1、工作內容出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。1.貨幣資金核算。日常工作內容有：(1辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 ，根據(jù) 稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核,辦理款項收付。對于重大的開 支項目, 必須經過會計主管人員、 總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后,要 在收付款憑證上簽章，并加蓋收訖”、付訖”戳記。(2辦理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā) 日期,規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用

2、的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢”戳記,與存根一并保 存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何 單位或個人辦理結算(3認真登日記帳，保證日清月結。根據(jù)已經辦理完畢的收付款憑證 ，逐筆順 序登 記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬 單核 對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符。對于 末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。(4保管庫存 現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn) 金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。

3、不得以 白條”抵充現(xiàn)金, 更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余 ，應查明原因，根據(jù)情況分別 處理,不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密， 保管好鑰匙，不得任意轉交他人。(5保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照 規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。(6復核收 入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結 算制度,及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售 糾紛,貸款被拒付時，要 通知有關部門

4、及時處理。職責1、設置銀行存款日記賬”出納員按照業(yè)務發(fā)生順序每日進行逐筆登記。出 納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調 節(jié)表,公司財務部部長簽字后報公司經理審閱。2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支 票等， 均需及時存入銀行。3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。4、出納員每周一向公司經理上報 銀行存款收付周報表”。5、財務部人員應加強銀行存款余額、收付業(yè)務的保密工作 ，財務部只向公司領 導提供銀行存款余額情況。6公司銀行付款由公司經辦人員填寫 付款審批單”經部門負責人、財務部 部長、公司經理簽字后辦理付款，支付支票等必須具

5、備收款單位、 經辦人的收 據(jù)。7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況 ，出納員在最短時 間內通 知公司經理、銷售部經辦人員。二、現(xiàn)金管理1、公司收入現(xiàn)金按照國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，對公司銷售產品、提供勞 務、副產品回收以及其它經營收入收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù) 如實按規(guī)定的時限、 順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋 現(xiàn)金收訖”和 收款人”印章。2、公司支付現(xiàn)金范圍：農副產品收購；公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務報 酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起點為500元; 公司總經理批準的其它開支。出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付

6、，確須全額支付現(xiàn)金的 經財 務部部長審核、公司經理批準后支付。3、 出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取 ，不 得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需支出的，事先報公司經理批準后辦理。4、公司庫存?zhèn)?用金限額為1000元，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分 隨時存入開戶銀行。5、出納員從銀行提取備用金填寫現(xiàn)金領用單”經財務部部長、公司經 理批準后提取。6公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單”經部門負責人、公司財 務部部長、公司經理簽字批準后提取。7、出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現(xiàn)金 ，公司員工不準 用公司 銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。8、出納員建立健全現(xiàn)金

7、賬目，逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結，每日結算，賬款 相符。三、支票管理1、公司支票由出納員專人保管。2、公司財務專用章”和法人代表章”分別由財務部部長與出納員各自保管，支票蓋章時財務專用章”由財務部部長親自加蓋，并復核付款原始憑 證。3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。出納基本工作流程:貨幣資金核算：辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票 登記日記賬，保證日清月結。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。保管有關印章，登記注銷支票。復核收入憑證，辦理銷售結算。 往來結算：辦理往來結算，建立清算制度。核算其他往來款項，防止壞賬損失。

8、 工資結算：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。2、出納工作的具體流程是什么？ 出納的工作。辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。負責支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章負責報銷差旅費的工作?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審 批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。?員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先 交由證明人簽名，然后由總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報 銷。員工工資的發(fā)放。 出納工作細則。工作事項及審驗等程序。失誤防范及糾正程序。

9、現(xiàn)金收付?，F(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責 任人負責?，F(xiàn)金一經付清，應在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人 負責。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 不得坐支”。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈 虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，大額支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需 審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。 若無批 準借款，引起糾紛由責任人自負。 銀行賬處理。登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以

10、調 度資金。每日下班之前填制結報單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交賬務章。 報銷審核。在支付證明單上經辦公是否簽字。若無，應補。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。正規(guī) 發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。支付證明單上填寫的項目是否超過 3項。若超過，應重填。大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。支付 證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。3、出納賬務處理程序是怎樣的？會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序 ，是賬簿組織、記賬程序員和 記賬方

11、法相互結合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相 互關系;記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、 傳遞,賬簿的登記，會計報表的編 制程序和方法。由于各個單位的經濟業(yè)務性質和特點不盡相同，經濟業(yè)務規(guī)模大小也不一樣，因 此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的 記 賬程序和方法也不一樣。 不同的賬簿組織、 記賬程序和記賬方法相互結合，就形 成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件，采用或設計適合自身經濟業(yè)務性質和特點的會計核算形式。因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明 確的規(guī)定。一項合理有效的會計

12、核算形式，一般應該符合下面的要求：1與本單位生產、經營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務的繁簡程度相適應。2能正確、全面和及時地提供有關經濟業(yè)務和財務收支情況，滿足本單位經營 管理和國家宏觀管理工作的需要。3要在保證核算指標正確、真實和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的 核算手續(xù)，提高會計工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財力。我國國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：1記賬憑證核算形式。2匯總記賬憑證核算形式。3科目匯總表核算形式。4多欄式日記賬核算形式。5日記總賬核算形式。應當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常 見的核算形式。各種會計賬務處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是， 出納業(yè)務處理的步驟基本上一致，其基本程序是:1根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對于轉賬投資有價 證券業(yè)務,還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬（債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等。2根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券 明細分類賬。