1、固定資產(chǎn)管理制度流程第一章 總則第1條 目的為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報(bào)銷行為，合理購(gòu)置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。第2條 定義固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)。1、固定資產(chǎn)包括使用期限超過(guò)一年、單價(jià)2000元以上的辦公設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、通信設(shè)備及其他主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等；2、對(duì)于單位價(jià)值在2000元以下的耐用年限2年以上的物品可列入“低值易耗品”科目登記表。第3條 適用范圍本制度適用于集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)。第4條 管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財(cái)務(wù)部門、行政部門、使用

2、部門三級(jí)管理的辦法，相關(guān)部門要注意控制固定資產(chǎn)規(guī)模，強(qiáng)調(diào)其購(gòu)置的必要性、計(jì)劃性和經(jīng)濟(jì)性。行政部門、使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物的直接管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督、檢查的管理。具體職責(zé)劃分如下表所示。固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分表第二章 固定資產(chǎn)購(gòu)置第5條 固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，列明擬購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、具體配置、購(gòu)置的數(shù)量、單價(jià)、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。第6條 請(qǐng)購(gòu)審批固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門向行政部門提出書面申請(qǐng)，由行政部門審核、總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。第7條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記1、固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)。公司各部門

3、的固定資產(chǎn)驗(yàn)收由行政部和各使用部門負(fù)責(zé)，經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理報(bào)銷手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備，由采購(gòu)人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。2、固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點(diǎn)要求。（1）各使用部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后一周內(nèi)，應(yīng)到行政部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，固定資產(chǎn)登記表應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產(chǎn)登記表的同時(shí)并對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)貼標(biāo)。（2）固定資產(chǎn)管理登記表必須記錄的事項(xiàng)包括序號(hào)、資產(chǎn)編號(hào)、品名規(guī)格及型號(hào)、使用部門、使用人、購(gòu)置日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、備注（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況）。（3）固定資產(chǎn)管理登記表一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部和使用單位各持一份。第三章 固定資產(chǎn)使用與盤點(diǎn)第8條 使用與操作

4、固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用部門負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護(hù)。必須遵循充分利用、滿負(fù)荷運(yùn)行和實(shí)物負(fù)責(zé)的原則。管理部門指定專人操作。第9條 盤點(diǎn)清查公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行季度實(shí)物盤點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)登記表、領(lǐng)用表與實(shí)物相符，摸清資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點(diǎn)。1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查由行政部、財(cái)務(wù)部和各使用部門共同進(jìn)行。2、盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計(jì)劃，賬外資產(chǎn)要做盤盈處理，及時(shí)入賬。3、對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，查明原因后，協(xié)商提出處理意見(jiàn)上報(bào)審批。4、對(duì)人為導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。第四章 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理第10條 保

5、管與養(yǎng)護(hù)固定資產(chǎn)管理部門必須建立固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，按照制度要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期監(jiān)測(cè)或修繕，確保其完好和使用安全。第11條 升級(jí)與維修各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中需要提高配置或進(jìn)行維修時(shí)，按以下規(guī)定進(jìn)行。1、各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中如需增加器件或維修，各使用部門應(yīng)首先向行政部門提交申請(qǐng)，由行政部統(tǒng)一編制費(fèi)用預(yù)算，按固定資產(chǎn)購(gòu)置要求經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后再進(jìn)行。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行升級(jí)或維修（設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備使用部門負(fù)責(zé)）。3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。4、行政部應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記表和固定資產(chǎn)

6、實(shí)物賬的變更。第五章 固定資產(chǎn)的閑置處理第13條 封存設(shè)備固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個(gè)月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。此類設(shè)備的管理有以下兩點(diǎn)要求。1、實(shí)施封存時(shí)，由設(shè)備使用部門書面通知行政部，經(jīng)行政部審核后，在兩日內(nèi)通知財(cái)務(wù)部停止計(jì)算折舊。2、待啟用時(shí)，行政部也須在兩日內(nèi)書面通知財(cái)務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費(fèi)。第14條 閑置設(shè)備連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備”，申請(qǐng)調(diào)撥或出售。各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。第六章 固定資產(chǎn)報(bào)廢第15條 申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。1、申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過(guò)其使

7、用年限，且不能繼續(xù)使用。2、因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無(wú)法彌補(bǔ)和修復(fù)。3、由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問(wèn)題，性能低劣且無(wú)法修復(fù)的。4、因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。5、申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限，但其實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。第16條 報(bào)廢審批權(quán)限1、固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在5000元以下（含）的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2、固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在5000元以上的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，由集團(tuán)總裁審批。第17條 固定資產(chǎn)報(bào)廢程序固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行。1、固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)人應(yīng)完整填寫一式三聯(lián)的報(bào)廢單，注明報(bào)廢原因，由所在部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。2、相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由設(shè)備管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他由行政