1、第一章 總 論一、單項選擇題1.稅務會計以（C）為準繩。A會計制度 B. 會計準則C國家稅收法令 D. 財務會計2.我國的稅務會計模式是（C）。A所得稅會計為主體 B. 流轉稅會計為主體C. 流轉稅會計與所得稅會計并重 D. 以上都不正確3.所得稅遞延的前提是（B）。A. 貨幣的時間價值 B. 持續(xù)經(jīng)營C. 納稅年度 D. 年度會計核算4.稅務籌劃的內(nèi)在原因是（C）。A. 納稅主體 B. 持續(xù)經(jīng)營C. 貨幣的時間價值 D. 納稅年度5.以下說法中，正確的是（B）。A. 稅收會計就是稅務會計B. 稅收會計的產(chǎn)生早于稅務會計C. 稅務會計是一個獨立的專業(yè)會計D. 稅務會計比稅收會計簡單6.以下說法

2、中，正確的是（C）。A. 稅務與會計計量依據(jù)相同B. 稅務會計核算和監(jiān)督的對象是全部經(jīng)濟業(yè)務C. 稅務會計堅持歷史成本原則D. 稅務會計是應計制7.以下關于納稅主體的說法中，正確的是（C）。A. 稅務會計納稅主體與財務會計中的“會計主體”相同B. 會計主體不都是納稅主體C. 納稅主體不一定是會計主體D. 納稅主體一定是會計主體8.以下說法中，錯誤的是（D）。A. 稅務會計的應計制與財務會計上的應計制存在一些區(qū)別B. 稅務會計的應計制必須考慮支付能力原則C. 稅務會計的應計制可保護政府財政稅收收入D. 稅務會計的應計制與財務會計上的應計制相同9.以下說法中，不正確的是（D）。A. 稅務與會計目標

3、不同 B. 稅務與會計計量所得的標準不同C. 稅務與會計內(nèi)含的概念不同 D. 稅務與會計計量的依據(jù)相同10.稅法構成要素中，用于區(qū)分不同稅種的是（A）。A. 征稅對象 B. 稅率C. 納稅義務人 D. 稅目11.稅收法律關系的主體是（C）。A. 征稅方 B. 納稅方C. 征納雙方 D. 國家稅務總局12.下列各項中，關于納稅申報方式的描述，不正確的是（A）。A. 增值稅采用郵寄申報 B. 直接申報C. 郵寄申報 D. 數(shù)據(jù)電文申報13.下列各項中，關于稅務登記證的使用，正確的是（A）。A. 只限于納稅人自己使用 B. 可以涂改C. 可以轉借 D. 可以轉讓14.稅務機關對營業(yè)額、所得額不能準確

4、計算的小型個體工商戶稅款征收的基本方法是（B）。A. 代扣代繳 B. 定期定額 C. 查定征收 D. 查賬征收15.下列各項中，正確的是（C）。A. 達到或超過起征點的，僅就超過部分征稅B. 達到或超過免征額的，就其全部數(shù)額征稅C. 達到或超過起征點的，就其全部數(shù)額征稅D. 以上都不對16.會計核算制度比較健全，能夠據(jù)以正確計算應納稅款，最適合的征收方式是（B）。A. 核定應稅所得率征收 B. 查賬征收C. 定期定額征收 D. 查驗征收二、多項選擇題1.稅務與會計兩者最主要的差別是（ABCD）。A. 目標不同 B. 計量所得的標準不同C. 內(nèi)含的概念不同 D. 計量的依據(jù)不同2.稅務會計與財務

5、會計的區(qū)別有（ABCD）。A. 目標不同 B. 對象不同C. 核算基礎、處理依據(jù)不同 D. 計算損益的程序不同3.稅務會計的特點有（ABC）。A. 法定性 B. 廣泛性C. 統(tǒng)一性 D. 非獨立性4.稅務會計的目標是（ABCD）。A. 依法納稅，認真履行納稅人義務B. 正確進行稅務處理，協(xié)調(diào)與財務會計的關系C. 向稅務會計信息使用者提供有助于稅務決策的會計信息D. 合理選擇納稅方案，科學進行稅務籌劃5.稅務會計的對象有（ABCD）。A. 經(jīng)營收人 B. 生產(chǎn)、經(jīng)營成本（費用）C. 收益分配 D. 稅款的繳納或減免6.稅務會計的基本前提是（ABCD）。A. 納稅主體 B. 持續(xù)經(jīng)營C. 貨幣的時

6、間價值 D. 納稅年度7.稅務會計的基本原則是（ABCD）。A. 實現(xiàn)制與應計制原則B. 不劃分營業(yè)收益與資本收益的原則C. 確定性原則D. 可預知性原則8稅務會計的任務是（ABCD）。A. 按照稅法規(guī)定正確計算企業(yè)應繳款稅，并進行正確的會計處理B. 正確編制、及時報送會計報表和納稅申報表C. 進行企業(yè)稅務活動的財務分析D. 及時足額地繳納各種稅金，完成企業(yè)上繳任務9.稅務會計的方法有（ABCD）。A. 財產(chǎn)清產(chǎn) B. 審核和填制會計憑證C. 編制納稅申報表 D. 填制稅收繳款書10.稅務會計的類型有（ABC）。A. 以所得稅會計為主體 B. 以流轉稅會計為主體C. 流轉稅與所得稅并重 D.

7、其他類型11.稅務會計獨立成科的必要性有（ABCD）。A. 企業(yè)相對獨立性的客觀要求 B. 會計改革的要求C稅制改革的要求 D. 適應我國改革開放的要求12.稅收產(chǎn)生的前提條件是（AB）。A. 國家的產(chǎn)生和存在 B. 私有財產(chǎn)制度的存在和發(fā)展C. 會計的產(chǎn)生 D. 會計制度的產(chǎn)生13.稅收的基本特征是（ABD）。A. 強制性 B. 無償性 C. 有償性 D. 固定性14.稅收的職能是（ABC）。A. 組織收入 B. 調(diào)控經(jīng)濟C. 監(jiān)督管理 D. 以上都不正確15.稅收的作用有（ABCD）。A. 組織收入，積累資金B(yǎng). 調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟，促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展C. 通過稅務監(jiān)督，促進遵紀守法D. 維

8、護國家權益，促進對外經(jīng)濟交往16.以下是稅收制度的組成部分（ABCD）。A.中華人民共和國企業(yè)所得稅法B.中華人民共和國個人所得稅法C.中華人民共和國增值稅暫行條例D.中華人民共和國消費稅暫行條例17.稅制構成要素有（ABCD）。A. 納稅義務人 B. 稅目C. 稅率 D. 減稅、免稅18.我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有（ACD）。A. 比例稅率 B. 平均稅率C. 累進稅率 D. 定額稅率19.稅收繳納的方式有（ABCD）。A. 查賬征收 B. 核定征收C. 代扣代繳 D. 委托征收20.我國稅法明確規(guī)定的納稅人權力包括（AB）。A. 申請延期納稅 B. 依法享受稅收優(yōu)惠權C. 只繳納合理稅

9、金 D. 請求稅務機關進行“事前裁定”第二章 增值稅會計 一、單項選擇題1、5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。該商店當月銷售這批童裝應納增值稅額為（A）元。A. 428.16 B. 588C. 832.08 D. 8822、某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的是（B）。A. 用于免征增值稅項目的購進貨物B. 外購生產(chǎn)設備C. 外購職工生活用水電D. 外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品3、以支付手續(xù)費方式的委托代銷，委托單位收到代銷清單并收到款項和手續(xù)費，開具普通發(fā)票的會計分錄為（A）。A.借：銀行存款

10、銷售費用 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）B.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）C.借：銀行存款 營業(yè)稅金及附加 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）D.借：銀行存款 銷售費用 貸：主營業(yè)務收入4、某企業(yè)（一般納稅人）上月有未抵扣完的進項稅額0.5萬元，本月銷售免稅貨物40萬元，動用前期購進原材料10萬元，則其增值稅納稅處理為（D）。A. 既無銷項稅額，也不抵扣進項稅額B. 因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅額沖抵未抵扣完增值稅C. 因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅D.無銷項稅額，進項稅額作轉出處理，本期交稅1.2萬元5、某

11、商場采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，舊電視折價200元，共收回150臺舊電視，該業(yè)務應納增值稅為（B）。A. 61 025.64 B. 65 384.62 C. 73 500 D. 76 500 6、企業(yè)將購進生產(chǎn)經(jīng)營用鋼材用于基建，作會計分錄為（A）。A.借：在建工程 貸：原材料 應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）B.借：在建工程 貸：原材料C.借：在建工程 貸：原材料 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）D.借：在建工程 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）7、銷售產(chǎn)品收取押金，逾期未退還包裝物沒收押金的會計分錄為（A）。A.借：其他應

12、付款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）B.借：其他應付款 貸：其他業(yè)務收入C.借：其他應付款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：其他應付款 貸：主營業(yè)務收入8、由于麥收季節(jié)快要來臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動用前一納稅期購買的剛才X噸，用于首批聯(lián)合收割機的生產(chǎn)。為此，當期增值稅進項稅額應進行的處理是（C）。A.將X噸鋼材的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減B.將X噸鋼材的進項稅額，在當期由其購買價的17%改為購買價的13%C.不扣減當期發(fā)生的進項稅額D.從前一納稅期的進項稅額中，按B的方式扣減9、某卷煙廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人

13、銷售卷煙，開具普通發(fā)票上注明金額93600元，同時收取單獨合算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務應計算的銷項稅額為（A）。A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.9210、 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元，經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機1臺，取得普通發(fā)票，支付金額5850元，本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入公積154500元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為（A）元。A.3650 B.4500 C.5350 D.378511、企業(yè)因倉庫保管不善，產(chǎn)品被盜，做會計分錄為（A）。A.借：待處理財產(chǎn)損益

14、貸：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進轉） B.借：待處理財產(chǎn)損益 貸：庫存商品 C.借：待處理財產(chǎn)損益 貸：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（銷） D.借：待處理財產(chǎn)損益 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（進轉）12、某百貨商店為小規(guī)模納稅人，3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（A）元。A.30291 B.31200 C.29434 D.26666.67二、多項選擇題1、在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額應作為減項處理的有（ABCD）。A. 免稅貨物的進項稅額

15、B. 非常損失貨物的進項稅額C. 簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D. 非應稅項目貨物的進項稅額2、下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ACD）。A. 將委托加工的貨物用于非應稅項目B. 動力設備的安裝C. 銷售代銷的貨物D. 郵政局出售集郵商品3、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ACD）。A. 銷售報關出口的貨物 B. 銷售代銷貨物C. 直接銷售給消費者個人的汽車 D. 銷售免稅貨物4、增值稅納稅人銷售貨物時另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限為（AC）。A. 無合同約定的，在1年之內(nèi)計入B. 有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入C. 有合

16、同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在1年以內(nèi)D. 無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款一并計入5、企業(yè)購貨發(fā)生退回或折讓，購銷雙方稅處理正確的有（ABD）。A. 銷貨方可收回已開出的增值稅專用發(fā)票，注明作廢，并依實際銷售額重開增值稅專用發(fā)票B. 銷貨方可減少退貨或折讓當期的銷售額和銷項稅額C. 銷貨方持購貨方主管稅務機關填開的購貨退出和折讓證明單，并按銷售金額開具紅字專用發(fā)票，同時按實際銷售額重開增值稅專用發(fā)票D. 購貨方應按紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當期進項稅額，否則以偷稅論處6、下列稅法中，不正確的有（ABCD）。A. 購進的應征消費稅的小汽車不得抵

17、扣進項稅B. 購進的應征消費稅的摩托車不得抵扣進項稅C. 購進的應征消費稅的游艇不得抵扣進項稅D. 購進的設備不得抵扣進項稅7、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2015年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元，進項稅額20.4萬元，并通過主管稅務機關認證，當月按評價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理中，符合有關規(guī)定的有（AD）。A. 商場應按120萬元計算銷項稅額B. 商場應按124.8萬元計算銷項稅額C. 商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元D. 商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元8、下列

18、各項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ABCD）。A. 向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務B. 銷售貨物適用免稅規(guī)定的C. 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的D. 銷售應稅勞務適用免稅規(guī)定的9、增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計算進項稅額，從銷項稅額中準予抵扣的有（ABC）。A.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票B.購進設備支付運費收取的增值稅專用發(fā)票C.稅務所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務機關代開增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票D.購進免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票10、以收取手續(xù)費方式的受托代銷，售出代銷商品及收到委托單位的增值稅專用發(fā)票的會計分錄為（CD）。A.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入

19、應交稅費-應交增值稅（銷）B.借：應交稅費-應交增值稅（進） 貸：主營業(yè)務收入C.借：銀行存款 貸：應付賬款 應交稅費-應交增值稅（銷）D.借：應交稅費-應交增值稅（進） 貸：應付賬款第三章 消費稅會計一、單項選擇題1、某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，8月份，該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。摩托車的消費稅稅率為10%，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（C）。A. 5.13 B. 6 C. 6.60 D. 7.722、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車1輛，支付貨款250 800元（含稅），另付設計

20、、改裝費30 000元（含稅）。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（B）。A. 214 359 B. 240 000 C. 250 800 D. 280 8003、某納稅人自產(chǎn)一批護膚護發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格為（B）。A. （材料成本+加工費）（1消費稅稅率）B. （成本+利潤）（1消費稅稅率）C. （材料成本+加工費）（1+消費稅稅率）D. （成本+利潤）（1+消費稅稅率）4、自產(chǎn)自用消費品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，則（B）。A. 使用該種消費品時繳納消費稅 B. 不繳納消費稅C. 移送自用時繳納消費稅 D. 銷售最終消費

21、品時繳納消費稅5、在對應稅消費品課征消費稅時，對外銷售的應稅消費品的銷售額為對方收取的（A）。A. 全部價款和價外費用，不包括增值稅B. 全部價款和增值稅，扣除價外費用C. 全部價款和價外費用，包括增值稅D. 全部價款6、納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，在（C）時繳納消費稅。A. 生產(chǎn) B. 完工入庫 C. 銷售 D. 售出并收款7、下列項目中，征收消費稅的是（C）。A. 進口金銀首飾 B. 商店銷售白酒C. 委托加工煙絲 D. 銷售溶劑汽油8、實行復合計稅辦法計算納稅的委托加工應稅消費品的組成計稅價格為（C）。A. （材料成本+加工費）（1消費稅比例稅率）B. （材料成本+加工費）（1消費稅比例稅率

22、）+委托加工數(shù)量消費稅定額稅率C. （材料成本+加工費+委托加工數(shù)量消費定額稅率）（1消費稅比例稅率）D. （材料成本+加工費+委托加工數(shù)量消費稅定額稅率）（1+消費稅比例稅率）9、某酒廠本月銷售自產(chǎn)糧食白酒2 000斤，每斤銷售價35元，連包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100 000元，本月應納消費稅為（D）元。（定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%）A. 1 000 B. 18 500 C. 25 000 D. 21 000 10、現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是指（A）。A. 含消費稅而不含增值稅的銷售額B. 含消費稅且含增值稅的銷售額C. 不含消費稅而含增值稅的銷售額D. 不含消費

23、稅也不含增值稅的銷售額11、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（C）。A. 用于廣告宣傳用的樣品白酒B. 用于本企業(yè)招待所的卷煙C. 委托加工收回后直接銷售的人參酒D. 抵償債務的汽車輪胎12、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是（C）。A. 購進時全部扣除 B. 購進入庫時扣除C. 出庫實耗時扣除 D. 銷售實耗時扣除13、某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為60%，消費稅稅率為3%。該企業(yè)應納的消費稅是（B）萬元。A. 60 B. 29.69 C. 96 D. 1 066.6714、納稅人

24、將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（B）。A.應稅消費品的平均稅率計征 B. 應稅消費品的最高稅率計征C.應稅消費品的不同稅率，分別計征 D. 應稅消費品的最低稅率計征 15、企業(yè)銷售實現(xiàn)時計提消費稅的會計分錄為（A）。A.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅B.借：應交稅費-應交消費稅 貸：銀行存款C.借：銷售費用 貸：應交稅費-應交消費稅D.借：銷售費用 貸：銀行存款16、委托加工應稅消費品委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，支付代扣消費稅的會計分錄為（D）。A.借：委托加工物資 貸：銀行存款B.借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款C.借：應交

25、稅費-應交消費稅 貸：代扣稅金-代扣消費稅D.借：應交稅費-應交消費稅 貸：銀行存款二、多項選擇題1、下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（BD）。A. 受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C. 受托方負責采購委托方所需原材料的D. 委托方提供原料、材料和全部輔助材料的2、不同應稅消費品應納消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（ABCD）。A. 批發(fā)環(huán)節(jié) B. 進口環(huán)節(jié)C. 零售環(huán)節(jié) D. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)3、消費稅條例規(guī)定，下列各項應稅消費品中，采用從量定額方法計征消費稅的有（ACD）。A. 柴油 B. 機油 C. 汽油 D. 潤滑油4、

26、下列各項中，關于銷售數(shù)量的確定正確的有（BCD）。A. 自產(chǎn)自用應稅消費品的，為納稅人入庫時的應稅消費品數(shù)量B. 委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量C. 進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量D. 銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量5、納稅人經(jīng)營不同稅率應稅消費品，其稅率運用不正確的是（ABC）。A. 未分別核算不同稅率應稅消費品的，從高適用稅率計算應退消費稅B. 未分別核算不同稅率應稅消費品的，從低適用稅率計算應退消費稅C. 將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別計算應納稅額D. 將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應退消費稅6、

27、下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有（BC）。A. 煙絲 B. 卷煙 C. 白酒 D. 酒精7、下列各項中，可以不納消費稅的有（AC）。A. 自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的B. 委托加工的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的C. 有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性企業(yè)的應稅消費品直接出口的D. 自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品的8、從價定率計征消費稅時，銷售額中應包括（ABC）。A. 價款 B. 價外費用 C. 消費稅金 D. 增值稅金9、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（ABCD）。A. 優(yōu)質費 B. 包裝物租金 C. 品牌使用費 D. 包

28、裝物押金10、某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，下列各項用途中，用于（ABD）時應征收消費稅。A. 本企業(yè)職工運動會獎品 B. 電視廣告的樣品C. 出廠前抽檢品 D. 促銷活動中贈送品11、從量定額征收消費稅時，以下計稅數(shù)量確定方法中，不正確的有（AB）。A. 自產(chǎn)自用應稅消費品，不征稅，不必核定計稅數(shù)量B委托加工應稅消費品，為受托方加工的應稅消費品數(shù)量C. 進口應稅消費品，為海關核定的進口數(shù)量D. 銷售應稅消費品，為銷售數(shù)量12、下列各項中，包裝物押金應征消費稅的有（BCD）。A. 盛裝鹽酸的壇子，單獨收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押金返還B. 工業(yè)專用的容器，單獨收取包裝物押金，14個月后容器收回，

29、押金返還C. 白酒專用的瓶子，單獨收取包裝物押金，2個月后瓶子收回，押金返還D. 工業(yè)專用的容器，單獨收取的包裝物押金不再退還13、隨同產(chǎn)品銷售而單獨計價包裝物的會計分錄為（AB）。A.借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）B.借：其他業(yè)務成本 貸：應交稅費-應交消費稅C.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅D.借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）14、 銷售產(chǎn)品，另外加收押金。逾期未收回包裝物，其會計分錄為（AC）。A.借：其他應付款 貸：應交稅費-應交消費稅 -應交增值稅（銷項稅額）B.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅

30、 -應交增值稅（銷項稅額）C.借：其他應付款 貸：其他業(yè)務收入D.借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入第四章 關稅會計一、單項選擇題1、進口貨物完稅價格是指貨物的（A）。A. 成交價格為基礎的完稅價格 B. 到岸價格為基礎的完稅價格C. 組成計稅價格 D. 實際支付金額2、下列項目中，不計入進口完稅價格的是（C）。A. 貨物價款B. 由賣方負擔的包裝材料和包裝勞務費C. 進口關稅D. 運雜費3、下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（B）。A. 進口人向境外采購代理人支付的傭金B(yǎng). 進口人向買方支付的購貨傭金C. 進口設施的安裝調(diào)試費用D. 貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用4、下列進口貨物中

31、實行滑準稅的是（C）。A. 錄像機 B. 小轎車 C. 新聞紙 D. 膠卷5、我國對出口貨物關稅稅率實行（C）。A. 定額稅率 B. 超額累進稅率C. 產(chǎn)品差別比例稅率 D. 普通稅率6、某建筑公司經(jīng)批準于2012年3月1日暫時進口1臺大型施工機械，其到岸價格為20萬美元（匯率1:6）,2012年9月1日該設備使用完畢運送出國，其關稅繳納情況為（A）。（關稅稅率為10%）A. 不納關稅B. 納進口關稅12 000元C. 納進口關稅13 200元D. 納進口關稅12 000元，進口環(huán)節(jié)增值稅224 400元7、某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價8萬美元（匯率1:6），該批貨物應納出口關稅為（D）

32、萬元。（關稅稅率為20%）A. 7.11 B. 8.54 C. 8.57 D. 88、代理出口受托方計繳出口關稅的會計分錄為（A）。A. 借：應收賬款 貸：應交稅費關稅B. 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費關稅C. 借：應交稅費關稅 貸：銀行存款D. 借：應付賬款 貸：應交稅費關稅9、某外貿(mào)進口公司進口一批小汽車，到岸價格為2 000萬元，關稅稅額為2 000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司應納增值稅為（D）萬元。A. 680 B. 375.79 C. 1 395.79 D. 715.7910、 某進出口公司從美國進口一批化工原料共500噸，貨物以境外口岸離岸價格

33、成交，單價折合人民幣為20000元（不包括另向買方支付的傭金每噸1000元人民幣），已知該貨物運抵中國海關境內(nèi)輸入地起卸前的包裝、運輸、保鮮盒其他勞務費用為每噸2000元人民幣，關稅稅率為10%，則該批化工原料應納的關稅為（D）萬元。A.100 B.105 C.110 D.115二、多項選擇題1、下列各項中，應當計入進口貨物關稅完稅價格的有（BCD）。A. 由買方負擔的購貨傭金B(yǎng). 由買方負擔的境外包裝轉材料費用C. 由買方負擔的境外包裝轉勞務費用D. 由買方負擔的進口貨物視為一體的容器費用2、我國現(xiàn)行進口關稅的稅率有（ABD）。A. 普通稅率 B. 協(xié)定稅率 C. 優(yōu)惠稅率 D. 最惠國稅率

34、3、下列各項中，可以不計入進口完稅價格的有（ABCD）。A. 進口關稅及其他國內(nèi)稅B. 進口設備進口后的維修服務費用C. 貨物運抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運輸裝卸費D. 進口貨物在境內(nèi)的復制權費4、進口關稅計稅方法有（ABD）。A. 從量定額計稅B. 從價定率計稅C. 核定稅額計稅D. 從量定額和從價定率同時采用的復合計稅5、某公司從法國進口化妝品，進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金及其計稅方法有（AD）。A. 從加計征的關稅 B. 從量計征的關稅C. 從量計征的消費稅 D. 從加計征的增值稅6、出口貨物的離岸價格可扣除（ABC），作為出口關稅的完稅價格。A. 出口關稅B. 包含在成交價格中的支付給境外的傭金

35、C. 售價中包含的離境口岸之境外口岸之間的運費D. 出口貨物國內(nèi)段運費、裝卸等費用7、外貿(mào)企業(yè)自營進口業(yè)務，實際繳納進口關稅的分錄為（AB）。A. 借：在途物資 貸：銀行存款B. 借：應交稅費關稅 貸：銀行存款C. 借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款D. 借：在途物資 貸：應交稅費關稅8、進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中國管境內(nèi)輸入地起卸前的（ABCD）等費用。A.包裝 B.其他勞務 C.保險 D.運輸9、我國海關法定規(guī)定，減免進出口關稅的權限屬于中央政府。關稅減免形式主要包括（ABD）。A.法定減免 B.特定減免 C.困難減免 D.臨時

36、減免第五章 出口貨物免退稅會計一、單項選擇題1、下列業(yè)務應采用紅字計入“出口退稅”明細賬戶的有（B）。A.出口貨物應退回的增值稅稅額 B.退稅后又發(fā)生退貨而補繳已退稅款C.出口貨物按規(guī)定應免抵稅額D.出口貨物不得抵扣稅額2、出口貨物自貨物報關之日起，超過（ C ）未收齊有關出口退稅憑證，或未向主管稅務機關辦理免抵退稅申報手續(xù)的，主管稅務機關視同內(nèi)銷貨物計稅。A.一個月 B.3個月 C.6個月 D.1年3、外貿(mào)企業(yè)自營出口應稅消費品，申請退（消費）稅時，分錄為（ B ）。A.借：應收出口退稅款 貸：營業(yè)稅金及附加B.借：應收出口退稅款 貸：主營業(yè)務成本C.借：應收出口退稅款 貸：應交稅費-應交消

37、費稅D.借：應交稅費-應交消費稅 貸：主營業(yè)務成本4、企業(yè)進口貨物先征后退收到增值稅退款時，應貸記（D）科目。A.“主營業(yè)務收入” B.“應收出口退稅款”C.“應交稅費-應交增值稅（出口退稅）” D.“補貼收入”5、新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，12個月內(nèi)的“應退稅額”按（D）填報。A.實際發(fā)生的退稅額 B.當期應退稅額 C.當期留抵稅額 D.0二、多項選擇題1、出口貨物免、退增值稅的方法有（ABC）。A先征后退 B.免、抵、退 C.免稅采購 D.免稅2、下列可以辦理出口退（消費）稅的有（AB）。A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品B.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品C.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企

38、業(yè)出口應稅消費品D.生產(chǎn)企業(yè)自營出口應稅消費品3、“免、抵、退”稅方法適用于（ABD）。A.有出口經(jīng)營權生產(chǎn)企業(yè)自營出口B.無出口經(jīng)營權生產(chǎn)企業(yè)自營出口C.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口D.非生產(chǎn)企業(yè)自營出口4、可享受增值稅、消費稅退（免）稅的出口貨物，一般應當具備的條件有（ABCD）。A.已報關離境B.已辦理出口收匯并已核銷C.已在財務上作銷售處理D.屬于增值稅、消費稅的征稅范圍5、出口貨物免、退消費稅主要有（BC）方法。A.免、抵、退B.免稅C.面退稅D.先征后退第六章 企業(yè)所得稅會計一、單項選擇題1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過（D）

39、的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A. 當年銷售（營業(yè)）收入5%B. 當年銷售（營業(yè)）收入8%C. 當年銷售（營業(yè)）收入12%D. 當年銷售（營業(yè)）收入15%2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過（D）的部分，準予扣除A. 應納稅所得額3%B. 應納稅所得額12%C. 年度利潤總額3%D. 年度利潤總額12%3、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，扣除限額為（D）。A. 據(jù)實扣除B. 按照研究開發(fā)費用的50%扣除C. 按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的40%加計扣除D. 按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50

40、%加計扣除4.、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，扣除限額為（C）。A. 按照無形資產(chǎn)成本攤銷B. 資本化，不攤銷C. 按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷D. 按照無形資產(chǎn)成本的120%攤銷5、某工業(yè)企業(yè)2012年度實現(xiàn)會計利潤總額為50萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支有通過民政部門向貧困地區(qū)捐款10萬元，在其他因素不變的情況下，該企業(yè)當年公益、救濟性捐贈的扣除限額是（C）萬元。A. 1.5 B. 5 C. 6 D. 106、某企業(yè)年度利潤總額為120萬元，銷售收入為1 800萬元，當年業(yè)務招待費10萬元，該企業(yè)當年業(yè)務招待費的扣除限額是（B）萬元。A. 0.6

41、 B. 6 C. 9 D. 107、某企業(yè)上年虧損100萬元，當年所得為120萬元，則當年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額為（D）萬元。A. 6.6 B. 30 C. 39.6 D. 58、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（C）確定收入額。A. 歷史成本 B. 公允價值C. 成交價格 D. 稅務機關核定的價格9、某公司以100萬元購入一項交易性金融資產(chǎn)，年末該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為130萬元，該資產(chǎn)的計稅基礎為（D）萬元。A. 0 B. 30 C. 130 D. 10010、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（B）。A. 企業(yè)之間支付的管理費B. 銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利

42、息C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金D. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費11、A公司于某年12月31日“預計負債產(chǎn)品質量保證費用”科目貸方余額為100萬元，第2年實際發(fā)生產(chǎn)品質量保證費用90萬元，第2年12月31日預提產(chǎn)品質量保證費用120萬元，第2年12月31日，該負債的計稅基礎是（A）萬元。A. 0 B. 20 C. 50 D. 4012、股份有限公司向個人支付股票股利時，應作以下會計分錄為（D）。A. 借：利潤分配 貸：銀行存款B. 借：管理費用 貸：股本C. 借：利潤分配 貸：應交稅費應交個人所得稅D. 借：利潤分配 貸：股本二、多項選擇題1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法適用于（C

43、D）。A. 個人獨資企業(yè) B. 合伙企業(yè) C. 企業(yè) D. 事業(yè)單位2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當繳納企業(yè)所得稅的所得包括（AB）。A. 就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得B. 發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得C. 來源于中國境內(nèi)的全部所得D. 來源于中國境外的全部所得3、企業(yè)的收入總額包括（AB）。A. 股息B. 紅利C. 財政撥款D. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金4、在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出包括（ABC）。A. 稅收滯納金B(yǎng). 罰金、罰款和被沒收財務的損失C. 贊助支出D. 廣告支出5、在中國境內(nèi)未設立機構、場所

44、的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ABCD）。A. 股息B. 轉讓財產(chǎn)所得C. 租金 D. 特許權使用費6、下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ABD）。A. 企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎的部分B. 稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分C. 對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分D. 對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整7、下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ABCD）。A. 預提產(chǎn)品保修費用B. 計提存貨跌價準備C. 計提的固定資產(chǎn)減值準備D. 計提的短期投資跌價準備8、下列項目

45、中，產(chǎn)生暫時性差異的有（AC）。A. 會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎不一致B. 確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn)C. 計提存貨跌價準備D. 不可計入應納稅所得額的壞賬準備9、下列說法中，正確的有（AD）。A. 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示B. 遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負債的差額應當作為資產(chǎn)列示C. 遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負債的差額應當作為資產(chǎn)列示D. 所得稅費用應當在利潤表中單獨列示10、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關規(guī)定，下列各項行為中，應視同銷售的有（AB）。A. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工

46、福利C. 將資產(chǎn)用于境外分支機構加工另一產(chǎn)品D. 將資產(chǎn)在總機構及其境內(nèi)分支機構之間轉移11、下列項目中，說法正確的有（AB）。A. 企業(yè)應當將當期和以前期間應交未交的所得稅確認為負債B. 存在應納稅暫時性差異，應當按照所得稅準則規(guī)定確認遞延所得稅負債C. 存在應納稅暫時性差異，應當按照所得稅準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)D. 企業(yè)應當將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產(chǎn)12、企業(yè)采用納稅影響會計法時，應設置的賬戶有（ABCD）。A. “所得稅費用” B. “應交稅費應交所得稅”C. “遞延所得稅負債” D. “遞延所得稅資產(chǎn)”13、債務法分為（BC）。A. 納稅影響會計法 B. 資產(chǎn)負債表

47、債務法C. 利潤表債務法 D. 遞延法第七章 個人所得稅會計一、單項選擇題1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（D）。A. 財產(chǎn)轉讓收入B. 特許權使用費收入C. 銀行存款利息收入D. 購買國庫劵利息收入2、納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照工資、薪金總額的（C）計算扣除。A.1.5%、14%、2% B.2%、14%、1.5% C.2%、14%、2.5% D.1.5%、14%、2.5%3、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5 000元，當年因添加印數(shù)又取得追加一筆稿酬2 000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（B）元。A. 728 B.

48、 784 C. 812 D. 8684、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述中，不正確的是（D）。A. 若個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應合并為一次征稅B. 若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅C. 個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的其視同再版稿酬分別征稅D. 若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅5、股份公司向個人支付股票鼓勵時，應做以下會計分錄（D）。A. 借：利潤分配 貸：銀行存款B. 借：管理費用 貸：股本C. 借：利潤分配 貸：應交稅費-應交個人所得稅D. 借：利潤分配 貸：股本6、 某人某年將自有住房出租，租期半年，共計取得租金

49、收入18000元，不考慮其他稅收的情況下，該個人的租金收入共計應繳納的個人所得稅為（B）元。A.1316 B.1344 C.1568 D.19207、根據(jù)個人股票期權所得的證書規(guī)定，員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價（施價權）低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其使用的應稅所得項目為（C）。A.財產(chǎn)轉讓所得 B.勞務報酬所得 C.工薪所得 D.利息、股息、紅利所得8、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則（B）。A.獎品可免征個人所得稅 B.其應繳納個人所得稅1000元C.其應繳納個人所得稅700元 D.其應繳納個人所得稅560元9、作家馬某2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元；自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某2月份需要繳納個人所得稅（B）元。A.1635.2 B.2195.2 C.2044 D.2744二、多項選擇題1、企業(yè)支付給個人的勞務報酬、特許權使用費、稿酬、財產(chǎn)租賃費，其代扣的個人所得稅稅款應記入（ABCD）科目。A. “管理費用” B. “無形資產(chǎn)”C. “財務費用” D. “銷售費用”2、將個