1、記賬憑證的填制方法：資料，運(yùn)城電機(jī)廠2003年1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其原始憑證：1月2日，收到農(nóng)墾機(jī)械廠前欠貨款。借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 農(nóng)機(jī)廠1月2日，車(chē)間領(lǐng)用材料生產(chǎn)兩種型號(hào)電動(dòng)機(jī)。借：基本生產(chǎn)成本XX電機(jī)貸：原材料XX電機(jī)1月2日，銷(xiāo)售D 0075型電動(dòng)機(jī)，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，當(dāng)日填寫(xiě)兩聯(lián)進(jìn) 賬單連同支票送交其開(kāi)戶(hù)銀行辦理進(jìn)賬。借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1月4日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款1月5日，向凱華電子原件廠購(gòu)買(mǎi)電子原件，己驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料 貸：銀行存款（應(yīng)付票據(jù)）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2、1月6日，行政科為各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品。借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi) 貸：銀行存款1月7日，支付廣告費(fèi)。借：銷(xiāo)售費(fèi)用一一廣告費(fèi) 貸：銀行存款1月8日，車(chē)間完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本1月9日，職工趙構(gòu)出差預(yù)借現(xiàn)金。借：其他應(yīng)收款一一趙亮 貸：庫(kù)存現(xiàn)金1月11日，根據(jù)出勤情況計(jì)算本月職工工資，開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn) 金并發(fā)放職工工資。1、2、借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金1月15日，職工趙構(gòu)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，余款退回現(xiàn)金。1、借：管理費(fèi)用一差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款一趙亮2、借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一趙亮1月18日，支付本月短期借款利息。借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、一借款利息1月20日，按購(gòu)銷(xiāo)合同向河北機(jī)電公司銷(xiāo)售 D 0078型電動(dòng)機(jī)，開(kāi)出增值 稅發(fā)票，另以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi) 2000元，上述款項(xiàng)巳向銀行辦理托收手續(xù)。1、代墊運(yùn)雜費(fèi) 借：應(yīng)收賬款一一河北機(jī)電公司 貸：銀行存款2、辦理托收后借：應(yīng)收帳款一一河北機(jī)電公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1月22日，支付預(yù)定本年度報(bào)刊費(fèi)。借：待攤費(fèi)用一本年度報(bào)刊費(fèi) 貸：銀行存款1月25日，支付本月水電費(fèi)借：管理費(fèi)用一水電費(fèi) 貸：銀行存款1月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊1月31日，分配待攤費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本 貸：待攤費(fèi)用制造費(fèi)用管理費(fèi)用1月31日，分配本

4、月工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬制造費(fèi)用管理費(fèi)用1月31日，計(jì)提本月職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付福利費(fèi)（新會(huì)準(zhǔn)不再計(jì)提，實(shí)付）制造費(fèi)用管理費(fèi)用1月31日，分配制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)巳銷(xiāo)售產(chǎn)品成本；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品 1月31 日，計(jì)算應(yīng)交；借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) 一應(yīng)交所得稅1月31日；1、借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)收入；營(yíng)業(yè)外收入； 2、借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)繳增值稅貨：銀行存款;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)；借：應(yīng)繳稅費(fèi)2011 年 5 月( hebei);1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)巳銷(xiāo)售產(chǎn)品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品1月31日，計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅1月31日，結(jié)清損益類(lèi)賬戶(hù)。1、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入2、借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 管