1、納稅籌劃課程考核說明中央播送電視大學(xué) 經(jīng)濟管理學(xué)院 劉越 第一局部 有關(guān)說明一、考核對象 本課程考核對象為電大開放教育會計學(xué)、工商管理專業(yè)本科的學(xué)生。二、啟用時間本考核說明的啟用時間為2021年3月。三、考核目標(biāo)本課程的考核目標(biāo)是培養(yǎng)社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)需要的，德才兼?zhèn)涞?，具有比擬扎實的經(jīng)濟理論根底，熟悉國家財稅法規(guī)，精通財務(wù)會計、工商管理實務(wù)操作，具有較強分析問題、解決問題的能力和決策能力，適應(yīng)社會經(jīng)濟開展要求的應(yīng)用性、復(fù)合型高級會計、管理專門人才；通過納稅籌劃課程學(xué)習(xí)，掌握納稅籌劃的根本概念、根本理論和思路、方法，由淺入深，由表及里，從實踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學(xué)生認(rèn)識問題、分析問

2、題和解決問題的能力；培養(yǎng)學(xué)生養(yǎng)成隨時追蹤國家稅收政策變化信息，并據(jù)此調(diào)整籌劃行為與方案的習(xí)慣，為學(xué)生將來從事的財務(wù)規(guī)劃與管理工作打下堅實的根底。四、考核依據(jù) 本課程形成性考核和終結(jié)性考試的依據(jù)是中央播送電視大學(xué)納稅籌劃課程的教學(xué)大綱，由中央財經(jīng)大學(xué)黃樺教授主編、中央電大出版社2021年1月出版的?納稅籌劃?教材、由黃樺教授主講、中央電大音像出版社出版的?納稅籌劃?錄像教材、網(wǎng)上教學(xué)資源以及本考核說明。五、考核方式及計分方法本課程采用形成性考核和終結(jié)性考試相結(jié)合的方式。課程的形成性考核、終結(jié)性考試以及課程綜合成績均采用百分制，形成性考核成績在綜合成績中所占比例為30，終結(jié)性考試成績在綜合成績中所

3、占比例為70。第二局部 考試方式與要求一、形成性考核1.考核目的形成性考核是指中央電大、地方電大分階段安排的作業(yè)。通過形成性考核引導(dǎo)學(xué)生有序?qū)W習(xí)，及時發(fā)現(xiàn)和解決學(xué)習(xí)中出現(xiàn)的問題。2.考核手段本課程形成性考核采用紙質(zhì)作業(yè)冊形式。?納稅籌劃形成性考核冊?是學(xué)習(xí)納稅籌劃課程的配套教學(xué)媒體，是測量與評估學(xué)生學(xué)習(xí)、教師教學(xué)的重要手段。編制形成性考核作業(yè)冊的依據(jù)是課程的教學(xué)大綱、文字教材、網(wǎng)上教學(xué)資源和本考核說明，其目的旨在更好地協(xié)助學(xué)生學(xué)習(xí)、教師教學(xué)及校方的教學(xué)管理。3.考核方式形成性考核采用課堂討論、小組討論、社會調(diào)查、網(wǎng)上教學(xué)活動等多種形式作為日?？己藘?nèi)容。以培養(yǎng)學(xué)生思考問題、分析問題的能力為目的，

4、在課堂討論、小組討論、社會調(diào)查、網(wǎng)上教學(xué)活動等形式中選擇一種作為作業(yè)形式時，要求寫出發(fā)言提綱及心得體會，積極發(fā)言，鍛煉分析和解決問題的能力。4比重及計分方法學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中，需要按課程教學(xué)進度獨立完成4次形考任務(wù)，每次按100分計算。有條件的學(xué)?？砂才艑W(xué)生參加社會實踐或社會調(diào)查；學(xué)生應(yīng)積極參加網(wǎng)上答疑等教學(xué)活動；教師按照各種教學(xué)活動的比例、參與的數(shù)量和質(zhì)量評定成績，討論中積極發(fā)言或有獨到見解的可酌情加分。5.考核安排章節(jié)序號教學(xué)內(nèi)容作業(yè)序號作業(yè)時間安排第一章納稅籌劃根底14-5周第二章納稅籌劃根本方法第三章增值稅納稅籌劃第四章消費稅納稅籌劃28-9周第五章營業(yè)稅納稅籌劃第六章企業(yè)所得稅納稅籌劃

5、第七章個人所得稅納稅籌劃312-13周第八章其他稅種納稅籌劃總復(fù)習(xí)416-17周二、終結(jié)性考試1.考核目的終結(jié)性考試是指由中央電大組織的期末考試，是對教與學(xué)的全面驗收，是不可缺少的教學(xué)環(huán)節(jié)，重點考核學(xué)生對納稅籌劃根本理論及根本業(yè)務(wù)知識的的認(rèn)識了解能力，以及重點掌握所學(xué)知識綜合分析解決問題的能力。2命題原那么0的認(rèn)識記憶能力，以及應(yīng)用所學(xué)知識綜合分析解決問題的自我表現(xiàn)能力 本課程的所有命題均在教學(xué)大綱、多媒體教材文字教材和錄像教材、網(wǎng)上教學(xué)資源和考核說明的范圍之內(nèi)。期末考試試題兼顧考核要求的能力層次，以掌握內(nèi)容為主。試題題型分為主觀性試題和客觀性試題。主觀性試題的題型采用簡答題或案例分析題，客觀

6、性試題的題型采用單項選擇題、多項選擇題或判斷正誤題。各題型在試卷中所占分?jǐn)?shù)比例大致分布：主觀性試題60，客觀性試題為40。3.考核形式終結(jié)性考試采取閉卷、筆試形式。4.答題時限終結(jié)性考試的答題時限為90分鐘。5.特殊說明本課程的期末終結(jié)性考試全國統(tǒng)一命題，統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一考試時間。允許攜帶普通計算器等輔助計算工具。第二局部 課程考核內(nèi)容和要求終結(jié)性考試的層次要求為了解、掌握、重點掌握。要求了解的內(nèi)容為納稅籌劃的一般性理論及相關(guān)業(yè)務(wù)。要求掌握的內(nèi)容為納稅籌劃根底理論及現(xiàn)行相關(guān)制度。要求重點掌握的內(nèi)容為納稅籌劃核心理論及重點掌握這類理論分析解決實際問題的能力。各類題型要符合大綱要求，同時要做到表

7、達(dá)重點，難度適中，題量適度，應(yīng)按教學(xué)要求的三個不同層次安排，包含有不同能力層次要求的題目，使試題結(jié)構(gòu)盡量合理化，對未作具體教學(xué)要求的內(nèi)容不做考試要求。試卷中各層次要求的內(nèi)容所占分?jǐn)?shù)比例大致為：了解的內(nèi)容為10，掌握的內(nèi)容為10，重點掌握的內(nèi)容為80。考核要求第一章 納稅籌劃根底一、考核知識點1.納稅籌劃的概念2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因3.納稅籌劃的分類4.納稅籌劃的原那么與步驟5.納稅籌劃的風(fēng)險二、考核要求了解：1.納稅籌劃的分類2.納稅籌劃風(fēng)險分類3.納稅籌劃風(fēng)險防范與化解掌握：1.納稅籌劃的特點: 不違法性、事先性、風(fēng)險性2.納稅籌劃按節(jié)稅原理分類重點掌握：1.納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅

8、等違法行為的區(qū)別2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因3.納稅籌劃按稅種分類4.納稅籌劃的原那么5.納稅籌劃的步驟6.納稅籌劃的概念7.納稅籌劃產(chǎn)生的制度性原因8.直接節(jié)稅與間接節(jié)稅9.納稅籌劃的綜合性第二章 納稅籌劃根本方法一、考核知識點1.納稅人的籌劃2.計稅依據(jù)的籌劃3.稅率的籌劃4.稅收優(yōu)惠的籌劃5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃二、考核要求了解：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素掌握：1.納稅人2.扣繳義務(wù)人3.負(fù)稅人4.計稅依據(jù)5.稅率重點掌握：1.納稅人籌劃的一般原理2.納稅人籌劃的方法3.計稅依據(jù)籌劃的一般原理4.計稅依據(jù)籌劃的方法5.稅率籌劃的一般原理6.稅率的各種形式7. 稅率籌劃的方法8.稅收優(yōu)惠政策的形式9.

9、稅收優(yōu)惠政策籌劃原理10.稅收優(yōu)惠政策籌劃方法11.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃原理12.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法第三章 增值稅納稅籌劃一、考核知識點1.增值稅納稅人的籌劃2.增值稅計稅依據(jù)的納稅籌劃3.增值稅稅率的籌劃4.增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃5.增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃二、考核要求了解：1.增值稅計稅依據(jù)的法律界定2. 增值稅稅率籌劃3.增值稅其他相關(guān)規(guī)定掌握：1.兼營免稅或非應(yīng)稅工程進項稅額核算的籌劃2.增值稅稅收優(yōu)惠政策重點掌握：1.一般納稅人與小規(guī)模納稅人計稅方法差異2.混合銷售與兼營收入的計稅規(guī)定3.銷項稅額的納稅籌劃思路4.進項稅額的納稅籌劃思路5. 一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃

10、方法6.增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃7.銷項稅額納稅籌劃方法8.進項稅額的納稅籌劃方法9.增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法第四章 消費稅納稅籌劃一、考核知識點1.消費稅納稅人的籌劃2.消費稅計稅依據(jù)的籌劃3.消費稅稅率的籌劃4.針對特殊條款的籌劃二、考核要求了解：1.消費稅納稅人的法律界定2.消費稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定掌握：1.消費稅稅率形式與標(biāo)準(zhǔn)2.消費稅稅率籌劃思路3.針對特殊條款籌劃的思路與方法重點掌握：1.消費稅納稅人籌劃方法2.消費稅計稅依據(jù)的籌劃方法選擇合理加工方式、選擇合理銷售方式、調(diào)整會計核算方法3. 消費稅稅率籌劃方法利用子目轉(zhuǎn)換、兼營和成套銷售 第五章 營業(yè)稅納稅籌劃一、考核知

11、識點1.營業(yè)稅納稅人的籌劃2.營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃3.營業(yè)稅稅率的籌劃4.營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃5.特定經(jīng)營行為的籌劃二、考核要求了解：1.營業(yè)稅納稅人的法律界定2.營業(yè)稅應(yīng)稅工程及稅率的法律規(guī)定掌握：1. 不同行業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定重點掌握：1.營業(yè)稅納稅人的籌劃2.營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃施工、安裝、運輸業(yè)、酒店業(yè)3.營業(yè)稅稅率籌劃思路4.營業(yè)稅的優(yōu)惠政策5.營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃方法效勞業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險業(yè)6.營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃方法7.特定經(jīng)營行為籌劃的思路與方法第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃一、考核知識點1.企業(yè)所得稅納稅人的籌劃2.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃3.企業(yè)所得稅稅率的籌劃4.

12、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃5.企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃二、考核要求了解：1.企業(yè)所得稅的納稅人2.企業(yè)所得稅稅率差異掌握：1.居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收政策2.子公司與分公司的稅收政策重點掌握：1.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額確實定2.企業(yè)所得稅稅率的籌劃3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策4.企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法5.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃收入的籌劃、費用扣除工程的籌劃、虧損彌補的籌劃6.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策籌劃方法投資地區(qū)選擇、投資方向選擇7.企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃方法第七章 個人所得稅納稅籌劃一、考核知識點1.個人所得稅納稅人的籌劃2.個人所得稅計稅依據(jù)的籌劃3.個人所得稅稅率的籌劃

13、4.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃二、考核要求了解：1.各收入工程的劃分2.費用減除標(biāo)準(zhǔn)3.個人所得稅減免稅工程的規(guī)定掌握：1.個人所得稅納稅人和所得來源地的法律界定2.個人所得稅征稅范圍、計稅依據(jù)法律界定3.個人所得稅稅率形式及標(biāo)準(zhǔn)重點掌握：1.在中國境內(nèi)無住所個人稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定2.境外收入已納稅款抵免規(guī)定3.公益性捐贈免稅規(guī)定4.個人所得稅納稅人的籌劃方法5.個人所得稅計稅依據(jù)籌劃方法6.個人所得稅稅率籌劃方法7.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法第八章 其他稅種納稅籌劃一、考核知識點1.土地增值稅納稅籌劃2.資源稅納稅籌劃3.房產(chǎn)稅納稅籌劃4.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅籌劃5.印花稅納稅籌劃6.車

14、船稅納稅籌劃7.車輛購置稅納稅籌劃8.契稅納稅籌劃二、考核要求了解1城鎮(zhèn)土地使用稅法律規(guī)定2車輛購置稅法律規(guī)定掌握：1.土地增值稅法律規(guī)定2.資源稅法律規(guī)定3.房產(chǎn)稅法律規(guī)定4.印花稅法律規(guī)定6.車船稅法律規(guī)定7.契稅法律規(guī)定重點掌握：1.土地增值稅的籌劃原理2.資源稅籌劃方法3.城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃方法4.印花稅籌劃方法5.車船稅納稅籌劃方法6.車輛購置稅納稅籌劃方法7.契稅納稅籌劃方法8.土地增值稅納稅籌劃方法9.房產(chǎn)稅納稅籌劃方法 第三局部 樣題一、單項選擇題每題2分，共 20 分 納稅籌劃的主體是 A納稅人 B征稅對象C個人 D企業(yè) 參考答案 A二、多項選擇題多項選擇或漏選均不得分。每題

15、2分，共 10 分納稅籌劃按稅種分類可以分為 等。A增值稅籌劃 B消費稅籌劃 C營業(yè)稅籌劃 D企業(yè)所得稅籌劃 參考答案 ABCD三、判斷正誤題正確的在括號內(nèi)劃“，錯誤的在括號內(nèi)劃“×。每題1分，共10分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助價格來實現(xiàn)。參考答案四、簡答題每題10分，共 20 分納稅籌劃產(chǎn)生的原因參考答案：納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。2分具體包括以下幾點： 1.主體財務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求2分2. 市場競爭的壓力2分3. 復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間2分4. 國家間稅制差異為納稅人留有籌劃空間2分五、案例分析題每題20分，共40分劉先

16、生是一位知名撰稿人，年收入預(yù)計在60萬元左右。在與報社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調(diào)入報社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算。參考答案：對劉先生的60萬元收入來說，三種合作方式下所適用的稅目、稅率是完全不同的，因而使其應(yīng)繳稅款會有很大差異，為他留下很大籌劃空間。三種合作方式的稅負(fù)比擬如下： 第一， 調(diào)入報社。在這種合作方式下，其收入屬于工資、薪金所得，適用5-45的九級超額累進稅率。劉先生的年收入預(yù)計在60萬元左右，那么月收入為5萬元，實際適用稅率為30。應(yīng)繳稅款為：500002000×30%3375 ×12=132300元5分 第二，兼職專欄作家。在這種合作方式下，其收入屬于勞務(wù)報酬所得，如果按月平均支付，適用稅率為30。應(yīng)繳稅款為： 50000×120%×3