1、業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）索引號：AA業(yè)務(wù)承接核準(zhǔn)單（重大項目適用）客戶名稱客戶性質(zhì)口國有口私營口股份制口外商投資口其他項目來源本所職工引薦外部人員引薦口事務(wù)所統(tǒng)一招標(biāo)BDOS際推薦其他（詳細(xì)說明）審計目標(biāo)審計口審閱預(yù)測審核其他鑒證項目性質(zhì)及報告用途（根據(jù)業(yè)務(wù)承接評價表一/2分類填列）收費(fèi)萬元審計的前提條件存在口不存在業(yè)務(wù)承接部門及人員部門人員初步業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險評估結(jié)果1、被審計單位及具環(huán)境的風(fēng)險級別口高口中口低簡述評價理由：2、審計業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力風(fēng)險級別高口中口低簡述評價理由：業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）項目負(fù)責(zé)人意見：項目總體風(fēng)險低口中高是否承接項目是否簡述理由：簽名：日期：項目

2、合伙人意見：項目總體風(fēng)險口低中口高是否承接項目口是否（如拒絕承接項目應(yīng)說明原因）簡述理由：簽名：日期：復(fù)核合伙人意見：項目總體風(fēng)險低口中高是否承接項目是口否（如拒絕承接項目應(yīng)說明原因）簡述理由：簽名：日期：首席合伙人意見：項目總體風(fēng)險低口中高是否承口是口否（如拒絕承接項目應(yīng)說明原因）項目簡述理由：業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）簽名：日期：業(yè)務(wù)約定書流轉(zhuǎn)單編號業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）索引號：AB業(yè)務(wù)承接評價表被審計單位：財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：一、客戶的基本資料：客戶中文名稱：客戶英文名稱：客戶簡稱：股票代碼（上市公司適用）：客戶性質(zhì)：（提示：國有、民營、股份等）法定代表人（負(fù)責(zé)

3、人）：注冊資本（注冊資金）：成立日期：郵政編碼：辦公地址：聯(lián)系電話：傳真號碼：互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址：電子信箱：聯(lián)系人：最初接觸途徑 本所職工引薦外部人員引薦口事務(wù)所統(tǒng)一招標(biāo)BDOS際推薦 其他（詳細(xì)說明）二、與客戶討論情況的評價（底稿索引號：AB-1）1、審計目標(biāo)： 財務(wù)報表審計、財務(wù)報表審閱、預(yù)測性財務(wù)信息審核、其他鑒證業(yè)務(wù)、 對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財務(wù)信息、其他服務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）2、項目性質(zhì)及報告用途：口一般項目報告用途：正常（半）年報口凈資產(chǎn)其他口重大項目口上市公司證券交易所：上海、深圳、口境外（提示：請?zhí)盍芯惩馍鲜械兀┥婕啊俺淳汪~、接下家”口監(jiān)管機(jī)構(gòu)在前一年度對其發(fā)出監(jiān)管意見

4、函，或予以處罰、公開譴責(zé)等已被證券交易所對其交易實施特別處理（如ST及*ST公司）口存在控股股東占用資金未還口存在監(jiān)管機(jī)構(gòu)界定為高風(fēng)險領(lǐng)域事項或疑難特殊事項口經(jīng)營活動受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項目報告用途：口正常（半）年報資產(chǎn)重組口增發(fā)其他擬上市公司口經(jīng)營活動受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項目報告用途：股份改制本次中報已經(jīng)過會口正常年報口金融企業(yè)口銀行口證券口期貨口基金口保險口信托口擔(dān)保其他口經(jīng)營活動受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項目報告用途：口正常（半）年報口凈資產(chǎn)增發(fā)其他口大型集團(tuán)口經(jīng)營活動受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項目報告用途：正常（半）年報口凈資產(chǎn)其他業(yè)務(wù)承接(重大項目

5、適用)其他重大項目口重大重組資產(chǎn)置入口重大重組資產(chǎn)置出口發(fā)行債券_口經(jīng)營活動受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項目口收費(fèi)100萬元以上其他報告用途：正常(半)年報口凈資產(chǎn)其他3、審計的前提條件：口存在口不存在管理層在編制財務(wù)報表時采用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)是否是可接受的：口是口否是否就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層達(dá)成一致意見：口是口否4、客戶的主要關(guān)聯(lián)關(guān)系及審計范圍公司名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)類型注冊地法定代表人業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本持股比例()表決權(quán)比例(%)本企業(yè)最終控制方是否屬于審計范圍控股股東子公司1子公司2子公司35、執(zhí)行工作的安排，包括出具報告的時間要求:6、報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式：7,

6、管理層是否提供必要的工作條件和協(xié)助:否口是業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）8 .注冊會計師是否不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息：口是口否9 .利用被審計單位專家或內(nèi)部審計人員的程度（必要時）：10 .審計收費(fèi)：前任注冊會計師的收費(fèi)（如提供）：預(yù)計工時：預(yù)計收費(fèi)：收費(fèi)金額超過人民幣100萬元：是口否收費(fèi)安排：三、被審計單位及其環(huán)境評價1、客戶的行業(yè)狀況（底稿索引號：AB-2-）客戶的行業(yè)風(fēng)險口高口中口低簡述評價理由：2、客戶的誠信（底稿索引號：AB-2-）客戶的誠信風(fēng)險口高口中口低簡述評價理由：3、客戶的經(jīng)營風(fēng)險（底稿索引號：AB-2-）客戶的經(jīng)營風(fēng)險高口中口低業(yè)務(wù)承接（重大項

7、目適用）簡述評價理由：4、客戶的財務(wù)狀況（底稿索引號：AB-2-）客戶的財務(wù)風(fēng)險口高口中口低簡述評價理由：綜上，客戶的風(fēng)險級別口高口中口低簡述評價理由：四、征得被審計單位書面同意后，與前任注冊會計師溝通情況評價（溝通函索引號：DC,其他溝通記錄索引號：）提示：包括但不限于前任注冊會計師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式），變更會計師事務(wù)所的原因，以及最近三年變更會計師事務(wù)所的頻率情況：五、審計業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力評價1、項目組的時間和資源（底稿索引號：AB-3-）初步結(jié)論：是否勝任口是口否簡述評價理由：2、項目組的專業(yè)勝任能力（底稿索引號:AB-3-)初步結(jié)論：是否勝任口是口否業(yè)務(wù)承接（重大項

8、目適用）簡述評價理由：3、獨(dú)立性（底稿索引號：AB-3-）初步結(jié)論：是否勝任口是口否簡述評價理由：4、預(yù)計收取的費(fèi)用及可回收比率預(yù)計收費(fèi)：預(yù)計成本（計算過程）：可回收比率：5、審計范圍和執(zhí)行審計工作的時間安排考慮的主要事項包括：口審計范圍口客戶對已審計財務(wù)報表的預(yù)期使用方式和財務(wù)報表公布的最后期限綜上，是否勝任口是口否簡述評價理由：六、其他方面的意見：七、確認(rèn)本所注冊會計師和管理層已就業(yè)務(wù)約定書條款達(dá)成一致意見業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）項目負(fù)責(zé)合伙人：基于上述方面，我們（承接或不承接）此項業(yè)務(wù)。簽名日期首席合伙人（必要時）：基于上述方面，我們（承接或不承接）此項業(yè)務(wù)。簽名I復(fù)核合伙人（必要時）：

9、基于上述方面，我們（接受或不承接）此項業(yè)務(wù)。簽名日期業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）索引號：AB-1業(yè)務(wù)承接（首次承接）面談記錄面談時間：面談地點(diǎn)：客戶單位參加人員：我所參加人員：記錄人：1、審計目標(biāo)（明確鑒證業(yè)務(wù)的保證程度是合理保證還是有限保證）提示：合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。如歷史財務(wù)信息審計。有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。如歷史財務(wù)信息審閱。«中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第八條面談記錄：2、審計報告的用途提示：注

10、冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定或與委托人簽訂的協(xié)議識別預(yù)期使業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）用者。中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第十八條當(dāng)鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)于特定的使用者，或具有特定目的時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在鑒證報告中注明該報告的特定使用者或特定目的，對報告的用途加以限定。«中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第二十條面談記錄：3、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任提示：管理層的責(zé)任包括：（一）按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映（如適用）；（二）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報；（三）向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制

11、財務(wù)報表相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項），向注冊會計師提供審計所需要的其他信息，允許注冊會計師在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1111號一就審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見第六條面談記錄:業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）4、審計范圍（母公司、子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)、分公司等）面談記錄：5、執(zhí)行審計工作的安排，包括審計項目組的構(gòu)成、出具審計報告的時間要求面談記錄：6、審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式提示：注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具含有鑒證結(jié)論的書面報告，該鑒證結(jié)論應(yīng)當(dāng)說明注冊業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）會計師就鑒證對象信息獲取的保證。注冊會計師

12、應(yīng)當(dāng)考慮其他報告責(zé)任，包括在適當(dāng)時與治理層溝通。«中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第五十條面談記錄：7、管理層提供必要的工作條件和協(xié)助面談記錄：8、注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息如果管理層或治理層在擬議的審計業(yè)務(wù)約定條款中對審計工作的范圍施加限制，以致注冊會計師認(rèn)為這種限制將導(dǎo)致其對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見，注冊會計師不應(yīng)將該項業(yè)務(wù)作為審計業(yè)務(wù)予以承接，除非法律法規(guī)另有規(guī)定。«中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1111號一就審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見第七條業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）面談記錄:9、利用被審計單位專家或內(nèi)部審計人員的程度（必要時）面談記

13、錄：10、審計收費(fèi)提示：會計師事務(wù)所在確定收費(fèi)時應(yīng)當(dāng)主要考慮下列因素：（一）專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能；（二）所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗；（三）各級別專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時間；（四）提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任。在專業(yè)服務(wù)得到良好的計劃、監(jiān)督及管理的前提下，收費(fèi)通常以每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男r收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)計算業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）中國注冊會計師職業(yè)道德守則第3號一一提供專業(yè)服務(wù)的具體要求第二十七條面談記錄：客戶單位參加人員簽字:日期:我所參加人員簽字:日期:業(yè)務(wù)承接(重大項目適用)索引號：AB-2被審計單位及其環(huán)境調(diào)查表被審計單位：財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：、客戶基

14、本情況：1 .客戶的所有權(quán)構(gòu)成：直接控股母公司、問接控股母公司、最終控股母公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：母公司名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)類型注冊地法定代表人業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本母公司對本企業(yè)的持股比例(%)母公司對本企業(yè)的表決權(quán)比例()企業(yè)最終控制方客戶近三年實際控制人的變化情況:2 .子公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例:子公司全稱子公司類型企業(yè)類型注冊地法定代表人業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本持股比例(%)表決權(quán)比例(%)3 .合營企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例:被投資單企業(yè)注冊法人業(yè)務(wù)注冊本企業(yè)持股本企業(yè)在被投資單位表關(guān)聯(lián)位名稱地代表性質(zhì)資本比例(%)決權(quán)比例(%)關(guān)系

15、4 .聯(lián)營企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例:被投資單企業(yè)注冊法人業(yè)務(wù)注冊本企業(yè)持股本企業(yè)在被投資單位表關(guān)聯(lián)位名稱地代表性質(zhì)資本比例(%)決權(quán)比例(%)關(guān)系業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）5 .分公司名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù):分公司名稱企業(yè)類型經(jīng)營地負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資金關(guān)聯(lián)關(guān)系6 .不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方：（1）持有發(fā)行人5%Z上股份的股東股東名稱對本企業(yè)的持股比例（為注冊地法定代表人注冊資本（萬元）主營業(yè)務(wù)（2）控股股東及實際控制人控制的其他企業(yè)公司名稱控股股東及實際控制人的持股比例（衿注冊地法定代表人注冊資本（方兀）7 .客戶的治理結(jié)構(gòu)：治理層及管理層關(guān)鍵人員（姓名與職位）：姓

16、名職位8 .客戶的組織結(jié)構(gòu):（或組織結(jié)構(gòu)簡圖）業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）主要財務(wù)人員（姓名與職位）：姓名職位9 .客戶適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)：10 .客戶適用的會計準(zhǔn)則：11 .客戶適用的稅務(wù)或法規(guī)等事項：12 .客戶主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：13 .客戶法律顧問或委托律師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：14 .客戶常年會計顧問（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：15 .客戶的內(nèi)部控制環(huán)境：二、客戶的行業(yè)狀況：1.所屬行業(yè)：口工業(yè)口商業(yè)口房地產(chǎn)口金融業(yè)口工程建筑業(yè)其他（請詳細(xì)說明）2 .行業(yè)的主管部門：3 .行業(yè)監(jiān)管體制：特殊監(jiān)管：口有口無高度監(jiān)管：口是口否口金融企業(yè)口產(chǎn)品（服務(wù)）對環(huán)境保護(hù)影響較大口產(chǎn)品（服務(wù)）對社會

17、公眾健康、精神影響較大最近法律法規(guī)變動對行業(yè)內(nèi)所有企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）銷售業(yè)績產(chǎn)生影響重大，如化工、房地產(chǎn)行業(yè)等業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）口國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的提高使其產(chǎn)品（服務(wù)）的質(zhì)量無法滿足要求而將影響其銷售業(yè)績，如汽車行業(yè)行業(yè)內(nèi)普遍存在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的超過一般比例大額銷售傭金（如醫(yī)藥、保健品等）4 .行業(yè)的主要法律法規(guī)及政策：（1）進(jìn)入壁壘：口有口無（2）口政府扶持發(fā)展口政府限制發(fā)展（3）出口業(yè)務(wù)占30犯上或者出口業(yè)務(wù)對客戶構(gòu)成重大影響：口是口否有關(guān)出口政策、貿(mào)易摩擦對產(chǎn)品（或服務(wù)）出口的影響等情況：5 .行業(yè)經(jīng)營環(huán)境：6 .行業(yè)商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期：7 .客戶所屬行業(yè)類型：（資本密集型、勞動力

18、密集型、技術(shù)密集型）8 .行業(yè)的平均利潤水平：9 .行業(yè)競爭格局和市場化程度：10 .行業(yè)的上下游情況：11 .行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)和主要企業(yè)的市場份額情況：12 .客戶在行業(yè)中的地位：13 .客戶主要競爭對手：初步結(jié)論：客戶的行業(yè)風(fēng)險口高口中口低簡述評價理由：業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）三、客戶的誠信：1.實施的程序：口與為客戶提供專業(yè)會計服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員進(jìn)行溝通，并與其討論口向會計師事務(wù)所其他人員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問口從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息口執(zhí)行客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層誠信度調(diào)查問卷（底稿索引：AD2、考慮的主要事項包括：口客戶主

19、要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)口客戶的經(jīng)營性質(zhì)，包括起其業(yè)務(wù)口客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準(zhǔn)則等的態(tài)度口客戶是否過分考慮將會計師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平口工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象口客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象口變更會計師事務(wù)所的原因口關(guān)鍵管理人員是否更換頻繁口關(guān)聯(lián)方的名稱、特征和商業(yè)信譽(yù)初步結(jié)論：客戶的誠信風(fēng)險口高口中口低簡述評價理由：四.客戶的經(jīng)營風(fēng)險1、實施的程序業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息口實地觀察、詢問，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營信息2、主要產(chǎn)品的工藝流程（或服務(wù)流程圖）：3、主要資源和技術(shù)：4

20、、近三年的主營業(yè)務(wù)變化情況：5、主要客戶情況（名稱、金額等）：6、主要供應(yīng)商情況（名稱、金額等）：7、考慮的主要事項包括： 行業(yè)內(nèi)類似企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績 法律環(huán)境口監(jiān)管環(huán)境 受國家宏觀調(diào)控政策的影響程度 是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查 是否計劃或有可能進(jìn)行合并或處置資產(chǎn)客戶是否依賴主要客戶（來自該客戶的收入占全部收入的大部分）或主要供應(yīng)商（來自該供應(yīng)商的采購占全部采購的大部分）口管理層是否傾向于異?；虿槐匾娘L(fēng)險關(guān)鍵管理人員的薪酬是否基于客戶的經(jīng)營狀況確定業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）口管理層是否在達(dá)到財務(wù)目標(biāo)或降低所得稅方面承受不恰當(dāng)?shù)膲毫Τ醪浇Y(jié)論：客戶的經(jīng)營風(fēng)險口高口中口低簡述評價理由：五.客戶的財務(wù)狀

21、況1、實施的程序口獲取客戶的近三年的審計報告、財務(wù)報表及財務(wù)報表附注口詢問、了解客戶的信貸情況初步分析客戶的財務(wù)環(huán)境2、客戶采用有爭議或激進(jìn)的會計政策、會計估計：口是口否3、客戶本期存在重大會計政策變更、會計估計變更：口是口否4、客戶存在大量的現(xiàn)金交易：口是口否5、客戶的主要財務(wù)指標(biāo)，以及與同行業(yè)的比較：項目本期期末上期期末增減變動率同行業(yè)資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額借款余額流動比率（倍）速動比率（倍）資產(chǎn)負(fù)債率（合并）資產(chǎn)負(fù)債率（母公司）無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和米礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例（%項目本期上期增減變動率同行業(yè)營業(yè)收入業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）毛利率銷售費(fèi)用占收入比例投

22、資收益營業(yè)外收入利潤總額凈利潤其他綜合收益利潤分配率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量支付的稅費(fèi)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次/年）存貨周轉(zhuǎn)率（次/年）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次/年）息稅折舊攤銷前利潤（元）利息保障倍數(shù)（倍）扣除非經(jīng)常性損益后的每股基本收益（元）每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（元）每股凈現(xiàn)金流量（兀）加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率注：上述指標(biāo)，除注明外，均以合并財務(wù)報表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計算。6、重大關(guān)聯(lián)交易情況：7、客戶的主要融資渠道：8、客戶對外擔(dān)保情況：9、客戶本期發(fā)生重大的非貨幣交易、債務(wù)重組等事項：10、考慮的主要事項包括：口現(xiàn)金流量或營運(yùn)資金是否能夠滿足經(jīng)營、債務(wù)償付以及分發(fā)股利的需要口是否存在對發(fā)行新債務(wù)和權(quán)益的重

23、大需求口貸款是否延期未清償，或存在違反貸款協(xié)議條款的情況口最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在惡化的趨勢業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）口是否涉及重大關(guān)聯(lián)方交易口是否存在復(fù)雜的會計處理問題口客戶融資后，其財務(wù)比率是否恰好達(dá)到發(fā)行新債務(wù)或權(quán)益的最低要求口是否使用衍生金融工具口是否經(jīng)常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易口是否對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑初步結(jié)論：客戶的財務(wù)風(fēng)險口高口中口低簡述評價理由：綜上，客戶的風(fēng)險級別口高口中口低簡述評價理由：業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）索引號：AB-3審計業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力調(diào)查表被審計單位：財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：一、項目組的時間和資源考慮的主要事項包

24、括：根據(jù)本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員組建項目組是否能夠在提交報告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)初步結(jié)論：是否勝任口是口否簡述評價理由：二、項目組的專業(yè)勝任能力1、初步確定項目組成員項目組成員擬擔(dān)任職務(wù)級別進(jìn)所年限后尢相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗是否具備擔(dān)任重大審計項目負(fù)責(zé)人資格項目負(fù)責(zé)人2、考慮的主要事項包括：初步確定的項目組關(guān)鍵人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象初步確定的項目組關(guān)鍵人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力在需要時，是否能夠得到專家的幫助業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員3

25、、評價內(nèi)容：口項目組成員是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，以獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度的審計業(yè)務(wù)的知識 項目組中的多數(shù)成員是否參與過足夠的審計業(yè)務(wù)，以獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度的審計業(yè)務(wù)的實務(wù)經(jīng)驗口項目組成員是否掌握相關(guān)的法律法規(guī)口項目組成員是否遵守職業(yè)道德規(guī)范口項目組成員是否掌握審計準(zhǔn)則的規(guī)定 項目組是否具有與執(zhí)行本次審計業(yè)務(wù)相關(guān)的技術(shù)知識，包括信息技術(shù)知識口項目組主要成員是否熟悉被審計單位所處的行業(yè)口項目組成員是否具備與其執(zhí)行業(yè)務(wù)相匹配的職業(yè)判斷能力口項目組是否掌握本所質(zhì)量控制政策和程序口項目組成員組成是否按照分級授權(quán)由相關(guān)人員批準(zhǔn) 項目組是否能夠在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計工作并出具審計報告口項目組是否能夠

26、獲取必要的內(nèi)部及外部的資源以完成審計工作初步結(jié)論：是否勝任口是口否簡述評價理由：三、獨(dú)立性（相關(guān)問卷底稿索引號：AQ1、經(jīng)濟(jì)利益考慮的主要事項包括：業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）本所或項目組成員是否存在經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性的損害：口與客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益口過分依賴向客戶收取的全部費(fèi)用口與客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系口過分擔(dān)心可能失去業(yè)務(wù)口可能與客戶發(fā)生雇傭關(guān)系口存在與該項審計業(yè)務(wù)有關(guān)的或有收費(fèi)2、自我評價考慮的主要事項包括：本所或項目組成員是否存在自我評價對獨(dú)立性的損害：口項目組成員曾是客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工口為客戶提供直接

27、影響財務(wù)報表的其他服務(wù)口為客戶編制用于生成財務(wù)報表的原始資料或其他記錄3、關(guān)聯(lián)關(guān)系考慮的主要事項包括：本所或項目組成員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨(dú)立性的損害：口與項目組成員關(guān)系密切的家庭成員是客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工口客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工口是本所的前高級管理人員本所的高級管理人員或簽字注冊會計師與客戶長期交往業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）口承接客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待4、外界壓力考慮的主要事項包括：本所或項目組成員是否存在外界壓力對獨(dú)立

28、性的損害：口在重大會計、審計等問題上與客戶存在意見分歧而受到解聘威脅口受到有關(guān)單位或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)口受到客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍5、保密考慮的主要事項包括：口項目負(fù)責(zé)人是否未向項目組成員強(qiáng)調(diào)關(guān)于對被審計單位相關(guān)信息的保密義務(wù)口項目負(fù)責(zé)人是否未向項目組成員強(qiáng)調(diào)不得利用在執(zhí)業(yè)過程中獲得的被審計單位信息為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦?、收費(fèi)考慮的主要事項包括：口服務(wù)費(fèi)是否未在業(yè)務(wù)約定書中明確口服務(wù)費(fèi)是否未按照標(biāo)準(zhǔn)收取口服務(wù)費(fèi)如果低于或高于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是否未經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)口服務(wù)費(fèi)是否明顯低于或高于前任注冊會計師或其他會計師事務(wù)所的相應(yīng)報價7、與執(zhí)行審計工作不相容的工作考慮的主要事項包括

29、：業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）口項目組向被審計單位提供的非審計服務(wù)是否和審計服務(wù)相容如果被審計單位是上市公司，本所是否同時為其提供代編財務(wù)報告服務(wù)和審計服務(wù)本所員工是否擔(dān)任被審計單位的董事（含獨(dú)立董事）、經(jīng)理或其他關(guān)鍵管理職務(wù)初步結(jié)論：是否勝任口是口否簡述評價理由：綜上：是否勝任口是口否簡述評價理由：業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）索引號：AC-1XX會計師事務(wù)所會計師事務(wù)所獨(dú)立性調(diào)查問卷資產(chǎn)負(fù)債表日期:被審計單位名稱:項目負(fù)責(zé)人：項目負(fù)責(zé)合伙人：評估內(nèi)容是否不適用一、識別和評價對獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系1項目負(fù)責(zé)人是否向事務(wù)所提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使事務(wù)所能夠評價這些信息對保持獨(dú)立性的總體影

30、響2所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，是否將注意到的違反獨(dú)立性要求的情況立即告知事務(wù)所3事務(wù)所是否將已識別的違反這些政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與事務(wù)所共同處理這些情況的項目負(fù)責(zé)人，以及需要采取適當(dāng)行動的事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員4項目負(fù)責(zé)人、事務(wù)所內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以及需要保持獨(dú)立性的其他人員，是否在必要時，立即向會計師事務(wù)所告知他們?yōu)榻鉀Q啟關(guān)問題米取的行動5事務(wù)所是否為需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立性政策和程序的培訓(xùn)6事務(wù)所是否每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函7對所有的上市公司財務(wù)報表審計，是否按照法律法規(guī)的規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人8事務(wù)所是否建立適

31、當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以防范同一高級人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨(dú)立性造成的威脅9在建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)時，會計師事務(wù)所是否考慮到高級管理人員提供該項鑒證業(yè)務(wù)的服務(wù)年限10在承接或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時，事務(wù)所是否已考慮客戶的誠信，且沒有信息表明客戶缺乏誠信11在承接或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時，事務(wù)所是否已考慮具有執(zhí)業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源12在承接或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時，事務(wù)所是否已考慮能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范13承接該業(yè)務(wù)是否會導(dǎo)致現(xiàn)實或潛在的利益沖突14是否識別出存在潛在的利益沖突二、保持客戶關(guān)系1該客戶在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否存在不符合規(guī)定又

32、未調(diào)整重大事項，導(dǎo)致非標(biāo)意見的情況。2如果解除與客戶關(guān)系時，是否與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論會計師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實和情況可能采取的適當(dāng)行動3如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng)?shù)模聞?wù)所是否就解除的情況及原因，與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論4考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求會計師事務(wù)所是否保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告解除的情況及原因5事務(wù)所是否明確告之客戶本所項目負(fù)責(zé)人的身份和作用告知客戶管理層和治理層的關(guān)鍵成員三、關(guān)于項目組及其成員1項目組對其獨(dú)立性作出的評價2項目組成員就其獨(dú)立性是否作出的評價并簽署獨(dú)立性承諾函(3事務(wù)所被委派的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員是

33、否符合4項目組成員履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗和權(quán)限5項目組成員是否在不損害其客觀性的前提下提供業(yè)務(wù)咨詢，其程度如何6.如果聘請具有適當(dāng)資格的外部人員或?qū)＜?，該外部人員或?qū)＜沂欠穹溪?dú)立性要求四、關(guān)于復(fù)核人員1.對事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控是否由具有專業(yè)勝任能力的人員實施2.事務(wù)所實施質(zhì)量監(jiān)控的復(fù)核人員是否也進(jìn)行了獨(dú)立性評估日期:項目負(fù)責(zé)合伙人（簽名）：業(yè)務(wù)承接索引號：AC-2XX會計師事務(wù)所審計項目小組獨(dú)立性評估表被審計單位:財務(wù)報表所屬年度:項目負(fù)責(zé)人:日期：項目是否不適用具體描述或索引(印證結(jié)果)經(jīng)濟(jì)利益1.與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)以外的直接經(jīng)濟(jì)和利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益2.本所收

34、費(fèi)主要來源于該鑒證客戶3.過分擔(dān)心失去該項業(yè)務(wù)4.與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系5.對鑒證業(yè)務(wù)米取或有收費(fèi)的方式6.可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系(1)鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工(2)為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)(3)為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的原始數(shù)據(jù)或其他記錄。與鑒證小組成員關(guān)系密切，家庭成員是客戶的董事或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工；鑒證客戶的董事、經(jīng)理，或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會計師事務(wù)所的前高級管理人員7.會計師事務(wù)所高級管理人員重視獨(dú)立性，并要求鑒證小組成

35、員保持獨(dú)立性業(yè)務(wù)承接8.制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序,包括識別損害獨(dú)立性的因素、評價損害的嚴(yán)重程度以及米取相應(yīng)的維護(hù)措施9.建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制,以促進(jìn)有關(guān)政策和程序得到遵循10.及時向所有高級管埋人員和員工傳達(dá)有關(guān)政策和程序及具變化11.制定能使員工向更局級別人員反映獨(dú)立性問題的政策和程序從具體鑒證業(yè)務(wù)角度考慮1.安排鑒證小組以外的注冊會計師進(jìn)行復(fù)核2.定期輪換項目負(fù)責(zé)人及簽字注冊會計師3.會計師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往4.承接鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待5.在重大會計、審計問題上

36、與鑒證客戶存在意見分歧，而遭到解聘威脅6.受到有美單位或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)7.受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍8.與鑒證客戶的審計委員會或監(jiān)事會討論獨(dú)立性問題9.向鑒證客戶的審計委員會或監(jiān)事會告知服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)范圍10.制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶行使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序11.將獨(dú)立性受到損害的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組日期:項目負(fù)責(zé)人（簽名）：業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）索引號：AC-3XX會計師事務(wù)所注冊會計師獨(dú)立性調(diào)查問卷資產(chǎn)負(fù)債表日:被審計單位名稱:項目負(fù)責(zé)人：日期：調(diào)查項目是否1你是否清楚所在事務(wù)所質(zhì)量控制制度中有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定？2如你曾在委托單位（或被審

37、計單位）任職，離職后是否已滿2年？3你是否持有委托單位（或被甫計單位）已上市的股票或發(fā)行的債券？4你的直系親屬是否持有委托單位（或被審計單位）已上市的股票或發(fā)行的債券？5你是否與委托單位（或被審計單位）的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事有近親關(guān)系？6你是否與委托事項的當(dāng)事人有近親關(guān)系？7你是否曾為委托單位（或被審計單位）擔(dān)任常年會計顧問或代為辦理會計事項？8你是否向委托單位收取除業(yè)務(wù)費(fèi)以外的費(fèi)用？9你是否為委托單位（或被審計單位）提供直接影響當(dāng)前業(yè)務(wù)項目的其他業(yè)務(wù)？10你目前是否與委托單位（或被審計單位）存在雇傭關(guān)系？11你是否曾在重大會計、審計等問題上與委托單位存在分歧而受到解聘或降低收費(fèi)威脅時而放棄

38、原則？業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）12你是否受到有關(guān)單位或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)或降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)目s小工作范圍？13你或你的直系親屬是否與委托單位的關(guān)聯(lián)企業(yè)有重大經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？14你是否與委托單位（或被審計單位）的管理人員因私發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來？15你所收集的外部證據(jù)是否由完全獨(dú)立于被審計單位的外界組織或人員提供，且未經(jīng)被審計單位有關(guān)職員之手？16你的遠(yuǎn)親與委托單位（或被審計單位）是否存在重大的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？17注冊會計師是否有兼營或兼任與其執(zhí)行的審計或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)的情形18你是否對所收集的與項目有關(guān)的資料進(jìn)行獨(dú)立的分析和匯總，且不受被審計單位的左右，從而作出客觀、公正的判斷？19當(dāng)你在執(zhí)行審計或其他鑒證業(yè)務(wù)時遇到可能損害獨(dú)立性的情形時，是否主動向任職會計師事務(wù)所聲明并申請回避？日期:日期:簽字注冊會計師（簽名）：簽字注冊會計師（簽名）：業(yè)務(wù)承接（重大項目適用）索引號：AC-4XX會計師事務(wù)所審計人員關(guān)于獨(dú)立性的聲明我們按本所的指派，對公司實施年度財務(wù)報表的審計。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號一一會計師事務(wù)所對執(zhí)行財務(wù)報表審計和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實施的質(zhì)量控制的規(guī)定，審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。我們在實施該公司財務(wù)報表審計前已充分進(jìn)行了關(guān)于是否保持獨(dú)立性的自我評估，并將有關(guān)可能損害獨(dú)立性的事項予以了充分考慮。我們在