1、會計師事務(wù)所信息化建設(shè)的實踐以中審華會計師事務(wù)所為例（2017-09）為貫徹落實中注協(xié)中國注冊會計師行業(yè)信息化建設(shè)總體方案的精神，適應(yīng)產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，提升事務(wù)所核心競爭力，加快事務(wù)所跨越式發(fā)展的步伐，中審華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中審華”）2012年開始信息化建設(shè)工作。通過幾年來的探索和實踐，取得了初步成績，同時也存在著困擾信息化建設(shè)的問題。為進(jìn)一步推動中審華信息化建設(shè)工作，結(jié)合中注協(xié)下發(fā)的注冊會計師行業(yè)信息化建設(shè)規(guī)劃（2016-2020年），中審華制定了信息化建設(shè)的總體工作目標(biāo)，同時制定了工作路徑和機(jī)制安排?，F(xiàn)就中審華信息化建設(shè)實踐與經(jīng)驗介紹如下。一、中審華信息

2、化建設(shè)現(xiàn)狀（一）管理系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)情況為了實現(xiàn)事務(wù)所內(nèi)部各項工作的全方位信息化管理，推進(jìn)事務(wù)所信息化建設(shè)的進(jìn)程，從2012年開始，中審華與系統(tǒng)軟件開發(fā)公司聯(lián)手，從我所內(nèi)部管理的實際需要出發(fā)，開發(fā)出“中審華管理系統(tǒng)”（以下簡稱“管理系統(tǒng)”）并2013年開始正式投入使用。管理系統(tǒng)的設(shè)計中貫徹“流程再造”和“質(zhì)量保障”的理念，通過管理系統(tǒng)提升事務(wù)所的內(nèi)部管理水平，以管理系統(tǒng)再造事務(wù)所的業(yè)務(wù)流程，以管理系統(tǒng)保障事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提升事務(wù)所的內(nèi)在服務(wù)價值。管理系統(tǒng)包括了業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、行政管理和人事信息管理等功能框架區(qū)域。目前系統(tǒng)內(nèi)包括：獨(dú)立性管理、客戶管理、業(yè)務(wù)管理、合同管理、項目運(yùn)營管理、項目實

3、施管理、報告管理、檔案管理、培訓(xùn)管理、財務(wù)管理、內(nèi)部OA管理、人力資源管理等管理模塊，覆蓋了事務(wù)所質(zhì)量控制、培訓(xùn)與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)、人力資源管理、行政管理的各個方面（管理系統(tǒng)應(yīng)用架構(gòu)詳見圖1）何處，只要具備訪問互聯(lián)網(wǎng)的條件，就可以通過網(wǎng)頁瀏覽器實現(xiàn)對服務(wù)器的訪問，不僅實現(xiàn)了財務(wù)運(yùn)維數(shù)據(jù)、客戶項目數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)的高效交互共享，而且也大大簡化了登錄過程，提高了工作效率。最為重要的是通過管理系統(tǒng)的使用，能夠確保所有報告都能夠按照其風(fēng)險級別在經(jīng)過嚴(yán)格的質(zhì)控復(fù)核后方能出具，大大地降低了事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險發(fā)生的可能性。（二）信息化管理系統(tǒng)的運(yùn)行效果經(jīng)過多次系統(tǒng)定期及不定期的優(yōu)化，管理系統(tǒng)已日趨成熟，取得以下

4、顯著成效：1 .建立質(zhì)量監(jiān)控與風(fēng)險預(yù)警功能，實現(xiàn)了審計業(yè)務(wù)的事前、事中和事后質(zhì)量控制，大大降低了事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險發(fā)生的可能性。例如：在項目建立和業(yè)務(wù)承接階段，根據(jù)中審華業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和質(zhì)量控制復(fù)核管理辦法的規(guī)定，在業(yè)務(wù)承接前首先應(yīng)對擬承接項目進(jìn)行風(fēng)險級別確定，根據(jù)被審計單位性質(zhì)、委托目的和報告使用范圍等因素劃分為不同的風(fēng)險級別，其中一類業(yè)務(wù)為高風(fēng)險業(yè)務(wù)。在管理系統(tǒng)中設(shè)計了風(fēng)險級別確定和業(yè)務(wù)承接審批流程，項目組在業(yè)務(wù)承接前需要填寫并上傳審計業(yè)務(wù)分類信息表，總所質(zhì)控人員通過系統(tǒng)確定其信息與其確定的風(fēng)險級別是否匹配；對于一類高風(fēng)險業(yè)務(wù)，需經(jīng)風(fēng)控審核組會商審批同意后，項目組方能承接并在系統(tǒng)上完成后續(xù)業(yè)

5、務(wù)操作，從而達(dá)到審計業(yè)務(wù)的事前的質(zhì)量控制。2 .通過管理系統(tǒng)再造了質(zhì)量控制復(fù)核流程。質(zhì)量控制復(fù)核管理辦法規(guī)定：一類高風(fēng)險項目要經(jīng)過分所質(zhì)控復(fù)核、總所質(zhì)控復(fù)核以及風(fēng)控審核組復(fù)核等一系列復(fù)核程序后方可出具報告。在管理系統(tǒng)投入運(yùn)行以前，個別分所的一類業(yè)務(wù)在經(jīng)過分所復(fù)核、總所復(fù)核后，由于信息溝通不暢，加之出具報告時間緊迫，在未經(jīng)過風(fēng)控審核組審核討論的情況下就出具報告，未能按照制度規(guī)定履行完整的質(zhì)控復(fù)核流程。因此，在系統(tǒng)流程設(shè)計時就將質(zhì)控復(fù)核流程嵌入到了系統(tǒng)報告簽發(fā)流程當(dāng)中，每一個項目在未完成其風(fēng)險級別所對應(yīng)的復(fù)核流程前，報告在系統(tǒng)內(nèi)無法簽發(fā)。系統(tǒng)投入運(yùn)行后，有效地杜絕了報告復(fù)核流程缺失亂象的發(fā)生，通過管理系統(tǒng)再造了事務(wù)所質(zhì)量控制流程，確保了執(zhí)業(yè)質(zhì)量，降低了執(zhí)業(yè)風(fēng)險。由此可見，通過管理系統(tǒng)的建設(shè)，再造了事務(wù)所相關(guān)質(zhì)量控制制度流程，完成了質(zhì)量控制制