1、文檔來(lái)源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯 .歡迎下載支持.應(yīng)付賬款管理制度一、目的1、規(guī)范采購(gòu)和其他勞務(wù)付款流程。2、規(guī)范應(yīng)付賬款入賬、沖賬等方面的管理要求。二、適用范圍適用于公司的原材料、配件、固定資產(chǎn)、勞務(wù)費(fèi)用等應(yīng)付款項(xiàng)的控制。三、原材料等采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)流程、應(yīng)付賬款管理流程1、申請(qǐng)采購(gòu)物資申請(qǐng)人根據(jù)庫(kù)存需要填寫(xiě)“材料申請(qǐng)單” 。經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行采購(gòu)。 “材料申請(qǐng)單”申請(qǐng)部門(mén)和財(cái)務(wù)部留存。2、采購(gòu)付款財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)審批后的“材料申請(qǐng)單”填制“費(fèi)用支出單” ，交與總經(jīng)理審批。審批流程結(jié)束后出納根據(jù)“費(fèi)用支出單”進(jìn)行付款。會(huì)計(jì)根據(jù)付款后的“費(fèi)用支出單”和“材

2、料申請(qǐng)單”入賬。3、到貨沖銷(xiāo)應(yīng)付賬款物資采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)必須以發(fā)票和供應(yīng)商明細(xì)清單沖賬。4、其他應(yīng)付款項(xiàng)管理規(guī)定：申請(qǐng)人填寫(xiě)“費(fèi)用支出單”經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批后交與出納付款。5、物資采購(gòu)前，如需預(yù)借物資款，執(zhí)行借款流程。6、物資采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)須填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。（針對(duì)員工個(gè)人墊資采購(gòu)）7、凡不按上述規(guī)定采購(gòu)者，財(cái)務(wù)部應(yīng)一律拒絕支付。貨幣資金管理制度文檔來(lái)源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯 .歡迎下載支持.現(xiàn)金管理：1、現(xiàn)金收付流程：1）現(xiàn)金收入：目前公司只有零星的客戶交付現(xiàn)金，建議不論客戶需要不需要收據(jù)，財(cái)務(wù)部都應(yīng)該開(kāi)具收款收據(jù)或者“制作臺(tái)賬進(jìn)行登記并雙方簽字”，達(dá)到收據(jù)或臺(tái)賬和收款

3、一一對(duì)應(yīng)。收據(jù)的開(kāi)具原則上由會(huì)計(jì)填寫(xiě)，出納只負(fù)責(zé)收款，收據(jù)統(tǒng)一交由會(huì)計(jì)保管。如遇休息日等其他員工代收款項(xiàng)，待會(huì)計(jì)到崗時(shí)補(bǔ)開(kāi)收據(jù)，出納收款。月末收據(jù)統(tǒng)計(jì)表或者臺(tái)賬做為現(xiàn)金收入金額的憑據(jù)。2）現(xiàn)金付出：支出只有二種形式，一種是員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用和工資發(fā)放，另一種是對(duì)外支出材料款、勞務(wù)費(fèi)等。員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用全都應(yīng)該依據(jù)“日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程”操作。目前對(duì)于提貨等均沒(méi)有填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，建議對(duì)于提貨等也應(yīng)該填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（提貨人填寫(xiě)主管簽字會(huì)計(jì)審核出納付款即可，可累計(jì)三天內(nèi)等一次性報(bào)銷(xiāo)）。對(duì)外支出材料等付款，如是材料付款必須有發(fā)票或加蓋供應(yīng)商公章的收據(jù)和材料供應(yīng)明細(xì)單，流程為會(huì)計(jì)填寫(xiě)“費(fèi)用支出單”付款方式為現(xiàn)金，原則上應(yīng)由財(cái)

4、務(wù)主管簽字總經(jīng)理審批后，出納方能付款。現(xiàn)金支出的月末統(tǒng)計(jì)金額即是當(dāng)月累計(jì)現(xiàn)金支出金額。2、現(xiàn)金保管：每日收取的現(xiàn)金收入款如果數(shù)量過(guò)大必須當(dāng)日存到公司賬戶中或法人指定賬戶中，不允許出納私自保管，嚴(yán)禁公款私存?，F(xiàn)金限額控制到可以維持23 個(gè)工作日為限。辦公桌存放現(xiàn)金不安全。建議購(gòu)置一小型保險(xiǎn)柜存放少量現(xiàn)金和公司印鑒等。3、現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)：出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金流水賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬實(shí)相符。出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或副總不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。銀行存款的管理：文檔來(lái)源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯 .歡迎下載支持.1、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)

5、定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。嚴(yán)禁公款私存。2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，不準(zhǔn)外泄。3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行2 章以上 (財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章 )分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，法人章由本人或授權(quán)人保管，不準(zhǔn)出納人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。4、各企業(yè)的銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）按公司指定帳號(hào)進(jìn)帳；5、出納辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑有經(jīng)總經(jīng)理簽字審批的“費(fèi)用支出單” (見(jiàn)附件 )辦理。若無(wú)特殊情況未辦理“費(fèi)用支出單”不得付款。6、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)

6、不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理；7、出納不在時(shí)，其他人不能代管公司賬戶和密碼。為了安全可以實(shí)行不定期更換密碼（同總經(jīng)理告知）。8、所有付款單必須一批一付，一張“費(fèi)用支出單”對(duì)應(yīng)一筆付款。切合公司實(shí)際實(shí)行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬。9、提現(xiàn)實(shí)行支票簽發(fā)提現(xiàn)，支票由會(huì)計(jì)保管，出納需要提現(xiàn)時(shí)由會(huì)計(jì)簽發(fā)，并由會(huì)計(jì)出納兩人共同加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章（施行印章使用登記流程）。10、對(duì)于分公司收取貨款， 經(jīng)分公司賬戶收取大額貨款。不需要發(fā)票的均打款到法人或指定人賬戶。 原則不允許辦公室留存大額現(xiàn)金。關(guān)于日常費(fèi)用支出等， 實(shí)行提前借支，定期回公司報(bào)銷(xiāo)制度。 分公司不存在采購(gòu)材料， 一切材料均由總公司供應(yīng)，兩個(gè)公司之

7、間以發(fā)票結(jié)算。11、可以購(gòu)買(mǎi)一保險(xiǎn)柜進(jìn)行存放公司印鑒和銀行支票等重要資料，根據(jù)需要可以存文檔來(lái)源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯 .歡迎下載支持.放少量備用金，不允許存放大量現(xiàn)金。存放位置選擇隱蔽地點(diǎn)。因公借款制度加強(qiáng)員工借款管理：因公司業(yè)務(wù)限制要求員工付現(xiàn)采購(gòu)等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該履行借款流程，按流程填寫(xiě) “借支單”，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、 總經(jīng)理審批方可從出納處借款?！敖柚巍笔褂梅秶翰少?gòu)材料、加油出差、其他采購(gòu)辦公品等事項(xiàng)。借款采購(gòu)后必須依據(jù)相關(guān)發(fā)票等憑據(jù)報(bào)賬沖銷(xiāo)借款。借款有借支單，還款開(kāi)收據(jù)沖銷(xiāo)。公司加油卡管理1、專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理加油卡，管理職責(zé)為保管銀聯(lián)卡和密碼。2、建立加油卡使用臺(tái)賬，詳細(xì)登

8、記加油車(chē)輛和金額及其加油時(shí)間等。3、負(fù)責(zé)管理加油發(fā)票并定期在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。并及時(shí)給銀聯(lián)卡存款保證能正常加油支付。4、如需給公司外車(chē)輛加油必須有經(jīng)理簽字同意。5、加油卡費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和每月統(tǒng)一填報(bào)的加油費(fèi)路橋費(fèi)等一并納入公司車(chē)輛費(fèi)登記入賬。6、如遇銀聯(lián)卡款項(xiàng)不足，使用現(xiàn)金加油的，必須填寫(xiě)“借支單”預(yù)支現(xiàn)金加油，并憑據(jù)加油發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。7、不允許收據(jù)等憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。必須加油同時(shí)索取正規(guī)發(fā)票。8、加油卡管理臺(tái)賬為內(nèi)部辦公文件，不對(duì)外泄露。公司印鑒的管理及明細(xì)使用規(guī)定一：目的：規(guī)范公司印章的管理，維護(hù)企業(yè)業(yè)務(wù)及資金安全，實(shí)現(xiàn)印章管理的制度化和規(guī)范化 , 特制定本辦法。二：要求：所有用印章手續(xù)必須嚴(yán)格按照本規(guī)定的程序辦理

9、執(zhí)行。三：印章的分類(lèi)：根據(jù)用途、類(lèi)別分為：公司公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、合同專(zhuān)用章、發(fā)票章；文檔來(lái)源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯 .歡迎下載支持.四：具體內(nèi)容：（一）管理制度：1：各類(lèi)印章的使用須嚴(yán)格登記程序，完成審批手續(xù)后方可用?。徊环弦?guī)定和不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的文件、資料、合同等，印章保管人有權(quán)拒??；2：任何情況不得攜帶各類(lèi)印章外出或外借。 若因工作需要， 需提交申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可帶出。印章帶出期間，只可將印章用于申請(qǐng)事由，并對(duì)印章的使用承擔(dān)一切責(zé)任；3：公司印章的保管人員由總經(jīng)理授權(quán)人代管，經(jīng)公司印鑒使用流程后方可使用；4：各類(lèi)章一律不得使用在空白的：紙、單據(jù)、合同、協(xié)議

10、上；5：各類(lèi)章的保管人有變更時(shí)，必須以文字形式完成使用記載、印章的交接手續(xù)；（二）使用范圍：1： 公司公章的使用范圍：公司對(duì)外簽發(fā)的文件；以公司名義出具的證明及有關(guān)資料；公司對(duì)外提供的業(yè)務(wù)報(bào)告；公司章程、協(xié)議；2：合同專(zhuān)用章的使用范圍：公司業(yè)務(wù)合同的簽訂。3：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人章主要用于貨幣結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)。4：發(fā)票專(zhuān)用章主要用于開(kāi)具發(fā)票、發(fā)票報(bào)表和申領(lǐng)發(fā)票等方面使用。（三）各類(lèi)印章的管理：1：公司公章的保管與使用：1) 公司公章由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管與使用；2) 使用公章須履行登記手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)印章使用登記表，寫(xiě)明用印事由，并經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，方可用印；3) 以公司名義上報(bào)、 外送、下發(fā)的文件、 資料等，經(jīng)由總經(jīng)理審閱批準(zhǔn)， 在登記后方可加蓋印章；4) 任何人不得以任何事由要求在空白書(shū)面上加蓋公章；2： 公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章的保管與使用：1) 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)保管，法人章由出納負(fù)責(zé)保管。2) 公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與法人章不得同時(shí)交與出納自行保管和使用。3) 日常銀行付款提現(xiàn)須用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章時(shí)，必須填寫(xiě)印章使用登記表后，方可使用。4) 發(fā)票專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)保管。5) 合同專(zhuān)用章由出納負(fù)責(zé)保管。6) 任何人不得以任何事由在空白書(shū)面上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和