1、初級審計師審計理論與實(shí)務(wù)模擬練習(xí)試題一、單項選擇題1、某企業(yè)2010年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元；假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。A.250B.232.5C.245D.257.52、某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。A.125B.121

2、.25C.123.75D.126.253、下列交易或事項，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是（ ）。A.公益性捐贈支出B.無形資產(chǎn)出售凈損失C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.計提壞賬準(zhǔn)備4、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的是（ ）。A.銀行存款利息收入B.存貨盤盈C.債務(wù)重組利得D.確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款5、下列各項，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目是（ ）。A.勞務(wù)收入B.財務(wù)費(fèi)用C.出售包裝物收入D.出售固定資產(chǎn)凈收益6、下列各項中，應(yīng)該通過銷售費(fèi)用科目核算的是（ ）。A.銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣B.出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用C.銷售商品過程中發(fā)生的保險費(fèi)用D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)7、下列各項中，不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是（ ）。A.

3、固定資產(chǎn)維修費(fèi)B.聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)C.生產(chǎn)車間管理人員工資D.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣8、下列日常經(jīng)營活動涉及的稅金中，計入營業(yè)稅金及附加科目的是（ ）。A.營業(yè)稅，增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加C.消費(fèi)稅，增值稅D.印花稅，消費(fèi)稅9、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為（ ）萬元。A.100B.110C.10D.11.510、甲企業(yè)2010年5月份發(fā)生制造費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用4萬元，銷售費(fèi)用10萬元，那么甲企業(yè)2010年5月份的費(fèi)用總額合計為（ ）萬元。A.14B.54

4、C.60D.6411、下列各項中，不屬于費(fèi)用的是（ ）。A.主營業(yè)務(wù)成本B.銷售費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.營業(yè)稅金及附加12、甲公司2010年5月13日與客戶簽訂了一項工程勞務(wù)合同，合同期9個月，合同總收入500萬元，預(yù)計合同總成本350萬元；至2010年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本160萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，估計只能從工程款中收回成本150萬元。則甲公司2010年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（ ）萬元。A.228.55B.160C.150D.1013、下列項目中，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。A.轉(zhuǎn)讓無

5、形資產(chǎn)所有權(quán)收入B.出租固定資產(chǎn)收入C.罰款收入D.股票發(fā)行收入14、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為（ ）元。（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）A.900B.1 000C.1 170D.2 34015、按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是（ ）。A.出售原材料取得的收入B.設(shè)備出租收入C.違約金收入D.銷售商品收取的不含稅

6、價款二、多項選擇題1、下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（ ）。A.處置無形資產(chǎn)凈收益B.出租包裝物取得的收入C.接受公益性捐贈利得D.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額E.債務(wù)重組利得2、下列各項，影響企業(yè)利潤總額的有（ ）。A.管理費(fèi)用B.財務(wù)費(fèi)用C.所得稅費(fèi)用D.商品的銷售成本E.營業(yè)外收入3、下列各項，影響當(dāng)期利潤表中凈利潤的有（ ）。A.對外捐贈無形資產(chǎn)B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.固定資產(chǎn)出售利得E.生產(chǎn)成本的歸集4、下列項目中屬于營業(yè)外支出的有（ ）。A.捐贈現(xiàn)金支出B.稅收滯納金支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.債務(wù)重組損失E.出租固定資產(chǎn)的折舊額5、下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用的有（

7、）。A.訴訟費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.匯兌損失D.購貨單位享受的現(xiàn)金折扣E.廣告費(fèi)6、企業(yè)的營業(yè)成本包括（ ）。A.主營業(yè)務(wù)成本B.其他業(yè)務(wù)成本C.營業(yè)外支出D.生產(chǎn)成本E.制造費(fèi)用7、下列各項中，屬于費(fèi)用的有（ ）。A.制造費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本E.財務(wù)費(fèi)用8、企業(yè)跨期提供勞務(wù)的，期末可以按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件包括（ ）。A.收入的金額能夠可靠地計量B.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定E.已按照合同的約定支付了款項9、下列各項中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有（ ）。A.對外銷售材料收入B.出

8、售專利所有權(quán)收入C.處置營業(yè)用房凈收益D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入E.罰沒利得10、下列各項中，不應(yīng)計入商品銷售收入的有（ ）。A.已經(jīng)發(fā)生的銷售折讓B.應(yīng)收取增值稅銷項稅額C.實(shí)際發(fā)生的商業(yè)折扣D.應(yīng)收取的代墊運(yùn)雜費(fèi)E.出售商品所應(yīng)收取的價款三、案例分析題1、華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17，所得稅率為25，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品10 000件，其中對外銷售9 000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50 000元，其中，折舊費(fèi)用30 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20 000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元。（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈3 000元（計入當(dāng)期營業(yè)外收入）。假定不考慮其他因素。要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。<1>、2011年利潤表中營業(yè)利潤為（ ）。A.180000B.108000C.40000D.62000<2>、2011年利潤表中利潤總額為（ ）。