1、公司財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。一 、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。二、 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全。 （二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資料的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的使用和保管，每半年期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析，做好分析、考核工作。 （六）公司財(cái)

2、務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，并嚴(yán)守公司秘密。三、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作（一） 貨幣資金的管理貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)資金的重要組成部分，是企業(yè)維持正常運(yùn)作的根本保證，因此，做好貨幣資金的管理工作，對(duì)提高公司經(jīng)營(yíng)效益起到重要作用。1、出納人員認(rèn)真做好貨幣資金的管理工作，按照日常發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)間順序登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，日清月結(jié)，每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。出納員經(jīng)常與開戶銀行對(duì)帳，月終對(duì)照銀行存款對(duì)帳單做好余額調(diào)節(jié)。2、根據(jù)本公司實(shí)際需要， 出納要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，對(duì)應(yīng)達(dá)而未達(dá)帳款查找

3、原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。出納應(yīng)合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。為安全起見，出納到銀行存、取現(xiàn)金必須請(qǐng)公司保安陪同，以防萬(wàn)一。3、對(duì)日常費(fèi)用報(bào)銷，出納員認(rèn)真復(fù)核原始憑證單據(jù)，數(shù)據(jù)、內(nèi)容、要素是否正確，簽字手續(xù)是否齊全，確認(rèn)無(wú)誤后給予報(bào)銷。對(duì)涉及到費(fèi)用控制項(xiàng)目的，應(yīng)參照有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)報(bào)銷。4、除公司章程有特別規(guī)定外，日常資金運(yùn)作必須由公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)配，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理未簽字出納先付款而造成損失的，一切責(zé)任由出納負(fù)責(zé)。如果董事長(zhǎng)、總經(jīng)理不在，可電話請(qǐng)示同意后先付款后補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。每筆汽車業(yè)務(wù)款項(xiàng)都必須經(jīng)公司帳戶，而且貨款的回籠都必須存入公司帳戶，不允許任何人避開公司將

4、汽車業(yè)務(wù)私自交易或?qū)①Y金挪作他用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須嚴(yán)肅處理。同時(shí)出納不得坐支貨款用于費(fèi)用及其它開支。公司資金不允許外借（包括單位和個(gè)人）。5、銀行帳戶業(yè)務(wù)與印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用；網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)制單與審核分管，由出納制單，會(huì)計(jì)審核完成。6、會(huì)計(jì)員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行定期或不定期檢查，公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法 的原始憑證。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。（二）、原始憑證管理原始憑證是公司發(fā)生每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)，不準(zhǔn)隨意涂改。對(duì)原始憑證的管理要做到制度化、規(guī)范化，因此，會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格審核原始憑證，要求內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，要素齊全，

5、有關(guān)人員簽字手續(xù)完備，以原始憑證內(nèi)容為依據(jù)編制記帳憑證。1、原始憑證的種類：（1）收款類原始憑證a、現(xiàn)金收據(jù)b、公司開具增值稅及普通發(fā)票c、銀行收款類票據(jù)；（2）支款類原始憑證a、支出證明單，b、借據(jù)；c、自制工資表，d、正式發(fā)票及費(fèi)用單，e、銀行支款類票據(jù)；（3）轉(zhuǎn)帳類原始憑證a、商品進(jìn)、出倉(cāng)單，內(nèi)、外部轉(zhuǎn)帳發(fā)票及單據(jù)等。2、特殊的原始憑證處理：對(duì)“定金支出單”、“保證金支出單”原始憑證，應(yīng)作特殊處理，復(fù)印并保管好原件待查，取復(fù)印件為依據(jù)編制記帳憑證，并在復(fù)印件寫明原因；與費(fèi)用控制內(nèi)容有關(guān)的原始憑證處理，會(huì)計(jì)員認(rèn)真復(fù)核與公司參照有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)編制記帳憑證報(bào)銷費(fèi)用。3、業(yè)務(wù)人員不慎遺失原始憑證票

6、據(jù)的，不準(zhǔn)用其它內(nèi)容的原始憑證票據(jù)抵沖報(bào)銷。與公司獎(jiǎng)金結(jié)算有關(guān)的費(fèi)用支出原始憑證，應(yīng)同時(shí)在收款薄登記支出金額，說(shuō)明用途，經(jīng)辦人簽字證實(shí)，便于事后獎(jiǎng)金結(jié)算。 （三）財(cái)務(wù)管理工作及日常帳務(wù)的處理1、經(jīng)會(huì)計(jì)員認(rèn)真審核原始憑證每項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。2、 應(yīng)收帳款的管理 為了保證公司資金的安全并能及時(shí)回籠，減少費(fèi)用支出提高經(jīng)濟(jì)效益現(xiàn)象就此問題作詳細(xì)規(guī)定如下：（1）個(gè)人購(gòu)車一律不得欠款，必須

7、做到錢貨兩清。（2）單位購(gòu)車原則上不得欠款，如遇特殊情況要求欠款的單位必須是長(zhǎng)期與我公司合作并且信譽(yù)良好的大型國(guó)營(yíng)企業(yè)和政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位。屬單位業(yè)務(wù)的應(yīng)掛單位名稱帳戶，不準(zhǔn)掛經(jīng)辦人、有關(guān)人員或轉(zhuǎn)掛他人帳戶。（3）符合欠款條件的單位在購(gòu)車時(shí)，必須與我公司簽定購(gòu)車合同，合同中必須注明付款日期、有單位公章、單位領(lǐng)導(dǎo)簽名。合同應(yīng)為一式三份（用戶一份、公司財(cái)務(wù)一份、老總一份）。合同簽訂時(shí)必須交由公司老總審核后簽定。（4）符合欠款條件的單位在沒有事先簽定合同，而要求先提車后付款的，必須由欠款單位立下欠款字據(jù)（一式三份：收款員一份、會(huì)計(jì)一份、欠款單位一份）并注明還清日期、蓋上公章、單位領(lǐng)導(dǎo)簽名（最好為企業(yè)法

8、人）。（5）鑒于以上3、4兩種情況，交車時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)地填好“用戶檔案”、“交車清單”，特別要注明交車時(shí)的車輛狀況，并有雙方簽字確認(rèn)。（6）欠款單位所購(gòu)車輛出門時(shí)，必須由收款員將有關(guān)欠款單位提供的合同或字據(jù)交由公司老總，并向老總匯報(bào)欠款的情況，由老總根據(jù)情況而批準(zhǔn)簽名后方可出門。（7）欠款車輛出門后，必須由公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)跟蹤并追收欠款。超過約定期限而未收回欠款的，最多只能再給予15天的追收期，超過15天期限而未收回欠款的，則由超期之日起按照欠款金額每日萬(wàn)分之二扣罰經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的當(dāng)月工資，直到收回欠款為止。（8）收款員若擅自給予欠款的，則按照欠款金額1%收取每日的資金占用費(fèi)，在工資中扣罰，直到

9、收回欠款為止。如果欠款收不回給公司造成損失的，全部貨款由其本人負(fù)責(zé)賠償。（9）會(huì)計(jì)人員必須每月清理應(yīng)收賬款，清查索賠、理賠應(yīng)收而未收款，每月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)付應(yīng)收帳款情況表，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。并將詳細(xì)的欠款資料上報(bào)公司，如發(fā)現(xiàn)超期的未收回欠款而又不提醒經(jīng)辦業(yè)務(wù)員追收的（必須有書面提醒單），則按照處罰經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的一定比例處罰會(huì)計(jì)人員。3、其它應(yīng)收款的管理 要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。因公出差人員歸隊(duì)后五日內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，沖銷借款，多還少補(bǔ)，不準(zhǔn)留抵現(xiàn)金作下次出差用或私用。 4、加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其它

10、應(yīng)付款的管理 會(huì)計(jì)人員每月完成報(bào)表后，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方核對(duì)應(yīng)付帳款和其它應(yīng)付款余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。5、 固定資產(chǎn)的管理 （1）有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：a、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；b、不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。（2） 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，辦公室負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)

11、明細(xì)帳， 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提，折舊年限根據(jù)實(shí)際情況而定。        6、 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期或有效期內(nèi)攤銷。7、收入管理  公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)（注：索賠、理賠業(yè)務(wù)收入以收清款確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入），并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。商品銷售不允許分期付款（

12、銀行按揭除外），必須錢貨（車）兩清，如果擅自同意賒給公司造成損失的，一切責(zé)任由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納未收齊貨款而放車的給公司造成損失的，一切責(zé)任由出納負(fù)責(zé)。8、成本費(fèi)用管理 公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用，成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。費(fèi)用開支歸類要明確，盡可能減少不明不白的“其它費(fèi)用”開支歸類。公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。 9、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真參照費(fèi)用的

13、開支標(biāo)準(zhǔn)和要求審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。對(duì)超出納入預(yù)算控制的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部審核加意見并說(shuō)明額定費(fèi)用已超，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)研究批復(fù)。 10、銷售價(jià)格的制定（1）、公司下屬各銷售部門可定期制定出車輛銷售價(jià)格浮動(dòng)范圍報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，臨時(shí)遇有超過范圍外的價(jià)格銷售的或庫(kù)存車降價(jià)處理的，必須由部門填寫降價(jià)處理報(bào)告交由財(cái)務(wù)審核后，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（2）、提供車輛及車箱銷售、配件供應(yīng)、維修、裝飾服務(wù)、代辦入戶、保險(xiǎn)等“一條龍”服務(wù)來(lái)贏得更多的用戶，增加公司的收入。其一切收入必須進(jìn)入公司財(cái)務(wù)帳戶，不得以各種名義存入私人帳戶。（3）、不

14、允許為了個(gè)人利益內(nèi)部互相壓價(jià)銷售。（4）、一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不報(bào)告未經(jīng)批準(zhǔn)擅自作出處理或不按公司規(guī)定銷售的，公司有權(quán)作出經(jīng)濟(jì)或行政處理。11、商品采購(gòu)（1）、新開發(fā)車型的選定必須經(jīng)過股東會(huì)研究決定，正常的業(yè)務(wù)運(yùn)作由經(jīng)理掌握操作，未經(jīng)股東會(huì)同意自行進(jìn)貨的，造成庫(kù)存積壓的，其損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。（2）、每筆商品的采購(gòu)都必須由部門負(fù)責(zé)人填單，財(cái)務(wù)審核，公司經(jīng)理簽名批準(zhǔn)方能付款。 （3）、不允許在進(jìn)貨時(shí)提高進(jìn)貨價(jià)格個(gè)人得益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司必須嚴(yán)肅處理。12、庫(kù)存管理（1）倉(cāng)管員要提高安全意識(shí)，注意防火、防潮、防盜，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)吸煙、生火，下班后要及時(shí)關(guān)燈、關(guān)鎖門戶。不準(zhǔn)外人進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，以確保倉(cāng)庫(kù)安全。（2）倉(cāng)管員要

15、努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉所保管貨物性能和保管方法，以便做到倉(cāng)儲(chǔ)安全。（3）在進(jìn)庫(kù)貨物驗(yàn)收后，應(yīng)分區(qū)、分類，按照貨物的性能、數(shù)量體積、包裝情況，結(jié)合倉(cāng)庫(kù)條件進(jìn)行堆放。（4）倉(cāng)管員必須定期不定期抽查倉(cāng)庫(kù)商品是否與帳面相符，發(fā)現(xiàn)貨物有損溢時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行處理，不得與其它貨物抵沖。（5）采購(gòu)商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)管員必須對(duì)照采購(gòu)發(fā)票（發(fā)貨單）或訂貨單驗(yàn)貨，正確填寫收貨單，個(gè)別特殊名稱、型號(hào)的商品一經(jīng)確定名稱后不準(zhǔn)隨意更改。凡是已辦理進(jìn)、出庫(kù)手續(xù)的零配件，倉(cāng)管員必須如實(shí)出具進(jìn)、出庫(kù)單報(bào)財(cái)務(wù)部，屬索賠、理賠件出庫(kù)的會(huì)計(jì)應(yīng)在本月作結(jié)轉(zhuǎn)成本帳務(wù)處理，另作特殊掛帳備查。（6）倉(cāng)管員要經(jīng)常保持倉(cāng)庫(kù)內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生的清潔。

16、13、健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。14、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 （六）保管會(huì)計(jì)資料，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料妥善保管。 15、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移

17、交人員方可調(diào)離或離職。 16、 財(cái)務(wù)軟件的管理 為確保會(huì)計(jì)電算化設(shè)備的安全運(yùn)行和資料的保密性、準(zhǔn)確性，根據(jù)工作需要設(shè)立系統(tǒng)管理員，設(shè)置密碼、權(quán)限帳戶密碼和操作人員密碼。系統(tǒng)管理員一般由各部門主辦會(huì)計(jì)擔(dān)任，擁有會(huì)計(jì)電算化設(shè)備系統(tǒng)管理最高權(quán)限，可實(shí)時(shí)監(jiān)督、抽查、調(diào)閱各機(jī)組數(shù)據(jù)，對(duì)操作員的不當(dāng)操作提出指正，對(duì)違規(guī)操作及弄虛作假行為嚴(yán)肅批評(píng)并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，通過財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)及分析可對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 1、報(bào)表類型 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)：月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、各項(xiàng)費(fèi)