1、一個(gè)會(huì)計(jì)做賬的實(shí)際過程 公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人） ABC公司從7月1日開始籌建。 1、7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫公司） 借：固定資產(chǎn) 4萬元 貸：其他應(yīng)付款老板A 2、7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品 借：管理費(fèi)用開辦費(fèi) 1萬 貸：其他應(yīng)付款老板 1萬 3、7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金 借：銀行存款 50 貸：實(shí)收資本?A 10 B 20 C 20 4、月日老板代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬元 借：管理費(fèi)用開辦費(fèi) 1萬 貸：其他應(yīng)付款老板 月末結(jié)轉(zhuǎn)損益： 借：本年利潤(rùn)

2、2萬 貸：管理費(fèi)用開辦費(fèi) 2萬 5、月日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 6、8月末的賬務(wù)處理：（籌建期所有的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)期按歸屬部門計(jì)提折舊，生產(chǎn)車間的計(jì)入制造費(fèi)用，管理部門計(jì)入管理費(fèi)用） 借：管理費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊 貸：累計(jì)折舊 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊 6月日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè) 79月2日，還款給股東A 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款老板 貸：現(xiàn)金 89月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬 借：應(yīng)付賬款甲 11.7 萬 貸：銀行存款 11.7 萬 9、9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫，同時(shí)收到對(duì)方開具的增值稅發(fā)票

3、 借：庫存商品 10 萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1.7 萬 貸：應(yīng)付賬款 11.7萬 10、9月9日,向乙公司銷售商品一批,價(jià)稅合計(jì)17.55貨已發(fā)出,貨款未收到., 借：應(yīng)收賬款乙公司 17.55 萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.55 萬 1、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10萬 貸：庫存商品 10萬 129月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款 17.55 萬 貸：應(yīng)收賬款乙公司 17.55萬 3. 9月30日計(jì)提，本月工資，并與當(dāng)日發(fā)放 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 同時(shí)應(yīng)計(jì)提公司承擔(dān)的社保及住房公積： 借：管理費(fèi)用

4、 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬公司承擔(dān)員工社保及住房公積 發(fā)放工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：其他應(yīng)付款代扣代繳個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款代扣員工應(yīng)繳社保及住房公積 銀行存款或現(xiàn)金 14、新準(zhǔn)則，福利費(fèi)不再計(jì)提，實(shí)際實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)（如果實(shí)際發(fā)生額超過計(jì)稅工資的14%,超過部分要納稅調(diào)整） 借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 貸：銀行存款或其他 把福利費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)承擔(dān)的對(duì)方當(dāng)中： 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 14、新準(zhǔn)則，對(duì)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)，不再事先預(yù)提，按實(shí)際上繳（要有繳款單的）的發(fā)生額入帳： 上繳時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi) 貸: 銀行存款 按承擔(dān)對(duì)象分配 ： 借：管理費(fèi)

5、用 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi) 15、9月30日銀行劃賬交社保等費(fèi)用 借：應(yīng)付職工薪酬公司承擔(dān)員工社保及住房公積 其他應(yīng)付款 代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 貸：銀行存款 6、本月發(fā)生管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 17、本月固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用折舊 貸：累計(jì)折舊 18、計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)2.55萬-進(jìn)項(xiàng)1.7萬） 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（未交稅金） 0.85 萬 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 0.85萬 19、計(jì)提城建稅、教育附加： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 0.0595 萬 （0.85*7%） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育附加 0.0255 萬 （0.85*3%） 20、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 21、計(jì)提企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 21、下月銀行劃扣稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 其他應(yīng)付款代扣代繳個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 22、年底結(jié)帳時(shí)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 23、提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配未分