1、1.借：交易性金融資產成本 800萬 投資收益 2萬 貸：銀行存款 802萬借：公允價值變動損益 30萬 【（8-7.7）*100】 貸：交易性金融資產公允價值變動 30萬借：交易性金融資產公允價值變動40貸：公允價值變動損益40借：銀行存款 825萬 貸：交易性金融資產成本 800萬 公允價值變動損益 30萬 投資收益 25萬借：投資收益10貸：公允價值變動損益 102. （1）1月5日購入債券借：交易性金融資產成本 2000 應收利息 60 投資收益 40 貸：銀行存款 2100（2）1月15日收到2007年下半年的利息借：銀行存款 60 貸：應收利息 60（3）3月31日確認公允價值變動

2、借：交易性金融資產公允價值變動 200 貸：公允價值變動損益 200（4)3月31日計算利息確認投資收益借：應收利息 30 貸：投資收益 30（5）3月31日確認公允價值變動借：公允價值變動損益 240 貸：交易性金融資產公允價值變動 240（6）6月30日計算利息確認投資收益借：應收利息 30 貸：投資收益 30（7）7月15日收到2008年上半年的利息借：銀行存款 60 貸：應收利息 60（8）8月15日處置該債券借：銀行存款 2400 交易性金融資產公允價值變動 40 貸：交易性金融資產成本 2000 投資收益 440借：投資收益 40 貸：公允價值變動損益 403. （1）2007年1

3、月1日購買債券時：借：持有至到期投資成本1100貸：銀行存款 1010持有至到期投資利息調整 902007年12月31日確認投資收益：借：應收利息 33 （1100×3）持有至到期投資利息調整27.60貸：投資收益 60.60（1010×6）（2）2008年收到利息和確認投資收益的會計分錄：2008年1月5日收到上年利息：借：銀行存款 33貸：應收利息 332008年12月31日確認投資收益：借：應收利息 33持有至到期投資利息調整29.26貸：投資收益 62.26 （101027.60）×6（3）2009年相關會計分錄：1月5日收到上年利息：借：銀行存款 33貸

4、：應收利息 332009年12月31日確認投資收益：借：應收利息 33持有至到期投資利息調整33.14（9027.6029.26）貸：投資收益66.14借：銀行存款 1133貸：持有至到期投資成本 1100        應收利息        334.（1）借：交易性金融資產成本 950 投資收益 11 貸：銀行存款 961借： 交易性金融資產公允價值變動 50 貸：公允價值變動損益 50借：應收利息 33 貸：投資收益 33（2）借：持有至到期投資成本

5、 1100 貸：銀行存款 961 持有至到期投資利息調整 1392008年末 應收利息=1100*3%=33萬元實際利息=961*6%=57.66萬元利息調整-57.66-33=24.66萬元 借：應收利息 33 持有至到期投資利息調整 24.66 貸：投資收益 57.66（3）借：可供出售金融資產成本 1100 貸：銀行存款 961 可供出售金融資產利息調整139 借：應收利息 33 可供出售金融資產利息調整 24.66 貸：投資收益 57.66攤余成本=961+24.66=985.66萬元 借：可供出售金融資產公允價值變動 14.34 1000-985.66 貸：資本公積其他資本公積 14

6、.435. 1）2003年6月5日借：長期股權投資 1552.8 200*（8-0.3）+12.8 應收股利 60 貸：銀行存款1612.82)2003年7月5日借：銀行存款 60貸：應收股利 603)2003度G公司實現(xiàn)年度凈利潤840萬借：長期股權投資損益調整 168 (840*200/1000) 貸：投資收益 1684）2004年2月2借：應收股利 80 (400*200/1000) 貸：長期股權投資損益調整 80 5）3月2日借：銀行存款80 貸：應收股利 806）2004年度G公司發(fā)生凈虧損200萬借：投資收益 40 (200*200/1000) 貸：長期股權投資損益調整 40 6.

7、 20×7年度：借：累計折舊 600 固定資產清理 1400 貸：固定資產 2000借：長期股權投資A公司 1800 （3000×60%） 貸：固定資產清理 1400 資本公積 400 借：管理費用 20 貸：銀行存款 20借：應收股利 120 貸：長期股權投資A公司 120借：銀行存款 120 貸：應收股利 12020×8年度：應沖減的成本=（300+200）（600200）×60%120 =60（萬元）應確認的投資收益=300×60%（60） =240（萬元）借：應收股利 180 長期股權投資A公司 60 貸：投資收益 240借：銀行存款

8、180 貸：應收股利 1807. (1)4月1日取得短期借款時：借：銀行存款 200 000貸：短期借款 200 000(2)4、5月末計提利息時6借：財務費用 1 000貸：應付利息 1 000(3)6月31日償付短期借款及利息時：借：財務費用 1 000應付利息 2 000短期借款200 000貸：銀行存款203 008. (1)2006年5月4日購入產品并驗收入庫時：借：庫存商品 250應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 42.5貸：應付賬款 292.5(2)2006年5月21日支付貨款，享受現(xiàn)金折扣：借：應付賬款 292.5貸：財務費用 2.5銀行存款 2909. 借：原材料 15000

9、0 應交稅費-應交增值稅（進項稅） 25500 貸：銀行存款 175500借：銀行存款 381000 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 51000 應交稅費-應交消費稅 30000 主營業(yè)務收入：300000借：在建工程 70200 貸：原材料：60000 應交稅金-應交銷項稅（進項稅額轉出） 10200借：銀行存款 330000 無形資產 270000 貸： 應交稅費-營業(yè)稅 16500 營業(yè)外收入 4350010.  (1)購入原材料：借：原材料1 009 300應交稅費應交增值稅(進項稅額) 170 700(170 000+10 000×7%)貸：銀行存款1 180

10、 000(1 000 000+170 000+10 000)(2)銷售商品：借：應收票據 234 000貸：主營業(yè)務收入 200 000應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 34 000(3)在建工程領用生產用庫存原材料：借：在建工程 11 700貸：原材料 10 000應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出) 1 700(4)對外提供勞務：借：銀行存款100 000貸：其他業(yè)務收入100 000計算應交營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及附加5 000貸：應交稅費應交營業(yè)稅5 000(100 000×5%)(5)轉讓無形資產所有權通過營業(yè)外收入核算：借：銀行存款 100 000貸：無形資產 60 000應交

11、稅費應交營業(yè)稅 5 000(100 000×5%)營業(yè)外收入 35 000(6)銷售產品：借：銀行存款 117 000貸：主營業(yè)務收入 100 000應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 17 000借：營業(yè)稅金及附加 10 000貸：應交稅費-應交消費稅 10 000借：主營業(yè)務成本 80 000貸：庫存商品 80 000(7)繳納增值稅：借：應交稅費應交增值稅(已交稅金) 25 000未交增值稅 5 000貸：銀行存款 30 00011. (1)9月1日，企業(yè)購入工程用原材料：借：工程物資 585 000貸：應付票據 585 000(2)9月3日，預收乙公司預付貨款：借：銀行存款 10

12、0 000貸：預收賬款 100 000(3)9月10日，企業(yè)向乙公司發(fā)貨：借：預收賬款 351 000貸：主營業(yè)務收入 300 000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)51 000結轉成本時;借：主營業(yè)務成本 250 000貸：庫存商品 250 000收到乙公司支付的剩余貨款及稅金：借：銀行存款 251 000貸：預收賬款 251 000(4)9月15日，企業(yè)轉讓專利權時應交營業(yè)稅=100 000×5%=5 000(元)借：銀行存款 100 000無形資產減值準備 60 000累計攤銷 40 000貸：無形資產 160 000應交稅費應交營業(yè)稅 5 000營業(yè)外收入處置非流動資產利得 3

13、5 000(5)9月28日：分配工資：借：生產成本 300 000制造費用 160 000管理費用 40 000在建工程 20 000貸：應付職工薪酬520 000實際發(fā)放工資：借：應付職工薪酬 520 000貸：銀行存款 520 000(6)9月30日，計算應付利息=585 000×8%×1/12=3 900(元);借：財務費用 3 900貸：應付票據 3 90012.  (1)長期借款業(yè)務有關的會計分錄:    2008年1月1日取得借款    借:銀行存款 800000  

14、60; 貸:長期借款-本金 800000    6月30日應計提上半年利息=800000×10%÷2=40000(元)    借:在建工程 40000    貸:應付利息 40000    12月31日計提下半年利息:    借:在建工程 40000    貸:應付利息 40000    (2)發(fā)行債券業(yè)務有關會計分錄:    2008年

15、4月1日收到發(fā)行債券價款:    借:銀行存款 1000000    貸:應付債券-面值 1000000    12月31日應計提債券利息=1000000×8%÷12×9=60000(元)    借:在建工程 60000    貸:應付債券-應計利息 6000013. (1)2007年1月1日發(fā)行債券借：銀行存款1961.92應付債券利息調整38.08貸：應付債券-債券面值2 000(2)2007年6月30日計提利息

16、利息費用= 1961.92×2%=39.24(萬元)借：在建工程39.24貸：應付利息30應付債券利息調整9.24(3)2007年7月1日支付利息借：應付利息30貸：銀行存款30(4) 2007年12月31日計提利息利息費用= (1961.92+9.24)×2%=39.42(萬元)手寫板圖示1001-02期末攤余成本=期初攤余成本+本期計提利息-本期支付的利息借：財務費用39.42貸：應付利息30應付債券利息調整9.42(5)2008年1月1日支付利息借：應付利息30貸：銀行存款30(6)2008年6月30日計提利息利息費用= (1961.92+9.24+9.42)

17、5;2%=39.61(萬元)借：財務費用39.61貸：應付利息30應付債券利息調整9.61(7)2008年7月1日支付利息借：應付利息30貸：銀行存款30(8)2008年12月31日計提利息尚未攤銷的“利息調整”余額=38.08-9.24-9.42- 9.61=9.81(萬元)利息費用=30+9.81=39.81(萬元)借：財務費用39.81貸：應付利息30應付債券利息調整9.81(7)2009年1月1日支付利息和本金借：應付債券-債券面值2000應付利息30貸：銀行存款203014（1）負債成份的初始入賬金額 400×1 000×6%×（P/A ,9%,3）40

18、0 000×（P/F ,9%,3）369 631.20（萬元）v （2）權益成份的初始入賬金額400 000369 631.20 30 368.80（萬元）借：銀行存款 400 000 應付債券可轉換債券利息調整30 368.80 貸：應付債券可轉換債券面值 400 000 資本公積其他資本公積30 368.80v 2007年12月31日計息借：財務費用33 266.81（369 631.20×9%） 貸：應付利息24 000（400 000×6%） 應付債券可轉換債券利息調整9 266.81借：應付利息24 000 貸：銀行存款 24 000v 2008年4月1

19、日計息借：財務費用8 525.21（369 631.209 266.81）×9%×3/12 貸：應付利息6 000 （400 000×6%×3/12） 應付債券可轉換公司債券利息調整2 525.21v 2008年4月1日，轉換的股份數(shù)400×8032 000（萬股）借：應付債券可轉換債券面值 400 000 應付利息 6 000 資本公積其他資本公積30 368.80 貸：應付債券可轉換債券利息調整18 576.78（30 368.809 266.812 525.21） 股本 32 000資本公積股本溢價385 792.0215. （1）負債成

20、份的初始入賬金額 400×1 000×6%×（P/A ,9%,3）400 000×（P/F ,9%,3）369 631.20（萬元）（2）權益成份的初始入賬金額400 000369 631.20 30 368.80（萬元）借：銀行存款 400 000 應付債券可轉換債券利息調整30 368.80 貸：應付債券可轉換債券面值 400 000 資本公積其他資本公積30 368.802009年12月31日計息借：財務費用33 266.81（369 631.20×9%） 貸：應付利息24 000（400 000×6%） 應付債券可轉換債券利息

21、調整9 266.81借：應付利息24 000 貸：銀行存款 24 0002010年4月1日計息借：財務費用8 525.21（369 631.209 266.81）×9%×3/12 貸：應付利息6 000 （400 000×6%×3/12） 應付債券可轉換公司債券利息調整2 525.212010年4月1日，轉換的股份數(shù)400×8032 000（萬股）借：應付債券可轉換債券面值 400 000 應付利息 6 000 資本公積其他資本公積30 368.80 貸：應付債券可轉換債券利息調整18 576.78（30 368.809 266.812 525.21） 股本 32 000 資本公積股本溢價385 792.0216（1）編制相關的會計分錄： 收到投資者丙投資 借：銀行存款 360000 貸：實收資本丙 200000 資本公積資本溢價 160000 收到投資者丁投資 借：原材料 318000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）54060 貸：實收資本丁 200000 資本公積資本溢價 172060 （2）計算資本公積的