1、 借款和費(fèi)用報(bào)銷制度目 錄第一章 借 款第二章 日常費(fèi)用報(bào)銷第三章 差旅費(fèi)用報(bào)銷 第四章 報(bào)銷憑證填制要求 第五章 其 他 規(guī) 定 說明：本制度為公司借款和費(fèi)用報(bào)銷制度，關(guān)聯(lián)公司請參照執(zhí)行。第一章 借款 一、 借款申請借款是指因公司業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括雜項(xiàng)費(fèi)用、差旅費(fèi)用及各種臨時(shí)性周轉(zhuǎn)需要。公司員工根據(jù)工作需要，向財(cái)務(wù)人事部申請，借款時(shí)須按要求填列借款單各欄，并按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)人事部領(lǐng)取。二、 預(yù)付款申請 預(yù)付款是指在采購物品、設(shè)備和服務(wù)交付前，需要預(yù)先支付的款項(xiàng)（如預(yù)付服務(wù)外包費(fèi)、合同預(yù)付款等）。支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人將收款方的付款單通知財(cái)務(wù)，并向財(cái)務(wù)人員出具經(jīng)批準(zhǔn)的采購單或采

2、購合同復(fù)印件，完備審批手續(xù)后，方可付款。三、備用金對于經(jīng)常出差或日常業(yè)務(wù)頻繁，需要一定量現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的員工，可填寫借款單申請備用金。備用金額度須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)，并于每財(cái)年結(jié)束前歸還（公司的財(cái)年與日歷年相同），逾期不還的一次或分次從工資中扣除。公司對已申請備用金的員工，將不再另行支付其預(yù)付差旅費(fèi)（機(jī)票、車票款除外） 四、 還款期限 1、 出差借款的還款期限出差費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在出差結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，否則所有暫借款將從出差員工次月稅后工資中扣除。2、其它借款的還款期限經(jīng)辦人借款時(shí)須寫明還款期限，并應(yīng)在到期一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。過期不結(jié)賬者，財(cái)務(wù)人事部有權(quán)從經(jīng)辦人次月稅后工資

3、中扣除。所有借款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)人事部講明原因，同時(shí)須經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理同意，方可再借款。 第二章 日常費(fèi)用報(bào)銷以下所列可報(bào)銷的費(fèi)用，都必須是為了公司的利益支出的費(fèi)用，是受公司委派、辦理公務(wù)，公司未允許的花費(fèi)，一律不準(zhǔn)申請報(bào)銷。一、 無項(xiàng)目費(fèi)用1、 辦公用品、勞保用品：金額超過10000元要附明細(xì)清單。2、 交通費(fèi)：含本市出租車費(fèi)、公交車費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、汽油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)。3、招待費(fèi)：要在發(fā)票背面注明參加人。4、會議費(fèi)：報(bào)銷時(shí)要附會議通知和會議議程。5、 培訓(xùn)費(fèi)：僅指公司及各公司批準(zhǔn)參加并準(zhǔn)予報(bào)銷費(fèi)用的培訓(xùn)。6、 維修費(fèi)：要列示維修項(xiàng)目。

4、7、 運(yùn)雜費(fèi)：要提供運(yùn)送物品清單。8、 租賃費(fèi)：要提供租賃物品清單。9、 其他費(fèi)用：指與公司及各公司業(yè)務(wù)有關(guān)的未列明的費(fèi)用。二、 項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷：凡是為某個(gè)已立項(xiàng)的項(xiàng)目工作而產(chǎn)生的費(fèi)用，包括采購設(shè)備費(fèi)、配件費(fèi)、差旅費(fèi)、本市交通費(fèi)、快遞費(fèi)、運(yùn)保費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)注明項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目號，以利于成本歸集和項(xiàng)目核算。如果同時(shí)為幾個(gè)項(xiàng)目工作，應(yīng)由幾個(gè)項(xiàng)目分擔(dān)費(fèi)用。凡報(bào)銷人不填寫項(xiàng)目號和項(xiàng)目名稱的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)人員則將其記入非項(xiàng)目費(fèi)用。第三章、差旅費(fèi)報(bào)銷一、出差定義：出差是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或委派離開本市進(jìn)行的各項(xiàng)公務(wù)活動。 二、交通工具的選擇：出差人員應(yīng)盡量按經(jīng)濟(jì)和效率平衡的原則選擇出差乘坐

5、的交通工具，如汽車、火車、飛機(jī)等。如果時(shí)間允許，應(yīng)盡量選乘高鐵或打折機(jī)票的飛機(jī)前往，以節(jié)省出差費(fèi)用。如乘坐飛機(jī)，出票后盡可能不改變行程計(jì)劃，以免產(chǎn)生改簽費(fèi)用。三、 出差參展：參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷費(fèi)用。四、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，部門經(jīng)理以下人員出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示部門經(jīng)理特批。部門經(jīng)理的交際應(yīng)酬，應(yīng)請示總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、 陪同考察：凡受公司指派陪同賓客前往外地參觀者考察，其各項(xiàng)開支可不受上述規(guī)定限制，但需要總經(jīng)理特批。陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費(fèi)者，不得回公司

6、報(bào)銷費(fèi)用。六、 受邀考察：凡受外公司和個(gè)人邀請赴外地考察參觀或業(yè)務(wù)跟單的人員，其食宿費(fèi)已由對方負(fù)擔(dān)的，公司均不再予以報(bào)銷。七、 外公司人員：為公司臨時(shí)辦事，其費(fèi)用支出經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可實(shí)報(bào)實(shí)銷。八、 順路探家：趁出差或調(diào)動工作之便，回家探親或辦個(gè)人私事的，其相關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人自理。其繞道和在家期間一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。九、 出差控制：各部門人員出差，原則上要定任務(wù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)、定人數(shù)。實(shí)際出差天數(shù)超過原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，需經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。十、 及時(shí)報(bào)銷：員工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差結(jié)束后需在一個(gè)月內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單并一次性申請報(bào)銷，逾

7、期一個(gè)月不報(bào)銷者，財(cái)務(wù)可酌情從本人工資中扣除所借款項(xiàng)。 特殊情況另行處理。十一、 注意事項(xiàng) 1、 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)的票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，則不予報(bào)銷。2、 如無特殊情況，所有人員乘機(jī)一律選擇經(jīng)濟(jì)艙。乘坐飛機(jī)出差報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供登機(jī)牌存根（無論是否是單獨(dú)支付機(jī)票費(fèi)）。違反規(guī)定擅自乘坐飛機(jī)的，超支的費(fèi)用由個(gè)人自理。3、 往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予憑車票報(bào)銷；人少又沒有重物的情況下，應(yīng)盡量乘坐公共交通往返機(jī)場。4、 凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后

8、將加倍扣還。 5、 出差期間，個(gè)人或只有公司及各公司內(nèi)部人員日常就餐的費(fèi)用單據(jù)，不得報(bào)銷；業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)在報(bào)銷時(shí)，要在發(fā)票背面列明作陪內(nèi)部人員。第四章 有效報(bào)銷憑證(原始憑證)一、 對發(fā)票的要求根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒布的« 中華人民共和國發(fā)票管理辦法»，全國統(tǒng)一發(fā)票聯(lián)上方有橢圓形稅務(wù)局章，標(biāo)有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票上蓋有收款公司發(fā)票專用章。國外出差收據(jù)是視同發(fā)票可報(bào)銷，匯率按報(bào)銷當(dāng)日計(jì)算。1、發(fā)票必須是計(jì)算機(jī)打印或復(fù)寫的（定額發(fā)票除外）。2、對于行政、事業(yè)性公司開具的收據(jù)，必須有財(cái)政部（局）票據(jù)監(jiān)制章。二、 發(fā)票、收據(jù)的內(nèi)容及審查責(zé)任1、 發(fā)票內(nèi)容須完整填列，并

9、加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票付款公司為公司全稱。凡付款公司為個(gè)人以及空白、公司名稱不正確的，不予報(bào)銷。2、 發(fā)票審查：經(jīng)辦人有責(zé)任在收到發(fā)票時(shí)審查發(fā)票是否合格。費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票公司的發(fā)票專用章。經(jīng)辦人必須要求開票公司如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，大小寫金額不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷； 過期作廢的發(fā)票不予報(bào)銷。3、 發(fā)票報(bào)銷有效期：發(fā)票應(yīng)及時(shí)報(bào)銷。跨年度的發(fā)票須在次年的2月28日前結(jié)清，逾期財(cái)務(wù)人事部將不再受理。4、 票證丟失：飛機(jī)票或住宿發(fā)票丟失時(shí)，可憑飛機(jī)票或住宿發(fā)票存根拷貝件加蓋出票公司財(cái)務(wù)專用章，并由本部門經(jīng)理和總經(jīng)理簽字方可

10、報(bào)銷，其余票證丟失一律不予報(bào)銷。第五章 其它規(guī)定一、報(bào)銷流程經(jīng)辦人填報(bào)財(cái)務(wù)出納審核部門經(jīng)理審批財(cái)務(wù)主管審批總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部門結(jié)算。報(bào)銷如無借款或報(bào)銷金額大于借款金額，應(yīng)由出納人員付款時(shí)，財(cái)務(wù)人事部將進(jìn)行審核，支付應(yīng)付金額。報(bào)銷金額小于借款金額應(yīng)由報(bào)銷人退款時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)由本人到財(cái)務(wù)人事部辦理退款手續(xù)。如果報(bào)銷人未能及時(shí)退款導(dǎo)致借款過期時(shí)，財(cái)務(wù)人事部將在月末通知人事部在該員工次月工資中抵扣該退款。二、報(bào)銷申請單：報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫報(bào)銷憑證，所有單據(jù)要分類（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）、分次、分頁粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。報(bào)銷人須將報(bào)銷單后所附單據(jù)的張數(shù)，寫在支出憑單的右下方。三、報(bào)銷憑證粘貼要求：報(bào)銷人員須將報(bào)銷單后所附的所有有效報(bào)銷憑證（發(fā)票）分類用膠水（禁用膠棒）貼在與報(bào)銷憑證相同大小的紙上。要求將同類發(fā)票貼在一起，粘貼單據(jù)的左側(cè)、金額部分留在右側(cè)、自右向左錯(cuò)開粘貼，最右側(cè)留出書寫邊距，將每排的單據(jù)數(shù)量和小計(jì)金額標(biāo)注在紙右側(cè)邊上，以便財(cái)務(wù)核對。粘貼要求整齊、美觀，單據(jù)不得豎向粘貼，不得超過紙面范圍，左側(cè)留裝訂邊距。對于粘貼不合格者，財(cái)務(wù)審核人員有權(quán)要求其重貼，損失的發(fā)票責(zé)任人自負(fù)。四、 報(bào)銷時(shí)限：所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)，必須在單據(jù)日期的兩個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。一般情況下，超過兩