1、中遠公司 12 月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 銷售商品一批給甲企業(yè)，貨款為（2） 銷售商品一批給乙企業(yè)，價款為（3） 銷售材料一批給丙企業(yè)，價款為100 000 元，增值稅為 17 000 元，成本為 80 000 元。收到商業(yè)匯票一張。20 000 元，增值稅為 3 400 元，成本是 18 000 元。委托銀行收款，款項已經(jīng)收到10 000 元，增值稅為 1 700 元，成本是 8 000 元，款項尚未收到。（4） 銀行代為支付稅款滯納金 2 000 元。（5） 根據(jù)資信情況，對丙企業(yè)應(yīng)收賬款按5%計提壞賬準備。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制的相關(guān)會計分錄。1）銷售商品，開出商業(yè)匯票，應(yīng)計入“應(yīng)收票

2、據(jù) ”，且編制如下會計分錄：貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售商品時： 借：應(yīng)收票據(jù) 11700017000 結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品80000 （ 2）銷售商品，委托銀行收款，則應(yīng)計入“銀行存款 ”，且編制如下會計分錄： 銷售商品時： 借：銀行存款 23400貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3400 結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 18000 貸：庫存商品 18000 （ 3）銷售材料，貨款尚未收到，則應(yīng)計入“應(yīng)收賬款 ”，且編制如下會計分錄： 銷售材料時： 借：應(yīng)收賬款 11700貸：其

3、他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700 結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：其他業(yè)務(wù)成本 8000 貸：原材料 8000 （ 4）銀行代為支付稅款滯納金，屬于營業(yè)外支出，應(yīng)編制如下會計分錄：借：營業(yè)外支出 2000 貸：銀行存款 2000（ 5）對應(yīng)收賬款按 5% 計提壞賬準備，應(yīng)編制如下會計分錄：借：資產(chǎn)減值損失 585 貸：壞賬準備 585（11700 ×5%）賬戶名稱本期發(fā)生額賬戶名稱本期發(fā)生額借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入251主營業(yè)務(wù)成本251其他業(yè)務(wù)收入13銷售費用6營業(yè)外收入2營業(yè)稅金及附加4投資收益1410其他業(yè)務(wù)成本5營業(yè)外支出1管理費用10.4財務(wù)費用2

4、.50.5所得稅費用2.6某公司 2013 年 4 月末有關(guān)損益類賬戶結(jié)賬前的資料如下：單位：萬元）要求：根據(jù)上述資料，計算下列本月利潤表項目1“營業(yè)收入”為 。2“營業(yè)成本”為 。3“管理費用”為 。4“營業(yè)利潤”為 。5“利潤總額”為 。1、“主營業(yè)務(wù)收入 ”和 “其他業(yè)務(wù)收入 ”屬于損益類收入類賬戶，貸方表示增加，借方表示減少。即主營業(yè)務(wù)收入4月末金額 =51-2=49 ；其他業(yè)務(wù)收入 4月末金額 =13；根據(jù) “營業(yè)收入 =主營業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入 ”得出“營業(yè)收入 =49+13=62 ”。2、“主營業(yè)務(wù)成本 ”和 “其他業(yè)務(wù)成本 ”屬于損益類賬戶，借方表示增加，貸方表示減少。即主

5、營業(yè)務(wù)成本4月末金額 =25-1=24；其他業(yè)務(wù)成本 4月末金額 =5；即 “營業(yè)成本 =主營業(yè)務(wù)成本 + 其他業(yè)務(wù)成本 =24+5=29”。3、“管理費用 ”屬于損益類中費用類賬戶，即借方表示增加額，貸方表示減少額，即管理費用4月末金額 =本期增加發(fā)生額 -本期減少額 =1-0.4=0.6 。4、營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 -營業(yè)成本 -營業(yè)稅金及附加 -銷售費用 -管理費用 -財務(wù)費用 -投資損失 =62-29-4-6-0.6- （2.5-0.5） -（14-1 0）=16.4 。 5、利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出 =16.4+2-1=17.4 。甲公司 2011 年 12

6、月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）3 日，銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票價款100 000 元，稅金 17 000 元，代購貨方墊付運輸費 2 000 元，款未收。（2）16 日，繳納上月稅收滯納金及罰款500 元。（3）20 日，銷售甲材料 10 000 元，增值稅稅金 1 700 元，收到銀行本票一張。（4）31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本 70 000 元（5）31 日，計提壞賬準備 300 元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。（1 ）銷售產(chǎn)品一批 ,墊付運輸費 借：應(yīng)收賬款 119000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17000 銀行存款 2000 （2）繳納上

7、月稅收滯納金及罰款 借：營業(yè)外支出 500 貸：銀行存款 500 （ 3）銷售甲材料 借：其他貨幣資金 11700 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700 （4）結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 70000 貸：庫存商品 70000 （ 5）計提壞賬準備 借：資產(chǎn)減值損失 300 貸：壞賬準備 300華天公司 2010 年 10 月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表2010 年 10 月 31 日會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金380銀行存款65000其他貨幣資金1220應(yīng)收賬款36400壞賬準備500原材料27400庫存商品41500材料成本差異1900固定資

8、產(chǎn)324500累計折舊14500固定資產(chǎn)清理5000長期待攤費用39300應(yīng)付賬款31400預(yù)收賬款4200長期借款118000實收資本300000盈余公積1500利潤分配8700本年利潤50000合計535700535700補充資料： 1. 長期待攤費用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額 3 000 元。2.長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數(shù)為50 000 元。3.應(yīng)收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款A(yù) 公司 貸方余額 5 000應(yīng)收賬款B 公司 借方余額 41 4004.應(yīng)付賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款C 公司 貸方余額 39 500應(yīng)付賬款D 公司 借方余額 8 100

9、5. 預(yù)收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：預(yù)收賬款 E公司 貸方余額 7 200F 公司 借方余額 3 000要求：請根據(jù)上述資料，計算華天公司 2010 年 10 月 31 日資產(chǎn)負債表中下列報表項目的期末數(shù)。1）貨幣資金（2）應(yīng)收賬款（）元；）元；3）預(yù)付賬款（）元；4）存貨（）元；5）應(yīng)付賬款（）元。（ 1）“貨幣資金 ”項目，應(yīng)根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、“銀行存款 ”、“其他貨幣資金 ”等賬戶的期末余額合計數(shù)填列。故貨幣資金期末 數(shù) =380+65000+1220=66600 元。（ 2）“應(yīng)收賬款 ”項目，應(yīng)根據(jù) “應(yīng)收賬款 ”賬戶及 “預(yù)收賬款 ”賬戶所屬明細賬的期末借方余額合計填列。故

10、應(yīng)收賬款期末數(shù) = 41400-500+3000=43900 元。（ 3）“預(yù)付款項 ”項目，應(yīng)根據(jù) “預(yù)付賬款 ”賬戶及 “應(yīng)付賬款 ”賬戶所屬明細賬的期末借方余額合計填列。故預(yù)付賬款期末數(shù) = 應(yīng)付賬款的借方余額 =8100 元。（ 4）“存貨”項目，應(yīng)根據(jù) “材料采購 ”在（途物資）、“原材料”、“庫存商品 ”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資 ”、“材 料成本差異 ”、 “發(fā)出商品 ”等賬戶期末余額合計減去 “存貨跌價準備 ”等賬戶期末余額后的金額填列。故存貨期末數(shù) =27400+41 500-1900=67000 元。（ 5）“應(yīng)付賬款 ”項目，應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付賬款 ”賬戶及

11、 “預(yù)付賬款 ”賬戶所屬明細賬的期末貸方余額合計填列。故應(yīng)付賬款期末數(shù) = 39500元。甲公司 2010 年 12 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）12 月 2 日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800 000 元，增值稅稅額為 136 000 元。商品己發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為 600 000 元。（2）12月 9日，用銀行存款購入某上市公司股票20 000 股，每股市價 8元，另支付相關(guān)交易費用 350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行核算。（3）12 月 15日，用開出轉(zhuǎn)賬支票實際支付職工工資200 000 元。（4）12 月 25日，計提固定資產(chǎn)折舊

12、 50 000 元，其中生產(chǎn)設(shè)備折舊 30 000 元，管理用設(shè)備折舊 20 000 元。（5）12 月 31日，計算分配職工工資 250 000 元，其中：生產(chǎn)工人工資 200 000 元，車間管理人員工資 20 000 元，企業(yè)管 理人員工資 30 000 元。要求：根據(jù)上述資料編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（1 ）銷售一批商品 借：銀行存款 936000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 136000 借：主營業(yè)務(wù)成本 600000 貸：庫存商品 600000 （2）購入股票 ,另支付相關(guān)交易費用 借：交易性金融資產(chǎn) 160000 投資收益 350 貸：銀行存款 1

13、60350 （3）支付職工工資 借：應(yīng)付職工薪酬 200000 貸：銀行存款 200000 （ 4）計提固定資產(chǎn)折舊 借：制造費用 30000 管理費用 20000 貸：累計折舊 50000 （ 5）分配職工工資 借：生產(chǎn)成本 200000 制造費用 20000 管理費用 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 250000宏圖有限公司 2011 年 9 月 30 日銀行存款日記賬余額 237 000 元，銀行對賬單余額 234 000 元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下幾 筆未達賬項。（1）宏圖有限公司償還 A公司貨款 23 000 元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬。（2）宏圖有限公司收到銷售商品款32 10

14、0 元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬。（3）銀行已劃轉(zhuǎn)電費 3 900 元登記入賬，但宏圖有限公司尚未收到付款通知單，未登記入賬。（4）銀行已收外地匯入貨款 l0 000 元登記入賬，但宏圖有限公司尚未收到收款通知單，未登記入賬 要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2011 年 9 月 30 日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額237 000銀行對賬單余額234 000加：銀行已收企業(yè)未收10 000加：企業(yè)已收銀行未收（1）減：銀行已付企業(yè)未付（3）減：企業(yè)已付銀行未付（2）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（5）業(yè)務(wù)一企業(yè)已付銀行未付款 23000元； 業(yè)務(wù)二企業(yè)已收銀行

15、未收款 321000 元； 業(yè)務(wù)三銀行已付企業(yè)未付款 3900元； 業(yè)務(wù)四銀行已收企業(yè)未收款 10000元。 故（ 1）根據(jù)業(yè)務(wù)二可知，答案應(yīng)為32100 元；（ 2）根據(jù)業(yè)務(wù)一可知，答案應(yīng)為 23000 元； （ 3）根據(jù)業(yè)務(wù)三可知，答案應(yīng)為3900元；（ 4）調(diào)節(jié)后余額 =237000+10000-3900=243100（ 元）； （ 5）企業(yè)和銀行調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)相等，故（5）=（4）=243100（ 元）。某公司為南京市一般納稅人企業(yè)，201X 年 7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）甲公司向乙公司銷售某商品4 100 件，不含稅單價 160 元，該商品適用的增值稅稅率17%，成本每件 96 元

16、，貨款尚未收到。（2）以現(xiàn)金支票支付車間辦公費2 800 元。（3）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付銀行手續(xù)費230 元。要求：（1）編制甲公司確認產(chǎn)品銷售收入的會計分錄。（2）編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本的會計分錄。（3）編制甲公司支付車間辦公費的會計分錄。（4）編制甲公司支付銀行手續(xù)費的會計分錄。（5）計算上述業(yè)務(wù)對甲公司 201X 年利潤總額的影響金額為 元。（該題除“應(yīng)交稅費”外，其他科目不要求設(shè)置明細科目）1、企業(yè)銷售商品實現(xiàn)的收入，應(yīng)按實際收到、應(yīng)收或者預(yù)收的金額，借記“銀行存款 ”、 “應(yīng)收賬款 ”、“應(yīng)收票據(jù) ”、“預(yù)收賬款 ”等科目，按確認的營業(yè)收入，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入 ”科目。對于增值稅銷

17、項稅額，一般納稅人應(yīng)貸記 “應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值 稅（銷項稅額） ”科目。因此： 借：應(yīng)收賬款 767520 貸：主營業(yè)務(wù)收入 656000 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1115202、計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本 ”科目，貸記 “庫存商品 ”、 “勞務(wù)成本 ”等科目。所做會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本 393600 貸：庫存商品 3936003、“以現(xiàn)金支票支付車間辦公費用 ”，現(xiàn)金支票支付計入 “銀行存款 ”的貸方；車間辦公費用計入 “制造費用 ”借方，所做會計 分錄為： 借：制造費用 2800 貸：銀行存款 28004、通過轉(zhuǎn)賬支付銀行手續(xù)費，即銀行存款減少，財務(wù)費用

18、增加，所做會計分錄為：借：財務(wù)費用 230 貸：銀行存款 2305、以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)中 “主營業(yè)務(wù)收入 ”、“主營業(yè)務(wù)成本 ”、 “財務(wù)費用 ”是在利潤表中所涉及的會計賬戶，會對利潤總額產(chǎn)生影 響，主營業(yè)務(wù)收入會導(dǎo)致利潤總額增加，主營業(yè)務(wù)成本和財務(wù)費用會導(dǎo)致利潤總額減少，即上述業(yè)務(wù)對甲公司 201X 年利潤 總額的影響金額為 656000-393600-230=262170 。2011 年 2 月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細分類賬如下：（1）3日，向甲企業(yè)購入 A材料 200公斤，單價 80元，價款 16 000 元，購入 B材料 300公斤，單價 70元，價款 21 000元， 材料已驗

19、收入庫，款項尚未支付（不考慮稅費） ；（2）8日，向乙企業(yè)購入 A材料 1 500 公斤，單價 10 元，材料已驗收入庫，款項尚未支付；（3）12 日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中A材料 1 200 公斤，單價 20元，領(lǐng)用 B材料 1 100 公斤，單價 30 元；（4）20 日，向甲企業(yè)償還前欠貨款 30 000 元，向乙企業(yè)償還貨款 10 000 元，以銀行存款支付；（5）28 日，向 A企業(yè)購入 B材料 3 000 公斤，單價 20 元，價款通過銀行存款支付，材料已驗收入庫。 要求：根據(jù)上述資料填寫總分類賬、明細分類賬中（1 ）（ 5）的金額?？偡诸愘~會計科目：應(yīng)付賬款2011 年

20、憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日21略月初余額貸36 0003購入材料37 000貸(1)8購入材料15 000貸88 00020歸還前欠貨款 （2)貸48 000本月合計(3)貸應(yīng)付賬款明細分類賬會計科目：應(yīng)付賬款 - 甲企業(yè)2011 年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日21略月初余額貸(4)3購入材料37 000貸(5)20歸還前欠貨款0 000貸33 000本月合計貸（ 1）=月初余額貸方 +購入材料貸方 =36000+37000=73000（ 元 ）；（ 2）=購入材料余額貸方 -歸還前欠貨款余額貸方 =88000-48000=40000（ 元 ）；（ 3） =購入材料貸方 +購入材

21、料貸方 =37000+15000=52000（ 元 ）；注意：對于 （4）（5）兩小題，應(yīng)先求出第 （5） 題 ,再求出第 （4）題，具體步驟如下；（5）=歸還前欠貨款余額貸方 +歸還前欠貨款借方 =33000+30000=63000（ 元 ）； （4）=購入材料余額貸方 -購入材料貸方 =（5）- 購入材料貸方 =63000-37000=26000（ 元）。無憂公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，20×9 年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月 20日，企業(yè)管理部門購入一臺不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為為 93.5 萬元，另發(fā)生運輸費 10 萬元，款項

22、均以銀行存款支付。550 萬元，增值稅2 ） A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于 1月 22日投入使用，預(yù)計使用 10年，凈殘值為 20萬元，采用年限平均法計提折舊。（3）7月 15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為為 102 萬元，款項均以銀行存款支付。600 萬元，增值稅4）8月19日，將 B設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費 3萬元， B設(shè)備于 8月 25日達到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用。5）B設(shè)備采用工作量法計提折舊，預(yù)計凈殘值為3萬元，預(yù)計總工時為 5萬小時。 9月， B設(shè)備實際使用工時為 720小時。假設(shè)上述資料外，不考慮其他因素。要求：1）編制無憂公

23、司20×9年1月20日購入 A設(shè)備的會計分錄；2）編制無憂公司20×9年 2月計提 A設(shè)備折舊額的會計分錄；3）編制無憂公司20×9年7月15日購入 B設(shè)備的會計分錄；編制無憂公司20×9年 8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會計分錄；5）編制無憂公司20×9年 9月計提B設(shè)備折舊額的會計分錄。答案中的金額單位用萬元表示。（ 1）購入一臺不需安裝的設(shè)備應(yīng)直接通過"固定資產(chǎn) "核算，發(fā)生的運輸費也應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本中，因此固定資產(chǎn)的原始價值為 550+10=560 ，編制的會計分錄為： 借：固定資產(chǎn) 560 （ 550+10 ）

24、應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進項稅額） 93.5 貸：銀行存款 653.5（ 2） A設(shè)備是由管理部門購入的，計提的折舊應(yīng)計入"管理費用 "，年限平均法下，月折舊額 =（原值-凈殘值 ） ÷預(yù)計使用壽命 ÷12=（560-20） 1÷0 ÷12=4.5 ，編制的會計分錄為： 借：管理費用 4.5 貸：累計折舊 4.5=（560-20） 10÷÷12（ 3）購入需要安裝的設(shè)備，在未安裝前通過"工程物資 "核算，編制的會計分錄為：借：工程物資 600應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進項稅額）102 貸：銀行存款

25、 702 （ 4）安裝設(shè)備時，通過 "在建工程 "核算： 借：在建工程 600貸：工程物資 600 發(fā)生的安裝費，應(yīng)通過 " 在建工程 "核算： 借：在建工程 3 貸：銀行存款 3安裝完成后，將 "在建工程 "結(jié)轉(zhuǎn)至 "固定資產(chǎn) "，作為固定資產(chǎn)的原值： 借：固定資產(chǎn) 603 貸：在建工程 603（ 5）生產(chǎn)車間購入的設(shè)備，計提的折舊則應(yīng)通過8.64=（603-3） （7×20 ÷50000）"制造費用 "核算： 借：制造費用 8.64 貸：累計折舊某月末， A 公司有關(guān)賬戶

26、的資料如下表所示，要求在下表的空格中填入正確的數(shù)字。（ 1）銀行存款等式 “期初借方余額 000,所以 X=10000 ；（ 2）應(yīng)收賬款等式 “期初借方余額 36000, 所以 X=15000 ；（ 3）預(yù)付賬款等式 “期初借方余額 25000, 所以 X=10000 ；（ 4）預(yù)收賬款等式 “期初貸方余額 X=110000, 所以 X=40000 ；（ 5）應(yīng)付賬款等式 “期初貸方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額= 期末借方余額 ”+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額= 期末借方余額 ”+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額= 期末借方余額 ”+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額=期末貸方發(fā)生額+本

27、期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額=期末貸方發(fā)生額，假設(shè)括號處為，假設(shè)括號處為，假設(shè)括號處為X，X，X，則 X+5000-3000=12則 33000+X-12000=則 15000+20000-X=”，假設(shè)括號處為 X ，則 100000+50000-”，假設(shè)括號處為 X，則 40000+X-1500單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款（1）-5000300012000-應(yīng)收賬款33000-（2）1200036000-預(yù)付賬款15000-20000（3）25000-預(yù)收賬款-100000（4）50000-110000應(yīng)付賬款-4000015000（5）-550

28、000=55000,所以 X=30000甲企業(yè)采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準備的提取比例為5%，有關(guān)資料如下：（1 ）該企業(yè)從 2006 年開始提取壞賬準備，該年末應(yīng)收賬款余額為 年未發(fā)生壞賬損失。200000 元； 2007年年末應(yīng)收賬款余額為240000 元， 20072）2008年 4 月，經(jīng)有關(guān)部門確認發(fā)生一筆壞賬損失，金額為15000 元。3）2008年末應(yīng)收賬款余額為 220000 元。2009年 6 月上述已核銷的壞賬又收回10000 元。5）2009年末應(yīng)收賬款余額為 250000 元。要求：根據(jù)上述資料（ 1）- （5）編制甲企業(yè)的有關(guān)會計分錄。答案中的金額

29、單位用元表示）（ 1） 2006年年末提取壞賬準備時 借：資產(chǎn)減值損失 借：壞賬準備 貸：壞賬準備2000150001400010000 貸：壞賬準備（ 5） 2009年年末提取壞賬準備時借：資產(chǎn)減值損失 10000貸：壞賬準備2000（ 240000×5%-10000 ） （2）2008年4月發(fā)生壞賬損失時貸：應(yīng)收賬款15000 （ 3） 2008年年末提取壞賬準備時 借：資產(chǎn)減值損失#215;5%（ 10000 2000 15000） （4）2009年收回已核銷的壞賬時 借：應(yīng)收賬款10000 同時： 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收賬款借：壞賬準備

30、8500 貸：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備10000 2007 年年末提取壞賬準備時100008500 ( 10000+2000-15000+14000+10000 ) -250000 ×5%某企業(yè) 2010 年 8 月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細分類賬如下。 要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細分類中空缺的數(shù)字填上。（1）4 日，向 A 企業(yè)購入甲材料 1000 公斤，單價 17 元，價款 17000 元；購入乙材料 2500 公斤，單價 9 元，價款 22500 元。 貨物已驗收入庫，款項 39500 元尚未支付。 （不考慮增值稅，下同）（2）8日，

31、向 B企業(yè)購入甲材料 2000公斤，單價 17元，價款 34000 元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付。（3）13 日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400 公斤， 單價 17 元，價值 23800 元；領(lǐng)用乙材料 3000 公斤，單價 9 元，價值 27000 元。（4）23日，向 A企業(yè)償還前欠貨款 20000 元，向 B企業(yè)償還前欠貨款 40000 元，用銀行存款支付。（5）26 日，向 A企業(yè)購入乙材料 1600公斤，單價 9元，價款 14400 元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫。 要求：根據(jù)上述資料，完成下列下表的編制?？偡诸愘~戶 會計科目：原材料2010 年憑證編號

32、摘要借方貸方借或貸余額月日81（略）月初余額借（1）4購入材料39500借（2）8購入材料（3）借8840013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（4）借3760026購入材料14400借（5）31本月合計8790050800借52000本題先計算第 （3）空，再用倒擠法計算 （1）和（2）,計算步驟如下： （3）8日購入材料金額 =34000（ 元）；（ 2）因為 （2）+（3）=88400 ，所以得 4 日原材料借方余額 =88400-34000=54400（ 元 ）；（ 1）因為 （1）+39500=（2） ，所以原材料月初余額 =54400-39500=14900（ 元 ）；（ 4） 13日生產(chǎn)領(lǐng)用原材料金

33、額 =23800+27000=50800（ 元 ）； （ 5） 26日原材料借方余額 =37600+14400=52000（ 元 ）。編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄：（1）12 月 10 日向甲公司購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款45000 元，增值稅 7650 元，運費 350 元，用銀行存款支付。（2）12 月 20 日向已預(yù)付了貨款的乙公司銷售A 產(chǎn)品 400 件，單價 20 元，增值稅稅率 17%。（3）31 日，經(jīng)批準，將 11 月份發(fā)生的材料盤虧 6000 元予以轉(zhuǎn)賬。其中：應(yīng)向責任者李某索賠20%，其余部分列入管理費用（4）現(xiàn)金支付廠部固定資產(chǎn)修理費 500 元。（5）用銀行存款購買

34、股票 10000 元，并準備長期持有。（ 1）購入不需安裝的設(shè)備，其運費也應(yīng)計入到入賬價值，相應(yīng)會計分錄如下：借：固定資產(chǎn) 45350（45000+350）應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進項稅額）7650 貸：銀行存款 53000（ 2）向已預(yù)付了貨款的公司銷售產(chǎn)品，應(yīng)沖減“預(yù)收賬款 ”，相應(yīng)會計分錄如下： 借：預(yù)收賬款9360 貸：主營業(yè)務(wù)收入8000 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360（ 3）企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤虧和毀損，在報經(jīng)批準前，應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢 ”賬戶；屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的超定額損耗，應(yīng)先扣除殘料價值和過失人的賠償（計入其他應(yīng)收款），然后

35、將凈損失記入管理費 用。相關(guān)會計分錄如下： 借：管理費用 4800 其他應(yīng)收款 1200 貸：待處理財產(chǎn)損溢 6000（ 4）付廠部固定資產(chǎn)修理費計入 “管理費用 ”，相關(guān)會計分錄如下： 借：管理費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500（ 5）購買長期持有的股票，計入 “長期股權(quán)投資 ”，相關(guān)會計分錄如下： 借：長期股權(quán)投資 10000 貸：銀行存款 10000資料：無憂公司 2013 年 6 月末部分賬戶資料如下： 單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1 000短期借款4 700銀行存款50 000應(yīng)付票據(jù)62 000其他貨幣資金6 000應(yīng)付賬款18 000應(yīng)收賬款480 000應(yīng)交

36、稅費36 000原材料20 300壞賬準備19 000周轉(zhuǎn)材料3 000累計折舊380 000生產(chǎn)成本7 000固定資產(chǎn)減值準備50 000固定資產(chǎn)9 600 000實收資本12 000 000要求：根據(jù)以上資料計算下列資產(chǎn)負債表項目的期末余額（1）“貨幣資金”項目期末余額為（）（2）“應(yīng)收賬款”項目期末余額為（）（3）“固定資產(chǎn)”項目期末余額為（）（4）“存貨”項目期末余額為（）（5）“流動負債合計”項目期末余額為（）1、“貨幣資金 ”項目，應(yīng)根據(jù) “庫存現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”、“其他貨幣資金 ”三個總賬科目余額的合計數(shù)填列。即 “貨幣資金 ”項目 期末余額為 =1000+50000+6

37、000=57000 。2、6月末 “應(yīng)收賬款 ”賬戶借方余額為 480000，“壞賬準備 ”的貸方余額為 19000 ，即 “應(yīng)收賬款 ”項目期末余額 =應(yīng)收賬款借方余 額 -壞賬準備貸方余額 =480000-19000=461000 。3、6月末“固定資產(chǎn) ”賬戶借方余額為 9600000 ， “累計折舊 ”貸方余額為 380000 ， “固定資產(chǎn)減值準備 ”貸方余額為 50000 ，即 “ 固定資產(chǎn) ”項目期末余額 =9600000-380000-50000=9170000 。4、“存貨”項目，應(yīng)根據(jù) “材料采購、 “原材料”、“發(fā)出商品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料 ”、“生產(chǎn)成本”等科目

38、期末余額合計， 減去 “存貨跌價準備 ”等科目期末余額后的金額填列。即 “存貨 ”項目期末余額為 =20300+3000+7000=30300 。5、流動負債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利等。即流動負債合 計 =4700+62000+18000+36000=120700 。中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，存貨采用實際成本法計價。 2011 年 11 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）11 月 2 日購入甲材料一批，買價為 5000 元，增值稅為 850 元，途中發(fā)生運雜費、保險費等 200 元，各種款項已經(jīng)通過 銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入

39、庫。（2 ）11 月 10 日購入乙材料一批，買價為 2000 元，增值稅為 340 元，對方代墊運雜費 300 元，款項已經(jīng)通過銀行存款支付， 但材料尚未入庫。（3）11 月 25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費用：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料5000 元，行政管理部門領(lǐng)用原材料 200 元，在建工程領(lǐng)用原材料 1000 元。（4）11 月 30日，甲材料的市價持續(xù)下跌，材料的減值額為200 元。（5）11 月 30日進行存貨的清查，盤虧乙材料20千克，單價為 100 元/千克，是收發(fā)計量差錯造成的。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（ 1）購入材料，并已入庫，途中發(fā)生運雜費、保險費都應(yīng)計入到

40、入賬價值，相應(yīng)會計分錄如下：借：原材料5200（ （5000+200） 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進項稅額）850 貸：銀行存款 6050（ 2）購入材料，但尚未入庫，代墊運雜費也應(yīng)計入到入賬價值，相應(yīng)會計分錄如下：借：在途物資 2300（2000+300）應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進項稅額）340 貸：銀行存款 2640（ 3）分配原材料，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用計入“生產(chǎn)成本 ”，行政管理部門領(lǐng)用計入 “管理費用 ”，在建工程領(lǐng)用計入 “在建工程 ”，相應(yīng)會計分錄如下： 借：生產(chǎn)成本 5000 管理費用 200 在建工程 1000 貸：原材料 6200（ 4）為材料計提減值準備，計入“存貨跌價準備 ”

41、，相應(yīng)會計分錄如下： 借：資產(chǎn)減值損失 200 貸：存貨跌價準備 200（ 5）企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤虧和毀損，在報經(jīng)批準前，應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢 ”賬戶；屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的超定額損耗，應(yīng)先扣除殘料價值和過失人的賠償，然后將凈損失記入 “管理費用 ”。相關(guān)會計分錄 如下： 審批前： 借：待處理財產(chǎn)損溢 2000 貸：原材料 2000 審批后： 借：管理費用 2000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 2000某企業(yè) 2010 年 6 月 30 日銀行存款日記賬余額 152 萬元，銀行對賬單余額 148.7 萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達賬項：（1 ）企業(yè)開出一張支票 0

42、.2 萬元購買辦公用品，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（2 ）企業(yè)將銷售商品收到的轉(zhuǎn)賬支票5 萬元存入銀行，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（3 ）銀行受托代企業(yè)支付水電費 0.5 萬元，銀行已經(jīng)登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單、未登記入賬；（4 ）銀行已收到外地匯入貨款 2 萬元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2010 年 6 月 30 日單位：萬元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額152銀行對賬單余額148.7加：銀行已收、 企業(yè)未收款( 1)加：企業(yè)已收、銀行未收款(3)減：銀行已付、 企業(yè)未付款( 2)減：企業(yè)

43、已付、銀行未付款(4)調(diào)節(jié)后余額(5)調(diào)節(jié)后余額(5)業(yè)務(wù)一企業(yè)已付銀行未付款 0.2萬元； 業(yè)務(wù)二企業(yè)已收銀行未收款 5萬元； 業(yè)務(wù)三銀行已付企業(yè)未付款 0.5萬元； 業(yè)務(wù)四銀行已收企業(yè)未收款 2萬元。 故( 1)根據(jù)業(yè)務(wù)四可知，答案為 2萬元； (2)根據(jù)業(yè)務(wù)三可知，答案為 0.5萬元；3) 根據(jù)業(yè)務(wù)二可知，答案為5萬元； ( 4)根據(jù)業(yè)務(wù)一可知，答案為0.2萬元；5)調(diào)節(jié)后余額為 152+(1)-(2) 或148.7+(3)-(4), 即152+2-0.5或148.7+5-0.2=153.5( 萬元 )( 假定不考慮有關(guān)稅金因素 )并到當?shù)毓ど叹诸I(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，2010 年 3 月，張英

44、發(fā)起注冊成立凱迪華有限公司。 3 月份，凱迪華有限公司發(fā)生如下交易事項 要求根據(jù)凱迪華公司 3 月份的交易事項，編制會計分錄。(1)3 月 1日，袁小偉投資 800 000 元作為該公司的注冊資本 (注冊資本已存入其開戶銀行 ) ， 辦理注冊登記。(2) 3 月 3 日，購置不需要安裝的設(shè)備一臺，價款100 000 元，價款由銀行存款支付。(3) 3 月 5 日，購入原材料一批，價款 120 000 元，貨款由銀行存款支付，原材料已驗收入庫(4) 3 月 9 日，提取現(xiàn)金 20 000 元。(5) 3 月 9 日，用庫存現(xiàn)金支付應(yīng)由行政管理部門負擔的水電費 8 000 元。（ 1）以現(xiàn)在作為資

45、本投入企業(yè)，應(yīng)編制的分錄：借：銀行存款 800000 貸：實收資本 800000（ 2）購置不需要安裝的設(shè)備，價款由銀行存款支付，應(yīng)編制的分錄：借：固定資產(chǎn) 100000 貸：銀行存款 100000（ 3）購入原材料一批，以銀行存款支付貨款，應(yīng)編制的分錄：借：原材料 120000 貸：銀行存款 120000（ 4）提取現(xiàn)金，應(yīng)編制的分錄：借：庫存現(xiàn)金 20000 貸：銀行存款 20000 （ 5）用庫存現(xiàn)金支付水電費，應(yīng)編制的分錄：借：管理費用 8000 貸：庫存現(xiàn)金 8000某公司 2011 年 5 月份有關(guān)會計科目本期發(fā)生額如下：會計科目本期發(fā)生額借方貸方主營業(yè)務(wù)收入450 000其他業(yè)務(wù)收入80 000營業(yè)外收入4 500投資收益10 000主營業(yè)務(wù)成本300 000營業(yè)稅金及附加7 650銷售費用8 080管理費用10 800財務(wù)費用1 200其他業(yè)務(wù)成本68 000營業(yè)外支出7 050相關(guān)資料：（1）該公司已將各項收入、費用從相關(guān)賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶；（2 ）該公司企業(yè)所得稅稅率為 25%。利潤總額”、“所得稅費用”、“凈利潤”的本月數(shù)。要求：根據(jù)上述資料計算利潤表中 “營業(yè)收入”、“營業(yè)利潤”、營業(yè)收入 =主營業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入 =450000+80000=5