1、第二章稅收籌劃的基本原理一、單項(xiàng)選擇題1. 下列選項(xiàng)中，不屬于絕對稅收籌劃的是（）A. 同一稅種存在多個(gè)稅率檔次時(shí)，適用較低的稅率B. 充分利用稅額抵扣C. 獲取時(shí)間價(jià)值D. 爭取退稅.2. 使用分散稅基進(jìn)行稅收籌劃的制度中，最方便的是（）A. 累進(jìn)稅率B. 起征點(diǎn)C. 免征額D. 比例稅率3. 對符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法認(rèn)定條件的高新技術(shù)企業(yè)，可適用的優(yōu)惠稅率是（）A. 20%B. 15%C. 5%D. 10%4. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的外部條件不包括（）A. 存在稅收負(fù)擔(dān)差別B. 納稅人擁有自主定價(jià)權(quán)C. 存在與納稅主體相關(guān)的稅收優(yōu)惠D. 存在適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)讓定價(jià)交易主體5. 延期納稅不具備的特征是（）

2、A. 延期納稅是一種相對稅收籌劃的方式B. 延期納稅使納稅人獲得了有關(guān)稅款的貨幣時(shí)間價(jià)值C. 延期納稅使納稅人應(yīng)繳納稅款的總金額得以降低D. 采用延期納稅手段籌劃，一般要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批6. 以下表述中，錯(cuò)誤的是（）A. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)通常是企業(yè)岀于轉(zhuǎn)移成本或利潤的目的，有意識(shí)地調(diào)整雙方交易價(jià)格的行為B. 若要實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)，需存在適當(dāng)?shù)慕灰字黧wC. 從企業(yè)集團(tuán)整體的角度考慮，關(guān)聯(lián)交易和轉(zhuǎn)讓定價(jià)是一種零和交易D. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)可以有效地降低跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)7. 非商業(yè)企業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人，其適用的增值稅征收率為（）A. 17%B. 4%C. 3%D. 6%8. 企業(yè)通過爭取更多的“稅前扣除“而實(shí)

3、現(xiàn)的稅收籌劃，屬于（）A. 利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃B. 利用稅法彈性進(jìn)行稅收籌劃C. 通過分散稅基進(jìn)行稅收籌劃D. 利用稅法空白進(jìn)行稅收籌劃9. 納稅人通過參與稅收博弈，以追求自身效用最大化而實(shí)現(xiàn)的稅收籌劃，屬于（）A. 利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃B. 通過分散稅基進(jìn)行稅收籌劃C. 利用稅法空白進(jìn)行稅收籌劃D. 利用稅法彈性進(jìn)行稅收籌劃10. 下列應(yīng)按照13%稅率繳納增值稅的貨物或勞務(wù)是（）A. 寄售業(yè)銷售寄售商品 B.加工勞務(wù)C.農(nóng)膜D.小規(guī)模納稅人銷售的貨物11. 關(guān)于絕對稅收籌劃的表述中，錯(cuò)誤的是（）A. 絕對稅收籌劃是與納稅金額減少相聯(lián)系的稅收籌劃B. 享受減免稅待遇屬于絕對稅

4、收籌劃的范疇C. 在同一稅種存在多個(gè)稅率的情況下，籌劃可通過適用較低的稅率實(shí)現(xiàn)D. 絕對稅收籌劃是將納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間向后推移，以獲得貨幣時(shí)間價(jià)值12. 關(guān)于相對稅收籌劃的表述中，錯(cuò)誤的是（）A. 在相對稅收籌劃中，納稅人應(yīng)繳納稅款的絕對數(shù)額也相應(yīng)減少B. 降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)屬于相對稅收籌劃C. 通過降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)可避免繳納滯納金、罰款等非正常支岀D. 降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)可提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)納稅合理申報(bào)，最終降低管理成本13. 以下符合“營改增“應(yīng)稅服務(wù)的有（）A. 濕租業(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B. 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C. 代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于鑒證咨詢服務(wù)D. 代理記賬按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅14. 下列

5、關(guān)于一般納稅人的資格認(rèn)定表述，正確的是（）A. 小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票B. 新開業(yè)的納稅人，可在辦理稅務(wù)登記之日起 30 日內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定C. 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅，人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能認(rèn)定為一般納稅人D. 通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換15. 下列表述中，錯(cuò)誤的是（）A. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征稅B. 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減 半征收C. 典當(dāng)行業(yè)的一般納稅人銷售死當(dāng)物品按照4%征收率征收D. 典當(dāng)行業(yè)的一般納稅人銷售死當(dāng)物品由于享受優(yōu)惠稅率，不得自行開具

6、增值稅專用發(fā)票二 . 多項(xiàng)選擇題1. 影響相對稅收籌劃效果的因素包括（）A. 納稅人需要繳納的稅款總額B. 納稅人是否享受稅收優(yōu)惠C. 社會(huì)平均資金利潤率D. 推遲納稅的時(shí)間長度2. 境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值 稅的扣繳義務(wù)人有（）A. 境內(nèi)代理人B. 境外銀行C. 應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)的接收方D. 境內(nèi)銀行3. 我國的稅收優(yōu)惠政策的主要形式包括（）A. 免稅B. 減稅C. 先征后退D. 出口退稅4. 以下操作中屬于絕對稅收籌劃的有（）A. 爭取更多的稅前 “扣除 "B. 謹(jǐn)慎操作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C. 爭取退稅D. 充分利用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣5. 相對稅收籌劃效果可通過（）幾個(gè)角度衡量。A. 大幅減輕企業(yè)稅負(fù)B. 為企業(yè)贏得寶貴的社會(huì)地位C. 獲取良好的社會(huì)聲譽(yù)D. 貨幣時(shí)間價(jià)值的收益6. 運(yùn)用稅收優(yōu)惠進(jìn)行的籌劃操作中，正確的是（）A. 應(yīng)以符合國家的宏觀調(diào)控目標(biāo)為前提B. 稅收優(yōu)惠政策需要靈活運(yùn)用C. 應(yīng)不惜代價(jià)成為稅收優(yōu)惠的適用主體