1、2012-10-13第二章第二章 商業(yè)銀行資本經(jīng)營(yíng)管理商業(yè)銀行資本經(jīng)營(yíng)管理2012-10-13新聞鏈接新聞鏈接 銀監(jiān)會(huì)發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法銀監(jiān)會(huì)發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法(試行試行)2012年年06月月08日銀監(jiān)會(huì)發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法日銀監(jiān)會(huì)發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法(試行試行)管理辦法管理辦法分分10章、章、180條和條和17個(gè)附件，分別對(duì)個(gè)附件，分別對(duì)銀行監(jiān)管資本要求、資本充足率計(jì)算、資本定義、銀行監(jiān)管資本要求、資本充足率計(jì)算、資本定義、信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量

2、、商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序、資本充足率監(jiān)督檢查和信息披露等進(jìn)評(píng)估程序、資本充足率監(jiān)督檢查和信息披露等進(jìn)行了規(guī)范。行了規(guī)范。2013年年1月月1日起開(kāi)始實(shí)施日起開(kāi)始實(shí)施2012-10-13 第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的作用商業(yè)銀行資本的作用 第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 第三節(jié)第三節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定第四節(jié)第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)2012-10-13第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的作用一、商業(yè)銀行資本的含義一、商業(yè)銀行資本的含義1、任何企業(yè)，在申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)，均須注入一定、任何企業(yè)，在申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)，均須注入一定量的資本，它是企

3、業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。量的資本，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。資本按經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋是能夠帶來(lái)剩余價(jià)值的價(jià)資本按經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋是能夠帶來(lái)剩余價(jià)值的價(jià)值值,那么所有投入企業(yè)運(yùn)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)包括企業(yè)自身那么所有投入企業(yè)運(yùn)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)包括企業(yè)自身的積累的積累,都應(yīng)稱為企業(yè)資本。都應(yīng)稱為企業(yè)資本。通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)的定義理解，即資本等于資產(chǎn)總通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)的定義理解，即資本等于資產(chǎn)總值減去負(fù)債總額，這個(gè)凈值被稱為所有者權(quán)益、值減去負(fù)債總額，這個(gè)凈值被稱為所有者權(quán)益、凈資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)資本、自有資金。凈資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)資本、自有資金。2012-10-13第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的作用 2、商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵不同于一般公司的、商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵不同于一般公司的資本內(nèi)容。

4、資本內(nèi)容。商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵較為寬泛，除所有者權(quán)商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵較為寬泛，除所有者權(quán)益外，還包括一定比例的債務(wù)。益外，還包括一定比例的債務(wù)。商業(yè)銀行資本是商業(yè)銀行持有或要求持有的商業(yè)銀行資本是商業(yè)銀行持有或要求持有的用以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)敞口、業(yè)務(wù)損失等風(fēng)險(xiǎn)的資金。用以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)敞口、業(yè)務(wù)損失等風(fēng)險(xiǎn)的資金。2012-10-13第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的作用二、商業(yè)銀行資本的二、商業(yè)銀行資本的功能功能1、資本為銀行注冊(cè)、組織經(jīng)營(yíng)提供啟動(dòng)資金。、資本為銀行注冊(cè)、組織經(jīng)營(yíng)提供啟動(dòng)資金。2、資本可以吸收銀行的經(jīng)營(yíng)虧損，保護(hù)銀行的、資本可以吸收銀行的經(jīng)營(yíng)虧損，保護(hù)銀行的正常經(jīng)營(yíng)，使管理者能有一定的時(shí)間解決存在的問(wèn)正常

5、經(jīng)營(yíng)，使管理者能有一定的時(shí)間解決存在的問(wèn)題，為銀行避免破產(chǎn)提供了緩沖的余地。題，為銀行避免破產(chǎn)提供了緩沖的余地。營(yíng)業(yè)職營(yíng)業(yè)職能能資本金的資本金的職能職能保護(hù)職保護(hù)職能能管理職管理職能能 設(shè)立全國(guó)性商業(yè)銀行的注冊(cè)設(shè)立全國(guó)性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為十億元人民幣資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊(cè)資。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為一億元人民幣，本最低限額為一億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為五千萬(wàn)元人民幣。最低限額為五千萬(wàn)元人民幣。注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。 2012-10-13第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的作用3、有助于

6、、有助于樹(shù)立公眾對(duì)銀行的信心樹(shù)立公眾對(duì)銀行的信心，顯示銀行，顯示銀行的實(shí)力。的實(shí)力。4、為銀行、為銀行擴(kuò)張擴(kuò)張，開(kāi)展新業(yè)務(wù)提供資金。，開(kāi)展新業(yè)務(wù)提供資金。5、保證銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。、保證銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。資本監(jiān)管資本監(jiān)管已經(jīng)成為監(jiān)已經(jīng)成為監(jiān)控銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要政策工具?？劂y行風(fēng)險(xiǎn)的重要政策工具。其中其中關(guān)鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的關(guān)鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的不穩(wěn)定因素不穩(wěn)定因素。2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成一、銀行資本金計(jì)量口徑一、銀行資本金計(jì)量口徑（一（一)會(huì)計(jì)資本或賬面資本會(huì)計(jì)資本或賬面資本 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)資本資本(GAAP) =資產(chǎn)賬面價(jià)值資產(chǎn)賬面價(jià)值(TA)-負(fù)債賬面價(jià)值負(fù)

7、債賬面價(jià)值(TL)（二）市場(chǎng)價(jià)值資本（二）市場(chǎng)價(jià)值資本（MVC） 市值資本市值資本(MVC) =資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值(MVA)-負(fù)債市場(chǎng)價(jià)值負(fù)債市場(chǎng)價(jià)值(MVL)（三）管理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資本（三）管理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資本（RAP） 管理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資本（管理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資本（RAP）=持股人股權(quán)（普通股保留盈余及股本準(zhǔn)備金）+優(yōu)先股+損失準(zhǔn)備金 +次級(jí)債券+其他附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)權(quán)益及凈值）（四）監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本（四）監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本 由銀行管理層內(nèi)部根據(jù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、用來(lái)減緩風(fēng)險(xiǎn)沖由銀行管理層內(nèi)部根據(jù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、用來(lái)減緩風(fēng)險(xiǎn)沖擊的資本。擊的資本。 由監(jiān)管當(dāng)局定義的銀行資本，如由監(jiān)管當(dāng)局定義的銀行資本，如

8、巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議規(guī)定一級(jí)規(guī)定一級(jí)資本和二級(jí)資本。資本和二級(jí)資本。2012-10-13巴塞爾委員會(huì)制定的一系列重要的銀行監(jiān)管巴塞爾委員會(huì)制定的一系列重要的銀行監(jiān)管規(guī)定。規(guī)定。巴塞爾委員會(huì)是巴塞爾委員會(huì)是1974年由十國(guó)集團(tuán)中央銀行年由十國(guó)集團(tuán)中央銀行行長(zhǎng)倡議建立的，其成員包括十國(guó)集團(tuán)中央銀行行長(zhǎng)倡議建立的，其成員包括十國(guó)集團(tuán)中央銀行和銀行監(jiān)管部門的代表。和銀行監(jiān)管部門的代表。 附：附：巴塞爾協(xié)議2012-10-13 巴塞爾協(xié)議“十國(guó)集團(tuán)十國(guó)集團(tuán)” (Group-10)也稱也稱巴黎俱樂(lè)部巴黎俱樂(lè)部 (Paris Club) ，成立于年月，是一個(gè)非正式的官，成立于年月，是一個(gè)非正式的官方機(jī)構(gòu)，由

9、于其經(jīng)常在巴黎克萊貝爾大街的馬熱斯蒂克方機(jī)構(gòu)，由于其經(jīng)常在巴黎克萊貝爾大街的馬熱斯蒂克旅館聚會(huì)，故稱巴黎俱樂(lè)部。旅館聚會(huì)，故稱巴黎俱樂(lè)部。巴黎俱樂(lè)部擁有包括個(gè)成員，由法國(guó)委派一位巴黎俱樂(lè)部擁有包括個(gè)成員，由法國(guó)委派一位部長(zhǎng)或高級(jí)官員任該俱樂(lè)部主席，俱樂(lè)部始終是一個(gè)沒(méi)部長(zhǎng)或高級(jí)官員任該俱樂(lè)部主席，俱樂(lè)部始終是一個(gè)沒(méi)有固定成員和組織章程的特殊集團(tuán)，其有固定成員和組織章程的特殊集團(tuán)，其核心成員是經(jīng)合核心成員是經(jīng)合組織中的工業(yè)化國(guó)家，即組織中的工業(yè)化國(guó)家，即美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、意美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時(shí)、瑞典大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時(shí)、瑞典、瑞士等，、瑞士等

10、，即即“國(guó)集團(tuán)國(guó)集團(tuán)”，（年瑞士加入該集團(tuán)，但，（年瑞士加入該集團(tuán)，但該組織名稱不變）。該組織名稱不變）。2012-10-13自成立以來(lái)，巴塞爾委員會(huì)制定了一系列重要的銀自成立以來(lái)，巴塞爾委員會(huì)制定了一系列重要的銀行監(jiān)管規(guī)定。行監(jiān)管規(guī)定。1983年年銀行國(guó)外機(jī)構(gòu)的監(jiān)管原則銀行國(guó)外機(jī)構(gòu)的監(jiān)管原則（又稱巴塞爾協(xié)定，（又稱巴塞爾協(xié)定，Basel Concordat）1986年，美國(guó)金融當(dāng)局首先提出銀行資本應(yīng)反映銀年，美國(guó)金融當(dāng)局首先提出銀行資本應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度；行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度；1988年，國(guó)際清算銀行通過(guò)年，國(guó)際清算銀行通過(guò)關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議本衡量和

11、資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議，即，即巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議，規(guī)定，規(guī)定參加國(guó)應(yīng)以參加國(guó)應(yīng)以國(guó)際間可比性及一致性為基礎(chǔ)國(guó)際間可比性及一致性為基礎(chǔ)制定各自的銀制定各自的銀行資本標(biāo)準(zhǔn)。行資本標(biāo)準(zhǔn)。2004年年6月月26日，巴塞爾銀行管理委員會(huì)發(fā)布日，巴塞爾銀行管理委員會(huì)發(fā)布新新巴塞爾資本協(xié)議巴塞爾資本協(xié)議，于，于2006年底在十國(guó)集團(tuán)開(kāi)始實(shí)施。年底在十國(guó)集團(tuán)開(kāi)始實(shí)施。2010年年09月，月，巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議III達(dá)成一致。要求各達(dá)成一致。要求各成員國(guó)從成員國(guó)從2013年年1月月1日起將協(xié)議列入法律當(dāng)中日起將協(xié)議列入法律當(dāng)中 巴塞爾協(xié)議2012-10-13巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議規(guī)定銀行資本規(guī)定銀行資本核心資本核心資

12、本附屬資本附屬資本 股本股本 公開(kāi)儲(chǔ)備公開(kāi)儲(chǔ)備未公開(kāi)儲(chǔ)備未公開(kāi)儲(chǔ)備 資產(chǎn)重估儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備 普通準(zhǔn)備金普通準(zhǔn)備金混合資本工具混合資本工具 長(zhǎng)期附屬債務(wù)長(zhǎng)期附屬債務(wù)2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成二、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成二、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（一）核心資本（一）核心資本 （一級(jí)資本）（一級(jí)資本） 1、股本、股本 （1）普通股）普通股 廣泛吸收社會(huì)資本，使銀行資本足夠雄厚護(hù)存廣泛吸收社會(huì)資本，使銀行資本足夠雄厚護(hù)存款人和其他債權(quán)人不受損失；款人和其他債權(quán)人不受損失；激勵(lì)公眾信心激勵(lì)公眾信心 。普通股要對(duì)股東支付一種可變的收益，支付的普通股要對(duì)股東支付一種可變的收益，支付的多少和是否支

13、付取決于銀行決策層的投票結(jié)果多少和是否支付取決于銀行決策層的投票結(jié)果2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（2）永久非累積優(yōu)先股）永久非累積優(yōu)先股它具有債券和普通股的雙重特點(diǎn)：它具有債券和普通股的雙重特點(diǎn)：一方面，像債券一樣，通常只支付優(yōu)先股固定一方面，像債券一樣，通常只支付優(yōu)先股固定股息；股息；另一方面，像普通股一樣，沒(méi)有定期支付股息另一方面，像普通股一樣，沒(méi)有定期支付股息和到期償還本金的義務(wù)。和到期償還本金的義務(wù)。 2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成2、公開(kāi)儲(chǔ)備。公開(kāi)儲(chǔ)備是指通過(guò)保留盈余或、公開(kāi)儲(chǔ)備。公開(kāi)儲(chǔ)備是指通過(guò)保留盈余或其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲(chǔ)備，

14、其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲(chǔ)備，如如未分配利潤(rùn)和公積金未分配利潤(rùn)和公積金等。等。 未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)：稅后凈利潤(rùn)減去普通股股息和：稅后凈利潤(rùn)減去普通股股息和紅利后的余額（以前年度實(shí)現(xiàn)的，留待以后年度紅利后的余額（以前年度實(shí)現(xiàn)的，留待以后年度進(jìn)行分配進(jìn)行分配 ）。）。該方式增加資本的優(yōu)點(diǎn)：節(jié)省股票發(fā)行費(fèi)用；該方式增加資本的優(yōu)點(diǎn)：節(jié)省股票發(fā)行費(fèi)用；股東不必再交納個(gè)人所得稅；不減弱或改變?cè)泄蓶|不必再交納個(gè)人所得稅；不減弱或改變?cè)泄蓶|對(duì)銀行的控制權(quán)。股東對(duì)銀行的控制權(quán)。 2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成資本公積資本公積：指由投資者或其他人投入，所有：指由投資者或其他人投

15、入，所有權(quán)歸屬投資者，但不構(gòu)成銀行實(shí)收資本的那部分權(quán)歸屬投資者，但不構(gòu)成銀行實(shí)收資本的那部分資本或出資。資本或出資。 包括：資本溢價(jià)，如發(fā)行溢價(jià)；包括：資本溢價(jià)，如發(fā)行溢價(jià)； 非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)；非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)； 現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)；現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)； 外幣資本折算（匯率不同）；外幣資本折算（匯率不同）；2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 盈余公積盈余公積：銀行按規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提：銀行按規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的各種積累基金。取的各種積累基金。 包括：法定盈余公積；任意盈余公積；法定包括：法定盈余公積；任意盈余公積；法定公益金。公益金。2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（二）附

16、屬資本（二）附屬資本 1、未公開(kāi)儲(chǔ)備：又稱隱蔽準(zhǔn)備，巴塞爾委員、未公開(kāi)儲(chǔ)備：又稱隱蔽準(zhǔn)備，巴塞爾委員會(huì)提出的標(biāo)準(zhǔn)：在該項(xiàng)目中，只包括雖未公開(kāi)，會(huì)提出的標(biāo)準(zhǔn)：在該項(xiàng)目中，只包括雖未公開(kāi)，但已經(jīng)反映在損益帳上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接但已經(jīng)反映在損益帳上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備。受的儲(chǔ)備。2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成2、重估儲(chǔ)備：對(duì)某些資產(chǎn)進(jìn)行重估，以便反、重估儲(chǔ)備：對(duì)某些資產(chǎn)進(jìn)行重估，以便反映它們的映它們的市值市值或相對(duì)歷史成本更接近其市值。如：或相對(duì)歷史成本更接近其市值。如：銀行房產(chǎn)。銀行房產(chǎn)。3、普通準(zhǔn)備金：為防備未來(lái)可能出現(xiàn)的一切、普通準(zhǔn)備金：為防備未來(lái)可能出現(xiàn)的一切虧

17、損而設(shè)立的。不包括為已經(jīng)確認(rèn)的損失或某項(xiàng)虧損而設(shè)立的。不包括為已經(jīng)確認(rèn)的損失或某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值明顯下降而設(shè)立的準(zhǔn)備金。資產(chǎn)價(jià)值明顯下降而設(shè)立的準(zhǔn)備金。2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成4、混合資本工具：帶有一定股本性質(zhì)，又有、混合資本工具：帶有一定股本性質(zhì)，又有一定債務(wù)性質(zhì)的一些資本工具。一定債務(wù)性質(zhì)的一些資本工具。如英國(guó)的永久性債務(wù)工具（指有利息收入但如英國(guó)的永久性債務(wù)工具（指有利息收入但不規(guī)定最終到期日的債券不規(guī)定最終到期日的債券 ）；）；美國(guó)的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具（債券持有人美國(guó)的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具（債券持有人有權(quán)選擇將債券按照規(guī)定的價(jià)格轉(zhuǎn)換成為公司的有權(quán)選擇將債券按照規(guī)定的價(jià)

18、格轉(zhuǎn)換成為公司的普通股普通股 ）。）。 2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成我國(guó)的情況：我國(guó)的情況：2005年年12月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了混合資本債可以作月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了混合資本債可以作為附屬資本的規(guī)定為附屬資本的規(guī)定 ；它仍是一種債券，具有固定收益證券必備的所有特它仍是一種債券，具有固定收益證券必備的所有特征：有約定期限、約定利率及定期給付的條款安排等征：有約定期限、約定利率及定期給付的條款安排等 ；混合資本債券在期限、利息遞延、吸收損失等方面混合資本債券在期限、利息遞延、吸收損失等方面具有許多特征，如債券期限要求在具有許多特征，如債券期限要求在15年以上，且年以上，且10年內(nèi)年

19、內(nèi)不得贖回，不得贖回，10年后銀行有一次贖回權(quán)，但需得到監(jiān)管部年后銀行有一次贖回權(quán)，但需得到監(jiān)管部門的批準(zhǔn)門的批準(zhǔn) 。2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 5、長(zhǎng)期附屬債務(wù)：、長(zhǎng)期附屬債務(wù)：資本債券與信用債券的資本債券與信用債券的合稱合稱。又稱又稱次級(jí)債務(wù)、后期償付債務(wù)次級(jí)債務(wù)、后期償付債務(wù)。例如：例如：資本票據(jù)：一種以固定利率計(jì)息的小面額后資本票據(jù)：一種以固定利率計(jì)息的小面額后期償付證券，期限為期償付證券，期限為7-15年，可以在金融市場(chǎng)年，可以在金融市場(chǎng)上出售或向銀行客戶推銷。上出售或向銀行客戶推銷。 債券債券-浮動(dòng)利率后期償付債券、選擇利率后浮動(dòng)利率后期償付債券、選擇利率后期償

20、付債券。期償付債券。2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成可以部分替代資本的職能；可以部分替代資本的職能；可以為固定資產(chǎn)籌集資金；可以為固定資產(chǎn)籌集資金；只有在存款人對(duì)盈利與資產(chǎn)的要求權(quán)得到充分滿足只有在存款人對(duì)盈利與資產(chǎn)的要求權(quán)得到充分滿足后，債權(quán)人才能取得利息和本金；銀行一旦破產(chǎn)，損失后，債權(quán)人才能取得利息和本金；銀行一旦破產(chǎn)，損失先由先由附屬債務(wù)沖銷附屬債務(wù)沖銷，再由保險(xiǎn)公司或存款人承擔(dān)。，再由保險(xiǎn)公司或存款人承擔(dān)。長(zhǎng)期債務(wù)成本低，它的債務(wù)利息支付作為費(fèi)用從長(zhǎng)期債務(wù)成本低，它的債務(wù)利息支付作為費(fèi)用從稅稅前利潤(rùn)前利潤(rùn)中沖減中沖減 ；長(zhǎng)期債務(wù)資本的弱點(diǎn)：在沒(méi)有宣布破產(chǎn)之前，銀行長(zhǎng)期債

21、務(wù)資本的弱點(diǎn)：在沒(méi)有宣布破產(chǎn)之前，銀行不能用債務(wù)沖銷營(yíng)業(yè)損失；不能用債務(wù)沖銷營(yíng)業(yè)損失；一般一般5年以上年以上的可以包括在附屬資本中，并且比例最的可以包括在附屬資本中，并且比例最多只能相當(dāng)于核心資本的多只能相當(dāng)于核心資本的50%。2012-10-13第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 扣除：扣除：商譽(yù)：無(wú)形資產(chǎn)。商譽(yù)：無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)從事金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。對(duì)從事金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資2012-10-13第三節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定一、商業(yè)銀行資本充足性一般性要求一、商業(yè)銀行資本充足性一般性要求資本充足是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況

22、而言。資本充足是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言。能夠保持銀行的清償能力，經(jīng)受住壞賬損失；能夠保持銀行的清償能力，經(jīng)受住壞賬損失； 保保持較高的盈利水平，促進(jìn)銀行自身發(fā)展。持較高的盈利水平，促進(jìn)銀行自身發(fā)展。監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查最低資本要求最低資本要求市場(chǎng)紀(jì)律市場(chǎng)紀(jì)律2012-10-13商業(yè)銀行資本充足性指標(biāo)商業(yè)銀行資本充足性指標(biāo)1、資本存款比（資本、資本存款比（資本/存款）存款）資本與存款的多少保持一定的比例，并隨存款資本與存款的多少保持一定的比例，并隨存款的增減作相應(yīng)的調(diào)整；的增減作相應(yīng)的調(diào)整；存款在用于貸款和投資之前是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的，所存款在用于貸款和投資之前是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的，所以不能體現(xiàn)銀行資本彌補(bǔ)

23、意外損失的能力大小。以不能體現(xiàn)銀行資本彌補(bǔ)意外損失的能力大小。第三節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-132、資本總資產(chǎn)比（資本、資本總資產(chǎn)比（資本/資產(chǎn)）資產(chǎn)）體現(xiàn)資本抵御資產(chǎn)損失的特征；體現(xiàn)資本抵御資產(chǎn)損失的特征；沒(méi)有反映銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的不同。沒(méi)有反映銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的不同。第三節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-133、資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比、資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比（資本（資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)）對(duì)銀行的資產(chǎn)加以分類，根據(jù)不同類別資產(chǎn)的對(duì)銀行的資產(chǎn)加以分類，根據(jù)不同類別資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)確定不同的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，以這種風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)確定不同的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，以這種風(fēng)

24、險(xiǎn)系數(shù)為權(quán)重求得的資產(chǎn)。為權(quán)重求得的資產(chǎn)。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額 = 銀行資產(chǎn)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。第三節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-13二、二、巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議對(duì)國(guó)際銀行業(yè)資本充足性對(duì)國(guó)際銀行業(yè)資本充足性的測(cè)定的測(cè)定1、核心資本（一級(jí)資本）與、核心資本（一級(jí)資本）與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的的比率不得低于比率不得低于4%核心資本比率核心資本比率=核心資本核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 100%

25、 4%第三節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-132、總資本（一級(jí)資本與二級(jí)資本之和）與風(fēng)、總資本（一級(jí)資本與二級(jí)資本之和）與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于8%；二級(jí)資本最高不得超過(guò)一級(jí)資本二級(jí)資本最高不得超過(guò)一級(jí)資本100%；其中，作為二級(jí)資本的其中，作為二級(jí)資本的次級(jí)債務(wù)次級(jí)債務(wù)的總額最高不的總額最高不得超過(guò)一級(jí)資本的得超過(guò)一級(jí)資本的50%；貸款和租賃損失準(zhǔn)備可；貸款和租賃損失準(zhǔn)備可以作為補(bǔ)充資本，但是貸款準(zhǔn)備不能超過(guò)銀行風(fēng)以作為補(bǔ)充資本，但是貸款準(zhǔn)備不能超過(guò)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。第三節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-133

26、、對(duì)衍生金融工具的資本要求、對(duì)衍生金融工具的資本要求 這些工具是：期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期合同、利率和這些工具是：期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期合同、利率和貨幣互換、利率上下限以及防范利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)貨幣互換、利率上下限以及防范利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)的其他工具。的其他工具。期貨和期權(quán)期貨和期權(quán)是在交易所里進(jìn)行交易，可以保證是在交易所里進(jìn)行交易，可以保證合同的履行，因此合同的履行，因此不必保留資本準(zhǔn)備不必保留資本準(zhǔn)備；對(duì)于對(duì)于利率和貨幣合同利率和貨幣合同則要求將其轉(zhuǎn)換為相應(yīng)的則要求將其轉(zhuǎn)換為相應(yīng)的信用對(duì)等額，再乘以規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。信用對(duì)等額，再乘以規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。第三節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-134、參照

27、、參照巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議中國(guó)人民銀行制定了中國(guó)人民銀行制定了我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)分為風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)分為5個(gè)檔次：個(gè)檔次：0%，10%，20%，50%，100%。資產(chǎn)分為六類：現(xiàn)金；對(duì)中央政府與中央銀行資產(chǎn)分為六類：現(xiàn)金；對(duì)中央政府與中央銀行的授信；對(duì)公共企業(yè)的債權(quán)（郵電、水、煤氣）；的授信；對(duì)公共企業(yè)的債權(quán)（郵電、水、煤氣）；對(duì)一般企業(yè)和個(gè)人的貸款；同業(yè)拆放；居住樓抵對(duì)一般企業(yè)和個(gè)人的貸款；同業(yè)拆放；居住樓抵押。押。第三節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-13項(xiàng)項(xiàng) 目目權(quán)重權(quán)重1998年年風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)2000年年風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資

28、產(chǎn)總額資產(chǎn)總額148.882.08170.563.94現(xiàn)金現(xiàn)金00.700.60存放中央銀行存放中央銀行010.8019.50存放同業(yè)存放同業(yè)0.17.90.799.60.96拆放同業(yè)拆放同業(yè)0.12.50.253.10.31購(gòu)買國(guó)債購(gòu)買國(guó)債026.4048.80中央銀行債券中央銀行債券06012.90固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)1444.54.5 例例1 1 某商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表某商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表2012-10-13貸款貸款90.574.7971.555.42其中其中:國(guó)家項(xiàng)目貸款國(guó)家項(xiàng)目貸款0.13.90.394.90.49企業(yè)貸款企業(yè)貸款77.669.959.351.28一般擔(dān)保貸款一般擔(dān)

29、保貸款165.865.847.147.1貼貼 現(xiàn)現(xiàn)0.14.50.454.80.48抵押貸款抵押貸款0.57.33.657.43.7 個(gè)人住宅按揭貸款個(gè)人住宅按揭貸款0.594.57.33.65表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)52.2562.75其中其中:開(kāi)出銀行承兌開(kāi)出銀行承兌1220.5330.5開(kāi)出跟單信用證開(kāi)出跟單信用證0.510.50.510.50.5一年以上授信額度一年以上授信額度0.521212012-10-13總資本總資本6.211.95其中其中:實(shí)收資本實(shí)收資本3.510.25盈余公積盈余公積1.11.5未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)1.3貸款呆帳準(zhǔn)備貸款呆帳準(zhǔn)備0.30.2資本充足率資本充足率=6.

30、2/82.08=7.5%(98年年)資本充足率資本充足率=11.95/63.94=18.7%(00年年) 98年年 00年年2012-10-13三、新三、新巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議資本充足性要求資本充足性要求2004年年6月月26日發(fā)布的日發(fā)布的新巴塞爾資本協(xié)議新巴塞爾資本協(xié)議1、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)范圍的規(guī)定、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)范圍的規(guī)定 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)包括：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)包括： 信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)2、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量（分母）、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量（分母） 總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) =信用加權(quán)資產(chǎn)信用加權(quán)資產(chǎn)+市場(chǎng)加權(quán)資產(chǎn)市場(chǎng)加權(quán)資產(chǎn)+操作加權(quán)資產(chǎn)操作加權(quán)資產(chǎn) =信用加權(quán)資產(chǎn)信用加權(quán)資產(chǎn)+1

31、2.5（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn)）操作風(fēng)險(xiǎn)）第三節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-13（1）核心資本充足率核心資本）核心資本充足率核心資本/ 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 100 核心資本核心資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)12.5市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)12.5操作風(fēng)險(xiǎn)）操作風(fēng)險(xiǎn)）100 4% （2)資本充足率資本充足率總資本總資本/ 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 100 核心資本附屬資本核心資本附屬資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)12.5市場(chǎng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)12.5操作風(fēng)險(xiǎn)）操作風(fēng)險(xiǎn)）100 8%3、對(duì)資本充足的要求、對(duì)資本充足的要求2012-10-13 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額

32、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 = = 表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) + + 表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) = = （表內(nèi)資產(chǎn)（表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)） 表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) = = （表外項(xiàng)目資產(chǎn)（表外項(xiàng)目資產(chǎn)信用換算系數(shù)信用換算系數(shù) 表內(nèi)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）表內(nèi)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）PS: 表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，分別設(shè)置，分別設(shè)置0%、10%、20%、50%、100%五個(gè)權(quán)數(shù)。五個(gè)權(quán)數(shù)。 可查表可查表2-6 P42 表外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)表外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)：將其本金數(shù)：將其本金數(shù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，轉(zhuǎn)換為表信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，轉(zhuǎn)換為表內(nèi)業(yè)務(wù)量?jī)?nèi)業(yè)務(wù)

33、量 根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行加權(quán)根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行加權(quán) 轉(zhuǎn)換系數(shù)共設(shè)置轉(zhuǎn)換系數(shù)共設(shè)置0%、20%、50%、100%四種。四種。4、信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算（標(biāo)準(zhǔn)法）、信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算（標(biāo)準(zhǔn)法）2012-10-13資產(chǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)價(jià)值（萬(wàn)元）價(jià)值（萬(wàn)元）準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金050000中央政府債券中央政府債券0500000地方政府普通合約債券地方政府普通合約債券20100000住宅抵押貸款住宅抵押貸款50300000商業(yè)貸款商業(yè)貸款100400000例：假如一家銀行的表內(nèi)資產(chǎn)如下：例：假如一家銀行的表內(nèi)資產(chǎn)如下：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額： （50000+500000）0%

34、+10000020%+ 30000050%+400000100%=570000（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）2012-10-13表外資產(chǎn)表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)轉(zhuǎn)換系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)金額金額（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）跟單信用證跟單信用證10020389履約擔(dān)保書(shū)履約擔(dān)保書(shū)5050850債券回購(gòu)債券回購(gòu)1001002500表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 3890 100% 20% + 8500 50% 50% +55000 100% 100% =69400萬(wàn)元萬(wàn)元2012-10-132 2 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)5、操作風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算、操作風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算 操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系由

35、不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。 注意把握幾個(gè)要素：注意把握幾個(gè)要素： a.產(chǎn)品線；產(chǎn)品線； b.各產(chǎn)品線當(dāng)年的總收入；各產(chǎn)品線當(dāng)年的總收入； c.各產(chǎn)品線總收入與資本要求之間的聯(lián)系（各產(chǎn)品線總收入與資本要求之間的聯(lián)系（系數(shù)）系數(shù)）d.總資本要求是各產(chǎn)品線監(jiān)管資本按年簡(jiǎn)單加總后取總資本要求是各產(chǎn)品線監(jiān)管資本按年簡(jiǎn)單加總后取三年的平均值三年的平均值2012-10-13操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算產(chǎn)品線產(chǎn)品線收入（萬(wàn)元）收入（萬(wàn)元）系數(shù)系數(shù)平均資本平均資本要求要求123公司金融公司金融1 110001200140018216交易與銷售交

36、易與銷售2 211001110112018199.8零售銀行業(yè)務(wù)零售銀行業(yè)務(wù)3 342004500480012540商業(yè)銀行業(yè)務(wù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)4 45005005001575支付與清算支付與清算5 51001001601821.6代理服務(wù)代理服務(wù)6 61401501601522.5資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理7 7000120零售經(jīng)紀(jì)零售經(jīng)紀(jì)8 81001201401214.4合合 計(jì)計(jì)1089.38大產(chǎn)品線大產(chǎn)品線最近三年收入最近三年收入各產(chǎn)品線收各產(chǎn)品線收入與資本要入與資本要求的關(guān)系求的關(guān)系2012-10-136、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)范圍市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)范圍 利率風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn) 匯率風(fēng)險(xiǎn)

37、匯率風(fēng)險(xiǎn) 股權(quán)頭寸風(fēng)險(xiǎn)股權(quán)頭寸風(fēng)險(xiǎn) 商品風(fēng)險(xiǎn)商品風(fēng)險(xiǎn)2012-10-13 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算匯率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算匯率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 凈多頭（萬(wàn)元）凈多頭（萬(wàn)元） 凈空頭（萬(wàn)元）凈空頭（萬(wàn)元） 歐元?dú)W元 325凈多頭總額凈多頭總額 325日元日元 40英鎊英鎊 35 凈空頭總額凈空頭總額 75（1）外匯綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額外匯綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額 32575400萬(wàn)元萬(wàn)元（2）外匯凈綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額外匯凈綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額 32575250萬(wàn)元萬(wàn)元（3）加權(quán)綜合頭寸加權(quán)綜合頭寸（外匯綜合頭寸外匯凈綜合頭寸）（外匯綜合頭寸外匯凈綜合頭寸）0.5 =(400250)

38、0.5 325萬(wàn)元萬(wàn)元2012-10-13 凈多頭（萬(wàn)元）凈多頭（萬(wàn)元） 凈空頭（萬(wàn)元）凈空頭（萬(wàn)元） 股票股票C 300凈多頭總額凈多頭總額 300股票股票A 50股票股票B 50凈空頭總額凈空頭總額 100市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算股權(quán)頭寸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算股權(quán)頭寸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（1）股權(quán)綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額股權(quán)綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額 300100400萬(wàn)元萬(wàn)元（2）股權(quán)凈綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額股權(quán)凈綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額 300100200萬(wàn)元萬(wàn)元（3）加權(quán)綜合頭寸加權(quán)綜合頭寸（股權(quán)綜合頭寸股權(quán)凈綜合頭寸）（股權(quán)綜合頭寸股權(quán)凈綜合頭寸）0.5 =(400200)0.5300

39、萬(wàn)元萬(wàn)元2012-10-13銀行的資本充足率銀行的資本充足率總風(fēng)險(xiǎn)資本比率總風(fēng)險(xiǎn)資本比率總資本總資本/ / （信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)12.5 12.5 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)12.5 12.5 操作風(fēng)險(xiǎn)）操作風(fēng)險(xiǎn)） 100100119500119500萬(wàn)萬(wàn)/ /（639400639400萬(wàn)萬(wàn)12.5 12.5 1089.31089.3萬(wàn)萬(wàn)12.5 12.5 625625萬(wàn)）萬(wàn)）119500119500萬(wàn)萬(wàn)/660828.75/660828.75萬(wàn)萬(wàn)18.118.1按原按原巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議：資本充足率總資本：資本充足率總資本/ /信用信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)20002000年資本充

40、足率年資本充足率=11.95=11.95億億/63.94/63.94億億=18.7%=18.7%新巴塞爾資本協(xié)議新巴塞爾資本協(xié)議對(duì)資本充足率的要求更為嚴(yán)格對(duì)資本充足率的要求更為嚴(yán)格2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng) 一、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素一、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素 商業(yè)銀行資本需要量：首先與銀行的總體目商業(yè)銀行資本需要量：首先與銀行的總體目標(biāo)有關(guān)，如利潤(rùn)目標(biāo)，其次與法律規(guī)定、宏觀形標(biāo)有關(guān)，如利潤(rùn)目標(biāo)，其次與法律規(guī)定、宏觀形勢(shì)、銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行的信譽(yù)有關(guān)。勢(shì)、銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行的信譽(yù)有關(guān)。2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng) 1、法律規(guī)定：各國(guó)

41、的金融監(jiān)管部門為了加強(qiáng)、法律規(guī)定：各國(guó)的金融監(jiān)管部門為了加強(qiáng)控制與管理，一般都已法律的形式對(duì)銀行資本作控制與管理，一般都已法律的形式對(duì)銀行資本作出了具體規(guī)定。如新設(shè)銀行的最低資本額等。出了具體規(guī)定。如新設(shè)銀行的最低資本額等。2、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有直接影響。繁榮期可以少于其他時(shí)期。營(yíng)活動(dòng)具有直接影響。繁榮期可以少于其他時(shí)期。2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng) 3、銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)：從負(fù)債看，不同的、銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)：從負(fù)債看，不同的負(fù)債流動(dòng)性負(fù)債流動(dòng)性，需要的資本儲(chǔ)備也不同。從資產(chǎn)看，需要的資本儲(chǔ)備也不同。從資產(chǎn)看

42、，受受資產(chǎn)質(zhì)量資產(chǎn)質(zhì)量的制約。的制約。4、銀行信譽(yù)：資本多少?zèng)Q定銀行的信譽(yù)，同、銀行信譽(yù)：資本多少?zèng)Q定銀行的信譽(yù)，同時(shí)信譽(yù)的高低也影響銀行應(yīng)該持有的資本量。信時(shí)信譽(yù)的高低也影響銀行應(yīng)該持有的資本量。信譽(yù)高的銀行可以吸收更多地存款。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生動(dòng)譽(yù)高的銀行可以吸收更多地存款。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生動(dòng)蕩時(shí)，存款人大量提取現(xiàn)金的可能性小。信譽(yù)高蕩時(shí)，存款人大量提取現(xiàn)金的可能性小。信譽(yù)高的銀行可以適當(dāng)減少資本數(shù)量。的銀行可以適當(dāng)減少資本數(shù)量。2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)管理 二、商業(yè)銀行資本計(jì)劃二、商業(yè)銀行資本計(jì)劃商業(yè)銀行資產(chǎn)擴(kuò)張是其發(fā)展的必然選擇，而資商業(yè)銀行資產(chǎn)擴(kuò)張是其發(fā)展的必然選擇，而資產(chǎn)擴(kuò)

43、張必然導(dǎo)致面臨較大的增加資本的壓力。產(chǎn)擴(kuò)張必然導(dǎo)致面臨較大的增加資本的壓力。銀行的資本計(jì)劃分為四個(gè)階段：銀行的資本計(jì)劃分為四個(gè)階段：2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng) 1、制定銀行的總體財(cái)務(wù)目標(biāo)，包括：規(guī)模、制定銀行的總體財(cái)務(wù)目標(biāo)，包括：規(guī)模、服務(wù)范圍、利潤(rùn)目標(biāo)。服務(wù)范圍、利潤(rùn)目標(biāo)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行敏感性分析（利率敏感性資產(chǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行敏感性分析（利率敏感性資產(chǎn)/ 利率敏感性負(fù)債利率敏感性負(fù)債.），提出資本需要的基準(zhǔn)線，以），提出資本需要的基準(zhǔn)線，以及未來(lái)各種可能的情況的準(zhǔn)備。及未來(lái)各種可能的情況的準(zhǔn)備。 2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng) 2、確定銀行業(yè)務(wù)目標(biāo)和計(jì)劃，

44、即確定資本需、確定銀行業(yè)務(wù)目標(biāo)和計(jì)劃，即確定資本需要量和資本結(jié)構(gòu)。要量和資本結(jié)構(gòu)。要考慮監(jiān)管當(dāng)局的要求和銀行的盈利能力。要考慮監(jiān)管當(dāng)局的要求和銀行的盈利能力。3、確定多少資本可以從內(nèi)部籌集。決定現(xiàn)期、確定多少資本可以從內(nèi)部籌集。決定現(xiàn)期收益多少用于紅利分配，預(yù)測(cè)未來(lái)收益。收益多少用于紅利分配，預(yù)測(cè)未來(lái)收益。4、選擇籌資手段，如：發(fā)行股票或債券。、選擇籌資手段，如：發(fā)行股票或債券。2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng) 三、商業(yè)銀行資本籌集三、商業(yè)銀行資本籌集1、資本的內(nèi)部籌集、資本的內(nèi)部籌集（1）限制條件）限制條件未分配利潤(rùn)是銀行資本內(nèi)部融資的重要來(lái)源。未分配利潤(rùn)是銀行資本內(nèi)部融資的重

45、要來(lái)源?？梢员苊獍l(fā)行成本，不會(huì)使股東控制權(quán)削弱。可以避免發(fā)行成本，不會(huì)使股東控制權(quán)削弱。2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)限制因素：限制因素：凈利潤(rùn)規(guī)模；凈利潤(rùn)規(guī)模；多少可用于分配多少可用于分配-股利分配政策。股利分配政策。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)注重保持穩(wěn)定的股利分配方案，一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)注重保持穩(wěn)定的股利分配方案， 使投資者放心。使投資者放心。 2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng) （2）資產(chǎn)增長(zhǎng)模型）資產(chǎn)增長(zhǎng)模型-美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家戴維戴維.貝勒貝勒于于1978年提出年提出 SG：銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)率：銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)率 E：股本增加額：股本增加額 ROA：資產(chǎn)收益率：資產(chǎn)收益率 DR

46、 ：紅利分配比率：紅利分配比率 TA：銀行總資產(chǎn)：銀行總資產(chǎn) EC：銀行資本：銀行資本EC1/TA1：資本比率：資本比率2012-10-13 式中：SG銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)率銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)率 TA銀行總資產(chǎn)銀行總資產(chǎn) TA銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)額銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)額SG1=TA1-TA0TATA0TA0=銀行內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長(zhǎng)模型銀行內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長(zhǎng)模型2012-10-13SG1=（EC1-EC0）EC0=EC0+ROA TA1 （1-DR）-EC0EC0ROA（1-DR）TA1EC0=又又 SG1=TA/TA0=EC/EC0式中，式中，EC為銀行股本增加額。為銀行股本增加額。資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率報(bào)告期總資產(chǎn)報(bào)告

47、期總資產(chǎn)分紅比例分紅比例內(nèi)源股本增加額內(nèi)源股本增加額SG1=（EC1-EC0）EC0EC0分紅比例分紅比例內(nèi)源股本增加額內(nèi)源股本增加額EC0+ROA TA1 （1-DR）-EC0ROA（1-DR）TA1EC0又又 SG1=TA/TA0=EC/EC0式中，式中，EC為銀行股本增加額。為銀行股本增加額。資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率報(bào)告期總資產(chǎn)報(bào)告期總資產(chǎn)SG1=（EC1-EC0）EC0EC0分紅比例分紅比例內(nèi)源股本增加額內(nèi)源股本增加額2012-10-13式中：式中：ROA銀行資產(chǎn)收益率銀行資產(chǎn)收益率 DR銀行紅利分配比例銀行紅利分配比例 EC1/TA1資本比例資本比例ROA（1-DR）（EC1/TA1）-

48、ROA（1-DR） =SG1 =ROA（1-DR）EC1-ROA（1-DR）TA1/TA12012-10-13ROA（1-DR）+ EK/TA1（EC1/TA1）-ROA（1-DR） SG1 =如果將外源資本考慮在內(nèi)：如果將外源資本考慮在內(nèi)：式中：式中： EK外源資本增加額外源資本增加額2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng) 例題：某銀行資產(chǎn)總額例題：某銀行資產(chǎn)總額100億元，原有資本金億元，原有資本金4億元，億元，紅利分配為紅利分配為40%，未分配利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)4億元，億元，資本比例資本比例8%。當(dāng)。當(dāng)資資產(chǎn)增長(zhǎng)率為產(chǎn)增長(zhǎng)率為8%時(shí)，其他條件不變，需要多高的資產(chǎn)收益時(shí)，其他條件不變

49、，需要多高的資產(chǎn)收益率？率？ ROA=（EC1/TA1）SG1 （1+SG1）（）（1-DR） = 8% 8% =0.99%（1+8%）（1-40%）2012-10-13第四節(jié) 商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng) 2、資本的外部籌集、資本的外部籌集（1）出售資產(chǎn)與租賃設(shè)備）出售資產(chǎn)與租賃設(shè)備出售資產(chǎn)，以降低銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的增長(zhǎng)；或出出售資產(chǎn)，以降低銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的增長(zhǎng)；或出售辦公設(shè)施，引起現(xiàn)金流入。售辦公設(shè)施，引起現(xiàn)金流入。（2）發(fā)行普通股。）發(fā)行普通股。向社會(huì)公眾增發(fā)股票。向社會(huì)公眾增發(fā)股票。不利因素：發(fā)行成本；不利因素：發(fā)行成本；分散銀行控制權(quán)；分散銀行控制權(quán)；使杠桿作用降低。使杠桿作用降低。2012-10-13第四節(jié)