1、2021年稅收征管法及實(shí)施細(xì)則知識(shí)競(jìng)賽培訓(xùn)試題單項(xiàng)選擇題(15分)以下各題只有一個(gè)答案是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案序號(hào)填 寫(xiě)在題前的括號(hào)中，每題1分，共計(jì)15分，多選、錯(cuò)選、不選均不 得分。()1是稅收征收管理工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度。A. 帳薄.憑證管理B. 稅務(wù)登記管理C. 發(fā)票管理D. 納稅中報(bào)管理()2.2002年6月，天倫制衣公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系1996年1月的, 另一筆系2000年5月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。A. 1996年和2000年的多繳稅

2、款均可B. 2000年的多繳稅款可以退稅，1996年的不可以C. 1996年的多繳稅款可以退稅，2000年的不可以D. 1996年和2000年的多繳稅款均不可以()3當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使A. 抵押權(quán)B. 留置權(quán)C. 代位權(quán)D. 撤銷(xiāo)權(quán)()4當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以按照處罰罰的規(guī)定，每R按罰款額的()加處罰款。A. 2%B. 3%C. 1倍D. 5倍()5對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計(jì).檢查，下列說(shuō)法正確的是：()A. 財(cái)政、審計(jì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)稅收法律法規(guī)

3、的規(guī)定執(zhí)行B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財(cái)政.審計(jì)檢查出的稅款、滯納金征收入庫(kù)C. 財(cái)政.審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見(jiàn)書(shū)執(zhí)行D財(cái)政、審計(jì)可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫(kù)，但是應(yīng)該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行()6對(duì)納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國(guó)家稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是.()A. 3年B. 5年D. 永久()7對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，0A. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款B. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款c.由稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬(wàn)元以下的罰()&文天電器公司由于運(yùn)用公式錯(cuò)誤而在去年多繳了增值稅，關(guān) 于是否退還稅款，下列說(shuō)法中正確的是：()A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之R起30 R查實(shí)并辦理退還手續(xù);B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時(shí)，不加算多繳稅款的銀行利息;C. 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還中請(qǐng)之H起10 R內(nèi)辦理退還手續(xù);D. 加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅.出口退稅和各種減免退稅。()9關(guān)于納稅人帳簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表的管理規(guī)定，下列

5、說(shuō)法中A. 帳簿、會(huì)計(jì)憑證.報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以使用外國(guó)文字記帳;B. 帳簿.會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)當(dāng)及時(shí).準(zhǔn)確、全而;C. 帳簿.會(huì)計(jì)憑證.報(bào)表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存10年,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外;D. 扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個(gè)人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)帳。（）W經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存 款帳戶(hù)許可證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢(xún)（）在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶(hù)。A.案件的有關(guān)嫌疑人員B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人C.所有納稅人D.被查對(duì)象()U根據(jù)群眾舉報(bào)，個(gè)體戶(hù)張

6、三豐存在采取虛假納稅中報(bào)手段少繳個(gè)人所得稅的行為。2003年3月,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)張某實(shí)施稅務(wù)檢查。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，根據(jù)需要,經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可以查詢(xún)()的儲(chǔ)蓄存款。A. 張三豐B. 張三豐及其妻子C. 張三豐及其父母D. 張三豐及其妻子、父母()12對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后()日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī) 關(guān)報(bào)送納稅中報(bào)表。A. 10B. 20C. 30D. 45()13李某因不服市國(guó)稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過(guò)程中，國(guó)稅局撤銷(xiāo)了原處罰決定，高某遂向法院中請(qǐng)撤訴，法院作 出準(zhǔn)了撤訴的裁定。兩天以后，市國(guó)稅局又以同

7、一事實(shí)和理由作出了 與原來(lái)相同的處罰決定，高某應(yīng)當(dāng)如何處理?A. 重新起訴;B. 中請(qǐng)?jiān)賹?，?qǐng)求法院撤銷(xiāo)原準(zhǔn)予撤訴的裁定；C. 撤回撤訴中請(qǐng)，請(qǐng)求法院恢復(fù)訴訟，繼續(xù)審理木案；D. 對(duì)法院所作的撤訴裁定提出上訴。()14簡(jiǎn)易中報(bào)與簡(jiǎn)并征期方式的適用于()的納稅人。A. 查帳征收B. 查定征收C. 查驗(yàn)征收D. 定期定額（）15某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷(xiāo)售建筑材料同 時(shí)兼營(yíng)一小吃部，由于分別核算銷(xiāo)售額，則該商店應(yīng)當(dāng)（）。A. 銷(xiāo)售建材繳納增值稅，小吃部繳納營(yíng)業(yè)稅;B. 銷(xiāo)售建材繳納營(yíng)業(yè)稅，小吃部繳納增值稅;C. 銷(xiāo)售建材和小吃部都繳納增值稅;D. 銷(xiāo)售建材和小吃部都繳納營(yíng)業(yè)稅。二-多項(xiàng)

8、選擇題（20分）以下各題中，至少有兩個(gè)答案是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案 序號(hào)填寫(xiě)在題前的扌舌號(hào)中，每題2分，共計(jì)20分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。()1.納稅人辦理()事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件A. 開(kāi)立銀行賬戶(hù);B. 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票;C. 簽定營(yíng)業(yè)合同;D中請(qǐng)減稅、免稅、退稅;()2. 一般情況下，具有下列關(guān)系()之一的公司.企業(yè)和其 他經(jīng)濟(jì)組織。也屬于稅收征管法所稱(chēng)的關(guān)聯(lián)企業(yè),A. 企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金額50%或以上B. 企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上是由另一企業(yè)所委派的C. 企業(yè)與另一企業(yè)之間存在大宗商品交易關(guān)系的D. 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供專(zhuān)

9、利權(quán)才能正常進(jìn)行的()3.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人聘請(qǐng)代為建賬和辦理賬務(wù)的機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn), 可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，()。A. 建立收支憑證粘貼簿B. 建立進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿C. 使用稅控裝HD. 不設(shè)賬簿()4.納稅人自結(jié)算繳納稅款之R起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀 行同期存款利息的多繳稅款退稅不包扌邸)oA. 超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款B預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅c.出口退稅D各種減免退稅()5.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn),可以延期繳納稅款。A. 國(guó)家稅務(wù)總局B. 省級(jí)稅務(wù)局C

10、. 計(jì)劃單列市級(jí)稅務(wù)局D. 縣以上稅務(wù)局(分局)()6.張?zhí)炀攀俏崔k理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶(hù)，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)張?jiān)?002年9月應(yīng)納稅款4萬(wàn)元。由于該公司未中報(bào)交納稅款, 于是稅務(wù)機(jī)關(guān)在10月11日就向其送達(dá)了催繳稅款通知書(shū)，責(zé)令 其15 R內(nèi)繳納上述稅款。至10月31日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A. 責(zé)令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔(dān)保;B可以扣押張某正在銷(xiāo)售的電器商品等;C. 直接查封張某正在銷(xiāo)售的電器商品等;D. 對(duì)張?zhí)炀盘幰粤P款()7.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，對(duì)于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()°A. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票B. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)停供發(fā)票C. 由稅

11、務(wù)機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證D. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得E. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)并處罰款()8. 一般而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在()情況下，要求納稅人其提供納稅擔(dān)保。A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的;B. 納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象;C. 欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要岀境的;D. 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，需中請(qǐng)行政復(fù)議的()9.稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所稱(chēng)賬簿，是指總賬.明細(xì)賬.日記賬以及其他輔助性賬簿。()應(yīng)當(dāng)采用訂木 式。A總賬B. 明細(xì)賬C. R記賬D. 其他輔助性賬簿()10.對(duì)于納稅人的減稅.免稅，下列表述中，正確的表述有A

12、.納稅人享受減稅.免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面中請(qǐng)B.減稅.免稅的中請(qǐng)必須經(jīng)法律.行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批C. 地方各級(jí)人民政府作出的減稅、免稅決定一律無(wú)效D. 拿受減稅、免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自減稅、免稅期滿(mǎn)的次R起恢復(fù)納稅三. 判斷是非題(20分)判斷下列各題的正確與錯(cuò)誤，并將答案填寫(xiě)在題前的扌舌號(hào)中，如 果你認(rèn)為正確，則寫(xiě)上J如果你認(rèn)為錯(cuò)誤則寫(xiě)上每題1 分，共計(jì)20分。()1納稅義務(wù)通常由稅收的有關(guān)程序法作出明確規(guī)定后，經(jīng)征稅主體對(duì)其確認(rèn)后才能履行。()2.凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅費(fèi)征收管理，均適用稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則。()3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或

13、者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的基本存款帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記，但其非基木帳戶(hù)(例如不 能提取現(xiàn)金繁榮結(jié)算帳戶(hù))就不一定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記。()4.固定業(yè)戶(hù)外出經(jīng)營(yíng)的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營(yíng)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。()5.稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化，且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化的，辦理變更稅務(wù)登記，不換發(fā)稅務(wù)登記證件。()6.省級(jí)政府不得作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本省實(shí)際情況，決定在本省內(nèi)適當(dāng)變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。()7.納稅人、扣繳義務(wù)人如果使用已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記賬，并能夠準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)成果的，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不 再建立總賬等紙質(zhì)賬簿。()8

14、.納稅中報(bào)是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書(shū)面報(bào)告的法律行為。()9.如果納稅人未及時(shí)查詢(xún)延期申報(bào)中請(qǐng)批復(fù)結(jié)果造成的中報(bào)逾期.稅款滯納的，不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。()10.稅收征管中對(duì)于不可抗力導(dǎo)致納稅人無(wú)法及時(shí)納稅的,可以中請(qǐng)辦理延期納稅，其中“不可抗力”是指納稅人自己無(wú)法預(yù)見(jiàn)、 無(wú)法避免.無(wú)法克服的自然災(zāi)害或者經(jīng)濟(jì)困難。()11.當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。()12.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不了行政處罰。()13、某淮海實(shí)業(yè)總總資產(chǎn)為1000萬(wàn)，資產(chǎn)重組時(shí)實(shí)

15、際欠稅100萬(wàn)元，資產(chǎn)重組已經(jīng)分立成淮華貿(mào)易公司和海華貿(mào)易公司，淮華貿(mào)易 公司分得資產(chǎn)800萬(wàn)，海華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)200萬(wàn)。則稅務(wù)機(jī)關(guān)在 追繳欠稅時(shí)，淮華貿(mào)易公司最多應(yīng)承擔(dān)清償欠稅80萬(wàn)的義務(wù)，其余 應(yīng)當(dāng)向海華貿(mào)易公司追繳。)14.稅收征管法要求所有企業(yè)、事業(yè)單位均應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款賬 戶(hù)，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。()15.銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并將有關(guān)納稅人的銀行帳號(hào)主動(dòng)向稅 務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)而報(bào)告。()16.稅務(wù)人員不得索賄.徇私舞弊.玩忽職守、不征或少征應(yīng)征稅款;不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù) 人。()17.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納 金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依 法追究刑事責(zé)任。()18、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)