1、2012年7月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試國家稅收 試題課程代碼：00061本試卷滿分100分，考試時(shí)間150分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)：1. 本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。2. 第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3. 第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。4. 合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分 選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、

2、錯(cuò)涂或多涂均無分。1稅收是國家憑借政治權(quán)力，通過法律體現(xiàn)的是（ D ）1-9 A公民意志 B企業(yè)意志 C社會(huì)意志 D國家意志2一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人提供某種勞務(wù)或某種資源的使用權(quán)，而向受益人收取的代價(jià)是（ C ）1-17 A利潤 B國債 C費(fèi) D稅3一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（ A ） 2-20 A征稅對(duì)象 B稅率 C納稅環(huán)節(jié) D稅目4下列選項(xiàng)中，作為征稅對(duì)象計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)的是（ B ） 2-21 A稅目 B計(jì)稅依據(jù) C稅源 D納稅環(huán)節(jié)5稅收的經(jīng)濟(jì)影響一般通過兩個(gè)基本效應(yīng)發(fā)揮作用，一個(gè)是替代效應(yīng)，另一個(gè)是（ A ） 3-50 A收入效應(yīng) B宏觀效應(yīng) C微觀效應(yīng) D經(jīng)濟(jì)效應(yīng)6設(shè)計(jì)稅收

3、制度的核心問題是（ B ） 4-65 A明確稅種設(shè)置 B制定科學(xué)的稅收原則 C確立稅制的指導(dǎo)思想 D科學(xué)的進(jìn)行稅收分類7稅收活動(dòng)過程的起點(diǎn)是（ B ）5-90 A稅收管理 B稅收沖擊 C稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 D稅負(fù)歸宿8下列屬于1994年稅制改革內(nèi)容的是（ A ）6-114 A. 統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅 B統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅 C進(jìn)行第二步利改稅 D免除全國農(nóng)業(yè)稅9某化妝品公司銷售一批化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60，000元，增值稅稅額為10，200元。消費(fèi)稅稅率為30。該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ B ）7-150 A12，000元 B18，000元 C21，060元 D30，000元10一般來講，從

4、商品的需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上看，需求彈性越小，稅負(fù)越容易（ A ）5-94 A前轉(zhuǎn) B后轉(zhuǎn) C混轉(zhuǎn) D消轉(zhuǎn)112010年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入4，000萬元，營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本3，100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬元，營業(yè)外支出60萬元，其中向希望工程捐款40萬元。該企業(yè)在計(jì)算2010年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)金額是（ A ）8-214 A384萬元 B40萬元 C432萬元 D60萬元12根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（ D ）8-263 A審稿收入 B翻譯收入 C題字收入

5、D出版作品收入13根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提存折舊的固定資產(chǎn)是（ D ）8-218 A房屋建筑物 B季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)14某公司2010年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為150萬元，取得境外應(yīng)納稅所得額為50萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25，則境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額是（ B ）8-210 A10萬元 B125萬元 C15萬元 D25萬元15工程師李某2010年3月因其編著的教材出版，獲稿酬10，000元，當(dāng)月又獲得存款利息收入1，000元。則李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ A ）8-268 A1120元 B1680元 C2

6、400元 D2840元16下列屬于資源稅種征收范圍的是（ C ）9-299 A土地 B自來水 C鹽 D森林17某油田年銷售原油100萬噸，自用10萬噸，另有12萬噸尚待銷售，則該油田計(jì)算資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（ C ）9-302 A90萬噸 B100萬噸 C110萬噸 D122萬噸18某政府機(jī)關(guān)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值8000萬元，2010年將其中一半對(duì)外出租，取得租金收入300萬元，房產(chǎn)稅稅率為12，該市統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30，則該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是（ B ）10-333 A36萬元 B36萬元 C672萬元 D96萬元19某坐落于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2010年1O月實(shí)際繳

7、納增值稅40萬元，消費(fèi)稅25萬元，房產(chǎn)稅5萬元，該城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ C ）11-374 A175萬元 B28萬元 C、455萬元 D49萬元20耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的 （ C ）9-307 A建筑面積 B使用面積 C實(shí)際占用面積 D居住面積21下列各項(xiàng)中，屬于行為稅的是（ D ） 6-110 A增值稅 B消費(fèi)稅 C房產(chǎn)稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅22我國實(shí)行分稅制財(cái)政體制后，屬于中央地方共享稅的稅種是（ A ）13-413 A增值稅 B消費(fèi)稅 C房產(chǎn)稅 D營業(yè)稅23從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人按照財(cái)政、稅收主管部門的要求，設(shè)置相關(guān)賬簿的時(shí)間規(guī)定是自 領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之

8、日起（ C ）14-423 A7日內(nèi) B10日內(nèi) C15日內(nèi) D30日內(nèi)24下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收車船稅的是（ C ）10-343、345 A消防車 B救護(hù)車 C出租汽車 D浮橋用船25下列選項(xiàng)中，不適用于中華人民共和國稅收征收管理法的是（ D ）14-418 A契稅 B增值稅 C房產(chǎn)稅 D稅收機(jī)關(guān)征收的附加費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無分。26西斯蒙第在亞當(dāng)·斯密所提出的稅收原則基礎(chǔ)上所做的補(bǔ)充原則有（ CDE ） 4-70/71 A公平原

9、則 B便利原則 C稅收不可侵及資本原則 D稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國外的原則 E稅收不可侵及納稅人最低生活費(fèi)原則27下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ABCD ） 8-269/270 A國債利息 B保險(xiǎn)賠款 C軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) D政府特殊津貼 E企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券利息28下列表述中，屬于我國現(xiàn)行契稅征稅范圍的有（ ABCD ）10-337、338、339 A國有土地使用權(quán)出讓 B土地使用權(quán)出售 C以房產(chǎn)抵債 D以房產(chǎn)作投資 E城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房29下列選項(xiàng)中，屬于免征土地增值稅的有（ ABD ）9-324/325 A國家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)需拆遷的土地 B被政府征用的房地產(chǎn) C房地產(chǎn)公司建造的度假

10、村 D建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20 E建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的3030制定稅收管理體制的原則是（ ABCE ） 13-407/409 A與政治體制、經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)政體制保持一致的原則 B責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則 C按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限原則 D按企業(yè)性質(zhì)歸屬劃分稅收管理權(quán)限原則 E有利于發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的原則第二部分 非選擇題三、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。5-91/92答：（1）前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)，指稅負(fù)通過市場買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，也就是指納稅人將其應(yīng)納稅款通過提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí)，

11、順利向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式。（2）后轉(zhuǎn)又稱為逆轉(zhuǎn)，是指稅負(fù)無法通過市場買賣前轉(zhuǎn)給買方，而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)者或經(jīng)營者。（3）混轉(zhuǎn)又稱為散轉(zhuǎn)，指納稅人所應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)，一部分向前轉(zhuǎn)嫁，一部分向后轉(zhuǎn)嫁，使稅收負(fù)擔(dān)分散給許多人負(fù)擔(dān)。（4）消轉(zhuǎn)又稱轉(zhuǎn)化，是指納稅人無法將稅負(fù)前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)的情況下，依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤中得到抵補(bǔ)，由于這種形式是納稅人自己把稅負(fù)“消化”掉了，故被稱為消轉(zhuǎn)。（5）稅收資本化又稱資本還原或稅收償本，是指將稅收折入資本財(cái)產(chǎn)的價(jià)格之內(nèi)。32簡述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。3-44/4

12、8答：（1）稅收的調(diào)節(jié)職能即其經(jīng)濟(jì)職能，是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。（2）稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)。（3）稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)。（4）稅收對(duì)社會(huì)財(cái)富分配的調(diào)節(jié)。33簡述“稅收三性”。1-10/12答：（1）稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。（2）稅收的強(qiáng)制性是指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（3）稅收的固定性是指國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納

13、雙方共同遵守。34簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。5-85/87答：（1）宏觀稅負(fù)即全社會(huì)總稅收負(fù)擔(dān)，研究宏觀稅負(fù)，旨在解決稅收在宏觀方面促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展中帶有整體性的問題，也為國際間稅負(fù)的比較提供了基礎(chǔ)。國民生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%國民收入稅收率=稅收總額/國民收入×100%（2）中觀稅負(fù)即某個(gè)地區(qū)、國民經(jīng)濟(jì)某個(gè)部門或某個(gè)稅種的稅收負(fù)擔(dān)。（3）微觀稅負(fù)是指納稅人個(gè)體，如單個(gè)企業(yè)、農(nóng)民、居民個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率=各種納稅總額/同期銷售收入×100%農(nóng)業(yè)戶稅收負(fù)擔(dān)率=農(nóng)

14、業(yè)稅稅額/農(nóng)業(yè)戶農(nóng)業(yè)收入總額×100%個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率=個(gè)人實(shí)納稅額/個(gè)人收入總額×100%35簡述我國現(xiàn)行的稅制體系。6-110答：（1）流轉(zhuǎn)稅制：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅（2）所得稅制：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（3）資源稅制：資源稅、耕地占用稅、土地使用稅、土地增值稅（4）財(cái)產(chǎn)稅制：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅（5）行為稅制：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅四、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分】請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。36某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2010年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； (1)向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售額為150萬元。

15、 (2)委托A公司加工一批化妝品，提供的材料成本為90萬元，支付A公司加工費(fèi)10萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，A公司沒有同類化妝品的銷售價(jià)格。 已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30。要求：(1)計(jì)算化妝品公司發(fā)放職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；7-150 (2)計(jì)算A公司代收代繳的消費(fèi)稅。7-151 (分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))答：以產(chǎn)品發(fā)放職工福利應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%=45（萬元）委托加工化妝品對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅=（90+10）/（1-30%）×30%=42.86（萬元）該化妝品公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=45+42.86=87.86（萬元）37中國公民陳某就

16、職于某高校，2011年10月取得工資為8，500元，當(dāng)月獲得保險(xiǎn)公司賠款5，000元，出版教材獲得稿酬30，000元。 要求：計(jì)算陳1O月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。8-268 (分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))題37表個(gè)人所得稅工資薪金所得稅率表答：（1）陳某工薪所得應(yīng)納個(gè)人所得稅：（8500-3500）×20%-555=445（元）（2）陳某稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）陳某10月份共繳納個(gè)人所得稅=3360+445=3805（元）382010年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤總額為100萬元

17、，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。 該企業(yè)2010年度其他有關(guān)情況如下： (I)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出26萬元； (2)支付訴訟費(fèi)25萬元； (3)支付違反交通法規(guī)罰款04萬元。 已知：企業(yè)所得稅稅率為25。 要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； (2)計(jì)算該企業(yè)2010年度匯算清繳的所得稅稅額。 (分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))8-214、216答：（1）公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=100×12%=12（萬元）實(shí)際為26萬元12萬元（稅前扣除限額）所以企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整=26-12=14萬元（2）2010年度應(yīng)納所得額=100+14+

18、0.4=114.4萬元（3）2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=114.4×25%=28.60萬元（4）2010年度應(yīng)匯算清繳的企業(yè)所得稅=28.60-25=3.6萬元39某公司2010年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)與銀行簽訂流動(dòng)資金借款合同，最高限額50萬元，當(dāng)月實(shí)際履行20萬元；(借款合 同印花稅稅率為005) (2)與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸保管合同，記載運(yùn)輸費(fèi)50萬元，裝卸費(fèi)28萬元，倉儲(chǔ)保管費(fèi) 用25萬元，貨物保價(jià)300萬元；(運(yùn)輸合同印花稅稅率為05，倉儲(chǔ)保管合同印花 稅稅率為1) (3)租人工具一批，使用一個(gè)月，租賃合同注明工具價(jià)值80，000元，租金800元。 (財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1) 要求：(1)計(jì)算該企業(yè)流動(dòng)資金借款合同應(yīng)納印花稅； (2)計(jì)算該企業(yè)運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅； (3)計(jì)算該企業(yè)租賃合同應(yīng)納印花稅。 (分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))11-368答：（1）流動(dòng)資金借款合同按額貼花=500000×0.05=2