1、國際結(jié)算國際結(jié)算（第五版）（第五版）蘇宗祥、徐捷著中國金融出版社中國金融出版社第一節(jié) 托收概述第二節(jié) 托收結(jié)算的國際慣例第三節(jié) 光票托收第四節(jié) 跟單托收第五節(jié) 托收項下運輸單據(jù)、利息、費用及其他第六節(jié) SWIFT在跟單托收中的使用第七節(jié) 托收風(fēng)險與資金融通一、托收的定義一、托收的定義國際商會第522號出版物托收統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Rules for Collections, URC）第2條對托收的正式定義是：托收意指銀行按照從出口商那里收到的指示辦理：（1）獲得金融單據(jù)的付款及或承兌，或者（2）憑付款及或承兌交出單據(jù)，或者（3）以其他條款和條件交出單據(jù)。常見的 “以其他條款和條件” 是指

2、“以交來本票信托收據(jù)承諾書等”。單據(jù)意指金融單據(jù)(Financial Documents)及或商業(yè)單據(jù)(Commercial Documents)。（一）委托人委托人(Principal)是委托一家銀行辦理托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。它還是出口商(Exporter)、賣方(Seller)、出票人(Drawer)、托運人(Consignor)。它也可以是托收匯票的收款人(Payee)。委托人的責(zé)任和義務(wù)如下：（1）根據(jù)合同規(guī)定交付貨物。（2）提交符合合同規(guī)定的單據(jù)。進(jìn)口商提貨前必須取得單據(jù)，單據(jù)代表貨物所有權(quán)。（3）填寫托收申請書，并將托收申請書和金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有一并交給托收行。（二）托收行（

3、二）托收行托收行(Remitting Bank)也稱為寄單行，它還是出口方銀行(Exporters Bank)、托收匯票收款人(Payee of the Collection Bill)。它也可以是托收匯票的被背書人（Endorsee）。1.托收行的責(zé)任和義務(wù)如下：（1）繕制托收指示。（2）核驗單據(jù)。2.業(yè)務(wù)處理中遵循的國際慣例。3.過失責(zé)任。（三）代收行（三）代收行代收行(Collecting Bank)是接受托收行的委托，參與辦理托收業(yè)務(wù)的一家銀行，它還是進(jìn)口方銀行(Importers Bank)、托收匯票的被背書人或收款人(Endorsee or Payee of the Collect

4、ion Bill )。代收行在托收業(yè)務(wù)中承擔(dān)的責(zé)任與托收行基本相同，除此以外，代收行還有以下責(zé)任：1.執(zhí)行托收指示。2.單據(jù)的處理。3.對貨物的保護(hù)。4.托收指示規(guī)定的支付貨幣。5.放單。6.匯票承兌的完整性與正確性。7.利息、手續(xù)費和費用。8.資金的及時劃轉(zhuǎn)。（四）付款人（四）付款人付款人(Payer)是債務(wù)人，也是匯票的受票人（Drawee）。當(dāng)匯票提示給他時，如為即期匯票，他應(yīng)見票即付；如為遠(yuǎn)期匯票，他應(yīng)承兌匯票，并于到期日付款。此外，還可能有以下此外，還可能有以下兩個當(dāng)事人：兩個當(dāng)事人：（五）提示行當(dāng)付款人要求與它有賬戶往來關(guān)系的銀行作為向它提示匯票的銀行時，就有了提示行(Presen

5、ting Bank)。代收行應(yīng)將匯票單據(jù)交給提示行，由它向付款人提示。如果付款人沒有要求，則無提示行，代收行自行辦理提示工作。（六）需要時的代理人需要時的代理人（Agent in Necessity）是委托人指定的在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運回或改變交單條件等事宜的代理人。 1.出口商與托收行之間的契約關(guān)系體現(xiàn)在托收申請書上，內(nèi)含出口商向托收行發(fā)出的各項托收指示。2.托收行與代收行之間的契約關(guān)系體現(xiàn)在托收指示(Collection Instruction)的面函中。托收行將列入托收申請書中的各項托收指示全部轉(zhuǎn)入托收指示面函中，所以托收行實際上是傳遞指示和寄送單據(jù)的銀行。見托收當(dāng)事人之間的

6、關(guān)系圖。托收結(jié)算方式分為光票托收(Clean Collection)、跟單托收(Documentary Collection)和直接托收(Direct Collection)。(一)光票托收光票托收意指金融單據(jù)的托收，是不伴隨任何商業(yè)單據(jù)而委托銀行代收款項的一種托收結(jié)算方式。(二)跟單托收跟單托收是主要的托收業(yè)務(wù)，它分成兩大部分，第一是出口托收部分，第二是進(jìn)口代收部分。(三)直接托收國際商會出版物第550號指出：賣方委托人從其銀行即托收行那里獲得托收指示的空白格式，由其自己填寫，連同托收單據(jù)直接寄給買方銀行，即代收行，請其代收貨款，并將已經(jīng)填妥的托收格式副本送給托收行，請其將此筆托收視同本行辦

7、理一樣。直接托收的委托人不經(jīng)托收行，自己把托收單據(jù)直接寄給代收行，雖然效率高些，但是國際商會出版物第522號不愿包括不經(jīng)銀行辦理的托收業(yè)務(wù)，故沒有提到直接托收，也未將其列入規(guī)則之中。一、托收統(tǒng)一規(guī)則及其主要內(nèi)容一、托收統(tǒng)一規(guī)則及其主要內(nèi)容托收統(tǒng)一規(guī)則是國際商會編寫并出版的第522號出版物，是國際貿(mào)易和國際結(jié)算方面的重要國際慣例。該規(guī)則包括以下主要內(nèi)容：（一）基本精神（一）基本精神銀行承辦托收業(yè)務(wù)時，應(yīng)完全按照委托人的指示行事，銀行對在托收過程中遇到的一切風(fēng)險、費用開支、意外事故等均不負(fù)責(zé)，而由委托人承擔(dān)。（二）銀行的義務(wù)與責(zé)任（二）銀行的義務(wù)與責(zé)任銀行僅被允許根據(jù)托收申請書的指示和URC522

8、辦理委托，不得超越、修改、疏漏、延誤委托人在申請書上的指示，否則引起的后果由銀行負(fù)責(zé)。銀行的免責(zé)條款如下：銀行的免責(zé)條款如下：1.銀行對于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實性、偽造及法律效力，或單據(jù)上規(guī)定或附加的特殊條件，概不負(fù)責(zé)。2.銀行對于任何單據(jù)代表之貨物的描述、數(shù)量、重量、質(zhì)量、狀況、包裝、交貨價值或存在，或貨物的發(fā)貨人、承運人、運輸行、收貨人或貨物保險人或其他人的誠信、行為和/或疏忽、償付能力、執(zhí)行能力或信譽概不負(fù)責(zé)。3.銀行對于任何電報、信件或單據(jù)在寄送途中的延誤和/或丟失所引起的后果，或由于任何電訊工具在傳遞中的延誤、殘缺和其他錯誤，或由于專門術(shù)語在翻譯或解釋上的錯誤，不承擔(dān)義

9、務(wù)和責(zé)任。4.銀行對于自己所收到的指示因意思不明需澄清所引起的延誤不負(fù)責(zé)任。5.銀行對于天災(zāi)人禍、暴動、內(nèi)亂、叛亂、戰(zhàn)爭或它們所不能控制的任何其他原因，或罷工、停工致使?fàn)I業(yè)中斷所造成的后果，不承擔(dān)義務(wù)或責(zé)任。（三）關(guān)于提示、付款、承兌等手續(xù)（三）關(guān)于提示、付款、承兌等手續(xù)1.銀行應(yīng)按交來的單據(jù)原樣向付款人發(fā)出提示。2.如果是即期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示付款人付款。3.如果是遠(yuǎn)期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示承兌，當(dāng)要求付款時，必須不遲于到期日提示付款。4.如果跟單托收中有遠(yuǎn)期付款的匯票，托收委托書中必須指明在承兌或付款后將單據(jù)交給付款人；如無此規(guī)定，單據(jù)在付款后交付。(一一)托收

10、指示托收指示托收指示就是寄送托收單據(jù)的面函(Covering Letter)，它是由托收行根據(jù)托收申請書制作的，過去稱為托收委托書(Collection Advice)。國際商會第322號出版物稱為托收命令(Collection Order)，第522號出版物稱為托收指示。托收指示的重要性有三點：1.托收業(yè)務(wù)離不開托收指示，所有的托收業(yè)務(wù)必須附有一個單獨的托收指示。2.代收行僅依托收指示中載明的指示行事。3.代收行不從別處尋找指示，并且沒有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示。（二）托收指示中的收款指示（二）托收指示中的收款指示常用的三種收款指示如下：1.凡托收行在代收行開立賬戶者，出口托收指示中的收款指示

11、寫明：“收妥款項，請貸記我方在你行的賬戶，并以SWIFT或航郵通知我行。”2.凡代收行在托收行開立賬戶者，出口托收指示中的收款指示寫明：“請代收款項并以SWIFT或航郵授權(quán)我行借記你方在我行的賬戶?！?.當(dāng)托收行與代收行之間沒有設(shè)立賬戶，托收行在第三家銀行國外銀行開立賬戶時，出口托收指示中的收款指示寫明：“請代收款項并將款項匯至銀行貸記我行在該行的賬戶，并請該行以SWIFT或航郵通知我行?！?三三)托收匯票當(dāng)事人及其背書托收匯票當(dāng)事人及其背書托收匯票(Collection Bill/Draft)的當(dāng)事人有：托收匯票的出票人即出口商或賣方，托收匯票的付款人即進(jìn)口商或買方，托收匯票的收款人有三種情

12、況：一是受益人，二是托收行，三是代收行。(四四)托收匯票的擔(dān)保付款托收匯票的擔(dān)保付款(Avalised Draft for Collection)一些國家或地區(qū)為了加強D/A項下遠(yuǎn)期匯票的付款信用，要求代收行作出擔(dān)保。由于各國各地區(qū)的法律和做法的差異，URC522沒有擬訂匯票保付的統(tǒng)一規(guī)則。一、光票托收概述一、光票托收概述光票托收是指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融票據(jù)的托收，是委托人向銀行提交憑以收取款項的金融票據(jù)，要求托收行通過其聯(lián)行或代理行向付款人提示要求其付款的一種結(jié)算方式。貿(mào)易上的光票托收，一般用于收取貨款尾數(shù)、代墊費用、傭金、樣品費或其他貿(mào)易從屬費用。光票托收有即期、遠(yuǎn)期之分：對即期付款的金融

13、票據(jù)，代收行應(yīng)在收到票據(jù)后立即向付款人提示要求付款。對遠(yuǎn)期付款的金融票據(jù)代收行應(yīng)在收到票據(jù)后即向付款人提示要求承兌，以確定到期付款的責(zé)任。二、金融票據(jù)的種類二、金融票據(jù)的種類（一）旅行支票（二）商業(yè)支票（三）美國政府國庫支票（四）美國郵政匯票三、光票托收清算方式三、光票托收清算方式（一）立即貸記立即貸記（Cash Letter）通過美國聯(lián)邦儲備銀行系統(tǒng)進(jìn)行電子清算。（二）收妥貸記收妥貸記也稱為托收（Collection），通過郵寄把支票寄到匯款行進(jìn)行托收。托收又可分為獨立支票托收(Individual Check Collection)和最終貸記服務(wù)(Final Credit Service)

14、。四、光票托收業(yè)務(wù)流程四、光票托收業(yè)務(wù)流程1.委托人填制“光票托收申請書”。 2.托收行審核“光票托收申請書”和票據(jù)。3.款項收妥。 4.退票。 5.票據(jù)遺失。6.費用。五、光票托收風(fēng)險防范五、光票托收風(fēng)險防范（一）支票欺詐的多種形式1.偷竊的支票（或偽造的背書）。 2.實質(zhì)更改的支票。3.偽造的支票（或偽造的出票人簽名）。（二）風(fēng)險控制1.旅行支票的特殊風(fēng)險2.仔細(xì)審核票據(jù)（1）審核票據(jù)正面要素（2）審核支票背面3.銀行不予受理的票據(jù)有：已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，未到期或已逾期的票據(jù)，票面已蓋有退票理由的票據(jù)，票面蓋有其他銀行印章的票據(jù)，無出票人簽章的票據(jù)，票面金額巨大、不合常理的票據(jù)。4.由于光票

15、托收業(yè)務(wù)直接涉及票據(jù)的有關(guān)法律問題，因此作為收款人需要熟悉相關(guān)的法律條款（三）托收行內(nèi)控政策（三）托收行內(nèi)控政策1.合規(guī)性原則。 2.安全性原則。 3.及時性、效益性原則。 4.建立完善的催收制度。跟單托收(Documentary Bill for Collection)按金融單據(jù)是否隨附商業(yè)單據(jù)分為兩種：一種是金融票據(jù)隨商業(yè)單據(jù)的托收，這種托收是憑匯票付款，其他單據(jù)是匯票的附件，起“支持”匯票的作用。另一種是商業(yè)單據(jù)不附金融單據(jù)的托收。跟單托收按其交單方式，分為憑承兌交單與憑付款交單。一、憑承兌交單一、憑承兌交單憑承兌交單(Documents against Acceptance，DA)就是

16、憑付款人對遠(yuǎn)期匯票承兌而交出單據(jù)。它是指代收行在付款人承兌遠(yuǎn)期匯票后，把商業(yè)單據(jù)交給付款人，于匯票到期日由付款人付款的一種交單方式。交單程序見下圖。二、憑付款交單二、憑付款交單（一）憑即期付款交單憑即期付款交單(Documents against Payment，D/P或D/P at Sight)，就是憑付款人對即期匯票付款或簡單地憑付款而交出單據(jù)。單據(jù)憑著這樣的匯票付款或簡單地付款而交出，代收行提示行即不承擔(dān)進(jìn)一步的責(zé)任了。（二）憑遠(yuǎn)期付款交單憑遠(yuǎn)期付款交單(D/P at Days after Sight)，就是憑付款人對遠(yuǎn)期匯票付款而交出單據(jù)。憑遠(yuǎn)期付款交單的缺點是在“遠(yuǎn)期”的時間間隔之內(nèi)

17、，如果貨物已經(jīng)抵達(dá)目的港，而買方尚未付款，不能得到單據(jù)，無法提取貨物，導(dǎo)致貨物滯留港口碼頭，易遭損失或罰款。URC522是不鼓勵這樣的條件的。三、憑其他條款和條件交出商業(yè)單據(jù)三、憑其他條款和條件交出商業(yè)單據(jù)1.分批部分付款(Partial Payment)。指憑一部分即期付款其余部分承兌在將來日期付款的單獨匯票而交單。2.憑本票交單(Delivery of Documents Against Promissory Note)。3.憑付款承諾書交單(delivery of documents against letters of undertaking to pay)。4.憑簽字的信托收據(jù)交單(

18、delivery of documents against a signed trust receipt)。 5.憑買方或其銀行開立保函擔(dān)保在固定將來日期付款而交單。一、運輸單據(jù)一、運輸單據(jù)委托人交來的運輸單據(jù)多是海運提單。未經(jīng)銀行事先同意，貨物不得直接發(fā)至銀行，或托運至銀行或其指定之人。銀行沒有義務(wù)對跟單托收項下的有關(guān)貨物采取任何行動，包括貨物存?zhèn)}和保險；除非征得代收行同意，代收行才采取行動。二、利息二、利息如果托收指示中指明收取利息但付款人拒付利息時，提示行可憑付款或承兌或其他條款和條件交單，而不再收取利息。當(dāng)需要收取利息時，托收指示中必須指明利率、計息時期和計算基數(shù)(1年基本天數(shù))。三、

19、費用三、費用在一切情況下，根據(jù)托收指示中明確的條件，或根據(jù)URC522，開支及或花費及或托收費用應(yīng)由委托人負(fù)擔(dān)。銀行保留向發(fā)出指示的當(dāng)事人要求預(yù)先支付費用和花費的權(quán)利，以彌補在試圖執(zhí)行任何指示時的成本和收到此項支付以前還要保留不執(zhí)行這項指示的權(quán)利。四、需要時的代理人四、需要時的代理人如委托人指定一名代表，在遇到拒絕付款及或拒絕承兌時作為需要時的代理人，則應(yīng)在托收指示中清楚、完全地表明此項代理人的權(quán)限；如無上述明示，銀行將不接受關(guān)于需要時的代理人的任何指示。五、拒絕證書五、拒絕證書當(dāng)即期匯票提示后未付款，或當(dāng)遠(yuǎn)期匯票提示后未承兌或到期不付款時，代收行必須檢查托收指示以確定該票據(jù)是否要求作出拒絕證

20、書。根據(jù)URC522，托收指示中須明確指出是否作出拒絕證書。如果沒有相關(guān)指示，銀行沒有義務(wù)為退票作拒絕證書。 托收結(jié)算主要有以下SWIFT電文格式：一、MT400付款通知二、MT410確認(rèn)三、MT412承兌通知四、MT416拒絕付款或拒絕承兌通知五、MT420查詢六、MT422通知單據(jù)情況并要求給予指示七、MT430修改托收指示八、MT456拒付通知（適用于光票托收業(yè)務(wù)）一、托收方式中出口商的風(fēng)險與防范措施一、托收方式中出口商的風(fēng)險與防范措施（一）（一）出口商在跟單托收中可能承擔(dān)如下風(fēng)險：出口商在跟單托收中可能承擔(dān)如下風(fēng)險：1.發(fā)貨后進(jìn)口地的貨價下跌。2.沒有領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或是申請不到進(jìn)口所需的外匯或不能付款。3.進(jìn)口商因破產(chǎn)或倒閉而無力支付貨款等。（二）（二）出口商可采取的防范措施：出口商可采取的防范措施：應(yīng)該做好調(diào)查工作，如進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營作風(fēng)等。對于托收商品的成交貿(mào)易條件，應(yīng)爭取CIF貿(mào)易條件。出口商最好在國外有自己的機構(gòu)，或事先在當(dāng)?shù)卣液么砣?，以便利相關(guān)手續(xù)。二、銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通二、銀行在托收