1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（三）生產(chǎn)與倉儲循環(huán)控制測試導引表被審計單位： 索引號： SCC 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括：1針對了解的被審計單位生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的控制活動，確定擬進行測試的控制活動。2測試控制運行的有效性，記錄測試過程和結論。3根據(jù)測試結論，確定對實質性程序的性質、時間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿： 1SCC - 1：控制測試匯總表2SCC 2：控制測試程序3SCC 3：控制測試過程編制說明： 本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：（1）SCC - 1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控

2、制運行有效性進行測試的主要內(nèi)容和經(jīng)論；（2）SCC - 2：記錄控制測試程序；（3）SCC - 3：記錄控制測試過程?？刂茰y試匯總表生產(chǎn)與倉儲循環(huán)被審計單位： 索引號： SCC-1 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 1了解內(nèi)部控制的初步結論注：根據(jù)了解循環(huán)控制的設計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會計師對控制的評價結論可是：（1）控制設計合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設計合理，未得到執(zhí)行；（3）控制設計無效或缺乏必要的控制。2控制測試結論編制說明： 1本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結論。其中，“控制活動是否有效運行”一欄，應根據(jù)SCC-3表中的測

3、試結論填寫：“控制測試結果是否支持風險評估結論”一欄，應根據(jù)了解和測試內(nèi)部控制中獲取的審計證據(jù)分析填寫；“控制活動是否得到執(zhí)行”一欄，應根據(jù)SCL-4表中的結論填寫；其余欄目的信息取自生產(chǎn)與倉儲循環(huán)審計工作底稿SCL-3中所記錄的內(nèi)容。 2如果注冊會計師不擬對與某些控制目標相關的控制活動實施控制測試，則應直接執(zhí)行實質性程序，對相關交易和賬戶余額的認定進行測試，以獲取足夠的保證程度?？刂颇繕耍⊿CL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCL-3控制測試結果是否支持

4、風險評估結論（支持/不支持）已驗收材料均附有有效采購訂單質量檢驗員×××比較所收材料與采購訂單的要求是否相符，并檢查其質量等級。驗收無誤后，質量檢驗員×××簽發(fā)預先編號的的驗收單，作為檢驗材料的依據(jù)。對于單價在人民幣×××元以上的材料，還需質檢經(jīng)理×××驗收簽字。是是是支持已驗收材料均已準確記錄倉庫管理員×××負責將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××復核并以電子簽名方

5、式確認后，系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬。是是是支持已驗收材料均已記錄驗收無誤后，質量檢驗員×××簽發(fā)預先編號的驗收單。根據(jù)驗收單，倉庫管理員×××負責將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××復核并以電子簽名方式確認后，系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬。是是是支持已驗收材料均已記錄于適當期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，財務部門對盤點結果進行復盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點明細表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理×&#

6、215;×、財務經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復核后調(diào)整入賬。是是是支持續(xù)表控制目標（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCL-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）管理層授權進行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計劃書，生產(chǎn)計劃經(jīng)理×××簽發(fā)預先編號的生產(chǎn)通知單。是是是支持發(fā)出材料均已準確記錄倉庫管理員×××將原材料領用申請

7、單編號、領用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××復核并以電子簽名方式確認后，Y系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬。是是是支持發(fā)出材料均記錄于適當期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，財務部門對盤點結果進行復盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點明細表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××、財務經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復核后調(diào)整入賬。是是是支持已記錄的生產(chǎn)成本均真實發(fā)生且與實際成本一致生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)原材

8、料出庫單，編制原材料領用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉信息；由會計主管×××審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉出/轉入記錄，如有差異，倉庫管理員×××編制差異分析報告，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××簽字確認后交財務部門進行調(diào)整。是是是支持續(xù)表控制目標（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動

9、是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCL-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉信息；由會計主管×××審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉出/轉入記錄，如有差異，倉庫管理員×××編制差異分析報告，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××

10、;、生產(chǎn)經(jīng)理×××簽字確認后交財務部門進行調(diào)整。是是是支持已發(fā)生的生產(chǎn)成本均記錄于適當期間生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉信息；由會計主管×××審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉出/轉入記錄，如有差異，倉庫管理員×××編制差異分析報告，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×

11、5;×簽字確認后交財務部門進行調(diào)整。是是是支持續(xù)表控制目標（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCL-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）存貨流轉均已準確地記錄于適當期間Y系統(tǒng)對生產(chǎn)成本中各項組成部分進行歸集,按照預設的分攤公式和方法，自動將當月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品中按比例分配；同時,將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配,由此生成產(chǎn)品成本計算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員×××編制成生產(chǎn)成本

12、結轉憑證，經(jīng)會計主管×××審核批準后進行賬務處理。每月末，生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”原訂單數(shù)量，編制銷售成本結轉憑證，結轉相應的銷售成本，經(jīng)會計主管×××審核批準后進行賬務處理。是是是支持完工產(chǎn)成品均已準確地記錄于適當期間質量檢驗員×××檢查并簽發(fā)預先編號的產(chǎn)成品驗收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉庫。倉庫管理員×××檢查產(chǎn)成品驗收單，并清點產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預先編號的產(chǎn)成品入庫單經(jīng)質檢經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)

13、理×××和倉儲經(jīng)理×××簽字確認后，倉庫管理員×××將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細臺賬并與銷售訂單編號核對。是是是支持續(xù)表控制目標（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCL-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）產(chǎn)成品發(fā)運均已記錄質量檢驗員×××檢查并簽發(fā)預先編號的產(chǎn)成品驗收單。倉庫管理員×

14、;××將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細臺賬并與銷售訂單編號核對。是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運均已準確記錄倉庫管理員×××將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××復核并以電子簽名方式確認后，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細臺賬并與出運通知單編號核對。是是是支持已發(fā)運產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運輸經(jīng)理×××在裝運之前，需獨立檢查出庫單、銷售訂單和出運通知單，確定從倉庫提取的成品附有經(jīng)批準的銷售訂單，并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷售訂單一致。是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運均已記錄于適當期間倉庫分

15、別于每月、每季和年度終了，對存貨進盤點，財務部門對盤點結果進行復盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點明細表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××、財務經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復核后調(diào)整入賬。是是是支持適當保管存貨根據(jù)驗收單，倉儲部門清點商品數(shù)量，對已驗收的商品進行保管。倉儲區(qū)應相對獨立，限制無關人員接近。是是不適用不適用續(xù)表控制目標（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制

16、活動是否有效運行（是/否）（SCL-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）準確記錄存貨價值Y系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設有存貨庫齡分析功能，對庫齡長的存貨，會進行提示。在盤點時，盤點人員也需關注是否需要計提存貨跌價準備。是是不適用不適用存貨價值調(diào)整已于適當期間記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理員×××編制不良存貨明細表，經(jīng)倉儲經(jīng)理復核后，交采購經(jīng)理×××和銷售經(jīng)理×××，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計提存貨跌價準備，由會計主管×××編制存貨價值調(diào)整建議

17、。存貨價值調(diào)整建議經(jīng)財務經(jīng)理×××復核后，報董事會審批。只有經(jīng)董事會批準后方可進行賬務處理。是是不適用不適用存貨價值調(diào)整是真實發(fā)生的如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理員×××編制不良存貨明細表，經(jīng)倉儲經(jīng)理復核后，交采購經(jīng)理×××和銷售經(jīng)理×××，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計提存貨跌價準備，由會計主管×××編制存貨價值調(diào)整建議。存貨價值調(diào)整建議經(jīng)財務經(jīng)理×××復核后，報董事會審批。只有經(jīng)董事會批準后

18、方可進行賬務處理。是是不適用不適用續(xù)表控制目標（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCL-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）存貨價值調(diào)整均已記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理員×××編制不良存貨明細表，經(jīng)倉儲經(jīng)理復核后，交采購經(jīng)理×××和銷售經(jīng)理×××，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計提存貨跌價準備，由會計主管×

19、15;×編制存貨價值調(diào)整建議。存貨價值調(diào)整建議經(jīng)財務經(jīng)理×××復核后，報董事會審批。只有經(jīng)董事會批準后方可進行賬務處理。是是不適用不適用3相關交易和賬戶余額的審計方案 （1）對未進行測試的控制目標的匯總 根據(jù)計劃實施的控制測試，我們未對下列控制目標、相關的交易和賬戶余額及其認定進行測試。業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務活動控制目標相關交易和賬戶余額及其認定原因生產(chǎn)與倉儲存貨管理適當保管存貨存貨：存在、權利和義務在實質性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理準確記錄存貨價值存貨：計價和分攤在實質性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整已記錄于適當期間存貨：計價和分攤在實質性程序中

20、測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整是真實發(fā)生的存貨：計價和分攤在實質性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整均已記錄存貨：計價和分攤在實質性程序中測試 （2）對未達到控制目標的主要業(yè)務活動的匯總 根據(jù)控制測試的結果，我們確定下列控制運行無效，在審計過程中不予信賴，擬實施實質性程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務活動控制目標相關交易和賬戶余額及其認定原因（注：如果本期執(zhí)行控制測試的結果表明本循環(huán)與相關交易和賬戶余額及其認定相關的控制不能予以信賴，應重新考慮擬信賴以前審計獲取的其他循環(huán)的控制運行有效性的審計證據(jù)是否恰當。） （3）對相關交易和賬戶余額的審計方案編制說明： 本審計工作底稿

21、提供的審計方案示例，系以S公司財務報表層次不存在重大錯誤報風險，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風險為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報認定相關的控制活動，僅為說明審計方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師應運用職業(yè)判斷，結合被審計單位的實際情況進行適當修改，不可一概照搬。 根據(jù)控制測試的結果，制定下列審計方案：受影響的交易和賬戶余額完整性(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)發(fā)生/存在(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)準確性/計價和分攤(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)截止（控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度）權利

22、和義務(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)分類(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)列報(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)存貨支持/低支持/低不適用不適用支持/低不適用不適用/高主營業(yè)務成本支持/低支持/低支持/低不適用不適用支持/低不適用/高 4溝通事項 是否需要就已識別出的內(nèi)部控制設計、執(zhí)行以及運行方面的重大缺陷，與適當層次的管理層或治理層進行溝通？控制測試程序被審計單位： 索引號： SCC - 2 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 編制說明： 1本審計工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對SCL-2中的示例設計，并非是對所有

23、可能情況的全面列示。在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師應運用職業(yè)判斷，結合被審計單位的實際情況設計和執(zhí)行控制測試。 2控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢問與其他審計程序結合使用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據(jù)。 3本審計工作底稿記錄注冊會計師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、有關控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關程序的工作底稿的索引。 1控制測試與材料驗收和倉儲有關的業(yè)務活動的控制 （1）詢問程序 通過實施詢問程序，被審計單位×××已確定下列事項：1

24、） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2） 財務部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。（2）其他測試程序控制目標（CZL-3）被審計單位的控制活動（CZL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號已驗收材料均附有有效采購訂單質量檢驗員×××比較所收材料與采購訂單的要求是否相符，并檢查其質量等級。驗收無誤后，質量檢驗員×××簽發(fā)預先編號的的驗收單，作為檢驗材料的依據(jù)。對于單價在人民幣×××

25、元以上的材料，還需質檢經(jīng)理×××驗收簽字。抽取驗收單檢查是否與采購訂單內(nèi)容一致。每日執(zhí)行多次××SCC-3已驗收材料均已準確記錄倉庫管理員×××負責將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××復核并以電子簽名方式確認后，系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬。抽取驗收單檢查輸入是否正確產(chǎn)經(jīng)復核確認。每日執(zhí)行多次××SCC-3已驗收材料均已記錄驗收無誤后，質量檢驗員×××簽發(fā)預先編號的驗收單。根據(jù)驗收單，倉庫管

26、理員×××負責將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××復核并以電子簽名方式確認后，系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬。抽取驗收單檢查是否已輸入系統(tǒng)。每日執(zhí)行多次××SCC-3已驗收材料均已記錄于適當期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進盤點，財務部門對盤點結果進行復盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點明細表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××、財務經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理××

27、;×復核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點報告并檢查是否經(jīng)適當層次復核，有關差異是否得到處理。每月執(zhí)行一次××SCC-32控制測試與計劃和安排生產(chǎn)有關的業(yè)務活動的控制（1）詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位×××已確定下列事項：1） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2） 財務部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化 （2）其他測試程序控制目標（CZL-3）被審計單位的控制活動（CZL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號管

28、理層授權進行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計劃書，生產(chǎn)計劃經(jīng)理×××簽發(fā)預先編號的生產(chǎn)通知單。抽取生產(chǎn)通知單檢查是否與月度生產(chǎn)計劃書中內(nèi)容一致。每日執(zhí)行多次××SCC-33控制測試與生產(chǎn)和發(fā)運有關的業(yè)務活動的控制（1）詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位×××已確定下列事項：1） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2） 財務部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化（2）其他測試程序控制目標（CZL-3）被審計單位的控制

29、活動（CZL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號發(fā)出材料均已準確記錄倉庫管理員×××將原材料領用申請單編號、領用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××復核并以電子簽名方式確認后，Y系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬。抽取出庫及相關的原材料領用申請單，檢查是否正確輸入并經(jīng)適當層次復核。每日執(zhí)行多次××SCC-3發(fā)出材料均記錄于適當期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，財務部門對盤點結果進行復盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點明細表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理&

30、#215;××、財務經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復核后調(diào)整入賬。抽取存貨點盤點報告并檢查是否經(jīng)適當層次復核，有關差異是否得到處理。每月執(zhí)行一次××SCC-3已記錄的生產(chǎn)成本均真實發(fā)生且與實際成本一致生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉信息；由會計主管×××審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成

31、品/產(chǎn)成品轉出/轉入記錄，如有差異，倉庫管理員×××編制差異分析報告，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××簽字確認后交財務部門進行調(diào)整。抽取原材料領用憑證，檢查是否與生產(chǎn)記錄日報表一致，是否經(jīng)適當審核，如有差異是否及時處理。每日執(zhí)行一次××SCC-3已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄已發(fā)生的生產(chǎn)成本均記錄于適當期間抽取核對記錄，檢查差異是否已得到處理。每月執(zhí)行一次××SCC-3續(xù)表控制目標（CZL-3）被審計單位的控制活動（CZL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索

32、引號存貨流轉均已準確地記錄于適當期間Y系統(tǒng)對生產(chǎn)成本中各項組成部分進行歸集,按照預設的分攤公式和方法，自動將當月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品中按比例分配；同時,將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配,由此生成產(chǎn)品成本計算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員×××編制成生產(chǎn)成本結轉憑證，經(jīng)會計主管×××審核批準后進行賬務處理。利用計算機專家的工作。不適用不適用SCC-3抽取生產(chǎn)成本結轉憑證檢查與支持性文件是否一致并經(jīng)適當復核。每月執(zhí)行一次××SCC-3每月末，生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為

33、“已處理”原訂單數(shù)量，編制銷售成本結轉憑證，結轉相應的銷售成本，經(jīng)會計主管×××審核批準后進行賬務處理。抽取銷售成本結轉憑證檢查與支持性文件是否一致并適當復核。每月執(zhí)行一次××SCC-3完工產(chǎn)成品均已準確地記錄于適當期間質量檢驗員×××檢查并簽發(fā)預先編號的產(chǎn)成品驗收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉庫。倉庫管理員×××檢查產(chǎn)成品驗收單，并清點產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預先編號的產(chǎn)成品入庫單經(jīng)質檢經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××和倉儲經(jīng)理×&

34、#215;×簽字確認后，倉庫管理員×××將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細臺賬并與銷售訂單編號核對。抽取產(chǎn)成品驗收單、產(chǎn)成品入庫單并檢查輸入信息是否準確。每日執(zhí)行多次××SCC-3續(xù)表控制目標（CZL-3）被審計單位的控制活動（CZL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號產(chǎn)成品發(fā)運均已記錄質量檢驗員×××檢查并簽發(fā)預先編號的產(chǎn)成品驗收單。倉庫管理員×××將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細臺賬并與銷售訂單編號核對。抽取發(fā)運

35、通知單、出庫單并檢查是否一致。每日執(zhí)行多次××SCC-3產(chǎn)成品發(fā)運均已準確記錄倉庫管理員×××將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××復核并以電子簽名方式確認后，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細臺賬并與出運通知單編號核對。抽取出庫單檢查是否正確輸入系統(tǒng)并經(jīng)適當復核。每日執(zhí)行多次××SCC-3已發(fā)運產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運輸經(jīng)理×××在裝運之前，需獨立檢查出庫單、銷售訂單和出運通知單，確定從倉庫提取的成品附有經(jīng)批準的銷售訂單，并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷售訂單一致。抽取

36、發(fā)運單和相關銷售訂單，檢查內(nèi)容是否一致。每日執(zhí)行多次××SCC-3產(chǎn)成品發(fā)運均已記錄于適當期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，財務部門對盤點結果進行復盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點明細表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理×××、財務經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點報告并檢查是否經(jīng)適當層次復核，有關差異是否得到處理。每月執(zhí)行一次××SCC-3控制測試過程被審計單位： 索引號： SCC-3 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 1與材料驗收和倉儲有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5驗收驗收單編號#（日期）驗收內(nèi)容相對應的采購