1、富陽(yáng)市亞隆果蔬專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度總 那么第一條：認(rèn)真貫徹執(zhí)行 ?農(nóng)民專業(yè)合作社法 ?和 ?農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 制度?及國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)政策。第二條：切實(shí)加強(qiáng)合作社的財(cái)務(wù)管理工作，標(biāo)準(zhǔn)合作社的財(cái)務(wù)行為，保護(hù)全體成員的合法權(quán)益和合作社資產(chǎn)平安及完整。第三條：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作準(zhǔn)那么，及時(shí)編制財(cái)務(wù)方案，準(zhǔn)確開(kāi)展財(cái)務(wù) 核算，全面反映財(cái)務(wù)狀況，完整保存財(cái)務(wù)資料。第四條：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，堅(jiān)持勤儉執(zhí)家、厲行節(jié)約、合理使用資金的原那么，積極參與合作社經(jīng)營(yíng)管理，為提高本社經(jīng)濟(jì)效益提供效勞。會(huì)計(jì)工作職責(zé)第五條：按照 ?農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 ?，編制和執(zhí)行預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支方案、 信貸方案， 擬

2、定資金籌措和使用方案， 開(kāi)辟財(cái)源， 有效地使用資金。第六條：對(duì)合作社生產(chǎn)本錢(qián)和相關(guān)費(fèi)用進(jìn)展預(yù)測(cè)、方案、控制、核算、 分析和考核，催促本社內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)降低消耗、 節(jié)約費(fèi)用、提高運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)效益。第七條：建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，及時(shí)開(kāi)展記帳、復(fù)帳和報(bào)帳工作，做 到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、帳目清楚、資料齊全。按規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。第八條：定期檢查分析合作社財(cái)務(wù)、本錢(qián)和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收 節(jié)支潛力， 考核資金使用效果， 及時(shí)向理事會(huì)或理事長(zhǎng)報(bào)告財(cái)務(wù)情況， 并提出合 理化建議，及時(shí)向監(jiān)事會(huì)和全體成員公開(kāi)財(cái)務(wù)收支狀況。出納工作職責(zé)第九條：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，建立健全現(xiàn)金出納各種帳據(jù)

3、，嚴(yán)格審查現(xiàn)金和銀行存款，不得坐收坐支，不得白條抵庫(kù)。第十條：嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，日常零星開(kāi)支所需備用金限額為 1000 元，超過(guò)局部必須及時(shí)存入銀行，嚴(yán)禁公款私存。第十一條：建立支票管理制度，健全支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長(zhǎng)簽字后，方可生效。第十二條： 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理， 配合銀行做好對(duì)帳、 報(bào)帳工作。完成理事長(zhǎng)或財(cái)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。現(xiàn)金及存款管理第十三條：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家 ?現(xiàn)金管理暫行條例 ?，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支挪用，不準(zhǔn)公款私存，庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額。第十四條：建立現(xiàn)金出納員崗位責(zé)任制，實(shí)行帳、款分別管理，出納員 不登記會(huì)計(jì)記錄，負(fù)責(zé)辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收、支和保管

4、工作。第十五條： 加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理， 支票、存折和印鑒應(yīng)分別妥善保管，定期核對(duì)帳目。第十六條：嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)，對(duì)手續(xù)不完備的開(kāi)支，不得付款，對(duì)不 合理的開(kāi)支，出納員有權(quán)拒付。第十七條： 現(xiàn)金日記帳必須使用國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)帳頁(yè)和正規(guī)的票據(jù)， 按? 農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 ?規(guī)定，設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)的帳目。 資產(chǎn)及物資管理第十八條：固定資產(chǎn)屬全體成員所有，由合作社統(tǒng)一管理使用。按規(guī)定 建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，妥善保管，保證固定資產(chǎn)的平安與完整。第十九條： 建立健全固定資產(chǎn)折舊制度， 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)清查，做到帳實(shí)相符。 固定資產(chǎn)的出租、 變賣(mài)和報(bào)廢， 應(yīng)經(jīng)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)討論通過(guò)，方可執(zhí)行。第

5、二十條：定期清查和核對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)外單位和本社成員欠款，應(yīng)采取措施加以摧收。對(duì)壞帳、呆帳的核銷應(yīng)由理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)核準(zhǔn)，經(jīng)社員大 會(huì)或社員代表大會(huì)討論通過(guò)后，方可核銷。第二十一條：合作社統(tǒng)一收購(gòu)成員產(chǎn)品、開(kāi)展集中銷售，必須分戶建立 產(chǎn)品物資登記臺(tái)帳，詳實(shí)記錄品名、數(shù)量、等級(jí)、價(jià)格、金額和收購(gòu)時(shí)間，及時(shí) 兌付收購(gòu)資金。第二十二條：大型固定資產(chǎn)購(gòu)建，大量生產(chǎn)資料的采購(gòu)，應(yīng)由理事會(huì)提 出購(gòu)建和采購(gòu)方案， 經(jīng)社員大會(huì)或社員代表會(huì)議討論通過(guò)， 實(shí)行招投標(biāo)， 提高招 標(biāo)競(jìng)標(biāo)的透明度。民主管理與監(jiān)視第二十三條：堅(jiān)持民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)原那么，保障本合作社全體成員 的知情權(quán)、決策權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)視權(quán)。第二十四條：合作社監(jiān)事會(huì)具體負(fù)責(zé)民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，定期對(duì)本社財(cái)務(wù)狀況進(jìn)展審查，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為進(jìn)展有效監(jiān)視。第二十五條：按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部 ?農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開(kāi)暫行規(guī)定 ?的程序、內(nèi)容、形式和方法，及時(shí)做好財(cái)務(wù)公開(kāi)。第二十六條：合作社年度收益要優(yōu)先計(jì)提積累，并按以下順序分配：1提取公積公益金；2提取風(fēng)險(xiǎn)金；3向投資者分紅；4向社員分配。會(huì)計(jì)檔案管理第二十七條： 但凡本合作社的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料均應(yīng)歸檔。第二十八條：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、 按編號(hào)順序，每月裝訂成冊(cè)，并標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋