1、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計報告根據(jù)中華人民共和國審計法第XX條的規(guī)定，省審 計廳組織審計組從X X X X年X X月X X日至X X月X X 日，對省A單位XXXX至XXXX年財政財務收支情況進 行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有 關單位。省A單位按照審計要求，向審計組提供了與審計相 關的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性 負責。審計機關的審計是在省 A單位提供有關資料基礎上進 行的。有關審計情況如下：一、被審計單位的基本情況（一）機構、人員情況省A單位成立于x x x x年。其主要職能是：此處省 略。目前，省x x x是一套班子，兩塊牌子。對外，稱，法 定代表人為X

2、XX ;對內(nèi)，屬此處省略，現(xiàn)有正式職工 XX人，另有X名離退休兼任人員。主要收入包括：此處 省略。（注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有 審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結論有影響、對審計 報告有價值的予以表述，否則可不表述。 ）（二）X X XX至X X X X年財務收支情況1 . X X X X年總收入X X X X萬元。其中：撥入?？頧X。X萬元，財政補助收入XX萬元，事業(yè)收入XXXX。X萬元，其他收入XX。 x萬元。總支由XXX萬元， 其中：撥市州管理中心經(jīng)費X X萬元， 事業(yè)支由XXX萬元， 上繳上級支由XX萬元。2 . X X X X年總收入X X X X。X萬元，其中

3、：XXXX撥入?？頧萬元，財政補助收入X X萬元 （X X X X撥款），事業(yè)收入x x x x。X萬元，其他收入XX。x萬元。XX XX年總支由XXX。X萬元。其中：撥市州管理中心 經(jīng)費XX。X萬元，專款支由X。 X萬元，事業(yè)支由XXX。 X萬元（人員公用支由X X X。X萬元，XX支由XXX。X萬元），上繳上級支由xX萬元。3 .截止XXXX年年底，省 A單位總資產(chǎn)為XXXX。 X萬元，其中：負債XXX。X萬元，凈資產(chǎn)XX XX。X 萬元。4 .銀行開戶情況：截止x x x x年底，省 A單位會計報 表反映銀行存款數(shù)為XXXXXXXX。XX元，具體由以 下構成：（1）在C支行開設一個基本戶

4、，賬號X X X X X X X。XXX X年末，存款余額為x XXXXXX。XX元；（2）在D支行開設一個定期存款戶。賬號X xxxxxxx, x XXX年末，賬面余額為XXX XXX。XX元；（3） XXXX年XX月，在XXX XXX開設專戶，XX XX年末余額 為 X X X X X X 元。二、審計評價審計情況表明：此次審計，省 A單位提供的會計資料比 較完整、真實；財務管理比較集中，堅持了 “一支筆”審批 制度，建立了相關財務管理辦法和制度，財務管理水平逐年 提高，XXX X年至X X X X年的財政、財務收支基本真實、 合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進 的問題。

5、三、審計查由問題及處理處罰意見（一）無證收費x x x x x元。XXXX年，省 A單位對 各市、州、直管市、林區(qū)XX XX管理中心、各XX XX單 位下發(fā)了關于開展XX XXX的通知（鄂XX發(fā)XXX XX X X號），該通知規(guī)定，”此處省略”。根據(jù) 該文件規(guī)定，省 A單位對x x家x x單位收取x x x x年檢 費XXXXX元。經(jīng)審計核實，此項收費未報省物價局審核 并辦理收費許可證。無證收取x x x x年檢費， 違反了XX省行政事業(yè)性收 費管理辦法第十條、第十一條的規(guī)定，同時根據(jù)該辦法第 十八條規(guī)定，無證收費屬違規(guī)收費行為。根據(jù) XX省行政事 業(yè)性收費管理辦法第十九條：“責令立即停止違法

6、活動， 將非法所得退還原繳費者， 無法退還的，予以沒收”的規(guī)定, 省A單位應立即停止違規(guī)收費行為，在收到審計決定書之日 起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費者。（二）擠占挪用專項資金x x x x x x元。其中：xx資 金XXX XX元，XX費XX XXX元，其他資金xxxx X元。主要是：1. x xxx年x月，應xx xx中心要求，省 A單位匯 XXXXX元到長春市XXXX中心，用于購買XXXX OXX月份，省A單位在xx支由中國共產(chǎn)黨列報購X款 X X X X X元（含保險費），并記入了固定資產(chǎn)。此X X一直 由XXXX中心使用，XXXX年辦理了移交手續(xù)。2. x x x x至x x x x

7、年，省 A單位先后兩次撥給X X 市人民政府駐XX聯(lián)絡處資金共計X X X X X X元。經(jīng)核實， 此項資金在“公務費-會議費”中列支，占用了 XX資金。3. XX x x年x月，省 A單位在“管理費用-辦公費” 中列支購X X X及耗材款X X X X X元，未作固定資產(chǎn)入 賬。據(jù)省A單位解釋，此資金是“支援XX XX辦公用”， 占用了X X資金。4. x x x x至x x x x年，省A單位在“上繳上級支由”中，共支付X X X贊助款X X X X X元。其中：XXXX年XXXXXX元，xxxx年xxxxx元，占用了其他資金。擠占挪用專項資金，違反了財政部、國家計委關于考試收費管理有關問

8、題的通知 （財綜20XX4號）第六條和 民政部、財政部關于xx有關問題的規(guī)定。根據(jù)XX省預算外資金管理條例第三十條規(guī)定，擅自改變專項資金用途的， 可處以10%勺罰款。對于擠占挪用專項資金xx xx xx元 的行為，處以10%勺罰款，計XXXXXX元。（五）在收取X費、X X費和X X收支結算過程中，違規(guī) 使用現(xiàn)金，金額達X X X X X X。XX元。具體情況是：1. XX XX年，省 A單位共對x x家單位以現(xiàn)金方式收取X費XXXXXX元，占當年實收X費的X。X %；2. XX XX年，省 A單位共對 XX家單位以現(xiàn)金方式收取X費XXXXXX元，占當年實收X費的;3. xx xx年，省 A單

9、位在對x x家省直單位收取年檢費時，對其中X X家單位以現(xiàn)金方式收取年檢費X X X X X元；在收取X費、X X費和X X費收支結算中，違規(guī)使用現(xiàn) 金，違反了現(xiàn)金管理暫行條例實施細則第六條“開戶單 位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算”的規(guī)定。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例實施細則第二十條第一款規(guī)定,超生規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10癱 30%也罰。對省A單位在收取x費、x x和x x費收支結算中，違規(guī)使用現(xiàn)金xxxxxx。x元的行為處以20%3款，計XXXXX X元。（八）漏提漏繳各項稅金X X X X X X。XX元1. XX XX至XX XX年，省 A單位收取的XX收入未 按規(guī)定

10、繳存財政預算外專戶管理。根據(jù)國家稅務總局關于印 發(fā)事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收 管理辦法的通知（國稅發(fā) 199965號）的規(guī)定，XX收 入、xx收入收支相抵后的結余以及其他收入應繳納企業(yè)所 得稅。經(jīng)核實，兩年共計漏提漏繳企業(yè)所得稅x xxxxxo XX元，其中：XXXX 年 XXXXX。XX 元，XXXX 年 XXXX X。X X 元。2. x x x x至x x x x年，省 A單位收取的x XXXX 培訓收入漏提漏繳營業(yè)稅等X XXXX。XX元。其中：X XXX 年 XXXXX。XX 元，XXXX 年 xxxxx。X X元。3. x x x x至x x x x年，省 A

11、單位自身發(fā)放給x名外 聘人員和XX名正式職工工資、補助及獎金XXX XX元，未扣繳個人所得稅XXXXX元。其中：X名外聘人員XX XX元，X X名正式職工X X X X X元。漏提漏繳各項稅金，違反了中華人民共和國稅收征管 法第二十五條、第三十一條和國家稅務總局關于印發(fā)事 業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦 法的通知（國稅發(fā) 199965號）第一條、第二條、第四條 的規(guī)定。根據(jù)稅收征管法第五十二條、第五十三條規(guī)定， 對漏繳各項稅款，交由稅務機關補征入庫。省A單位應當在收到審計決定書之日起 30日內(nèi)將漏提漏繳各項稅金xxx XXX。xx元向稅務機關補繳。四、審計建議審計情況表明

12、，省 A單位在財務管理中存在的問題是比 較突生的，要提高認識，正視存在的問題，采取積極措施， 認真整改。一是要加強對收費的管理。尤其是x費的征收，既要嚴 格按規(guī)定標準收費，又要規(guī)范結算辦法，杜絕以現(xiàn)金方式收 費；二是要加強支由管理。x費資金和x x費都是專項資 金，來之不易。作為行業(yè)管理部門，應珍惜每一筆收費資金, 并嚴格按國家政策規(guī)定掌握使用。對招待費、由國費用、聯(lián) 誼費用等要從嚴控制，大宗辦公用品購置，要執(zhí)行政府采購有關規(guī)定，公開競標，杜絕個人行為；津補貼發(fā)放要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，部分項目如確需保留，要專題報XXX審批三是要加強培訓收支管理。今后辦班，建議有財務部的 工作人員參加，對整個培訓收支實行全程監(jiān)管，做到收支分 明，真實