1、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，杜絕公司管理過(guò)程中的舞弊，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，提高公司財(cái)務(wù)管理效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法(以下簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)計(jì)法)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、上市公司內(nèi)部控制指引等法律、行政法規(guī)、規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指單位為了確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高公司經(jīng)營(yíng)效益及效率，對(duì)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第三條 公司審計(jì)總監(jiān)就本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全向董事會(huì)負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行向總經(jīng)理負(fù)直接責(zé)任，總經(jīng)理就本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立

2、健全及有效實(shí)施向董事會(huì)負(fù)責(zé)，董事長(zhǎng)對(duì)本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)最終責(zé)任。第二章 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則第四條 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：(一) 規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。(二) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。(三) 保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；保證所有交易和事項(xiàng)以正確的金額在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶(hù)，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。(四) 保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；保證賬面資產(chǎn)與實(shí)際存在資產(chǎn)定期核對(duì)相符。(五) 提高財(cái)務(wù)管理效率, 提高財(cái)務(wù)管理與公司整體管理水平

3、的契合度，從而達(dá)到管理效率最優(yōu)化。第五條 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：(一) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，以及本公司的實(shí)際情況。(二) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力。(三) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。(四) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。(五) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵

4、循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。(六) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容第六條 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：銷(xiāo)售與收款、采購(gòu)與付款、生產(chǎn)成本、對(duì)外投資、籌資、貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、期間費(fèi)用、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。第七條 公司應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。第八條 公司應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購(gòu)與付款

5、業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。第九條 公司應(yīng)當(dāng)合理安排生產(chǎn)，根據(jù)顧客訂單或?qū)︿N(xiāo)售的預(yù)測(cè)和產(chǎn)成品的存量需求的分析來(lái)決定生產(chǎn)授權(quán)，建立健全成本會(huì)計(jì)制度，將生產(chǎn)控制和成本核算有機(jī)結(jié)合起來(lái)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)為總經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)提供原材料轉(zhuǎn)化為在產(chǎn)品，在產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品的詳細(xì)資料，為分析生產(chǎn)成本、控制生產(chǎn)成本提供充分依據(jù)。第十條 公司建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

6、第十一條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I措資金的合理、有效使用。第十二條 公司對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。第十三條 公司建立存貨管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)原材料、產(chǎn)成品的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。第十四條 公司建立規(guī)范的固定資產(chǎn)管理制度，包括采購(gòu)預(yù)算、授權(quán)批準(zhǔn)、賬簿記錄、固定資產(chǎn)處置、定期盤(pán)點(diǎn)、維護(hù)保養(yǎng)及保險(xiǎn)制度，以杜絕生產(chǎn)事故發(fā)生，提高固定資

7、產(chǎn)使用效率。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立期間費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解費(fèi)用指標(biāo)，控制費(fèi)用差異，考核費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低期間成本費(fèi)用，提高利潤(rùn)總額。第十七條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保

8、人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易的控制制度，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)聯(lián)方交易的要求識(shí)別關(guān)聯(lián)方，對(duì)不同標(biāo)的關(guān)聯(lián)交易實(shí)行授權(quán)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度第十九條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)單位預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)行。第四章 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法第二十條 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。第二十一條 不相容職務(wù)相

9、互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第二十二條 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第二十三條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督

10、職能。第二十四條 預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。第二十五條 財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。第二十六條 風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范

11、和控制。第二十七條 內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。第二十八條 電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度第五章 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查第二十九條 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：(一) 對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查和評(píng)價(jià)或?qū)ｍ?xiàng)檢查

12、和評(píng)價(jià)。(二) 根據(jù)檢查情況寫(xiě)出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。(三) 對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。(四) 總經(jīng)理辦公會(huì)議根據(jù)審計(jì)部的處理意見(jiàn)作出處理決定。(五) 審計(jì)總監(jiān)對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制檢查的情況向董事會(huì)負(fù)責(zé)。(六) 審計(jì)委員會(huì)一名以上委員提議可對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。第三十條 公司可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)委托單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。第六章

13、 附 則第三十二條 本制度適用于浙江杭州鑫富藥業(yè)股份有限公司所有部門(mén)、各分公司、控股子公司。第三十三條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本制度在執(zhí)行過(guò)程中存在需要補(bǔ)充、完善時(shí)可以修訂。第三十五條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起施行。我們都喜歡把日子過(guò)成一首詩(shī)，溫婉，雅致；也喜歡把生活雕琢成一朵花，燦爛，美麗?？墒?，前行的道路有時(shí)會(huì)曲折迂回，讓心迷茫無(wú)措。生活的上空有時(shí)會(huì)飄來(lái)一場(chǎng)風(fēng)雨，淋濕了原本熱情洋溢的心。不是每一個(gè)人都能做自己想做的事情，也不是每一個(gè)人都能到達(dá)想去的遠(yuǎn)方?？墒?，既然選擇了遠(yuǎn)方，便只有風(fēng)雨兼程。也許生活會(huì)辜負(fù)你，但你不可以辜負(fù)生活。匆匆忙忙地奔赴中，不僅要能在陽(yáng)光下?tīng)N爛，也要能在風(fēng)雨中奔跑！真正的幸福不是擁有多少財(cái)富，而是在前行中成就一個(gè)優(yōu)秀的自己！生命沒(méi)有輸贏，只有值不值得。堅(jiān)持做對(duì)的事情，就是值得。不辜負(fù)歲月，不辜負(fù)夢(mèng)想，就是生活最美的樣子。北大才女陳更曾說(shuō)過(guò)：“即使能力有限，也要全力以赴，即使輸了，也要比從前更強(qiáng)，我一直都在與自己比，我要把最美好的自己，留在這終于相逢的決賽賽場(chǎng)?！?她用堅(jiān)韌和執(zhí)著給自己的人生添上了濃墨重彩的一筆。我們都無(wú)法預(yù)測(cè)未來(lái)的日子是陽(yáng)光明媚，還是風(fēng)雨如晦，但前行路上點(diǎn)點(diǎn)滴滴的