1、山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/118-302.192-1999稽核與綜合分析崗位工作標(biāo)準(zhǔn)1999-10-10發(fā)布1999-11-10實(shí)施山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司 發(fā)布前言本標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)山東臨沂發(fā)電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/118-202.03-1995<<管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)編寫的基本規(guī)定>>的要求進(jìn)行編寫的。本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)提出。本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司考核辦歸口。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司計(jì)財(cái)部。本標(biāo)準(zhǔn)起草人：周志峰 修定： 審核： 審定： 審批：本標(biāo)準(zhǔn)于1994年12月10日首次發(fā)布于1998年12月10日首次修訂 本標(biāo)準(zhǔn)

2、由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/118302.2021999稽核與綜合分析崗位工作標(biāo)準(zhǔn)1范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了財(cái)務(wù)稽核與綜合分析崗位的責(zé)任與權(quán)限、工作內(nèi)容與要求、檢查與考核。本標(biāo)準(zhǔn)適用于財(cái)務(wù)稽核與分析等綜合管理工作，是檢查與考核本崗位工作的依據(jù)。2引用標(biāo)準(zhǔn)山東省電力集團(tuán)公司通用工作標(biāo)準(zhǔn)及其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)通則國(guó)家有關(guān)的法律、規(guī)定3責(zé)任與權(quán)限3.1基本素質(zhì)要求3.1.1作風(fēng)正派，具有財(cái)經(jīng)類中專及以上學(xué)歷，并取得初級(jí)會(huì)計(jì)資格以上的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。3.1.2熟練掌握財(cái)務(wù)管理中的各種技能和財(cái)經(jīng)管理的有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)政策，并能做到靈活應(yīng)用。3.1.3

3、熟悉生產(chǎn)過程，了解設(shè)備經(jīng)濟(jì)性能和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。3.2責(zé)任3.2.1以本公司為會(huì)計(jì)主體，依會(huì)計(jì)法對(duì)主體的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行稽核監(jiān)督。3.2.2對(duì)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始及自制憑據(jù)、帳薄記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行核查監(jiān)督。3.2.3對(duì)一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行防范監(jiān)督、制止。3.2.4擔(dān)負(fù)因稽核不力而形成的違規(guī)違紀(jì)等關(guān)聯(lián)責(zé)任。3.2.5對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出存在的問題及解決措施，及時(shí)為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)資料，并保證財(cái)務(wù)資料的一致性。3.2.6編制財(cái)務(wù)預(yù)算和日常的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織、監(jiān)督預(yù)算和計(jì)劃的實(shí)施。3.2.7規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)中的全過程管理。3.3權(quán)限3.3.1有權(quán)制止不符合財(cái)務(wù)收支

4、程序的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。3.3.2有權(quán)責(zé)成有關(guān)人員對(duì)核算和記錄不真實(shí)、不準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行更正。3.3.3有權(quán)檢查、監(jiān)督預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況。3.3.4有權(quán)拒絕執(zhí)行重大違紀(jì)行為并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況。4工作內(nèi)容與要求4.1工作內(nèi)容4.1.1稽核4.1.1.1稽核程序4.1.1.1.1事前審核審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理前的行為及相關(guān)資料。4.1.1.1.2事中監(jiān)督對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行監(jiān)督。4.1.1.1.3事后復(fù)核對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理后的各種帳薄、報(bào)表、憑據(jù)等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行復(fù)核。4.1.1.2稽核內(nèi)容4.1.1.2.1財(cái)務(wù)收支4.1.1.2.1.1根據(jù)財(cái)務(wù)制度，逐筆審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。4.1.1.2.1.2對(duì)不合法、無(wú)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)

5、內(nèi)容不真實(shí)、有關(guān)合同不完整、開支超標(biāo)、弄虛作假的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)予以制止退回，特殊情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4.1.1.2.1.3對(duì)政策界限不清的收支，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示后在作處理。4.1.1.2.2憑證4.1.1.2.2.1審核原始及自制憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。4.1.1.2.2.2對(duì)不符號(hào)規(guī)定的原始憑據(jù)要求予以退回，對(duì)出帳不準(zhǔn)確的自制責(zé)成有關(guān)人員更正。4.1.1.2.3會(huì)計(jì)帳薄4.1.1.2.3.1檢查會(huì)計(jì)帳薄設(shè)置的合理性、合規(guī)性及實(shí)用性。4.1.1.2.3.2對(duì)各種帳薄記錄定期進(jìn)行復(fù)核，檢查記帳和結(jié)帳的合規(guī)性。4.1.1.2.3.3責(zé)成有關(guān)人員對(duì)不符合要求的帳薄及記錄進(jìn)行更正調(diào)整。4.1.1.2.

6、4財(cái)務(wù)報(bào)表4.1.1.2.4.1對(duì)報(bào)表進(jìn)行制度審核，檢查報(bào)表是否按會(huì)計(jì)制度編報(bào)，以及各項(xiàng)指標(biāo)的真實(shí)可靠性。4.1.1.2.4.2對(duì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)審核，檢查報(bào)表項(xiàng)目、指標(biāo)填寫的完整性，帳表及表表之間的勾稽關(guān)系的相符性。4.1.1.2.4.3責(zé)成報(bào)表編制人對(duì)不合格的報(bào)表進(jìn)行更正。4.1.1.2.5根據(jù)公司需要開展專題審核和分析。4.1.2分析4.1.2.1按月度、季度及年度對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，根據(jù)分析找出經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問題。4.1.2.2參與經(jīng)營(yíng)管理分析活動(dòng)會(huì)，協(xié)助解決經(jīng)營(yíng)管理工作中出現(xiàn)的問題。4.1.3預(yù)算、計(jì)劃管理4.1.3.1根據(jù)上年度財(cái)務(wù)情況及時(shí)編制年度預(yù)算，并根據(jù)年度預(yù)算情況編制月度

7、計(jì)劃。4.1.3.2監(jiān)督、檢查預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況，并對(duì)其中存在的問題提出相應(yīng)意見。4.1.4其他臨時(shí)安排的工作。4.2要求4.2.1稽核方面4.2.1.1定期對(duì)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)及帳、表、憑證進(jìn)行日常稽核工作。4.2.1.2每月20日前對(duì)上月帳薄進(jìn)行復(fù)核。4.2.1.3每月及時(shí)對(duì)各種財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核。4.2.1.4對(duì)工作內(nèi)容的稽核率達(dá)到100，準(zhǔn)確率達(dá)到100。4.2.1.5每月對(duì)稽核工作進(jìn)行總結(jié)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題須以書面形式匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。4.2.2財(cái)務(wù)分析方面4.2.2.1資料分析要及時(shí)、全面、準(zhǔn)確，找出出現(xiàn)問題的原因，提出解決問題的辦法。4.2.3預(yù)算、計(jì)劃方面4.2.3.1預(yù)算、計(jì)劃編制要全面且切實(shí)可行，保證其準(zhǔn)確率。4.2.3.2預(yù)算、計(jì)劃要落實(shí)到位，其執(zhí)行情況要嚴(yán)格考核。5檢查