1、1籌資業(yè)務控制1.3籌資決策管理流程1.籌資決策管理流程與風險控制圖2.籌資決策管理流程控制表控制事項籌資決策管理流程控制詳細描述及說明階段控制D11.財務部籌資主管每年根據(jù)企業(yè)下年度的利潤預算、投資計劃及有關資金安排，預測公司的自由資金和長短期融資規(guī)模，編制籌資計劃，按規(guī)定權限報批后執(zhí)行D22 .籌資專員將相關憑證提交財務部人員進行賬務處理3 .籌資與投資主管根據(jù)企業(yè)資金狀況和金融業(yè)務市場的變化，編制籌資分析報告4 .籌資主管提出籌資業(yè)務管理建議，報送財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)審核和總經(jīng)理、審批D35.籌資與投資主管負責對籌資活動的執(zhí)行進行考核，提出考核建議并進行考評相關規(guī)范應建規(guī)范參照規(guī)范籌資決

2、策流程管理制度籌資決策責任追究制度、籌資方案制定辦法企業(yè)內(nèi)部控制應用指引企業(yè)會計準則一一基本準則文件資料籌資計劃籌資分析報告責任部門及責任人財務部總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理、籌資主管、籌資專員1 .籌資方案審批流程與風險控制圖籌資方案審批流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階董厚&會總名至理財務總監(jiān)籌資主管政府主管部門相關部門段如果籌資方案的選擇沒有考慮企業(yè)的經(jīng)營需要，就有可能使得籌資結(jié)構(gòu)安排不合理，籌資收益小于籌資成本，造成企業(yè)到期無法償還利息未通1過1通過&審核并選擇u最優(yōu)方案N組織評估；（開女編寫:/以上D一i%兩種（籌資i»L

3、D14小組1籌資沒有考慮籌資成本和風險評估等因素，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失組織初步41籌資方風險LZ生行!卜Z5力本和評估:_協(xié)調(diào)D2k*姐生"jlA籌資決策失誤可能造成企業(yè)資金不足、資金冗余或債務結(jié)構(gòu)不合理Y6籌資方案:可行性報告:確定籌資4%7E一一來一通：j-<審配合方案11選擇籌資;對象（結(jié)束）通過!D32 .籌資方案審批流程控制表籌資方案審批流程控制控制事項詳細描述及說明階段控D11 .籌資人員編寫兩種以上的籌資方案，并報財務總監(jiān)審核2 .財務總監(jiān)審核并選擇最優(yōu)方案，將選出的最優(yōu)方案報總經(jīng)理審批；如果無法從中選出最優(yōu)方案，則將籌資方案返回籌資人員修改3 .

4、籌資方案經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務總監(jiān)組織評估小組對籌資方案進行評估D24 .評估小組綜合考慮籌資成本和風險評估等因素，編制籌資方案風險評估報告，并對籌資方案進行比較分析5 .評估小組對籌資方案中的籌資成本和風險進行評估，相關部門進行協(xié)調(diào)制D36 .財務總監(jiān)編制籌資方案可行性報告，并報總經(jīng)理審核、董事會審批，相關部門予以配合7 .籌資方案可行性報告得到董事會審批后，財務總監(jiān)確定最終的籌資方案，并報政府主管部門進行審批8 .籌資主管根據(jù)通過的籌資方案開展籌資工作，選擇籌資對象相關規(guī)范應建規(guī)范籌資方案制定辦法參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應用指引企業(yè)會計準則一一基本準則文件資料籌資方案、籌資方案可行性報告籌資方

5、案風險評估報告責任部門及責任人財務部、政府主管部門、相關部門總經(jīng)理、財務總監(jiān)、籌資主管2投資業(yè)務控制2.3投資評價管理流程1.投資評價管理流程與風險控制圖2.投資評價管理流程控制表投資評價管理流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制相關規(guī)范D11 .由投資部人員考察投入成本和投資收益率與預期的差別，分析差別產(chǎn)生的原因2 .由投資部人員考察被投資項目目前狀況與投資預期的差別，分析差別產(chǎn)生的原因D2應建規(guī)范3 .由投資評價委員會對投資項目評價報告提出意見和建議，包括獎懲措施的運用等4 .由總經(jīng)理根據(jù)修改和審批后的投資項目評價報告實施具體的獎懲措施投資評估管理規(guī)范參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應用指引文件資料投

6、資項目評估報告責任部門及責任人董事會、投資評價委員會、投資部董事長、總經(jīng)理2.41.投資執(zhí)行管理流程與風險控制圖投資執(zhí)行管理流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11 .由投資部相關人員根據(jù)投資協(xié)議的內(nèi)容制定具體的投資實施方案，應明確出資時間、金額、出資方式及責任人員等內(nèi)容2 .企業(yè)可以根據(jù)管理需要和有關規(guī)定向被投資企業(yè)派出董事、監(jiān)事、財務負責人或其他管理人員D2D33 .投資部定期組織相關人員進行投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況應當及時向有關部門和人員報告，并采取相應措施4 .會計按照國家統(tǒng)一的會計準則制度對投資收益進行核算5 .對于被投資單位以股票形式發(fā)放的股利，財務主管應及時更新賬面股份數(shù)量6 .投資部人員發(fā)現(xiàn)異常情況應及時上報，由財務總監(jiān)組織相關人員商議