1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項(xiàng)工作計(jì)劃的綜合表述，是對公司財(cái)務(wù)的綜合安排，是公司經(jīng)營控制的依據(jù)，是對員工績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。1預(yù)算管理的一般原則1.1預(yù)算管理目的1、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制。2、優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排資金，降低運(yùn)營成本。3、細(xì)化、量化、規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，完善制約和激勵(lì)機(jī)制。4、實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)。1.2財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則1、實(shí)事求是原則。2、兼顧需要與可能原則。3、費(fèi)用預(yù)算收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合原則。4、領(lǐng)導(dǎo)重視，全員參與。1.3預(yù)算分類按時(shí)間分為：年度預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算。按內(nèi)容分為：銷售預(yù)算、

2、采購預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、庫存預(yù)算、銷售成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。1.4預(yù)算組織公司成立專門的預(yù)算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其主要任務(wù)：1、 制定和頒發(fā)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的制度和政策。2、 對各單位編報(bào)的預(yù)算的可靠性和可行性進(jìn)行審核。3、 協(xié)調(diào)各單位在財(cái)務(wù)預(yù)算中的矛盾。4、 向分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)提供預(yù)算報(bào)告。5、 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報(bào)告。預(yù)算管理委員會作為一個(gè)臨時(shí)機(jī)構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財(cái)務(wù)部作為常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行?？偛扛鞑块T

3、負(fù)責(zé)人、分子公司負(fù)責(zé)人對本預(yù)算單位各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)及時(shí)上交有關(guān)預(yù)算表。1.5編制流程任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達(dá)成一致，各部門對其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平衡。詳見預(yù)算編制流程圖。1.6預(yù)算期月度預(yù)算期：每月1日至30日或31日年度預(yù)算期：每年1月1日至12月31日預(yù)算編制期：每年10月15日至12月25日具體編制時(shí)間安排如下：1、 每年10月15如，公司預(yù)算管理委員會制定一下年度預(yù)算目標(biāo)；2、 每年10月20日，公司召開預(yù)算編制啟動會，發(fā)布預(yù)算編制原則、假設(shè)條件、部門具體時(shí)間安排；3、 預(yù)算啟動會后，財(cái)務(wù)部下發(fā)年度預(yù)算編制指導(dǎo)性文件

4、，具體包括：全年預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算假設(shè)、預(yù)算表格、編制說明、時(shí)間要求等；4、 各部門在分析以前年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際、充分預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化和年度預(yù)算目標(biāo)的基礎(chǔ)上，編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，于11月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部；5、 每年11月20日前，公司財(cái)務(wù)部匯總平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算，具體包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他相關(guān)資料報(bào)公司預(yù)算管理委員會審議；6、 每年12月25日前確定預(yù)算執(zhí)行方案。2預(yù)算的編制2.1費(fèi)用預(yù)算的組織根據(jù)可控原則將預(yù)算項(xiàng)目劃分至各費(fèi)用控制部門，由該項(xiàng)費(fèi)用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費(fèi)用控制職能。預(yù)算項(xiàng)目具體分類如下：部

5、門預(yù)算編制及費(fèi)用控制項(xiàng)目行政部員工福利費(fèi)、房租物業(yè)費(fèi)、車輛管理費(fèi)（汽油費(fèi)、停車過路費(fèi)、車輛維修費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)）、辦公費(fèi)（辦公用品、郵寄費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、辦公維修費(fèi)、注冊登記費(fèi)、印刷費(fèi)、綠植、飲用水費(fèi)等）、辦公場所裝修費(fèi)人事部員工工資、獎(jiǎng)金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、人事管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)財(cái)務(wù)部市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)差旅費(fèi)、部門經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工通訊交通補(bǔ)貼、中介服務(wù)費(fèi)、費(fèi)用性稅金、折舊費(fèi)、其他資產(chǎn)攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用生產(chǎn)采購部、物流部倉儲費(fèi)、倉庫保險(xiǎn)費(fèi)、物流費(fèi)、材料費(fèi)、加工費(fèi)、包裝費(fèi)、開模費(fèi)法律合規(guī)部訴訟費(fèi)市場部及各事業(yè)部媒體廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、勞務(wù)傭金、其他市場費(fèi)系統(tǒng)研發(fā)中心機(jī)房租賃費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)、公司固定電話

6、費(fèi)分公司分公司的所有費(fèi)用，包括：租賃費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等2.2預(yù)算項(xiàng)目編制方法預(yù)算項(xiàng)目月預(yù)算數(shù)工資按應(yīng)稅前發(fā)放數(shù)預(yù)算獎(jiǎng)金由總公司按核定工資總額110%內(nèi)預(yù)算社會保險(xiǎn)費(fèi)按工資總額*35%預(yù)算住房公積金按工資總額*12%預(yù)算福利費(fèi)按（工資+獎(jiǎng)金）*14%預(yù)算職工教育經(jīng)費(fèi)按（工資+獎(jiǎng)金）*2.5%預(yù)算辦公費(fèi)（辦公用品、郵寄費(fèi)、辦公維修費(fèi)）最高預(yù)算限額：20人以下的部門按人均100元預(yù)算，超過20人的，沒超一人按人均50元預(yù)算。辦公費(fèi)（書報(bào)費(fèi)）最高預(yù)算限額：按每月100元預(yù)算，或全年累計(jì)不超過1200元預(yù)算。部門經(jīng)費(fèi)、員工交通通訊補(bǔ)助按人事部提供的上月公司在崗人數(shù)預(yù)算房租物業(yè)費(fèi)按本月負(fù)擔(dān)的物業(yè)

7、管理費(fèi)、租賃費(fèi)及與之相關(guān)的稅金、中介費(fèi)。折舊攤銷費(fèi)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提或列支業(yè)務(wù)差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總公司統(tǒng)一核定標(biāo)準(zhǔn)物流費(fèi)目標(biāo)銷量*單臺標(biāo)準(zhǔn)其他費(fèi)用按實(shí)際原則預(yù)算，兼顧需要與節(jié)約原則3預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析3.1預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算正式確定后，財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算細(xì)分成季度指標(biāo)，按季度下發(fā)，提高預(yù)算的有效性，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司采用U8預(yù)算網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)對公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，所有預(yù)算項(xiàng)目采用嚴(yán)格控制原則。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)肅預(yù)算控制。堅(jiān)決做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。3.2預(yù)算指標(biāo)考核1、結(jié)合總額指標(biāo)，設(shè)定一套完整、有效的財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)體系，確保各項(xiàng)預(yù)算指

8、標(biāo)完成后，公司總體預(yù)算指標(biāo)必定完成。2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)要緊密結(jié)合公司預(yù)算目標(biāo)設(shè)定和分解，確保預(yù)算考核的有效性，確保公司預(yù)算目標(biāo)落實(shí)。3、考核指標(biāo)及指標(biāo)計(jì)算辦法由公司績效管理部統(tǒng)一制定，并負(fù)責(zé)具體考核落實(shí)，各預(yù)算負(fù)責(zé)人不得擅自對指標(biāo)和指標(biāo)計(jì)算辦法進(jìn)行調(diào)整。4、預(yù)算考核指標(biāo)統(tǒng)一由績效管理部匯總下發(fā)。5、預(yù)算指標(biāo)按月度進(jìn)行考核，每項(xiàng)指標(biāo)要求注明計(jì)算依據(jù)及過程，對指標(biāo)完成情況不得人為調(diào)整。3.3預(yù)算分析1、每月10日前財(cái)務(wù)部報(bào)出各事業(yè)部及分子公司上月費(fèi)用執(zhí)行分析報(bào)表，向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2、各部門需要根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的詳盡預(yù)算分析數(shù)據(jù)，對本部門上月的經(jīng)營情況進(jìn)行分析，從經(jīng)營的角度分析預(yù)算差異

9、產(chǎn)生的原因，并提供解決方案。3、各部門的經(jīng)營分析報(bào)告有專人匯總成為經(jīng)營分析報(bào)告，提交月度經(jīng)營分析會議進(jìn)一步商討確定應(yīng)對的管理行動方案。4、預(yù)算分析報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包含以下內(nèi)容： （1）預(yù)算完成情況總結(jié)： （2）主要預(yù)算指標(biāo)完成情況及對比分析： （3）分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題： （4）提出本年后續(xù)各期經(jīng)營目標(biāo)：4預(yù)算調(diào)整4.1預(yù)算調(diào)整原則在預(yù)算依據(jù)和公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，啟動預(yù)算調(diào)整方案，確保預(yù)算能夠有效的指導(dǎo)公司運(yùn)營。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)遵循的原則：1、 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，一般情況下不得隨意調(diào)整預(yù)算；2、 不偏離企業(yè)戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；3、 調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；4、 重點(diǎn)放在重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。5、 當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部調(diào)整或采