1、2011年度第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試國 稅 試 卷題 號一二三四總 分核分人得 分得 分評卷人一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）1. 在稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決"怎么做"的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是 ( )。 A. 分解崗位職責(zé) B. 明確工作規(guī)程 C. 開展評議考核 D. 嚴(yán)格過錯追究2. 我國現(xiàn)行稅制劃分為貨物與勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)及行為稅等三大類稅種，稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（）。 A. 納稅人 B. 稅率 C. 納稅環(huán)節(jié)D. 征稅對象3. 納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定

2、的，可以放棄免稅，但在（）內(nèi)不得再申請免稅。 A. 24個月B. 12個月C. 36個月D. 一個公歷年度4. 對納稅人會計報表中的現(xiàn)金流量表的檢查方法是（）。 A. 指標(biāo)對比法B. 分析復(fù)核法 C. 數(shù)字比較法D. 當(dāng)期核對法5. 世界上絕大多數(shù)國家（包括我國）避免國際重復(fù)征稅的方法是 ( )。 A. 扣除法 B. 免稅法 C. 抵免法 D. 稅收饒讓6. 某黃酒廠，2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒300噸，每噸不含稅售價5000元，黃酒消費稅率為240元/噸，當(dāng)期允許抵扣的進項稅為10萬元，該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費稅為 ()。 A. 22.7萬元 B. 25.5萬元 C. 32.7萬元 D

3、. 31.2萬元7. 為了保證企業(yè)所得稅申報的準(zhǔn)確性和稅款繳納的及時性，加強企業(yè)所得稅管理的具體措施是 ()。 A. 核實稅基B. 完善匯繳C. 強化評估 D. 分類管理8. 按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。 A. 10% B. 12% C. 15% D. 8%9. A有限責(zé)任公司欲與B有限責(zé)任公司簽訂一份買賣合同，在簽字前，A公司負(fù)責(zé)人看到了報紙上刊登的關(guān)于B公司等單位欠繳稅款情況的公告，遂決定取消與B公司簽訂合同的計劃。這體現(xiàn)了稅法的（ ）。 A. 指引作用 B. 評價作用 C. 預(yù)測作用 D. 教育作用10. 某企業(yè)的保安人員

4、李某，將稅務(wù)機關(guān)查封財物的封條撕掉。公安機關(guān)查明事實后，依治安管理處罰法第六十條第（二）項之規(guī)定，對李某處以10日拘留。公安機關(guān)對李某的拘留屬于（ ）。 A. 司法強制 B. 司法制裁 C. 行政強制 D. 行政處罰11. 稅務(wù)行政處罰決定生效的時間點是（ ）。 A. 局長簽發(fā)決定書時 B. 在決定書上加蓋稅務(wù)機關(guān)印章時 C. 將決定書依法送達行政相對人時 D. 決定書中規(guī)定的履行期限屆滿時12. 稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制的是（ ）。 A. 注銷稅務(wù)登記 B. 征收稅款 C. 罰款 D. 加收滯納金13. 稅務(wù)機關(guān)辦案，取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備真實性。這里的真實性是指證據(jù)必須（

5、 ）。 A. 能夠反映案件的客觀情況 B. 能夠反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況 C. 能夠反映納稅人實施違法行為的情況 D. 能夠反映稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的事實14. 稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法時取得書證復(fù)印件作為證據(jù)，需要證明該復(fù)印件的來源和與原件一致，下列方法中，最優(yōu)的方法是（ ）。 A. 由檢查人員在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章 B. 由納稅人在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章 C. 由原件的持有人在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章 D. 由負(fù)責(zé)復(fù)印的人員在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章15. 某納稅人偷稅，偷稅數(shù)額達到5萬元且占應(yīng)納稅額10%以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達追繳通知

6、后仍然拒絕繳納，被依法追究刑事責(zé)任，其涉嫌的罪名是（ ）。 A. 偷稅罪 B. 逃稅罪 C. 逃避追繳欠稅罪 D. 抗稅罪16. 在危害稅收征管罪各項罪名中，不能追究單位犯罪的是（ ）。 A. 虛開增值稅專用發(fā)票罪 B. 非法出售發(fā)票罪 C. 逃避追繳欠稅罪 D. 抗稅罪17. 某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發(fā)票，其行為涉嫌（ ）。 A. 虛開增值稅專用發(fā)票罪 B. 虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪 C. 非法出售發(fā)票罪 D. 非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪18. 根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列被訴具體行政行為中,人民法院經(jīng)審理可以判決變更的是（ ）。 A. 主要

7、證據(jù)不足 B. 適用法律、法規(guī)錯誤 C. 違反法定程序 D. 顯失公正的行政處罰19. 下列因素中，不是受賄罪構(gòu)成要件的是（ ）。 A. 主觀方面有故意 B. 收受財物 C. 利用職務(wù)便利 D. 為行賄人謀利20. 稅務(wù)干部李某利用領(lǐng)導(dǎo)對自己的信任，經(jīng)常多開發(fā)票金額報賬。李某的行為屬于（ ）。A. 挪用 B. 侵占 C. 貪污 D. 詐騙21. 根據(jù)立法法規(guī)定，國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章，應(yīng)當(dāng)使用的文號類別是（ ）。 A 國家稅務(wù)總局令 B 國稅發(fā) C 國稅函 D 國家稅務(wù)總局公告22. 某外籍人員2009年8月來華工作，2011年2月回國，2009年圣誕節(jié)回國休假20天，2010年到其他國家探親

8、休假等共60天。則下列說法正確的是( )。 A. 該外籍人員構(gòu)成中國的納稅居民 B. 該外籍人員僅就中國境內(nèi)所得申報納稅 C. 該外籍人員來源于國外的所得不申報納稅 D. 該外籍人員是中國的非居民納稅義務(wù)人23. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅率為（ ）。A. 25% B. 20% C. 15% D. 25%減半24. 各國個人所得稅普遍堅持"累進稅制度"，體現(xiàn)出稅收的 ( )。A. 差別征收原則 B. 縱向公平原則C. 橫向公平原則 D. 量能負(fù)擔(dān)原則25. 對于稅法溯及力問題，一般而言，稅收實體法應(yīng)堅持（ ）。A. 法律優(yōu)位原則B. 程序優(yōu)于實體C. 從舊兼從輕原

9、則D. 實質(zhì)重于形式得 分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）26. 稅收是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，稅收產(chǎn)生的前提條件有（ ）。 A. 私有制的出現(xiàn)B. 國家公共權(quán)力的建立 C. 財產(chǎn)所有權(quán)D. 國家強制力27. 稅收財政原則的基本含義是指政府征稅時應(yīng)兼顧需要與可能，具體內(nèi)容包括（ ）。 A. 收入充裕B. 收入彈性 C. 收入公平 D. 收入適度 28. 一般來說，關(guān)注稅法效力主要包括以下內(nèi)容（ ）。 A. 稅法效力適用B. 稅法效力來源 C. 稅法效力范圍

10、D. 稅法效力等級29. 我國現(xiàn)行消費稅實行的計稅方法包括有（ ）。 A. 從量定額 B. 從價定率 C. 從價定率和從量定額復(fù)合計稅 D. 核定征收30. 我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有 ( )。 A. 登記注冊地B. 經(jīng)營核算地 C. 實際管理機構(gòu)地D. 總部所在地31. 提高稅收征管的質(zhì)量和效率是稅收征管工作的基本目標(biāo)，具體包括提高以下幾個方面水平( )。 A. 征收率高 B. 社會滿意 C. 涉稅案件降低 D. 執(zhí)法規(guī)范32. 下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有 ( )。 A. 依法可不設(shè)置賬簿的 B. 依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的 C. 擅自銷毀賬簿 D. 申報計稅依據(jù)明

11、顯偏低，但有正當(dāng)理由33. 稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容包括 ( )。 A. 涉稅事實是否清楚 B. 文書制作是否規(guī)范 C. 稅款是否及時入庫 D. 適用法律是否準(zhǔn)確34. 稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（ ）。 A. 對未按期申報的納稅人下達責(zé)令限期改正通知書 B. 對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境 C. 對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款 D. 對某出口企業(yè)，暫時停止辦理出口退稅35. 在稅務(wù)行政處罰中，行政相對人必定享有的權(quán)利包括（ ）。 A. 知情權(quán) B. 申辯權(quán) C. 聽證申請權(quán) D. 舉證權(quán)36. 稅務(wù)機關(guān)擬對某納稅人的違法行

12、為處以1萬元的罰款，在稅務(wù)行政處罰事項告知書中依法應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利包括（ ）。 A. 陳述申辯權(quán) B. 聽證申請權(quán) C. 回避申請權(quán) D. 復(fù)議申請權(quán)37. 某納稅人欠繳稅款，稅務(wù)機關(guān)擬對其強制執(zhí)行，在實施強制執(zhí)行前，依法應(yīng)當(dāng)履行的步驟有（ ）。 A. 責(zé)令該納稅人限期繳納 B. 經(jīng)三次向納稅人下達責(zé)令限期改正通知書 C. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) D. 制作稅務(wù)行政強制執(zhí)行決定書38. 稅務(wù)機關(guān)必須通過民事訴訟才能實現(xiàn)的稅收保障措施有（ ）。 A. 納稅擔(dān)保 B. 代位權(quán) C. 優(yōu)先權(quán) D. 撤銷權(quán)39. 納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，須先依法申請復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的

13、有 （ ）。A. 稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定 B. 稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定C. 稅務(wù)機關(guān)作出的不予審批減免稅決定 D. 稅務(wù)機關(guān)作出的不予抵扣稅款決定40. 根據(jù)國家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有 ( )。 A. 稅務(wù)機關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為 B. 稅務(wù)機關(guān)工作人員的過失行為 C. 因納稅人自己行為造成的損害 D. 稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害41. 公務(wù)員對涉及本人的人事處理不服，可以（ ）。 A. 申請復(fù)核 B. 申請復(fù)議 C. 提出申訴 D. 提出控告42. 稅收執(zhí)法過錯追究中，如果承辦人的過錯行為經(jīng)過批準(zhǔn)，則（ ）。A. 批準(zhǔn)人承擔(dān)主要責(zé)任

14、B. 承辦人承擔(dān)次要責(zé)任C. 承辦人承擔(dān)主要責(zé)任 D. 批準(zhǔn)人承擔(dān)次要責(zé)任43. 稅務(wù)機關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有（ ）。A. 將資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查 B. 對資料進行記錄C. 對資料進行照相、錄像 D. 對資料進行復(fù)制44. 稅務(wù)檢查人員對納稅人實施檢查時，應(yīng)當(dāng)遵循的法定要求有（ ）。A. 出示稅務(wù)檢查證 B. 出示稅務(wù)檢查通知書C. 為被檢查人保守秘密 D. 依法實施搜查45. 應(yīng)受稅務(wù)行政處罰行為的構(gòu)成要件包括（ ）。A. 違法行為主體具有法定的責(zé)任能力B. 違法行為主體主觀上有過錯C. 違法行為具有稅收危害性 D. 違法行為的主體拒不承認(rèn)自己的錯誤得

15、分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打""，錯誤的打"×"，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46. 稅收彈性系數(shù)是指稅收收入增加額與經(jīng)濟增長率之比。（ ）47. 21世紀(jì)的稅制不再是以經(jīng)濟增長為中心，而是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。（ ）48. 稅法的調(diào)整對象是國家稅收活動中發(fā)生的稅收關(guān)系與非稅收關(guān)系。( )49. 我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅的納稅期限最長為1個月。（ ）50. 從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下的可認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。 ( )51. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并

16、繳納企業(yè)所得稅。（ ）52. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5年。（ ）53. 發(fā)達國家更加側(cè)重維護居民管轄權(quán)，從而擴大本國居民在國外的收益、所得等的范圍。 ( )54. 納稅服務(wù)是促進納稅人依法誠信納稅的基礎(chǔ)性工作。 ( )55. 在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。（ ）56. 稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（ ）57. 人民法院審理行政訴訟案件不適用調(diào)解，但行政賠償事項除外。（ ）58. 以錄音資料作為證據(jù)的，必

17、須附具相應(yīng)的文字整理資料。（ ）59. 稅務(wù)機關(guān)對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的行政相對人，同時處以收繳發(fā)票、沒收非法所得和罰款，這種做法違背了一事不再罰原則。（ ）60. 稅務(wù)行政處罰由法律、法規(guī)或規(guī)章設(shè)定，稅收規(guī)范性文件不能對稅務(wù)行政處罰作出規(guī)定。（ ）得 分評卷人四、綜合題（共2題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）（一）Y有限公司（以下簡稱Y公司）到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。其提供的營業(yè)執(zhí)照上記載的發(fā)證時間2011年1月4日，而到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記的日期是2011年2月9日。稅務(wù)機關(guān)向Y公司送達了責(zé)令限期改正通知書，并口頭告知其需要給予行政處罰。201

18、1年2月15日，該公司財務(wù)負(fù)責(zé)人來到稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)處理該案的執(zhí)法人員，口頭說明了該公司辦理稅務(wù)登記的時間自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起已經(jīng)超過30日，需要罰款1000元。Y公司財務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)時認(rèn)可了稅務(wù)機關(guān)的意見，填寫的陳述申辯材料中，明確寫明同意處罰，執(zhí)法人員遂當(dāng)場向其送達了稅務(wù)行政處罰決定書，該財務(wù)負(fù)責(zé)人簽收了文書并于當(dāng)天繳納了罰款。但過了幾天，Y公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人拿了一份從工商行政管理局復(fù)印的送達回證，上面記載了該公司實際領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的時間是2011年1月9日，認(rèn)為Y公司辦理稅務(wù)登記沒有超過法定期限，不應(yīng)給予行政處罰；即使從1月4日計算，到期日是2月3日，正是春節(jié)放假期，稅務(wù)機關(guān)不上班；并告訴

19、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員，由于上次受了處罰，回到單位后老板非常惱火，說新年才開張就受到處罰，不吉利。稅務(wù)機關(guān)工作人員反駁說：（1）到期日為2月3日，順延到第一個工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才來，也已超期；（2）即使從Y公司實際領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的1月9日計算，到期日也是2月8日，也已經(jīng)超過期限；（3）Y公司當(dāng)時沒有提供送達回證復(fù)印件，即沒有舉證，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)作出決定后才舉證，是無效的；（4）Y公司當(dāng)時已經(jīng)明確認(rèn)可處罰，并已經(jīng)繳納了罰款，不能反悔。執(zhí)法人員還勸導(dǎo)，事情已經(jīng)過去，罰款金額也很小，只要Y公司今后依法納稅，就不會有什么麻煩，不存在吉利不吉利的問題。由于言語不合，兩人發(fā)生了較為激烈的爭吵。20

20、11年2月28日，稅務(wù)機關(guān)收到法院的兩份傳票和行政起訴狀副本，Y公司分別對責(zé)令限期改正通知書和稅務(wù)行政處罰決定書，提出了行政訴訟。根據(jù)以上案情，回答以下問題：61. 本案Y公司辦理稅務(wù)登記是否超過法定的期限？（ ）。（單項選擇） A. 已超過，因為期限應(yīng)從2011年1月4日起算，已超過30日 B. 已超過，因為期限應(yīng)從2011年1月9日起算，已超過30日 C. 未超過，因為從2011年1月4日起算，最后一日為法定節(jié)假日，順延到2月9日 D. 未超過，因為從2011年1月9日起算，因春節(jié)假期天數(shù)順延， 2月9日尚未到期62. 對于執(zhí)法人員沒有向Y公司送達稅務(wù)行政處罰事項告知書問題，你認(rèn)為（ ）。

21、（單項選擇） A. 可以。因為按簡易處罰程序，口頭告知即可 B. 可以。因為按簡易處罰程序，不需要進行處罰告知 C. 不可以。因為按簡易程序處罰，也應(yīng)當(dāng)書面告知 D. 不可以。因為本案必須按一般程序?qū)嵤┨幜P，一般程序必須書面告知63. 就Y公司接受處罰后又反悔的問題，你認(rèn)為（ ）。（多項選擇） A. 處罰已經(jīng)生效并履行完畢，依法不得反悔 B. 其提供的送達回證復(fù)印件沒有證據(jù)效力 C. 稅務(wù)機關(guān)可以對其提出的理由和證據(jù)進行復(fù)核 D. 公司可以通過提出行政復(fù)議或訴訟來處理64. 就Y公司提出的行政訴訟，你認(rèn)為（ ）。（單項選擇） A. Y公司只能對稅務(wù)行政處罰決定書起訴，不能對責(zé)令限期改正通知書起

22、訴 B. Y公司只能對責(zé)令限期改正通知書起訴，不能對稅務(wù)行政處罰決定書起訴 C. Y公司只能就責(zé)令限期改正通知書和稅務(wù)行政處罰決定書一并起訴，不能分別起訴 D. Y公司可以分別就責(zé)令限期改正通知書和稅務(wù)行政處罰決定書起訴（二）2010年9月，某電視機廠生產(chǎn)出最新型號彩色電視機，每臺不含稅銷售單價5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：A、9月5日，向各大商場銷售電視機2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣；B、9月8日，發(fā)貨給外省分支機構(gòu)200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運費等費用1000元，其中，取得運輸單位開具的貨票上注明的運費600元，建設(shè)基金100

23、元，裝卸費100元，保險費100元，保管費100元；C、9月10日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機，銷售新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為585元；、9月15日，購進生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000000元，增值稅稅額為340000元，專用發(fā)票已認(rèn)證；E、9月20日，向全國第九屆冬季運動會贈送電視機20臺；F、9月23日，從國外購進兩臺電視機檢測設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為180000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：65. 9月5日發(fā)生的業(yè)務(wù)中，銷項稅額為 ( )元。 A. 1700000 B. 1615000 C. 2210000D. 181500066. 9月8日發(fā)生的業(yè)務(wù)中，可抵扣的進項稅額為（ ）元。 A. 70 B. 49 C. 56 D. 63