1、武漢理工大學會計電算化模擬實訓課程設計湖北眾望科工貿有限公司會計電算化課程設計1 湖北眾望科工貿有限公司主要業(yè)務流程及管理信息需求分析 湖北眾望科工貿有限公司是一家中型食品生產與研發(fā)企業(yè)，與一般的制造業(yè)同性質。其主要產品為眾望小麻花。公司成立已久，早已形成成熟的供應鏈和購銷存系統(tǒng)。公司原材料有固定的合作供應商，產品銷往省內和省外各大超市和批發(fā)部。每月初，銷售部門根據(jù)產品訂單和對市場銷量的預測，決定本月產量。生產部門根據(jù)產量制定生產計劃和物料需求計劃。采購部以生產部門的采購申請單為依據(jù)定時進行采購。倉庫負責采購驗收和平時的原料檢查和清點。研發(fā)部時刻研發(fā)新口味產品并由銷售部測試市場反響。每到招聘季

2、，各部門依據(jù)自己的情況向人事部門提交人才需求清單，由人事部負責招聘和解聘。而所有的財物流動信息都要經由財務部門的記錄、匯總和反映，完成從原始憑證到報表的整個過程。所有的業(yè)務都有制定、執(zhí)行和監(jiān)督人分離的內控設置。如今，公司因其業(yè)務量的擴大，欲換已有的金蝶KIS系統(tǒng)為用友u8財務軟件。為了使財務軟件的使用符合公司的業(yè)務流程，下面進行公司各子系統(tǒng)主要業(yè)務流程的介紹和相應的管理信息需求分析。1.1 財務系統(tǒng)主要業(yè)務流程及管理信息需求分析1.1.1 賬務處理子系統(tǒng)貨幣資金的增減、實物狀態(tài)的改變以及權利和義務的產生和消解等都要反映于原始憑證之中，產生于公司日常經營業(yè)務的各個部門的各個環(huán)節(jié)之中。財務部記賬員

3、根據(jù)各部門傳遞而來的原始憑證編制記賬憑證，原始憑證附于其后。經由審核人復核后，由不同的人平行登記明細賬和總賬。每旬編制科目匯總表檢驗試算平衡情況。確保記賬登賬無誤，會計主管每季度末根據(jù)總賬編制季度財務報表，年末編制年度財務報表。從賬務處理子系統(tǒng)業(yè)務流程中，我們可以發(fā)現(xiàn)財務部門分工明確，不相容崗位不能由同一個人擔任，所以必須設置好賬套不同部分的使用權限。眾望公司是采用計劃成本法采購、有制造業(yè)性質的食品生產企業(yè)，籌資和投資活動雖然不多但也存在，所以其科目的選擇應符合制造業(yè)特征，涵蓋其業(yè)務范圍。公司供應商、客戶、存貨和開戶銀行等信息多而雜，明細科目若是直接填寫或許不能很全，也容易出錯，所以必須進行輔

4、助明細科目的設置，例如：應收賬款和應收票據(jù)與客戶的連接，應付賬款、應付票據(jù)和預付賬款與供應商的連接。公司業(yè)務太多的情況下，必須對憑證進行設置區(qū)分，已經記賬的歷史憑證文件，待審核的臨時憑證文件。1.1.2 報表管理子系統(tǒng)手工賬環(huán)境下，報表的編制是根據(jù)總賬和上一期報表數(shù)據(jù)；電算化環(huán)節(jié)下，報表管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源有：從帳務系統(tǒng)取數(shù)、從其他核算系統(tǒng)取數(shù)、從報表系統(tǒng)自身取數(shù)和從系統(tǒng)外部取數(shù)。用友U8系統(tǒng)可用取數(shù)函數(shù)自動生成報表。如果系統(tǒng)內的報表模板不適用，編制者可以根據(jù)需要自己設計報表格式生成模板。會計電算化中，只要開了報表子系統(tǒng)即可。1.2 采購及應付款管理系統(tǒng)主要業(yè)務流程及管理信息需求分析采購總是與

5、應付款管理系統(tǒng)聯(lián)系在一起的。采購部門根據(jù)物料需求編制采購計劃單，通過詢價和質量檢測后選定供應商，生成采購訂單，采購訂單經過采購經理的審核和企業(yè)負責人的二次審核通過后，簽訂采購合同，若是賒購，則生成應付票據(jù)或應付賬款單據(jù)。應付款管理系統(tǒng)根據(jù)采購環(huán)節(jié)單據(jù)信息記錄應付賬款相關信息。應付賬款子系統(tǒng)管理的范圍包括應付賬款業(yè)務的日常核算管理；及時反映企業(yè)的應付賬款金額；跟蹤應付賬款到期日，以遍按計劃償還各項應付賬款，從而保證良好的供貸關系并盡可能地享受各種現(xiàn)金折扣。根據(jù)采購與應付款系統(tǒng)的業(yè)務流程，采購子系統(tǒng)應有采購訂單錄入和審核功能。采購部門負責從采購計劃編制到采購的貨物到達的全過程，負責收集相關采購單據(jù)

6、和通知財務部門付款等，需要知道哪些貨物到庫了，哪些驗收通過入庫了，哪些采購需要通知付款了，哪些已經結算了，所以采購管理子系統(tǒng)還應可編制到貨單，可根據(jù)入庫單和采購發(fā)票原始憑證錄入采購發(fā)票，有票據(jù)結算功能。應付款管理系統(tǒng)負責應付款信息的管理，需要有應付單據(jù)錄入和審核功能，能自動根據(jù)設置的賬齡區(qū)間將應付單據(jù)分類匯總，還能過濾有優(yōu)惠條件的票據(jù)。為了減輕賬務處理子系統(tǒng)的負擔和即時記錄會計信息，應付賬款子系統(tǒng)還應能根據(jù)采購發(fā)票和應付單據(jù)生成臨時憑證文件，其采購發(fā)票可以與采購子系統(tǒng)中的采購發(fā)票形成勾稽關系。1.3 銷售及收款管理系統(tǒng)主要業(yè)務流程及管理信息需求分析不以零售為主的產品銷售與收款，應按以下程序進行

7、處理（1）簽訂合同。由委托的經辦人與購貨方簽訂銷售合同。一般包括賒銷合同（含欠據(jù)、商業(yè)承兌匯票，下同）、托收承付或委托銀行收款銷售合同、委托代銷合同、分期收款銷售合同?，F(xiàn)款（含預收款、銀行承兌匯票、銀行本票、銀行信用證，下同）交易的，可不經該程序。 （1）履約審批。由授權履約審批人在銷售合同上審批根據(jù)授權批準制度的規(guī)定簽字，或另行開出付貨通知單?，F(xiàn)款（含預收款、銀行承兌匯票、銀行本票、銀行信用證，下同）交易的，可不經該程序。 （3）開票。由開票員（含收款員或保管員兼任，下同）向購貨方（送貨制或代辦托運的為本單位銷售經辦人，下同）開出產品銷售憑證。直接開發(fā)票的單位，可不經該程

8、序。 （4）持票交款。由購貨方持產品銷售憑證到收款員（不單設收款員的，由出納員兼任）處交款。直接開發(fā)票的單位，可不經該程序。 （5）收款蓋章并開發(fā)票。收款員收款（非現(xiàn)款交易的，為銷售合同或付貨通知單）后，在各聯(lián)產品銷售憑證上加蓋營業(yè)專用章和收款員名章，留存產品銷售憑證（收款聯(lián)），并將其他產品銷售憑證交給購貨方及填制發(fā)票。給予購貨方銷售折扣等特價的，應由購貨方或本公司經辦人持產品銷售憑證找公司授權特價審批人根據(jù)授權批準制度的規(guī)定在產品銷售憑證上審批簽字。預收款的，將預收款通知書作為現(xiàn)款。（6）付貨。購貨方留存產品銷售憑證（購貨方聯(lián)）；將產品銷售憑證（保管聯(lián)、出門聯(lián)、提貨聯(lián)）分

9、別交給保管員提貨，門衛(wèi)驗貨。需代辦托運的，由本公司經辦人墊付款項或按規(guī)定程序預借款并辦理托運；將托運單遞交購貨方，將托運費用票據(jù)按規(guī)定程序報銷；托運費用屬于代墊的，由出納員向購貨方開出代墊費用票據(jù)。 （7）托收或委托收款。托收承付或委托銀行收款銷售的，本公司經辦人將銷售發(fā)票、托運單和代墊費用等相關原始憑證遞交出納員審核；出納員審核無誤后，填制銀行托收承付憑證或委托銀行收款憑證，并遞交本公司開戶銀行辦理托收或委托收款手續(xù)。非托收或委托收款的，不經該程序。經審核不符合辦理托收或委托收款的，應將憑證退給本公司經辦人更正或補充。 （8）銷售日結。由收款員協(xié)助保管員進行日結，填寫銷售

10、日報表（委托代銷或分期收款銷售的，應按受托單位或分期付款購貨方分別填制委托代銷產品清單或分期收款發(fā)出產品清單，下同）；保管員簽名或蓋章后，遞交收款員核定簽名或蓋章；由收款員將銷售日報（各聯(lián)）及審批特價的產品銷售憑證（收款聯(lián)）和銷售貨款或相當于貨款的票據(jù)等相關原始憑證上交出納員審核并交款；出納員審核無誤后，點收銷售貨款，并在銷售日報（各聯(lián)）上加蓋出納員收款專用章和出納員名章并留存銷售日報（會計聯(lián)）等相關原始憑證，將其他聯(lián)銷售日報交由收款員等相關部門。由出納員兼任收款員的公司，可由保管員直接將填制完整的銷售日報遞交出納員審核蓋章；出納員留存銷售日報（會計聯(lián)），保管員一聯(lián)并將其他聯(lián)轉遞交相關部門。（

11、9）稽核。對產品銷售憑證、發(fā)票、銷售日報進行復核。復核內容包括憑證是否真實、合法及其記載是否準確、完整，賬證、證證是否相符等。 （10）賬務處理。根據(jù)銷售日報（財會聯(lián)）等相關原始憑證按照規(guī)定的程序進行相應的賬務處理。銷售與收款管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖如圖1.3-1：圖1.3-1 銷售與收款管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖2 湖北眾望科工貿有限公司財務軟件的應用2.1 建立賬套在啟動各個管理子系統(tǒng)之前，首先要建立賬套。賬套是指一個獨立、完整的數(shù)據(jù)集合，這個數(shù)據(jù)集合包括一整套獨立、完整的系統(tǒng)控制參數(shù)、用戶權限、基本檔案、會計信息、賬表查詢等，就是一個獨立的數(shù)據(jù)庫，可以導入導出做備份。建立賬套的流程如下：（

12、1）以系統(tǒng)管理員的身份進入用友u8系統(tǒng)；（2）增設操作員。系統(tǒng)管理員只是有權進入系統(tǒng)，而真正操作的為賬套主管和操作員。 以系統(tǒng)管理員身份注冊進入，可以進行賬套的建立、引入、輸出，設置操作員和賬套主管，設置和修改操作員的密碼和其權限等。 賬套主管負責對所選賬套進行修改、對年度賬的管理（包括創(chuàng)建、清空、引入、輸出，各子系統(tǒng)的年末結轉，所選賬套的數(shù)據(jù)備份等），以及該賬套操作員權限的設置。增設的操作員應該包括賬套主管、出納、制單員、記賬人員和審核人員和其他各子系統(tǒng)的操作人員等。（3）建立帳套信息，包括啟用會計期、單位信息、核算類型、基礎信息、分類編碼、數(shù)據(jù)精度和子系統(tǒng)啟用模塊的設置。為了方便，我將賬套

13、啟用期定為1月，這樣就不存在本期發(fā)生額了，方便了后面的設置。如圖2.1-1：圖2.1-1 啟用會計期單位信息如圖2.1-2圖2.1-2 單位信息核算類型如圖2.1-3：圖2.1-3 核算類型基礎信息如圖2.1-4：前面已經介紹過，眾望公司屬于食品研發(fā)和制造業(yè)，經過多年的發(fā)展，早已形成了成熟的供應鏈，擁有省內外多家供應商和客戶，所以后面的基礎檔案設置中必然要將存貨、供應商和客戶分類的。眾望公司雖然現(xiàn)在暫無外幣核算，但其業(yè)務一直在擴展，所以設置為有外幣核算。圖2.1-4 賬套基礎信息根據(jù)各分類對象的數(shù)量及細分情況，科目編碼設置如圖2.1-5：圖2.1-5 編碼級次數(shù)量精度設置如圖2.1-6：圖2.

14、1-6 數(shù)量精度眾望公司的主要業(yè)務就是購銷存，所以開設總賬、采購、應付、庫存、存貨、銷售和應收子系統(tǒng)。眾望公司生產的產品種類不多，固定資產種類較為單一，為了減少軟件使用的復雜程度，就不開固定資產子系統(tǒng)了。（4）權限設置。應從內部控制的角度出發(fā)，銷售、庫存、應收、應付、存貨分別由不同的人管理，出納、制單員、記賬員、賬套主管分別由不同人操作。這里上機為了方便，設置兩個賬套主管，賬套主管可以擁有所有的操作權限。如圖2.1-7：圖2.1-7 權限設置 2.2 基礎檔案設置用友ERP-u8是由若干個子系統(tǒng)構成的，每個子系統(tǒng)的運行都必須依靠一定的基礎信息，這就是基礎檔案。在系統(tǒng)中進行基礎檔案的設置有兩種途

15、徑：一是在企業(yè)門戶中設置，二是進入相關的子系統(tǒng)后進行設置。在任何一個系統(tǒng)模塊中進行設置均可以為其他相關子系統(tǒng)所共享。由于很多基礎檔案信息同時會被多個子系統(tǒng)調用，所以為了方便，我就在企業(yè)門戶中進行基礎檔案的集中設置，以后子系統(tǒng)運行中發(fā)現(xiàn)不足的再在各子系統(tǒng)中補充設置。（1）部門檔案設置。眾望公司是一個食品生產研發(fā)企業(yè)，以購銷存和生產為主要業(yè)務，所以會有以下這些部門，如圖2.2-1：圖2.2-1 部門檔案（2）按部門設置職員檔案設置如圖2.2-2：圖2.2-2 職員檔案（3）客戶按地區(qū)分類設置如圖2.2-3、圖2.2-4：圖2.2-3圖2.2-4 客戶地區(qū)分類（4）供應商按地區(qū)分類設置如圖2.2-5

16、：圖2.2-5 供應商地區(qū)分類（5）存貨分類如圖2.2-6：圖2.2-6 存貨分類(6)計量單位設置（主要是為存貨設置計量單位），如圖2.2-7：圖2.2-7 計量單位設置（7）設置了存貨分類和計量單位就可以進行存貨檔案設置了，如圖2.2-8：圖2.2-8 存貨檔案設置（8）憑證類別設置，由于生產制造業(yè)貨幣資金的支出并不那么頻繁，為了記賬方便，就只設置記賬憑證，如圖2.2-9：圖2.2-9 憑證類別（9）外幣設置，如圖2.2-10：圖2.2-10 外幣設置（10）設置現(xiàn)金流量項目目錄，為之后生成現(xiàn)金流量表做準備，如圖2.2-11：圖2.2-11 現(xiàn)金流量項目（11）設置會計科目和輔助核算。U8

17、系統(tǒng)中已有一個科目表，企業(yè)可以根據(jù)自己的業(yè)務禁用某些科目，如：眾望公司并非零售企業(yè)，可以將商品進銷差價科目禁用；勞動保險費平時都隨應付職工薪酬分配給了各成本費用，所以可將勞動保險費禁用。另外，需要為銀行存款、往來相關科目、庫存和存貨相關科目設置明細核算。例如銀行存款的明細科目設置如圖2.2-12：圖2.2-12 明細科目和輔助核算設置指定庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金為“現(xiàn)金流量科目”，如圖2.2-13：圖2.2-13 指定現(xiàn)金流量科目如果之后做賬時發(fā)現(xiàn)科目或明細科目設置不完整，可以在做賬過程中增加相應科目2.3 財務系統(tǒng)的應用2.3.1 賬務處理子系統(tǒng)的應用（1）初始化設置。前面已經設置了

18、憑證字、科目和輔助核算，這里還需要設置科目期初余額和進行試算平衡。如圖2.3-1：圖2.3-1 初始化設置（2）根據(jù)發(fā)生的業(yè)務活動生成憑證，如圖2.3-2：（已開子系統(tǒng)能自動生成的憑證，在已開子系統(tǒng)中生成）圖2.3-2 輸入記賬憑證在錄入憑證前，可以先設置一些常用的摘要和憑證模板，就可以直接調用相關憑證了，新生成的憑證也可以根據(jù)需要加入模板中。（3）審核憑證（4）匯總憑證并記賬（5）結賬2.3.2報表管理子系統(tǒng)的應用自動生成報表。憑證記賬結賬完成后，可以在UFO報表中生成報表。在本例中，根據(jù)湖北眾望科工貿有限公司的特點可以利用會計報表模板生成資產負債表和利潤表。報表管理子系統(tǒng)通過自定義和調用兩

19、種方式生成報表格式及單元取數(shù)格式，從總賬和其他子系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)，生成企業(yè)所需要的各種會計報表。UFO報表是報表事務處理的工具，與總賬等各種子系統(tǒng)有緊密的聯(lián)系，其主要功能有文件管理功能、數(shù)據(jù)處理功能、圖形功能、打印功能以及二次開發(fā)功能。這些功能對企業(yè)進行決策提供依據(jù)。如圖2-3-3：圖2.3-3 編制報表2.4采購及應付款管理系統(tǒng)的應用（1）采購子系統(tǒng)的初始化設置，根據(jù)期初公司原始采購發(fā)票錄入采購發(fā)票信息，如圖2-4-1：圖2.4-1（2）應收賬款子系統(tǒng)的初始化設置，如圖2.4-2：圖2.4-2 科目設置由于應收賬款無期初余額和單據(jù)，所以沒有其他需要設置的（3）當發(fā)生采購業(yè)務時的處理，錄入采購訂

20、單到貨時錄入到貨單采購發(fā)票到時錄入采購發(fā)票入庫時錄入采購入庫單并結算發(fā)票，如果采購款未付則錄入應付單據(jù)，款已付審核單據(jù)并進行發(fā)票結算。業(yè)務中應根據(jù)入庫單、發(fā)票、應收單據(jù)的結算自動生成臨時憑證。上月采購原材料入庫操作如圖2.4-3到圖2.4-6：圖2.4-3 錄入入庫單圖2.4-4 采購結算圖2.4-5 根據(jù)入庫單記賬圖2.4-6 自動生成憑證2.5 銷售及應收款管理系統(tǒng)的應用（1）應付系統(tǒng)初始化設置，如圖2.5-1圖2.5-6圖2.5-1 應收系統(tǒng)科目設置圖2.5-2 應收款結算方式設置圖2.5-3 壞賬準備設置圖2.5-4 賬齡區(qū)間設置圖2.5-5 錄入期初應收單圖2.5-6 與總賬進行期初

21、對賬（2）發(fā)生銷售業(yè)務的處理，錄入銷售訂單并審核發(fā)貨時錄入發(fā)貨單-根據(jù)發(fā)貨單生成銷售專用發(fā)票賒銷時錄入應收單據(jù)并審核根據(jù)發(fā)票和單據(jù)生成憑證。圖2.5-7 錄入銷售訂單圖2.5-8 錄入發(fā)貨單圖25-9 根據(jù)發(fā)貨單自動生成銷售專用發(fā)票圖22.5-10 錄入應收單據(jù)并審核圖2.5-11 生成憑證3 武漢神通有限公司基于EXCEL的會計管理系統(tǒng)的應用EXCEL是目前最實用的辦公軟件之一，基于EXCEL的電子表格模型已經成為專業(yè)人士的主要分析和決策工具。由于強大的分析和處理數(shù)據(jù)的功能，它已經廣泛應用于會計管理領域，涵蓋了會計的各個方面，主要包括財務管理、財務會計、成本會計和管理會計。下面以武漢神通有限

22、公司為例，來探索EXCEL在各個會計領域的應用。3.1 財務管理電算化應用EXCEL財務管理是對企業(yè)資金運動的管理。在市場經濟條件下，企業(yè)的一切經營活動都離不開資金的支持，企業(yè)財務管理貫穿于企業(yè)生產全過程各個環(huán)節(jié)。而EXCEL的公式、函數(shù)以及圖表廣泛地應用于財務管理中，給管理者決策提供幫助。會計信息電算化后所獲得的數(shù)據(jù)最終是要為管理決策服務的，而這些集中體現(xiàn)在財務報表分析上面。在實際工作中，常用的方法有比較分析法、比率分析法、因素分析法等，這些方法大多采用固定步驟引用財務報表中的數(shù)據(jù)并對其加以處理，這就給利用EXCEL開展財務報表分析提供了可能。下面以EXCEL在武漢神通有限公司的財務報表分析

23、中的應用為例來探討其在財務管理中的應用。以財務比率分析法對武漢神通有限公司的財務報表分析為例。財務比率法屬于靜態(tài)分析方法中的一個重要方法，該方法要求構成財務比率的相關數(shù)據(jù)來自同一歷史時期且各數(shù)據(jù)有一定的邏輯關系。武漢神通有限公司的資產負債表和利潤表如下表所示。表3.1-1 資產負債表 表3.1-2 利潤表武漢神通有限公司上年財務比率和本年財務比率目標已知，需要用EXCEL編輯公式求出本年度對應財務比率來看本年是否由于目標值和上年度實際值。以流動比率為例，其數(shù)值越大表明企業(yè)短期償債能力越強。因此，應在其對應的結論單元格中輸入判斷公式“=IF(AND(E5>=C5，E5>=D5)，“達

24、到目標”，IF(OR(E5>=C5，E5>=D5),“基本達到目標”，“未達到目標”)，然后用“條件格式”為該單元格設置所需要的底色。其他的財務指標的判斷公式以此類推。需要注意的是并不是所有的指標越大越好。最終結果如下表所示。表3.1-33.2 財務會計電算化應用EXCEL財務會計指通過對企業(yè)已經完成的資金運動全面系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，以為外部與企業(yè)有經濟利害關系的投資人、債權人和政府有關部門提供企業(yè)的財務狀況與盈利能力等經濟信息為主要目標而進行的經濟管理活動。對于財務會計，我們最為熟悉的就是會計分錄，對于企業(yè)已經發(fā)生的經濟業(yè)務，要以會計分錄的形式記錄下來。由于實現(xiàn)了會計電算化，很多企

25、業(yè)用專業(yè)的會計軟件，如金蝶、用友代替手工帳，但其實EXCEL也可以實現(xiàn)會計記賬的需求，并且通過公式和函數(shù)建立數(shù)據(jù)之間的邏輯聯(lián)系。下面以EXCEL應用于固定資產的取得、使用和處置為例，來探討其在財務會計電算化中的應用。首先，固定資產取得時，應該做以下分錄。表3.2-1該公司采用年數(shù)總和法計提折舊，從1996-1998，三年折舊如下表所示。表3.2-2相應的折舊會計分錄也可以用EXCEL處理。固定資產處置時，計入固定資產清理賬戶，如下表所示。表3.2-33.3 成本會計電算化應用EXCEL成本會計是成本會計人員協(xié)助管理計劃及控制公司的經營，并制定長期性或策略性的決策，并且建立有利的成本控制方法、降

26、低成本與改良品質。成本會計是一個估算，跟蹤和控制產品和服務成本的流程。由于我所選定的是一個工業(yè)企業(yè)，所以成本控制對于其提高利潤至關重要。其成本項目的構成與大多數(shù)工業(yè)企業(yè)一樣，包括材料費、人工費、制造費用以及輔助費用。成本核算要處理大量的數(shù)據(jù)，要進行計算，而EXCEL的公式和函數(shù)十分豐富，能夠滿足成本核算的需求。以EXCEL計算人工費為例。該公司的工資及福利費按照工時進行，不僅要分配已經發(fā)生的工資費用，還要對計提的職工福利費進行分配，通過編制分配表完成費用分配的目的。公司的工資和福利費以及工時如下表所示。表3.3-1依據(jù)工時編制的工資及福利分配表如下表所示，福利費按工資的14%提取。表3.3-2

27、3.4 管理會計電算化應用EXCEL管理會計，又稱"內部報告會計"，是旨在提高企業(yè)經濟效益，并通過一系列專門方法，利用財務會計提供的資料及其他資料進行加工、整理和報告，使企業(yè)各級管理人員能據(jù)以對日常發(fā)生的各項經濟活動進行規(guī)劃與控制，并幫助決策者作出各種專門決策的一個會計分支。管理會計在企業(yè)的財務管理活動中正在起到越來越重要的作用。在管理會計的核心理念中，價值的創(chuàng)造與維護是最為重要的兩點?；诖?，管理會計是企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務、財務一體化最有效的工具。前面主要是EXCEL的公式和函數(shù)的應用，但其實它的圖表功能很強大，特別是在管理會計中。比如其中的本量利分析。本量利分析是成本、業(yè)務

28、量和利潤三者依存關系分析的簡稱，它是指在成本習性分析的基礎上，運用數(shù)學模型和圖式，對成本、利潤、業(yè)務量與單價等因素之間的依存關系進行具體的分析，研究其變動的規(guī)律性，以便為企業(yè)進行經營決策和目標控制提供有效信息的一種方法。提到本量利分析，首先想到的是盈虧平衡點，根據(jù)公司的提供的資料，可以很快的計算出其盈虧平衡點。接下來要知道售價、單位變動成本盈虧平衡點的影響，就必須建立EXCEL模型。圖3.4-1從圖中很直觀地可以看到盈虧平衡點和變動成本、售價變動之間的關系，為管理者決策提供支持。4 WEB版會計軟件在湖北眾望小麻花公司中的核算應用 4.1 軟件的選擇湖北眾望小麻花公司是一家小型食品加工企業(yè)，雖然屬于制造業(yè)，有購銷存、生產和往來等業(yè)務，但業(yè)務量都不大。如果選擇安裝用友、金蝶軟件，安裝和后續(xù)的維護成本太高，也沒有必要使用那么多模塊，選擇用在線會計軟件即可。在線軟件適用于小企業(yè)的有用友偉庫網(wǎng)和金蝶友商網(wǎng)，而金蝶友商網(wǎng)適用于財務購銷存一體化，正好符合湖北眾望小麻花公司，我選擇用金蝶友商網(wǎng)。4.2 應用過程可以說金蝶友商網(wǎng)只有用友u8中的賬務處理子系統(tǒng)，如圖1左邊的項目包含了整個運行流程。先要設置部門檔案和參數(shù)信息，然后根據(jù)業(yè)務錄入憑證、在查詢憑證中審核憑證、結賬、系統(tǒng)自動生成賬簿中的明細賬和報表中的各個報表。其輔助核算在設置科