1、增值稅類一出口退稅管理崗位練習(xí)題（三）一、單項(xiàng)選擇題1、我國(guó)出口貨物退（免）稅的稅種有（）A、增值稅、消費(fèi)稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)C、所得稅D、營(yíng)業(yè)稅【本題正確答案：AJ2、出口貨物實(shí)行零稅率制度，其目的在于（）A、鼓勵(lì)出口的政府財(cái)政補(bǔ)貼措施B、避免對(duì)所得的國(guó)際雙重課稅C、提高出口貨物的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力D、鼓勵(lì)出口的稅收減免措施【本題正確答案：CJ3、出口貨物中哪個(gè)不予退稅（）A、紡織品B、天然牛黃C、鋅制品D、機(jī)械設(shè)備【本題正確答案：BJ4、目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（？）。?A、免、退稅？B、免、抵、退稅？?C、先征后退？D、免、抵稅？【本題正確答案：AJ5、增值稅

2、退稅率是（）A、出口貨物的銷項(xiàng)稅率B、出口貨物價(jià)外費(fèi)用的銷項(xiàng)稅率C、出口貨物原料的進(jìn)項(xiàng)稅率D、出口貨物勞務(wù)服務(wù)的實(shí)際退（免）稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例【本題正確答案：D】6、企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的地點(diǎn)一般在（）。A、出口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、購(gòu)貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、就近的稅務(wù)機(jī)關(guān)D、企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)【本題正確答案：D】7、出口退（免）稅檔案應(yīng)當(dāng)保存（），法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。A、3B、5C、10D、15【本題正確答案：CJ8、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已報(bào)關(guān)離境，因故發(fā)生退關(guān)退運(yùn)，憑主管退稅部門出具的（），向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。A、代理出口未退證明B、補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明C、補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明D

3、、出口退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明【本題正確答案：D】9、騙取國(guó)家出口退稅款不滿5萬(wàn)元的，可以停止為其辦理出口退稅（）A、半年以上一年以下B、一年以上一年半以下C、一年半以上兩年以下D、兩年以上三年以下【本題正確答案：AJ10、出口退免稅備案單證的保管期限（）A、5年B、10年C、15年D、20年【本題正確答案：AJ二、多項(xiàng)選擇題1、出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國(guó)總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財(cái)政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，包括（？?）?A、國(guó)際管理B、屬地管理原則？C、零稅率原則？D、宏觀調(diào)控原則?【本題正確答案：ABCD2、出

4、口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額計(jì)算公式正確的（）A、？消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）X比例稅率B、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷售數(shù)量）X定額稅率C、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=?從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）X比例稅率+從量定額？計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷售數(shù)量）X定額稅率D、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=?從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷售數(shù)量）【本題正確答案：ABCJ3、可以辦理退

5、（免）稅的出口貨物一般應(yīng)同時(shí)具備的條件（？）?A、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。？B、必須是報(bào)關(guān)離境的貨物？C?、必須是按會(huì)計(jì)規(guī)定作銷售處理的貨物？D、必須是取得外匯核銷單的貨物？【本題正確答案：ABCJ4、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有（?）。？A,為他人虛開(kāi)？?B.為自己虛開(kāi)？C.?介紹他人虛開(kāi)？?D.讓他人為自己虛開(kāi)？【本題正確答案：ABCD5、我國(guó)出口貨物的退稅稅種是：（？）?A.增值稅？B.營(yíng)業(yè)稅？C.消費(fèi)稅？?D.城建稅？E.企業(yè)所得稅【本題正確答案：ACJ?6、在單票對(duì)應(yīng)法下，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的出口與進(jìn)貨記錄的對(duì)應(yīng)方式可以是

6、（）。？A、出口一條對(duì)進(jìn)貨一條?B、出口多條對(duì)進(jìn)貨多條？C、出口多條對(duì)進(jìn)貨一條?D、出口一條對(duì)進(jìn)貨多條？E、出口一條對(duì)進(jìn)貨零條？【本題正確答案：ABCD7、對(duì)以下業(yè)務(wù)，增值稅實(shí)行免.抵.退稅管理辦法的有：（?）?A、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物？B、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物？C、生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)？D、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品？【本題正確答案：ABCD8、補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明需要提供（）A、補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表B、出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過(guò)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁(yè)面）C、對(duì)外經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)者備案登記印件D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料【本題正確答案：ABD9、出

7、口退免稅備案單證的種類（）A、購(gòu)銷合同C、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)B、出口貨物裝貨單D、出口報(bào)關(guān)單【本題正確答案：ABCJ10、出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代理出口貨物證明，需要提供的資料有（？?？）。?A、代理出口貨物證明申請(qǐng)表B、代理出口貨物協(xié)議（合同）原件及復(fù)印件C、出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）D、委托方稅務(wù)登記副本復(fù)印件E、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料？【本題正確答案：ABCDE三、判斷題1、小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅。（？?？）?本題答案：錯(cuò)誤。小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不

8、予抵扣或退稅2、出口貨物稅收函調(diào)是國(guó)家稅務(wù)總局為加強(qiáng)出口退（免）稅管理，促進(jìn)征退稅工作銜接，防范和打擊出口退稅違法行為而采取的管理監(jiān)控措施。（?）本題答案：正確。3、免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。（）本題答案：正確。4、出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。（）？本題答案：錯(cuò)誤。出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷

9、應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。5、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告，一旦放棄免稅，36個(gè)月內(nèi)不得更改。（）本題答案：正確。6、騙取國(guó)家出口退稅款5萬(wàn)以上不滿50萬(wàn)元，可以停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。（？）本題答案：錯(cuò)誤。騙取國(guó)家出口退稅款5萬(wàn)以上不滿50萬(wàn)元，可以停止為其辦理出口退稅一年以一年半以下。7、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。（?）?本題答案：正確。8、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具來(lái)料加工免稅證明，加工企業(yè)

10、可憑來(lái)料加工免稅證明辦理加工費(fèi)的退稅手續(xù)。（？?）?本題答案：錯(cuò)誤。小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具來(lái)料加工免稅證明，加工企業(yè)可憑來(lái)料加工免稅證明辦理加工費(fèi)的免稅手續(xù)。9、騙取國(guó)家出口退稅款50萬(wàn)元以上的，為“數(shù)額巨大”。（？）？本題答案：正確。10、適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年的6月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)（?）本題答案：錯(cuò)誤。適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年的5月31日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申

11、報(bào)手續(xù)四、簡(jiǎn)答題1、出口退(免)稅相關(guān)證明的辦理有哪幾種？答：(1)代理出口貨物證明(2)代理進(jìn)口貨物證明(3)出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明(4)補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明(5)出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單(6)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明(7)中標(biāo)證書(shū)通知書(shū)(8)丟失有關(guān)證明的補(bǔ)辦2出口退稅的作用？答：(1)出口退稅體現(xiàn)稅收公平原則(2)間接稅的轉(zhuǎn)嫁性要求出口退稅(3)出口退稅可以消除重復(fù)征稅問(wèn)題五、計(jì)算題1、某進(jìn)出口公司2010年1月購(gòu)入管件1000噸，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票所列金額為50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額(假設(shè)管件退稅率為5%)。答：當(dāng)期應(yīng)退稅額=50X5%=2.5

12、(萬(wàn)元)。2、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2010年8月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入85萬(wàn)美元(CIF價(jià))，因出口當(dāng)期發(fā)生海運(yùn)費(fèi)6300元，支付保險(xiǎn)費(fèi)300元。出口退稅稅率為11%,匯率為1:6.25。計(jì)算8月免抵退不得免征和抵扣稅額。答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=(850,000X6.256,300300)X(17%11%)=318,354(元)。3、某生產(chǎn)企業(yè)2009年2月發(fā)生內(nèi)銷950萬(wàn)元(不含稅)，本期出口貨物的離岸價(jià)折合人民幣為1350萬(wàn)元，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額310萬(wàn)元。產(chǎn)品增值稅稅率為17%,退稅率為13%(假定該企業(yè)期初沒(méi)有留抵稅額)，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅額和免抵退稅額。解析？：(1)當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350X(17%13%)=54萬(wàn)元？(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額=950