1、.第 8 章公司內(nèi)部控制 長(zhǎng)期股權(quán)投資:8.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制8.1.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理風(fēng)險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資因其在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值不能得到可靠計(jì)量從而使公司在投資時(shí)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)，具體風(fēng)險(xiǎn)如圖 81 所示。243風(fēng)險(xiǎn) 1風(fēng)險(xiǎn) 2風(fēng)險(xiǎn) 3風(fēng)險(xiǎn) 4風(fēng)險(xiǎn) 5投資行為違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰。導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失投資項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失投資項(xiàng)目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失投資項(xiàng)目處置的決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)

2、益受損圖 81 長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖8.1.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制針對(duì)公司長(zhǎng)期股權(quán)投資中存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)控制投資中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)或減少風(fēng)險(xiǎn)損失。長(zhǎng)期股權(quán)投資的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)具體如圖 82 所示。職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制：機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確、規(guī)范投資可行性研究與評(píng)估控制：投資項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2內(nèi)容真實(shí)、可靠，支持投資可行性的依據(jù)充分、恰當(dāng)，投資合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)投資決策控制：應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃，按制造分工關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4關(guān)鍵環(huán)節(jié) 5關(guān)鍵環(huán)節(jié) 6是核

3、批權(quán)限，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行決策審批；重大投資項(xiàng)目，還應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審批投資項(xiàng)目的執(zhí)行控制：投資實(shí)施方案科學(xué)、完整，指定專人及時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)投資收益的確認(rèn)應(yīng)符合規(guī)定對(duì)投資處置的審批與執(zhí)行控制：應(yīng)制定明確、規(guī)范的投資處置方式和程序，與投資處置有關(guān)的文件資料和憑證記錄真實(shí)、完整對(duì)投資績(jī)效的評(píng)估與執(zhí)行控制：對(duì)派駐被投資公司的有關(guān)人員應(yīng)建立適時(shí)報(bào)告、業(yè)績(jī)考核與定期輪崗制度244圖 82 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖8.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)8.2.1 投資管理崗位設(shè)置1.長(zhǎng)期股權(quán)投資管理控制崗位職責(zé)公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的控制，首先應(yīng)該將辦理投資業(yè)務(wù)崗位的主要職責(zé)與不兼容職責(zé)分開(kāi)，不使其混

4、淆，確保其不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。長(zhǎng)期股權(quán)投資管理崗位的具體職責(zé)及不相容職責(zé)如表 8-1 所示。表 8-1長(zhǎng)期股權(quán)投資管理崗位職責(zé)一覽表長(zhǎng)期股權(quán)投資管理崗位1.董事會(huì)2.總裁3.法律顧問(wèn)主要職責(zé)審議投資計(jì)劃審議投資可行性研究報(bào)告審批投資部的規(guī)章制度審批投資計(jì)劃審批投資項(xiàng)目建議書(shū)審批投資可行性研究報(bào)告審批投資方案審批并簽訂投資合同審核投資項(xiàng)目建議書(shū)審核投資可行性報(bào)告審核投資合同審核投資部的規(guī)章制度審核投資部的工作流程與規(guī)范審核投資計(jì)劃不相容職責(zé)制訂投資計(jì)劃編寫投資可行性研究報(bào)告制定投資部的規(guī)章制度制訂投資計(jì)劃編制投資項(xiàng)目建議書(shū)編制投資可行性研究報(bào)告制定投資方案擬寫投資合同條款內(nèi)容編寫投資

5、項(xiàng)目建議書(shū)編寫投資可行性報(bào)告擬寫投資合同條款內(nèi)容制定投資部的規(guī)章制度制定投資部的工作規(guī)范和流程制訂投資計(jì)劃2454.財(cái)務(wù)總監(jiān)5.財(cái)務(wù)經(jīng)理6.投資部經(jīng)理審核投資項(xiàng)目建議書(shū)審核投資可行性研究報(bào)告審核投資方案審核投資合同審核投資取得的權(quán)益證書(shū)審核關(guān)于投資的會(huì)計(jì)賬目審核投資質(zhì)量分析報(bào)告指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄與會(huì)計(jì)核算安排人員核對(duì)投資賬目與投資部經(jīng)理核對(duì)權(quán)益對(duì)權(quán)益證書(shū)制定投資部的規(guī)章制度制定投資部的工作流程與規(guī)范制訂公司的投資計(jì)劃審閱投資項(xiàng)目建議書(shū)安排人員對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行調(diào)查并進(jìn)行投資可行性研究編制可行性研究報(bào)告制定投資方案擬寫投資合同安排人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理根據(jù)投資計(jì)劃尋找投資項(xiàng)目編制投資

6、項(xiàng)目建議書(shū)調(diào)查目標(biāo)公司并進(jìn)行投資可行性研究編寫投資項(xiàng)目建議書(shū)編寫投資可行性研究報(bào)告制定投資方案擬寫投資合同條款內(nèi)容處理投資會(huì)計(jì)賬目編寫投資質(zhì)量分析報(bào)告審核投資會(huì)計(jì)賬目取得投資權(quán)益證書(shū)審核投資部的規(guī)章制度審核投資部的工作流程與規(guī)范審核投資計(jì)劃編寫投資項(xiàng)目建議書(shū)審核可行性研究報(bào)告，評(píng)估投資可行性審核投資方案審核投資合同審核投資項(xiàng)目建議書(shū)審核投資方案審核投資質(zhì)量分析報(bào)告報(bào)關(guān)權(quán)益證書(shū)2467.投資專員8.會(huì)計(jì)人員9.審計(jì)人員10 財(cái)務(wù)部文員協(xié)助投資經(jīng)理編制投資方案協(xié)助經(jīng)理進(jìn)行目標(biāo)公司談判根據(jù)投資規(guī)范對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤、管理編寫投資質(zhì)量分析報(bào)告記錄已取得的權(quán)益證書(shū)填寫并保管投資備查登記簿核算投資收益審核

7、投資賬目并就異常情況寫報(bào)告分析目標(biāo)公司投資后的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流等保管權(quán)益證書(shū)負(fù)責(zé)具體的投資業(yè)務(wù)記錄投資賬目取得權(quán)益證書(shū)2.長(zhǎng)期股權(quán)投資管理崗位的工作職責(zé)（1）投資部經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表 8-2 所示。表 8-2投資部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱投資部經(jīng)理部門名稱/編號(hào)直接上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室主管部門、各公司與調(diào)查機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)采取正確的投資策略與方法降低公司的投資風(fēng)險(xiǎn)，增加公司收益12序號(hào)工作職責(zé)制定投資部的規(guī)章制度、工作流程與規(guī)范，并督導(dǎo)實(shí)施根據(jù)公司投資方向，安排人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查編寫市場(chǎng)調(diào)查分析報(bào)告負(fù)責(zé)程度全責(zé)全責(zé)247345678制訂公司的投資計(jì)劃，并報(bào)告公司

8、權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審核審批審閱投資項(xiàng)目建議書(shū)安排人員對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行調(diào)查并進(jìn)行投資可行性研究，編寫投資可行性研究報(bào)告制定投資方案擬寫投資合同安排人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤、管理全責(zé)全責(zé)全責(zé)全責(zé)全責(zé)全責(zé)確認(rèn)我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認(rèn) 人：確認(rèn)日期：生效日期（2）投資專員崗位工作職責(zé)，如表 8-3 所示。批準(zhǔn)日期崗位名稱工作聯(lián)系投資專員內(nèi)部外部表 8-3投資專員崗位工作職責(zé)一覽表部門名稱/編號(hào)直接上級(jí)公司內(nèi)各部門、各科室主管部門、各公司與調(diào)查機(jī)構(gòu)投資部經(jīng)理工作目標(biāo)按照投資部的工作規(guī)范與流程工作，協(xié)助投資部經(jīng)理完成投資業(yè)務(wù)，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，增加公司收益123456序號(hào)

9、工作職責(zé)遵守投資部飛規(guī)章制度并按投資部的工作流程與規(guī)范工作根據(jù)公司投資方向?qū)δ繕?biāo)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查分析，協(xié)助投資部經(jīng)理編寫報(bào)告根據(jù)投資計(jì)劃尋找投資項(xiàng)目編制投資項(xiàng)目建議書(shū)協(xié)助投資經(jīng)理編制投資方案協(xié)助經(jīng)理進(jìn)行目標(biāo)公司談判負(fù)責(zé)程度全責(zé)全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分部分24878根據(jù)投資規(guī)范對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤、管理編寫投資質(zhì)量分析報(bào)告全責(zé)全責(zé)9記錄已取得的權(quán)益證書(shū)10填寫投資備查登記簿并保管全責(zé)全責(zé)確認(rèn)我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認(rèn) 人：確認(rèn)日期：生效日期8.2.2 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度制度名稱投資授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行部門監(jiān)督部門批準(zhǔn)日期受控狀態(tài)文件編號(hào)考證部門第 1 章總則第 1 條為了加

10、強(qiáng)公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)的投資行為的管理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第 2 條本制度適用于涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資的所有人員。第 3 條本制度中的長(zhǎng)期股權(quán)投資是指包括對(duì)子公司投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)公司投資和對(duì)合營(yíng)公司投資及投資公司持有的對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。第 2 章授權(quán)與審批內(nèi)容第 4 條公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，包括可行性研究報(bào)告的編制、投資過(guò)程的管理及投資的處置通歸投資部負(fù)責(zé)。第 5 條長(zhǎng)期股權(quán)投資授權(quán)方式。公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資授權(quán)采用書(shū)面授權(quán)與工作說(shuō)明書(shū)相結(jié)合的方式。第 6

11、 條長(zhǎng)期股權(quán)投資的授權(quán)程序如下圖所示。董事會(huì)總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)投資部長(zhǎng)期股權(quán)投資授權(quán)程序示意圖249第 7 條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的審批程序規(guī)定如下。1投資部對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的各種報(bào)告進(jìn)行初審后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核。2財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其進(jìn)行評(píng)估分析后簽署意見(jiàn)并轉(zhuǎn)呈法律顧問(wèn)審核。3法律顧問(wèn)確認(rèn)其符合國(guó)家、地方及相關(guān)的法律法規(guī)后呈交總裁審批。4總裁審批后交由投資部執(zhí)行。第 8 條長(zhǎng)期股權(quán)投資的審批限額規(guī)定如下。1投資部經(jīng)理可審批萬(wàn)元以下的長(zhǎng)期股權(quán)投資。2財(cái)務(wù)總監(jiān)可審批萬(wàn)萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資。3總裁可審批萬(wàn)萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資。4超過(guò)萬(wàn)元的投資必須交由董事會(huì)進(jìn)行審議。第 9 條對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資必須逐級(jí)審批，禁止越級(jí)審批。第

12、10 條單項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資超過(guò)公司上年度年末凈資產(chǎn)額的%的必須報(bào)董事會(huì)審議。第 11 條長(zhǎng)期股權(quán)投資審批內(nèi)容規(guī)定如下。1投資項(xiàng)目符合國(guó)家、地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策和公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。2投資方案是否安全、可行，主要風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否采取了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3 投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，公司的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時(shí)收回。4投資方案是否與公司的投資能力與項(xiàng)目監(jiān)管能力相適應(yīng)。第 12 條公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資原則上不許增資，確需增資的，需重新制作投資項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告并按規(guī)定程序?qū)徟?。?3 章附則第 13 條本制度由董事會(huì)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬董事會(huì)。第 14 條

13、本制度經(jīng)董事會(huì)審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。編制日期修改標(biāo)記審核日期修改處數(shù)批準(zhǔn)日期修改日期8.3 投資可行性研究、評(píng)估與決策控制2508.3.1 投資可行性報(bào)告評(píng)估流程部門步驟編寫可行性研究報(bào)告呈送管理層評(píng)估修改后呈送過(guò)來(lái)層評(píng)估董事會(huì)審議提出意見(jiàn)審議總裁審批審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽署意見(jiàn)審核投資部人員研究分析項(xiàng)目可行性編寫可行性研究報(bào)告呈送過(guò)來(lái)層評(píng)估修改可行性研究報(bào)告呈送管理層評(píng)估2518.3.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策流程部門步驟提出項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行董事會(huì)審議是審批總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)審核投資部人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查編制投資項(xiàng)目建議書(shū)調(diào)查目標(biāo)公司進(jìn)行可行性研究編制可行性研究可行性研究將可行性研究報(bào)告?zhèn)浒阜裢ㄟ^(guò)審批審核報(bào)告

14、將可行性研究報(bào)告?zhèn)浒?.3.3制度名稱執(zhí)行部門長(zhǎng)期股權(quán)投資決策制度長(zhǎng)期股權(quán)投資決策制度監(jiān)督部門第 1 章總則受控狀態(tài)文件編號(hào)考證部門252第 1 條 為了加強(qiáng)控制股份有限公司（簡(jiǎn)稱為“股份公司”）對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，控制投資方向與投資規(guī)模，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證對(duì)外投資活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合股份公司內(nèi)部管理文件規(guī)定，制定本制度。第 2 條本辦法適用于股份公司及其控股子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資行為。第 3 條本制度中的長(zhǎng)期股權(quán)投資是指包括對(duì)子公司投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)公司投資和對(duì)合營(yíng)公司投資及投資公司持有的對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值

15、不能進(jìn)行可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。第 4 條 相關(guān)部門職責(zé)規(guī)定如下。1股份公司投資部負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目狀況的跟蹤。2公司財(cái)務(wù)部對(duì)投資項(xiàng)目定期收集財(cái)務(wù)報(bào)表，并做分析與管理，監(jiān)督投資單位的利潤(rùn)分配、股利支付，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3投資項(xiàng)目的所有相關(guān)文件均需報(bào)公司總裁辦公室存檔。4簽訂對(duì)外投資合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)征詢公司法律顧問(wèn)或相關(guān)專家的意見(jiàn)，并經(jīng)相應(yīng)審批機(jī)構(gòu)授權(quán)后，方可簽訂。第 2 章長(zhǎng)期股資投資決策權(quán)限及投資方向第 5 條 股份公司投資決策權(quán)限如下。1股東大會(huì)為股份公司長(zhǎng)期股權(quán)投資活動(dòng)的最高審批機(jī)構(gòu)，根據(jù)對(duì)外投資活動(dòng)涉及金額的大小，授權(quán)董事會(huì)、經(jīng)理層分級(jí)審批。2股份公司所有長(zhǎng)期股權(quán)投資活動(dòng)均須經(jīng)公司經(jīng)理層會(huì)議審

16、議通過(guò)并形成決議，根據(jù)審批權(quán)限，逐級(jí)報(bào)批。3股份公司長(zhǎng)期股權(quán)投資活動(dòng)的審批，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司章程規(guī)定的對(duì)外投資活動(dòng)分級(jí)審批權(quán)限（如下表所示）和審批程序，提交董事會(huì)、股東大會(huì)審議。對(duì)外投資活動(dòng)分級(jí)審批權(quán)限一覽表序號(hào)12項(xiàng)目交易涉及資產(chǎn)總額交易標(biāo)的的主經(jīng)理層總資產(chǎn) 5%總資產(chǎn) 30%（含）年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收營(yíng)業(yè)務(wù)收入務(wù)收入 5%5%（含）30%入 30%（含）2533456交易標(biāo)的的凈利潤(rùn)交易的成交金額占凈資產(chǎn)比例交易產(chǎn)生利潤(rùn)涉及資產(chǎn)總額5%5%年度凈利 潤(rùn)5%年度凈利 潤(rùn)年度凈利潤(rùn) 30%（含）30%（含）年度凈利潤(rùn) 30%（含）30%（含）7關(guān)聯(lián)交易金額凈資產(chǎn) 5%（含）備注： 1所有參照數(shù)據(jù)均為股份

17、公司最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)指標(biāo)2涉及資產(chǎn)、股權(quán)收購(gòu)的對(duì)外投資活動(dòng)，都必須進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估4經(jīng)理層、董事會(huì)、股東大會(huì)審議上述交易時(shí)應(yīng)形成會(huì)議記錄，記錄內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、詳實(shí)，并由出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽字。第 6 條 控股子公司投資決策權(quán)限如下。1股份公司對(duì)控股子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資行為具有決策和審批權(quán)。2控股子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的審批程序，并在簽訂意向協(xié)議時(shí)立即報(bào)告股份公司投資部，履行信息披露義務(wù)。第 7 條股份公司對(duì)與本公司主業(yè)關(guān)聯(lián)度較高的投資領(lǐng)域內(nèi)的投資項(xiàng)目給予積極鼓勵(lì)；對(duì)于投資領(lǐng)域外的其它投資項(xiàng)目，將嚴(yán)格控制。第 8 條長(zhǎng)期股權(quán)投資必須簽訂合同、協(xié)議，明確投資和被投資

18、主體、投資方式、作價(jià)依據(jù)、投資金額及比例、利潤(rùn)分配方式等。投資后必須將投資責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到人。第 3 章股份公司投資的申報(bào)審批第 9 條股份公司投資由各相關(guān)部門根據(jù)部門相應(yīng)職責(zé)對(duì)各投資建議或機(jī)會(huì)加以初步分析，從所投資項(xiàng)目市場(chǎng)前景、所在行業(yè)的成長(zhǎng)性、相關(guān)政策法規(guī)是否對(duì)該項(xiàng)目已有或有潛在的限制、公司能否獲取與項(xiàng)目成功要素相應(yīng)的關(guān)鍵能力、公司是否能籌集項(xiàng)目投資所需資源、項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)情況、項(xiàng)目是否與公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略相吻合等方面進(jìn)行評(píng)估，認(rèn)為可行的，組織編寫項(xiàng)目建議書(shū)，并上報(bào)主管副總或總裁。第 10 條主管副總或總裁同意后，由投資部或相關(guān)部門組織調(diào)研，并制訂投資計(jì)劃和項(xiàng)目可行性報(bào)告，提請(qǐng)經(jīng)理層會(huì)議討論，并

19、組織評(píng)議，提出意見(jiàn)。第 11 條經(jīng)理層辦公會(huì)根據(jù)公司章程及審批權(quán)限審批或逐級(jí)報(bào)批。254第 12 條 經(jīng)公司審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門組織實(shí)施。第 4 章控股子公司投資項(xiàng)目申報(bào)審批第 13 條控股子公司的投資項(xiàng)目由子公司向股份公司相關(guān)部門申報(bào)。投資申報(bào)應(yīng)包括以下資料。1投資項(xiàng)目概況（目的、規(guī)模、出資額及方式、持股比例等）。2投資效果的可行性分析。3被投資單位近三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。第 14 條股份公司相關(guān)部門收到投資項(xiàng)目申報(bào)資料后，進(jìn)行初步審核，并向主管副總或總裁報(bào)告。第 15 條主管副總或總裁將投資計(jì)劃提請(qǐng)經(jīng)理層會(huì)議討論，并組織評(píng)議，并根據(jù)公司章程及審批權(quán)限審批或逐級(jí)報(bào)批。第 16 條股

20、份公司根據(jù)公司章程和有關(guān)規(guī)定對(duì)控股子公司投資項(xiàng)目進(jìn)行審批時(shí)，應(yīng)采取總額控制等措施，防止控股子公司分拆投資項(xiàng)目、逃避較為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。第 5 章附則第 17 條 本制度由股份公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第 18 條 本制度自股份公司股東大會(huì)審議通過(guò)，自頒布之日起執(zhí)行。編制日期修改標(biāo)記審核日期修改處數(shù)批準(zhǔn)日期修改日期8.4 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行控制8.4.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行控制流程255部門步驟編制投資方案簽訂投資合同執(zhí)行投資方案記錄投資行為總裁審批審批簽訂投資合同財(cái)務(wù)總監(jiān)審核審核審核審核財(cái)務(wù)人員保管權(quán)益證書(shū)核算投資收益投資部人員編制投資方案擬寫投資合同取得權(quán)益證書(shū)派駐人員管理分析投資質(zhì)量編制投資質(zhì)

21、量分析報(bào)告制訂投資備查登記簿記錄投資行為2568.4.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度制度名稱長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門第 1 章總則考證部門第 1 條為了加強(qiáng)公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)的投資行為的管理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。第 2 條本制度適用于涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資的所有人員。第 3 條本制度中的長(zhǎng)期股權(quán)投資是指包括對(duì)子公司投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)公司投資和對(duì)合營(yíng)公司投資及投資公司持有的對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。第 2 章長(zhǎng)期股權(quán)投資的方案、合同與權(quán)益證書(shū)第 4 條投資部人員所編制的投資方

22、案應(yīng)明確公司的出資時(shí)間、金額、出資方式、責(zé)任人及利潤(rùn)收回方式、時(shí)間等內(nèi)容。第 5 條投資實(shí)施方案發(fā)生變更時(shí)，必須重新根據(jù)審批程序進(jìn)行審批。第 6 條投資合同的簽訂由公司的法定代表人通過(guò)書(shū)面授權(quán)書(shū)所委托的代表簽訂，其它人無(wú)權(quán)簽訂。第 7 條公司以現(xiàn)金或其它方式出資后，投資部需及時(shí)取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益證書(shū)，進(jìn)行記錄后交財(cái)務(wù)人員保管。第 8 條權(quán)益證書(shū)由財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)文員保管，財(cái)務(wù)文員將投資部交來(lái)的權(quán)益證書(shū)詳細(xì)記錄后，放入保險(xiǎn)柜中，未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸權(quán)益證書(shū)。第 9 條財(cái)務(wù)經(jīng)理定期或不定期與投資部經(jīng)理及權(quán)益證書(shū)的保管人員及經(jīng)手人員核對(duì)有關(guān)的權(quán)益證書(shū)。第 3 章長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行過(guò)程中人員與財(cái)務(wù)的

23、管理第 10 條投資部需指派專員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，指派人員需與公司指派的其它人員配合，定期分析投資質(zhì)量，分析被投資公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)，并撰寫分析報(bào)告。第 11 條公司對(duì)派往被投資公司的董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其它管理人員及投資部派出的專員實(shí)行年度或任期內(nèi)的績(jī)效考評(píng)與輪崗制度，這些人員在年度或任期內(nèi)需向公司提供述職報(bào)告。第 12 條投資部應(yīng)將被投資公司發(fā)生的重大事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總裁，以方便公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投257資的處置，保證長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的安全與效益。第 13 條被投資公司的重大事項(xiàng)主要包括但不限于下列 11 項(xiàng)內(nèi)容。1推薦或更換本公司指派人員的崗位或職責(zé)

24、。2被投資公司董事會(huì)、股東大會(huì)的議程與事項(xiàng)。3被投資公司經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)方式發(fā)生了重大改變或調(diào)整。4被投資公司的主要股東發(fā)生了變化。5被投資公司的注冊(cè)資本發(fā)生了變化。6被投資公司期望本公司為其提供任何形式的貸款性融資或債權(quán)擔(dān)保。7被投資公司合并、分立、上市、變更公司形式、解散或清算等。8涉及上述事項(xiàng)的章程或合同的修改。9被投資公司的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目。10被投資公司解聘或聘任高級(jí)管理人員。11公司管理層認(rèn)為重要的其它事項(xiàng)。第 14 條公司投資部定期收集被投資公司的財(cái)務(wù)報(bào)表交予財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和公司的相關(guān)會(huì)計(jì)制度對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的收益進(jìn)行核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第 15 條被投資公司

25、如果以股票形式發(fā)放股利，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)更新賬面股份數(shù)量。第 16 條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期與被投資公司核對(duì)相關(guān)的投資賬目，保證投資的安全、可靠。第 17 條會(huì)計(jì)人員在確定長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)后，需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批。第 18 條審計(jì)人員應(yīng)定期審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目的減值情況。第 19 條投資部應(yīng)制定投資備查登記薄，以便公司隨時(shí)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資的狀況。第 20 條投資備查登記薄的內(nèi)容包括但不限于下列四項(xiàng)。1被投資公司的基本狀況、動(dòng)態(tài)信息。2取得投資時(shí)被投資公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值信息。3公司歷年與被投資公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易情況。4被投資公司發(fā)放股票股利的情況。第 4 章附則

26、第 21 條本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。第 22 條本制度自董事會(huì)審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。258編制日期修改標(biāo)記審核日期修改處數(shù)批準(zhǔn)日期修改日期8.5 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置控制8.5.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置控制流程259部門步驟分析投資在庫(kù)申請(qǐng)投資處置實(shí)施處置方案存檔總裁審批審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審核審核財(cái)務(wù)部人員分析投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況投資部人員分析投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)情況編寫投資資產(chǎn)處置報(bào)告申請(qǐng)?zhí)幹猛顿Y資產(chǎn)評(píng)估投資資產(chǎn)貶值投資處置方案實(shí)施處置方案將處置情況存檔2608.5.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置管理制度制度名稱長(zhǎng)期股權(quán)投資處置管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門第 1 章總則考證部

27、門第 1 條為了加強(qiáng)公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)的投資行為的管理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。第 2 條本制度適用于涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的所有人員。第 3 條本制度中所指的投資處置是指因各種原因公司將長(zhǎng)期股權(quán)投資做出收回、轉(zhuǎn)讓或核銷等相關(guān)處置。第 2 章投資狀況分析與投資處置審批第 4 條投資部相關(guān)人員在編制投資處置報(bào)告前要對(duì)投資項(xiàng)目做仔細(xì)的分析，財(cái)務(wù)人員將投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析狀況提供給投資部的相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員作參考。第 5 條投資處置報(bào)告中要求投資項(xiàng)目狀況的記錄必須真實(shí)可靠，論證必須充足，依據(jù)必須經(jīng)得起推敲。第 6 條對(duì)投資資產(chǎn)的處置必須按照程序與權(quán)限逐級(jí)審批，每級(jí)審批人必須簽署意見(jiàn)并蓋章，禁止越級(jí)審批。第 7 條投資處置的審批程序。投資部財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁投資處置審批程序示意圖董事會(huì)第 8 條投資處置時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資超過(guò) 萬(wàn)元或占到公司上一會(huì)計(jì)年度末凈資產(chǎn)的 %必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)的審批。第 9 條投資資產(chǎn)的評(píng)估方的選擇必須得到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批。第 3 章