(jìn)料加工備案發(fā)放， 提供正式申報

38、電子數(shù)B.出口貨物報關(guān)單D.委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、計算題1.A 生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2015 年 6 月內(nèi)銷銷售收入為1600 萬元，出口貨物離岸價為人民幣 3500 萬元，當(dāng)期購進(jìn)貨物全部進(jìn)項稅額為 1000 萬元，上期期末留抵稅額為5 萬元， A 企業(yè)出口貨物的增值稅征稅率為 17% ，退稅率為13% ，當(dāng)月出口貨物的出口退稅單證均已收齊。請計算A 企業(yè)當(dāng)期的增值稅免抵稅額和應(yīng)納稅額（請列出計算過程） 。2.B 外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2015 年 5 月從某坯布廠購進(jìn)化纖布一批，取得增值稅專用發(fā)票價稅合計1170 萬元。 B 外貿(mào)企業(yè)與某服裝加工廠簽訂委托加工合同，

39、將坯布作價銷售給服裝加工廠并委托將坯布加工成衣， 取得的增值稅專用發(fā)票價稅合計1287 萬元 （含加工費及原材料輔料） 。 2015 年 6 月 B 外貿(mào)企業(yè)將該批成衣出口，出口合同金額為 2000萬元人民幣，出口貨物的出口退稅單證均已收齊，坯布的征稅率為 17% ，退稅率為 15% ，成衣的的征稅率為 17% ，退稅率為 16% 。請計算 B 企業(yè)該批出口貨物的應(yīng)退稅額（請列出 計算過程） 。四、判斷題1. 適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，不予退免稅。 （）2. 出口貨物勞務(wù)的實際離岸價（ FOB ）一般應(yīng)以出口貨物報關(guān)單的離岸價為準(zhǔn)

40、。 （）3. 出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。 （）4. 出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為出口貨物的退稅率。（）5. 出口退稅審核系統(tǒng)中“出口退稅認(rèn)定變更（依職權(quán)）”菜單可以修改企業(yè)海關(guān)代碼及稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼。 （）6. 出口企業(yè)或其他單位退（免）稅認(rèn)定之前的出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。 （）7. 出口企業(yè)跨區(qū)遷移時， 應(yīng)在注銷遷移稅務(wù)登記后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退免稅資格認(rèn)定變更申報。 （）8. 出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，

41、不得申報退（免）稅。 （）9. 外貿(mào)企業(yè)出口可退稅貨物的進(jìn)項稅額可以參與當(dāng)月應(yīng)納稅額的計算。 （）10. 出口企業(yè)或其他單位按規(guī)定提出的出口退（免）稅延期申請，由負(fù)責(zé)審批出口退（免）稅的國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)， 核準(zhǔn)工作應(yīng)自主管國稅機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請之日起的 20 個工作日內(nèi)完成，核準(zhǔn)結(jié)果由主管國稅機(jī)關(guān)告知出口企業(yè)或其他單位。 （）11. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢通過發(fā)放崗發(fā)放后，可以通過出口退稅審核系統(tǒng)系統(tǒng)維護(hù)模塊撤銷整個審批流程。 （）12. 出口退稅申報系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報匯總表數(shù)據(jù)如果有錯誤的可以直接修改。 （）13. 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報匯總表 “不得免征和抵扣稅

42、額”一欄數(shù)據(jù)的產(chǎn)生原因是由于出口貨物的征退稅率不一致造成的。 （）14. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實際情況對出口企業(yè)尚未申報的出口退 （免） 稅進(jìn)行核查和發(fā)函調(diào)查。（）15. 管理類別為一類的出口企業(yè)，在出口退（免）稅申報時不需要進(jìn)行預(yù)申報。 （）16. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算與出口貨物的銷售價格無關(guān)。 （）17. 小規(guī)模納稅人出口貨物，消費稅和增值稅一樣都實行免稅的管理辦法。 （）18. 對沒有生產(chǎn)能力的對外貿(mào)易經(jīng)營者， 其出口的貨物按現(xiàn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅的規(guī)定辦理出口退（免）稅。 （）19. 外貿(mào)企業(yè)出口的貨物凡屬于從非生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的， 即使退稅單證齊全， 也不可按規(guī)定申請退稅。 （）2

43、0. 外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款，不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。 （ ）21. 出口貨物稅收函調(diào)工作一律使用出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)進(jìn)行，可不郵寄紙質(zhì)函件。發(fā)函地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求郵寄紙質(zhì)函件的，復(fù)函地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時郵寄。 （）22. 所有取得一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物都實行免抵退稅管理辦法。 （ ）23. 無出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)， 不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退 （免）稅備案手續(xù)。 （ ）24. 生產(chǎn)企業(yè)出口國家不予退（免）稅的貨物，實行免稅不退稅的政策。 （）退稅部門在審核退稅資核實后辦理退 （免） 稅。25. 出口企業(yè)與供貨企業(yè)屬于同一地市級或縣級國家稅務(wù)局管轄的， 料有疑點時， 就不必發(fā)函進(jìn)行調(diào)查， 而退稅部門直接負(fù)責(zé)組織調(diào)查，26. 生產(chǎn)企業(yè)計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的口徑是當(dāng)期發(fā)生的全部免抵退稅出口銷售額。 （）27. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報出口貨物退 （免） 稅提供的收匯憑證是冒用的， 除按 中華人民共和國稅收征收管理法相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅免稅政策。28. 管理類別為三類的出口企業(yè)在辦理出口退稅申報時應(yīng)提供出口收匯憑證。 （）29. 出口企業(yè)或其他單位，如法定