1、北京汽車制造廠有限責任公司日常借款與報銷制度2005年1月目 錄第一章范圍1第二章控制目標1第三章主要控制點1第四章日常費用政策2第五章附則3附件一: 費用報銷流程填表說明3第一章 范圍第一條 適用于公司內部涉及各種零星費用(差旅費、招待費、部門經常性零星費用、培訓費等)報銷業(yè)務的管理。第二章 控制目標第二條 確保所有費用報銷均在費用預算內，嚴格控制費用支出。第三條 確保所有費用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時準確的記錄。第三章 主要控制點第四條 部門經理按權限審批費用的發(fā)生是否屬計劃內，是否合理、是否超費用標準或部門預算，確定是否同意報銷。第五條 會計審核費用內容及原始票據的真實性

2、、合規(guī)性，報銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經過規(guī)定程序審核批準，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權限內，對不合規(guī)的票據予以沒收。第六條 會計審核費用是否在資金計劃內，是否在部門預算內，不在資金計劃和預算內的費用予以退回，要求補充資金計劃和（或）超預算計劃。第七條 會計審核發(fā)生的費用項目是否符合差旅費報銷政策，對不符合差旅費報銷政策的予以退回。第八條 會計主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據與報銷單金額是否一致，數據計算是否正確。第四章 日常費用政策第九條 日常費用報銷須經直接上級審批。不同級別對于日常費用審批權限分別為：部門經理費用審批_元以內的費用、中心總監(jiān)費用審批權限_元以內的費用、

3、事業(yè)部總經理費用審批_元以內費用、執(zhí)行總裁費用審批_元以內費用。將超出審批權限的報銷單報執(zhí)行總裁、總裁審批。第十條 會計在_（規(guī)定時限內）進行審單，并將審核批準的報銷申請單交出納付款。第十一條 出差人員返回后_天內，超出一天扣款_元。第十二條 個人報銷標準（1） 住宿費標準 (_元/天)事業(yè)部部：副總經理級以上費用按實報銷，部門經理級,_科長級，_一般員工，_公司總部：總監(jiān)級以上費用按實報實銷，部門經理級，_一般員工，_（2） 出差補助標準：員工在本市或郊區(qū)出差，每天每人伙食補助_元/天，在外省、市、自治區(qū)出差的，視地區(qū)差異每人每天補助_元/天，司機帶車出差補助_元/天（3） 乘坐交通工具標準

4、 _級乘坐飛機、火車軟臥、輪船一、二等艙位，其他人員不得乘坐飛機、火車軟臥、輪船一、二等艙位。若有特殊緊急任務需乘飛機者須事前經執(zhí)行總裁批準，執(zhí)行總裁不在，授權主持工作領導簽字，否則財務不予報銷，超過部分一律由個人負擔。第十三條 參加培訓人員，按規(guī)定應報銷的住宿費，不得超過上述標準。參加外地會議人員，按會議安排標準報銷，原則上不得超過上述標準。第五章 附則第十四條 本制度由計劃財務中心制定，修改、解釋權歸計劃財務中心。第十五條 本制度自2005年 月 日起執(zhí)行。附件一: 費用報銷流程填表說明步驟涉及部門步驟說明1相關部門各部門費用報銷人員將原始票據整理粘貼好，并按規(guī)定填制報銷單。2部門經理、主

5、管總監(jiān)、執(zhí)行總裁部門經理審核費用的發(fā)生是否屬計劃內，是否合理、是否超費用標準或超個人部門預算，確定是否同意報銷。將超出審批權限的報銷單報執(zhí)行總裁、總裁審批。3財務部-會計會計審核費用內容及原始票據的真實性、合法性，報銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經過規(guī)定程序審核批準，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權限內，對不合規(guī)的票據予以沒收，或退回換合格票據。4財務部-會計會計審核費用是否在資金計劃內，是否在部門預算內，不在資金計劃和部門預算內的費用予以退回，要求按照部門工作計劃及資金計劃管理流程的規(guī)定程序補充資金計劃和（或）超預算計劃。5財務部-會計會計審核審核所報費用是否符合公司費用報銷政策，是否符合財務制度的規(guī)定，將不符合報銷政策、財務制度規(guī)定的報銷單退回報銷人員。6財務部-會計會計對已審核通過的報銷單，計算出差補助，匯總報銷金額。7財務部-會計會計查詢個人預支款明細帳，確定是否借有預支款。會計根據查詢結果，用差額法沖消個人借款，并開出現金收款或付款憑證。8財務部-會計主管會計主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據與報銷單金額是否一致，數據計算是否正確。9財務部-出納出納會