1、北京亞超資產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估業(yè)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為建立有效的經(jīng)營管理機(jī)制和科學(xué)的職業(yè)規(guī)范體系,強(qiáng)化本公司的業(yè)務(wù)管理,確保職業(yè)質(zhì)量和職業(yè)水平,特制訂本辦法。第二條本規(guī)定旨在業(yè)務(wù)管理方面保持較高的水準(zhǔn)，并適應(yīng)各層次專業(yè)才能的差異性，實(shí)行專業(yè)人員統(tǒng)一調(diào)配、分級(jí)管理，形成能推動(dòng)任何行動(dòng)方案的專業(yè)組織架構(gòu)，倡導(dǎo)支持本公司各項(xiàng)管理活動(dòng)的共同文化。第三條本公司的一切業(yè)務(wù)管理工作，除各級(jí)評(píng)（注）協(xié)有特殊要求外，必須按照本辦法辦理。第二章組織架構(gòu)第四條本公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，設(shè)立總部，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)全所日常管理工作?？偛肯略O(shè)辦公室、監(jiān)管部、規(guī)劃發(fā)展部、業(yè)務(wù)部的組織架構(gòu)，實(shí)施經(jīng)營、業(yè)務(wù)、監(jiān)督、

2、后勤保障等諸方面層網(wǎng)狀的管理模式，以發(fā)揮總部的協(xié)調(diào)優(yōu)勢，來調(diào)控業(yè)務(wù)活動(dòng)、強(qiáng)化質(zhì)量控制、開展行政管理的職能。第五條長遠(yuǎn)架構(gòu)設(shè)想，組織架構(gòu)設(shè)置需有利于樹立事務(wù)所在客戶心目中的品牌形象。因此，在具體業(yè)務(wù)的承攬、審核、后續(xù)服務(wù)、監(jiān)督應(yīng)分別由規(guī)劃發(fā)展部、業(yè)務(wù)部、監(jiān)管部等不同部門分別完成，以避免因個(gè)別業(yè)務(wù)骨干的變動(dòng)造成事務(wù)所業(yè)務(wù)流失的情況。第六條鑒于各分公司實(shí)際業(yè)務(wù)管理的差異性與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)特點(diǎn)本規(guī)定暫仍按業(yè)務(wù)部門各自承攬業(yè)務(wù)并執(zhí)行審核的現(xiàn)狀模式來編制。第三章經(jīng)營管理第七條本公司“誠信為本、質(zhì)量一流、增值服務(wù)”的經(jīng)營方針，依靠全體員工的敬業(yè)精神，走專業(yè)發(fā)展、所間協(xié)作的道路，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)所內(nèi)部“質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、業(yè)

3、務(wù)分工協(xié)作”的模式，在注冊(cè)評(píng)估師行業(yè)中確立自己的地位。第八條本公司的經(jīng)營策略是-利用人才優(yōu)勢，為客戶提供高質(zhì)量的保證性服務(wù)及增值服務(wù)，參與市場競爭。第九條本公司領(lǐng)導(dǎo)必須具備市場觀念和競爭意識(shí)，審時(shí)度勢，擅長操作。第十條現(xiàn)仍采用高級(jí)經(jīng)理及以上的高級(jí)管理人員分工承攬業(yè)務(wù)，由本公司統(tǒng)一承辦業(yè)務(wù)的方式，但應(yīng)逐步過渡到由規(guī)劃發(fā)展部承攬業(yè)務(wù)，各業(yè)務(wù)部完成審核任務(wù),監(jiān)管部監(jiān)督質(zhì)量的模式。第十一條本公司應(yīng)按照市場環(huán)境的變化，持續(xù)地調(diào)整經(jīng)營規(guī)模、組織管理架構(gòu)、人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理制度，以提高市場競爭的能力。第四章業(yè)務(wù)范圍第十二條資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，包括：資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓；企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營；企業(yè)股份制

4、改組與上市；與國外公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人組建中外合資經(jīng)營企業(yè)或中外合作經(jīng)營企業(yè)；企業(yè)清算；資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保；企業(yè)租賃；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。第五章風(fēng)險(xiǎn)控制第十三條客戶選擇（1） 客戶選擇的目的:評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)承擔(dān)能力;避免接受不誠實(shí)、不可靠或信譽(yù)不佳客戶的委托;確保本公司是獨(dú)立的，且與客戶不存在利害關(guān)系；確保本公司有足夠且適當(dāng)人員調(diào)配。（2） 分析客戶的經(jīng)營失敗風(fēng)險(xiǎn)1 、相關(guān)背景資料有：業(yè)務(wù)來源渠道（主動(dòng)聯(lián)系和客戶上門聯(lián)系）；客戶所處行業(yè)環(huán)境；客戶在其行業(yè)中所處的地位及該市場競爭狀況；客戶的資本構(gòu)成、集團(tuán)架構(gòu)與內(nèi)部組織管理方式；客戶經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)、規(guī)模及其特點(diǎn)；

5、客戶管理層的人員構(gòu)成及其能力與經(jīng)驗(yàn)。2 、客戶財(cái)務(wù)方面跡象分析風(fēng)險(xiǎn)：資不抵債;營運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)過渡依賴短期借款籌資;存在大量不良資產(chǎn)且長期未做處理;無法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用。3、經(jīng)營方面跡象分析風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)鍵管理人員調(diào)職且無人替代；失去主要市場、特許權(quán)或主要供應(yīng)商；主導(dǎo)產(chǎn)品不符合國家產(chǎn)業(yè)政策。4、其他跡象分析風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)或政策；存在數(shù)額巨大的或有損失；有關(guān)法規(guī)或國家政策的變化可能造成重大不利影響。（3） 分析客戶管理當(dāng)局的欺詐風(fēng)險(xiǎn)1 、高層管理人員中某人或集體不誠實(shí)或不正直，與有機(jī)會(huì)可能實(shí)施欺詐。（如：曾有過故意改變財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，違反證券法規(guī)或其他不正當(dāng)行為；近期有重大訴訟、索賠或

6、對(duì)客戶不利評(píng)論；存在“購買評(píng)估”的情況；客戶的專業(yè)顧問曾對(duì)客戶提起訴訟）2 、高層管理人員中存在刺激其產(chǎn)生欺詐行為意愿的壓力。（對(duì)股東、債權(quán)人等承諾將要實(shí)現(xiàn)其明顯不切實(shí)際的預(yù)測；客戶的主管部門或股東對(duì)其高層管理人員任職期間的盈利有過高的奢望；建立了在過于激進(jìn)的經(jīng)營成果目標(biāo)或股價(jià)目標(biāo)上的薪酬、福利計(jì)劃）。3 、客戶法人治理結(jié)構(gòu)不健全、風(fēng)險(xiǎn)控制不足。（公司權(quán)力集中缺乏相互控制；重要崗位異常人事變動(dòng)；公司決策層分散）4 、其他跡象。（會(huì)計(jì)報(bào)表有盈利增長，卻不能產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流量；與同行業(yè)比較有不同尋常的高速增長或盈利；監(jiān)管部門提及的違規(guī)違法行為）第十四條業(yè)務(wù)約定書本公司接受客戶委托而進(jìn)行的任何業(yè)務(wù)，均

7、必須與客戶簽訂業(yè)務(wù)約定書。為保障本公司和客戶利益，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，我們應(yīng)與聘用本公司的客戶，就約定書的有關(guān)條款，包括業(yè)務(wù)約定的目標(biāo)、業(yè)務(wù)范圍、本公司與客戶之間關(guān)系的性質(zhì)，雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，需要提供的業(yè)務(wù)保證程度等達(dá)成一致意見，以便客戶能夠清楚了解他們可以從本公司獲取何種服務(wù)及服務(wù)的范圍，從而確保責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)平衡。第十五條服務(wù)收費(fèi)與風(fēng)險(xiǎn)（1） 服務(wù)收費(fèi)應(yīng)符合物價(jià)局等部門的有關(guān)規(guī)定。一項(xiàng)服務(wù)的收費(fèi)應(yīng)與該項(xiàng)服務(wù)中涉及的風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)要求額外的工作量，提高收費(fèi)是對(duì)額外工作的補(bǔ)償。（2） 提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并不能抵消過高的風(fēng)險(xiǎn)，需根據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)來判斷是否要繼續(xù)接受委托。（三）如果收費(fèi)不足

8、以彌補(bǔ)業(yè)務(wù)的預(yù)期成本,需及時(shí)重新設(shè)計(jì)計(jì)劃,確保我們的工作準(zhǔn)確高效地針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。第十六條人員配備與風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)?shù)娜藛T配置與適時(shí)的督導(dǎo)是控制風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。（一）配備人員應(yīng)考慮：行業(yè)、項(xiàng)目、角色的經(jīng)驗(yàn)；控制風(fēng)險(xiǎn)的技能。（二）督導(dǎo)應(yīng)貫穿評(píng)估項(xiàng)目始終，同時(shí)結(jié)合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的以身作則，并強(qiáng)調(diào)粗心大意以及不符合標(biāo)準(zhǔn)的工作是不允許的。第十七條磋商制每一業(yè)務(wù)人員都應(yīng)保持良好的磋商意識(shí)，與同事共同磋商相關(guān)事項(xiàng)，以充分發(fā)揮本公司員工的集體的經(jīng)驗(yàn)和智慧。對(duì)于重大會(huì)計(jì)評(píng)估問題均應(yīng)進(jìn)行磋商，尤其是在制訂評(píng)估策略時(shí)，必要時(shí)可以積極聽取顧問委員會(huì)和該行業(yè)的專家意見。各級(jí)別復(fù)核人之間的磋商是必要程序。合伙人之間及同監(jiān)管部的磋商

9、，可據(jù)項(xiàng)目的復(fù)雜程度來定。第十八條工作成果的外部檢查和使用（1） 在有關(guān)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查時(shí),應(yīng)獲取有關(guān)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查的文件或通知,并按其要求提供業(yè)務(wù)報(bào)告及相關(guān)工作底稿。（2） 如有第三方希望從我們這里獲取業(yè)務(wù)報(bào)告，我們應(yīng)告知其直接向客戶索取，或者客戶出具專項(xiàng)的同意函后方可提供。（3） 對(duì)外提供業(yè)務(wù)報(bào)告書及相關(guān)工作底稿需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章專業(yè)技術(shù)和培訓(xùn)需遵守培訓(xùn)制度第七章業(yè)務(wù)的日常管理第十九條業(yè)務(wù)約定書（1） 接受一項(xiàng)新的業(yè)務(wù)后,由外勤主管填寫“合同領(lǐng)用單”，交合同管理部門按項(xiàng)目分類編寫分類號(hào)及序號(hào)，領(lǐng)取業(yè)務(wù)約定書。約定書一式兩份，一份由業(yè)務(wù)承辦人員歸檔,一份交給客戶。（二）分公司承接的業(yè)務(wù)如為非證券、期貨或其他限定的業(yè)務(wù)，可以分公司的名義與客戶簽訂業(yè)務(wù)約定書；如為證券、期貨或其他限定的業(yè)務(wù)，經(jīng)分公司所長審核后，應(yīng)傳至總部，由總部或其授權(quán)人審核同意后，以總部名義蓋章簽訂。第二十條業(yè)務(wù)收費(fèi)根據(jù)業(yè)務(wù)約定書的約定，及時(shí)打印“收費(fèi)通知”，向客戶收取服務(wù)費(fèi)用。第二十一條業(yè)務(wù)報(bào)備（一）業(yè)務(wù)進(jìn)度統(tǒng)計(jì)，反映各部門所承辦業(yè)務(wù)的進(jìn)展、動(dòng)態(tài)及約定