1、進出口貿(mào)易中信用證支付方式應(yīng)注意的問題 摘要：信用證是國際貿(mào)易中主要的一種結(jié)算方式，并得到了廣泛的使用。然而，信用證支付方式也存在著很多的風(fēng)險和問題。為了避免可能的風(fēng)險，學(xué)習(xí)了解信用證的風(fēng)險和其防范措施則變得尤為重要了。 Abstract: The letter of credit (L/C) is a main legal instrument of international clearing and settlement which has become the most widely used in international trade. However, there are man

2、y risks and problems in this payment. In order to avoid the possible risks, it is essential to learn about the L/C risks and preventive measures. 關(guān)鍵詞：信用證  風(fēng)險  措施 Key words: L/C     risks    measures 一、前言 信用證支付方式是隨著國際貿(mào)易的迅速發(fā)展，在銀行和金融機構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐

3、步形成的，并得到了廣泛的使用。信用證支付方式把由進口商履行付款責(zé)任轉(zhuǎn)為由銀行來履行付款，保證出口商安全迅速收到貨款，買到按時收到貨運單據(jù)。這在一定程度上解決了進出口商之間互不相信的矛盾；同時，也為進出口雙方提供了資金融通的便利。所以，自出現(xiàn)信用證以來，這種支付方式反戰(zhàn)很快，并成為國際貿(mào)易中普遍采用的一種主要支付方式。但是，一方面，信用證內(nèi)在交易的基本原則存在導(dǎo)致欺詐產(chǎn)生的理論缺陷，存在著很強的欺詐風(fēng)險；另一方面，由于信用證交易是基于貿(mào)易合同，而又獨立于貿(mào)易合同之外的單據(jù)交易，對單據(jù)提出更高的要求，任何一個單據(jù)上的誤操作都可能導(dǎo)師信用證交易的失敗，存在著較多的技術(shù)性風(fēng)險。 二、信用證的基本概念及

4、其特點 （一）信用證的基本概念 信用證（letter of credit, L/C）是開證行根據(jù)申請人的請求，向受益人開立的有一定金額的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)在制定的地點支付的書面保證。信用證實質(zhì)上是銀行代表其客戶（買方）向賣房有條件地承擔(dān)付款責(zé)任的憑證。 (二)信用證的特點 1、信用證應(yīng)該以買賣合同為基礎(chǔ)開立 信用證是以買賣合同為基礎(chǔ)開立的，信用證內(nèi)容必須與合同相符。信用證是一句開證申請書而開立，而開證申請書的基礎(chǔ)又是買賣雙方所簽訂的貨物買賣合同。 2、信用證是一項獨立的文件 信用證是根據(jù)買賣雙方簽訂的合同開立的，信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于合同以外的文件。買賣合同是進出口商之間的契約，信用

5、證則是開證行與出口商（受益人）之間的契約。開證行及其他參與信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人只能根據(jù)信用證規(guī)定辦事，不受貿(mào)易合同約束。 3、信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù) 在信用證業(yè)務(wù)中，各種有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物或服務(wù)。結(jié)匯單據(jù)要嚴格符合信用證規(guī)定的“單證一致”和“單單一致”原則。信用證要求提供一套單據(jù)，只要出口商在規(guī)定時間內(nèi)提交符合信用證要求的單據(jù)，銀行就必須付款，而不負責(zé)確認貨物。 三、信用證支付條款中易出現(xiàn)的問題或風(fēng)險 （一）進口商應(yīng)注意的問題： 1.出口商交貨與信用證不符 由于信用證是一項自足文件，獨立于買賣合同之外的約定，信用證各當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全以信用證條款為依據(jù)。跟單信用證統(tǒng)一慣

6、例（500號）第三條明確規(guī)定：“信用證按且性質(zhì)與憑以開立信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)。即使信用證中援引這些合同，銀行也與之毫無關(guān)系并不收其約束。”因此，銀行對于買賣合同履行中出現(xiàn)的問題，如貨物的品質(zhì)、數(shù)量不符；發(fā)貨人，承運人，保險人的誠信與否概不負責(zé)。如果出口人未能履行合同或交貨與合同不符，如以次貨充好貨、以假貨充真貨、必然引起信用證糾紛，進口企業(yè)必受損害。 2.出口商人以保函換取倒簽提單、預(yù)借提單及清潔提單 倒簽提單是指貨物實際裝船完畢前簽發(fā)的，并將當(dāng)天的日期記載與提單簽發(fā)日期欄內(nèi)。倒簽提單和預(yù)借提單都屬于欺詐行為。此外，賣方為了掩蓋貨物不清潔的真相，憑保函要求將本應(yīng)簽發(fā)的不清

7、潔提單作為清潔提單簽發(fā)，使單證相符，順利結(jié)匯，并逃避本應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任。 （二）出口商應(yīng)注意的問題： 1“單單一致、單證一致”下的困境 銀行要求信用證與單據(jù)“表面嚴格相符（the doctrine of strict compliance）”。“嚴格相符的原則”不僅要求“單、證一致”，還要求“單、單一致”。即各種單據(jù)之間也要一致。否則，按照UCP50013條規(guī)定，“單據(jù)之間出現(xiàn)的表面的彼此不一致，將被視為單據(jù)表面與信用證不符”。銀行嚴格一致原則付款既是義務(wù)也是權(quán)利。所以在這種情況下，出口商應(yīng)該按照合同嚴格審證，制單。而在實際業(yè)務(wù)中，常見的“陷阱”有：信用證中有出口方無法辦到的要求。比如，如果信

8、用證上規(guī)定的某種單據(jù)是信用證受益人無法出具的（像買方領(lǐng)事簽證）；或是由開證申請人或其指定人出具的，而其又故意不提供或者不及時提供該單據(jù)時，實際上信用證受益人就無法滿足開證行單據(jù)要求，銀行就可以拒絕付款。信用證中有“字誤”。進口方在信用證中故意有一些小小的字誤，不要小看這些字誤，銀行是根據(jù)與信用證條款嚴格相符的單據(jù)承擔(dān)付款責(zé)任的，一點疵誤就可能成為開證行拒付的理由。 2“軟條款” 信用證中的“軟條款”，是指信用證中加列各種條款使信用證下的開證行付款與否不是取決于單證表面是否表面相符，而是取決于第三者的履約意識或履約行為，從而減/降低銀行信用程度的條款。譬如：信用證中的軟條款讓信用證在名義上不可撤

9、銷，但實際可撤銷，開征申請人通過“軟條款”在一定程度上限制著銀行的第一付款人地位，使銀行受制于商業(yè)信用，這就大大降低了銀行信用。此類條款完全無視受益人為完成信用證規(guī)定所做的一起準(zhǔn)備以及可能承擔(dān)的巨大風(fēng)險，使受益人可能無法得到應(yīng)該得到的收匯保障，對受益人顯然有失公平。有此條款的信用證，往往會被不法商人利用來騙取履約保證金或貨物、中介預(yù)付金，成為一種欺詐手段。“軟條款”信用證，實際也違反了信用證的純單據(jù)業(yè)務(wù)原則，將銀行的付款責(zé)任與進口方的利益連接起來，將貨物與銀行的信用證業(yè)務(wù)責(zé)任連接起來。國際商會（ICC）對“軟條款”在信用證中的大量出現(xiàn)，盡管不主張、不鼓勵銀行開出這樣的信用證，但對已開出帶列“軟

10、條款”信用證所持的態(tài)度卻基本為：一經(jīng)開立，當(dāng)事人各方就必須遵守。因此，信用證中的“軟條款”，由于其所特有的隱蔽性和后果的嚴重性，必須給與足夠的警惕。 3信用證條款與買方本土法律規(guī)定不一致 實踐中，有時雖然信用證表面規(guī)定有利于賣方的條件，但買方國家或地區(qū)的法律不允許信用證上的規(guī)定得以實現(xiàn)，此外，應(yīng)預(yù)防在先、了解在先。適當(dāng)時應(yīng)據(jù)理力爭，刪除有關(guān)條款。例如，國外開來的遠期信用中，規(guī)定利息或最終貼現(xiàn)費友買方負擔(dān)，但到期付款，開證行又要求扣除利息所得稅、因為根據(jù)有關(guān)國家或地區(qū)法律，對利息收入均課征所得稅。例如，巴黎國民銀行根據(jù)法國稅法第125條，擅自從付給受益人的利息中扣除了30%的利息收入，而根據(jù)法國

11、政府征收所得稅的對象應(yīng)該是法國的企業(yè)和公民，而遠期匯票是由我國出口公司融資，利息規(guī)定由買方負擔(dān)利息，所以不應(yīng)該扣除利息所得稅。 4其他方面的風(fēng)險。 除了上述應(yīng)注意的方面外，出口商還應(yīng)注意買方不按期開證或者不開證，雖然不會給賣方造成嚴重的損失，但是也應(yīng)該注意防范，否則降低賣方的工作效率。進口商偽造信用證或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開出信用證等寄給出口商，若未察覺，出口商將導(dǎo)致貨款兩空的損失。 四、案情介紹 2006年10月中國廣東省廣州市甲貿(mào)易公司與印度乙公司在廣交會上達成交易，訂立了一份買賣陶瓷的銷售合同，該合同規(guī)定由甲公司以CIF HALDI

12、A價格條件向乙公司銷售一批陶瓷，以信用證方式進行結(jié)算。2006年12月6日，乙公司根據(jù)合同規(guī)定通過中國銀行按時開來信用證，該信用證中表明其受跟單信用證統(tǒng)一慣例，國際商會第600號出版物（以下簡稱UCP600）約束，甲公司的交貨數(shù)量是“ABOUT 8,000 SETS”，甲公司應(yīng)投?！癢ITH PARTICULAR AVERAGE（W.P.A,水漬險）AND WAR RISKS（W.R,戰(zhàn)爭險）”，并要求發(fā)票要由中國貿(mào)易促進委員會（以下簡稱為CCPIT）證明。 甲公司在以往出口此類商品到印度時，習(xí)慣投保ALL RISKS（A.R,一切險）及W.R.（戰(zhàn)爭險）。甲公司在沒有對中國銀行廣州分行交來的

13、信用證進行認真仔細審核的情況下，按照以往的做法向保險公司投保了一切險和戰(zhàn)爭險，并向CCPIT要求其在發(fā)票簽字蓋章進行證明，由于CCPIT工作人員的疏忽，他只是在發(fā)票上加蓋了證明章，忘了簽日期，甲公司審單時也沒有發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致發(fā)票上沒有CCPIT的簽證日期。2006年12月28日，甲公司在裝運港廣州黃埔港將貨物裝運完畢后，便根據(jù)信用證中的單據(jù)要求準(zhǔn)備全套單據(jù)向中國銀行廣州分行交單議付。 銀行對甲公司提交的全套單據(jù)進行審核后，認為單證不符，拒絕付款。銀行提出單據(jù)存在以下三個不符點：（1）提交的保險單中的險別與信用證規(guī)定的不符。信用證規(guī)定甲公司應(yīng)投W.P.A.（水漬險）及W.R.（戰(zhàn)爭險），而保險單中顯

14、示的是A.R.（一切險）及W.R.（戰(zhàn)爭險）；（2）海運提單和商業(yè)發(fā)票中注明甲公司所交貨物數(shù)量為7,180套，不在信用證規(guī)定的范圍之內(nèi)；（3）商業(yè)發(fā)票上只有CCPIT的證明章，沒有簽證日期。 五、案例分析 UCP600第五條規(guī)定，銀行僅處理單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為。本條規(guī)定強調(diào)信用證業(yè)務(wù)作為一種純單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行處理的對象僅限于單據(jù)，而不是貨物、服務(wù)、行為的內(nèi)容以及其他有關(guān)的行為。因此，受益人應(yīng)繕制和提供符合信用證要求的單據(jù)。UCP600第十四條規(guī)定了銀行審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，按照指定行事的指定銀行、保兌行（如有），以及開證行必須僅以單據(jù)為基礎(chǔ)對提示的單據(jù)進行審核，并且以此決定單據(jù)

15、是否在表面上與信用證條款構(gòu)成相符提示。而UCP600第二條明確了相符提示的定義，相符提示意指與信用證條款，本慣例中所適用的規(guī)定及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)相一致的提示。 UCP600第十四條d款對“單證相符”做了進一步說明，規(guī)定了單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)，即單據(jù)中的內(nèi)容不必與信用證、該項單據(jù)本身以及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)完全相符，但該項單據(jù)中的內(nèi)容之間，或單據(jù)中內(nèi)容與其他規(guī)定的單據(jù)或信用證不得互相沖突。當(dāng)然該條款并不表明銀行審單時放棄了“相符”的原則，只是相對而言更為寬松和靈活。在單證和單單之間的要求已不像UCP500那樣要求“等同”（identical），而是僅要求“不得矛盾”（must not conflict wi

16、th），這樣比過去單單之間“不得互不一致”（not inconsistent with）的說法體現(xiàn)了審單標(biāo)準(zhǔn)寬松化的傾向。 雖然審單的標(biāo)準(zhǔn)相對放寬了，但受益人還是要做到“單證相符，單單相符”，才能順利收取貨款。UCP600第十五條規(guī)定了當(dāng)銀行確定單據(jù)提示相符時，就必須予以付款或議付。第十六條則規(guī)定，當(dāng)按照指定行事的指定銀行、保兌行（如有）或開證行確定提示不構(gòu)成相符時，可以拒絕付款或議付。這兩條規(guī)定決定了議付行、保兌行或開證行向受益人支付或議付貨款的唯一依據(jù)就是“單證相符”。 本案中，甲公司按以往習(xí)慣投保了一切險和戰(zhàn)爭險，而信用證要求甲公司應(yīng)投水漬險和戰(zhàn)爭險，雖然甲公司支付的保險費要比本來應(yīng)該支

17、付的更多，而一切險的承保范圍也大于水漬險，確實對乙公司有利，但信用證是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行審單議付的原則是“單證相符、單單相符”。銀行只審核單據(jù)的表面是否與信用證的規(guī)定相符，而不管當(dāng)事人實際花費了多少和履行合同的行為對誰更有利。因此，銀行有權(quán)因甲公司提交的保險單中的險別與信用證規(guī)定不符而拒絕付款。 至于銀行提出的提單中貨物數(shù)量與信用證的規(guī)定不符的問題，根據(jù)UCP600第三十條規(guī)定，凡“約”、“大約”、“大概”或類似的詞語，用于信用證規(guī)定的金額、數(shù)量和單價時，應(yīng)解釋為有關(guān)金額、數(shù)量或單價不超過10的增減幅度。因此，若甲公司向議付行提交的提單中貨物的數(shù)量是在7,2008,800套之間，則與信用證規(guī)

18、定的數(shù)量相符。但實際上，甲公司提交的提單中所注明的貨物數(shù)量是7,180套，與信用證規(guī)定的數(shù)量不符，銀行也就有權(quán)拒絕付款。 六、總結(jié)（買賣雙方對信用證欺詐的防范、救濟措施） 信用證自它產(chǎn)生之日起，其主要作用是作為一種提供銀行信用保障的國際貿(mào)易支付手段，而并非是為了防止欺詐。世界上也沒有任何一種制度可以完全防止欺詐的發(fā)生，也沒有任何商人情愿成為欺詐的犧牲品，這就需要一方面采取有力的措施對尚未發(fā)生的信用證欺詐進行防范，另一方面對于已經(jīng)發(fā)生的欺詐進行及時有效地救濟。下面我們從兩個方向進行了總結(jié)： 一、申請人通常是買方 （一）審慎選擇貿(mào)易伙伴，深入進行資信調(diào)查。買方應(yīng)當(dāng)盡可能通過正式途徑來接觸和了解客戶

19、，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意，這是買方把關(guān)的第一步，實際上也是最重要的一步。同時也要對相關(guān)銀行也應(yīng)進行資信調(diào)查。 （二）在確定交易方式中，盡量選擇有利的價格條件和付款方式。國際貿(mào)易中，使用頻率最高的貿(mào)易術(shù)語是FOB（裝運港船上交貨價）和CIF（成本保險費運費）這兩種。兩者的最大區(qū)別在于誰負責(zé)租船，簽訂運輸合約。在簽訂合同時，買方應(yīng)爭取使用FOB方式。在FOB價下，由買方租船定艙，辦理保險，可以選擇自己信賴的承運人承接貨物，減少船運公司和出口方相互勾結(jié)出具假提單的可能性，不給賣方或托運人以可趁之機。這樣，可以有效防止簽發(fā)不真實的提單，諸如倒簽提單、預(yù)借提單、虛假不清潔提單等。買方把握較

20、大主動權(quán)，賣方想要欺詐自然難上加難。另外，盡量采取遠期支付方式，也就是在信用證中開立遠期付款或承兌的匯票。這種情形下即便賣方欺詐行為暴露，貨款仍未支付，買方才有足夠的時間采取救濟措施。 (三）確保裝運的是合同所訂的貨物。買方可以請獨立的有專業(yè)聲望的檢驗公司實施裝船預(yù)檢、監(jiān)造和監(jiān)裝,簽發(fā)裝船證明等,這是防止國際商貿(mào)活動中出口商進行詐騙的有效方法。在我國的進口業(yè)務(wù)中,對重要商品或大型成套設(shè)備的進口時,應(yīng)指定由中國商檢部門,或中國商檢部門委托的國外公證部門對商品實施裝船前的檢驗及監(jiān)裝。 （四）認真審查出口方提交的單據(jù)。買方收到銀行轉(zhuǎn)來的各種單據(jù)后,要由有經(jīng)驗的人員對單據(jù)的真?zhèn)芜M行鑒別,以降低出口商偽

21、造單據(jù)的風(fēng)險。如有可疑之處,應(yīng)致電倫敦國際海事局核實,單據(jù)核查屬實后再付款,否則應(yīng)立即通知銀行,凍結(jié)資金,拒絕付款。 二、受益人通常指賣方 （一）深入了解進口方的資信。出口貿(mào)易中,出口方不能急于求成,貿(mào)然與一些資信不明的新貿(mào)易伙伴進行經(jīng)貿(mào)活動,應(yīng)對對方的資信進行調(diào)查。在對進口方進行資信調(diào)查時,出口方可以通過駐外領(lǐng)使館、駐外機構(gòu)和一些大的銀行、咨詢機構(gòu)來進行。 （二）加強對開證行的資信調(diào)查。信用證屬銀行信用,是開證行以自己的信用作為保證,因而開證行的信用至關(guān)重要。實際業(yè)務(wù)中,有一些資信不良的小銀行與進口商勾結(jié)開出信用證后,又以各種理由拒絕付款,使出口方遭受損失。為防范這一風(fēng)險,出口方應(yīng)事先了解進口方所在