1、財(cái)務(wù)金融部綜合管理制度第一章 總則第 1 條 為理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，提高 企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本制度。第 2 條 管理原則。1計(jì)劃管理原則，即要求加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算性。 2經(jīng)濟(jì)核算原則。3統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)歸口管理原則。第二章 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第 3 條 財(cái)務(wù)部門(mén)職能。1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。 2建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加 強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái) 務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。3積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 4厲行節(jié)約，合理使用資金。5合理分配企業(yè)收入， 及時(shí)完成需要上交的稅收

2、及管理費(fèi)用。6對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、 稅務(wù)、銀行部門(mén)了解和檢查財(cái)務(wù)工作， 主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。7完成企業(yè)交辦的其他相關(guān)工作。第 4 條 總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)。1執(zhí)行企業(yè)章程、股東大會(huì)和董事會(huì)決議，主持編制并簽署企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，制定落實(shí)完成計(jì)劃的 措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)， 考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)場(chǎng)長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2編制并執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資 金籌措和使用方案，有效使用資金。3進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督 促企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。4建立健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算制度， 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

3、資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)分析。5會(huì)簽企業(yè)基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同， 對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)。6審核下屬企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案。7對(duì)各級(jí)財(cái)會(huì)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議和 評(píng)定，經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)批準(zhǔn)后交付執(zhí)行。8負(fù)責(zé)做好企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作， 不斷提高財(cái)會(huì)人員的 素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。9完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。第 5 條 會(huì)計(jì)工作職責(zé)。1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、核帳、報(bào)賬做到手續(xù)完 備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。2編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬 證賬務(wù)相符，報(bào)表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確、報(bào)送及時(shí)3按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算

4、、成本預(yù) 算和利潤(rùn)預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效 果，及時(shí)向場(chǎng)長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀。4依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法建立和管理財(cái)務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。5完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。 第 6 條 出納工作職責(zé)。 1辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。 3保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。 4保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。 5積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。 6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。 7完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。第 7 條 審計(jì)工作職責(zé)。 1認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 2監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、 預(yù)算外資金收支以及與財(cái)務(wù)收 支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)

5、濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。3詳細(xì)核對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手 續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。4審閱企業(yè)的預(yù)算資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、積累證據(jù)5糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。6針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題， 找出原因并提出改進(jìn)建 議和措施。7完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。第三章 財(cái)務(wù)人員工作守則第 8 條 認(rèn)真核算：按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、核帳、報(bào)賬， 做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，賬目清楚，日清月結(jié)、報(bào)賬及時(shí)。第 9 條 從嚴(yán)管理：按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí) 行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開(kāi)支 范圍及標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。第

6、10 條 作好分析：定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃的 執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo) 提出建議。第 11 條 堅(jiān)持原則：對(duì)違反國(guó)家及企業(yè)財(cái)務(wù)、制度、財(cái)務(wù)計(jì) 劃和預(yù)算計(jì)劃的會(huì)計(jì)事項(xiàng)， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)糾正， 對(duì)于弄虛作假、 營(yíng)私舞弊、違法亂紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)決拒絕執(zhí)行，同時(shí)應(yīng)向 審計(jì)部門(mén)報(bào)告。第 12 條 實(shí)事求是：堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，全面、準(zhǔn)確、如 實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，不隱瞞事實(shí)，不弄虛作假。第 13 條 廉潔奉公：以身作則，遵紀(jì)守法，不利用工作之便 假公濟(jì)私，營(yíng)私舞弊，做到公正廉潔。第 14 條 嚴(yán)守秘密：嚴(yán)格遵守國(guó)家、企業(yè)保密制度，對(duì)各項(xiàng)核算資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)不泄

7、露、不傳播、不丟失，維護(hù)投資人和企 業(yè)的利益。第 15 條 鉆研業(yè)務(wù)： 認(rèn)真學(xué)習(xí)、 刻苦鉆研財(cái)會(huì)理論及電算化 知識(shí)，不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平。第四章 籌資管理第 16 條 資金籌集原則：資金籌集工作應(yīng)遵守規(guī)模適度原 則、及時(shí)性原則、效益性原則、結(jié)構(gòu)合理性原則。第 17 條 籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定。 企業(yè)根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其他單 位借款，但向銀行貸款時(shí)應(yīng)獲得企業(yè)法人代表批準(zhǔn)。第 18 條 企業(yè)資金的籌集可采用向銀行貸款、 向其他單位臨 時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)場(chǎng) 長(zhǎng)決定，也可采取由投資者增加投資額的方式。第 19 條 對(duì)從各方籌集的資

8、金， 應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用 途使用，不許挪作他用。第 20 條 資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理， 大額 開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。第五章 資金管理第 21 條 財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，用好、管好資金， 加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果，防止資金流失、挪用。第 22 條 必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍， 加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理；屬于現(xiàn)金范圍以外的支付，要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié) 算，不能直接支付現(xiàn)金。第 23 條 現(xiàn)金使用范圍。 1員工工資、現(xiàn)金、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及加班費(fèi)。 2出差人員差旅費(fèi)。3采購(gòu)辦公用品及其他用品，金額在使用支票、結(jié)算金額起 點(diǎn)以下的。4

9、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的備用金。 5確實(shí)需要用現(xiàn)金支付的其他支出。第 24 條 企業(yè)財(cái)務(wù)主管每月終必須會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn) 金一次，保證賬賬相符、賬款相符。第 25 條 嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶(hù)或以私人名義用公款進(jìn) 行其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第 26 條 企業(yè)派往外地的人員， 不論職務(wù)等級(jí)， 提取現(xiàn)金都 必須按規(guī)定程序?qū)徟?，?shù)量較大的現(xiàn)金提取必須經(jīng)所屬企業(yè)主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后出納方準(zhǔn)付款，可采用傳真方式辦理審批。第 27 條 企業(yè)應(yīng)及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。 對(duì)應(yīng)收賬款， 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，造成損失 的應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。第 28 條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用 單，并寫(xiě)

10、明用途與金額，由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后提取。第 29 條 企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交企業(yè)會(huì)計(jì)師簽字后方可借用第 30 條 銀行存款的管理。1各種收支款項(xiàng)的憑證，必須如實(shí)填寫(xiě)款項(xiàng)的來(lái)源及用途， 不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。2嚴(yán)格執(zhí)行支票、印鑒分管制度，支票、印鑒應(yīng)由兩人以上 的專(zhuān)人保管，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)管理單位印鑒，出納人員負(fù)責(zé)管理負(fù) 責(zé)人印鑒。3出納人員按規(guī)定程序申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)空白支票，并交會(huì)計(jì)人員登記號(hào)碼后由出納人員簽領(lǐng)并妥善保管， 同時(shí)須定期核對(duì)支票數(shù)量。4銀行支票收入方面，當(dāng)日收到的轉(zhuǎn)賬支票，原則上應(yīng)于下 午或第二天上午送交銀行入賬。5銀行支票支付方面， 對(duì)于開(kāi)出的支票未能按規(guī)

11、定用途使用 的，須及時(shí)退交出納員， 并根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。6出納人員應(yīng)認(rèn)真及時(shí)地與銀行逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后交財(cái)務(wù)復(fù)核，保證賬單相符， 賬表相符。7出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入、支出、費(fèi) 用、債權(quán)債務(wù)賬本登記，發(fā)票和收據(jù)管理，會(huì)計(jì)檔案等工作。第 31 條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。1借款和擔(dān)保限額。 根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì) 劃，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)的年度任務(wù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、資 金來(lái)源以及企業(yè)的各項(xiàng)資金效益進(jìn)行綜合平衡后，制定總企業(yè)全 部借款的最高限額以及信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下 達(dá)執(zhí)行。2年度中，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展需增加

12、貸款或擔(dān)保限額的，應(yīng)提供 專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投量、投向和 使用效率，財(cái)務(wù)部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)審批追加。3企業(yè)內(nèi)借款的審批。凡借款金額在 10 萬(wàn)元 （含萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同）以?xún)?nèi)的，必須由財(cái)務(wù)部審查同 意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在 10 萬(wàn)元以上的，由財(cái)務(wù) 部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)場(chǎng)長(zhǎng)審批。第六章 資產(chǎn)管理第 32 條 本單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、 固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn) 和對(duì)外投資等。第 33 條 固定資產(chǎn)管理。 1固定資產(chǎn)購(gòu)建時(shí)，由使用部門(mén)或項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)填寫(xiě)固定 資產(chǎn)購(gòu)建審批單，各歸口職能管理部門(mén)填寫(xiě)審查意見(jiàn)后，交由 總會(huì)計(jì)師審批，財(cái)務(wù)部

13、安排相應(yīng)預(yù)算資金。2報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。 報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓大型的、精密或者貴重的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒 定，報(bào)財(cái)務(wù)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)。3固定資產(chǎn)的日常管理方面，要做到：（1）應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。2）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)金額的核算和管理。（3）應(yīng)按固定資產(chǎn)的類(lèi)別，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制固定 資產(chǎn)目錄。使用部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)物管理部門(mén)建立固 定資產(chǎn)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬或固定資產(chǎn)卡 片賬，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)明細(xì)核算其原值、已提折舊和凈值。（ 4）企業(yè)應(yīng)于每年 12 月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并將固 定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清

14、查情況匯總列表后上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部。做到賬、物、 卡相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行處理。第 34 條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理， 建立健全對(duì)現(xiàn)金及 各種存款的內(nèi)部管理制度；對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清理；對(duì)存貨 進(jìn)行定期或者不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。發(fā)生的盤(pán)虧、報(bào) 廢和毀損，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定處理。對(duì)在研項(xiàng)目和在 制產(chǎn)品按照合同要求或者完成進(jìn)度情況及時(shí)結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。第 35 條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)。 單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 的所有權(quán)或者使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入 計(jì)入事業(yè)收入，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。單位取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā) 生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。第 36

15、條 單位對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。 對(duì)外投資必 須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅(jiān)持投資回報(bào)原則，確保資產(chǎn)保 值增值。第 37 條 單位利用實(shí)物、 無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)外投資， 應(yīng)當(dāng)按照規(guī) 定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第七章 成本管理第 38 條 成本管理基本要求。1建立健全原始記錄和憑證。2建立健全科學(xué)的定額管理制度。3建立健全各類(lèi)存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)退和盤(pán)點(diǎn)制度。4建立健全企業(yè)內(nèi)部預(yù)算價(jià)格和結(jié)算制度。第 39 條 將成本管理落實(shí)到企業(yè)管理的各個(gè)方面， 各職能部 門(mén)要按照費(fèi)用歸口管理的要求，合理控制各項(xiàng)支出。第八章 審計(jì)工作第 40 條 主要審計(jì)任務(wù)。1對(duì)企業(yè)進(jìn)行常規(guī)審計(jì)， 包括財(cái)產(chǎn)物資的完整性和使用是否 合理

16、；長(zhǎng)、短期投資的效益，固定資產(chǎn)使用情況；流動(dòng)資產(chǎn)中的 貨幣資金使用的合理性，存貨的多少、積壓情況、超儲(chǔ)及報(bào)廢情 況等。2對(duì)企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，主要指對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)有 重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。3對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。 離任審計(jì)主要對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人 上任至離任期間所取得的經(jīng)營(yíng)成果以及存在的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)，并 出具審計(jì)報(bào)告。4對(duì)企業(yè)的基建、 技術(shù)改造項(xiàng)目和修建裝潢工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù) 預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估并提出建議。5內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，要對(duì)被審計(jì)對(duì)象出具書(shū)面審計(jì)報(bào)告，并 要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向有關(guān)部門(mén)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)第 41 條 審計(jì)工作必須嚴(yán)格執(zhí)行

17、企業(yè)制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。 第九章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第 42 條 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定， 正確使用發(fā)票。 發(fā)票和 收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。第 43 條 發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚， 不得涂改， 如填 寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填 作廢”。第 44 條 應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理， 尤其是增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng) 妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善遺失發(fā)票及收據(jù)，所 造成的后果由發(fā)票保管人承擔(dān)。第 45 條 發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù) 部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。第 46 條 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬， 凡與企業(yè)成本、 費(fèi)用、 資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。第

18、十章 會(huì)計(jì)檔案管理第 47 條 企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)， 建立會(huì) 計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì) 檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第 48 條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì) 計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料， 是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)， 具體包括以下四大類(lèi)。1會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。2會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔 助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。3財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)： 月度、季度、 年度財(cái)務(wù)報(bào)告， 包括會(huì)計(jì)報(bào)表、 附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，

19、銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保 存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料， 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)， 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)， 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與 經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其重要文件資料。第 49 條 會(huì)計(jì)檔案的保存。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì) 計(jì)資料按順序立卷登記。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定 期保存兩類(lèi)。第 50 條 會(huì)計(jì)檔案的借用。1財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 必須按規(guī)定順序及 時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。2各部門(mén)若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 必須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。3外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)持有單位介紹信， 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理