1、孫宛青服務對象信用信用擔保擔保機構機構廣大中小企業(yè)廣大中小企業(yè)面臨的環(huán)境內部因素行政干預行政干預銀保關系銀保關系法律環(huán)境法律環(huán)境社會環(huán)境社會環(huán)境信用擔保機構信用擔保機構自身因素自身因素專專業(yè)業(yè)性性高高風風險險制度化約束科學化管理規(guī)范化操作個性化服務 第一節(jié)擔保業(yè)務操作制度第二節(jié)流動資金貸款擔保評估第三節(jié)擔保額度的確定第四節(jié)擔保費用的收取第五節(jié)擔保業(yè)務的風險控制一、擔保業(yè)務操作制度制定的原則一、擔保業(yè)務操作制度制定的原則1、穩(wěn)健經營原則、穩(wěn)健經營原則 ：堅持在風險控制的前提下穩(wěn)健的開展業(yè)務堅持在風險控制的前提下穩(wěn)健的開展業(yè)務 2、規(guī)范性原則規(guī)范性原則 ：符合國家有關法律法規(guī)以及主管部門的規(guī)定符合

2、國家有關法律法規(guī)以及主管部門的規(guī)定 3、可操作性原則：即有利于風險控制，又有利于業(yè)務的開展可操作性原則：即有利于風險控制，又有利于業(yè)務的開展 4、指導性原則：對實際工作具有指導性指導性原則：對實際工作具有指導性，促進擔保機構的可持續(xù)促進擔保機構的可持續(xù)發(fā)展發(fā)展5、動態(tài)優(yōu)化的原則動態(tài)優(yōu)化的原則 ：及時進行動態(tài)優(yōu)化調整和完善及時進行動態(tài)優(yōu)化調整和完善 二、擔保業(yè)務基本操作制度二、擔保業(yè)務基本操作制度全程動態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念全程動態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念1、擔保業(yè)務受理制度、擔保業(yè)務受理制度 分類歸檔分類歸檔 受理登記受理登記 基本信息采集基本信息采集 初審分析初審分析 任務分配任務分

3、配2、擔保業(yè)務調查制度、擔保業(yè)務調查制度v項目經理項目經理A、B角制度角制度 v調查方案和工作底稿調查方案和工作底稿v調查報告雙人申報調查報告雙人申報3、擔保限額審批制度、擔保限額審批制度 科學劃分擔保限額的審批權限，制定逐級審批、科學劃分擔保限額的審批權限，制定逐級審批、 合理授權、限上項目集體決策的擔保審批制度合理授權、限上項目集體決策的擔保審批制度 4、建立審、保、償分離制度、建立審、保、償分離制度 審保分離、風險獨控審保分離、風險獨控 前臺操作、后臺監(jiān)控前臺操作、后臺監(jiān)控v 調查部門調查部門 對申保企業(yè)資信調查和評估對申保企業(yè)資信調查和評估 v 風控部門風控部門 負責項目審核、審查及保

4、后風險監(jiān)控負責項目審核、審查及保后風險監(jiān)控v 保全部門保全部門 負責逾期催收、代償和追償負責逾期催收、代償和追償5、擔保業(yè)務保后監(jiān)管制度、擔保業(yè)務保后監(jiān)管制度v責任部門（責任人）權、責、利的明確；責任部門（責任人）權、責、利的明確；v根據(jù)風險分類結果確定保后監(jiān)管的周期；根據(jù)風險分類結果確定保后監(jiān)管的周期；v明確保后監(jiān)管的內容、充分認識其重要性；明確保后監(jiān)管的內容、充分認識其重要性；6、擔保業(yè)務的追償、保全制度、擔保業(yè)務的追償、保全制度l逾期（代償）催收管理辦法；逾期（代償）催收管理辦法；l不良資產保全（處置）管理辦法；不良資產保全（處置）管理辦法；l呆（壞）帳核銷管理辦法；呆（壞）帳核銷管理辦

5、法；二、擔保業(yè)務基本操作制度二、擔保業(yè)務基本操作制度7、內部稽核制度、內部稽核制度v對業(yè)務部門的事前、事中、事后稽核；對業(yè)務部門的事前、事中、事后稽核；v對財務部門的稽核；對財務部門的稽核；v業(yè)務人員、管理人員的離職審計；業(yè)務人員、管理人員的離職審計；8、擔保檔案管理制度、擔保檔案管理制度 客戶資料和重要權證客戶資料和重要權證 v檔案的收集、移交、整理、分類、立卷歸檔、存放及清退銷檔案的收集、移交、整理、分類、立卷歸檔、存放及清退銷毀毀注：各項業(yè)務操作制度必須與崗位職責和獎懲激勵機制相配套注：各項業(yè)務操作制度必須與崗位職責和獎懲激勵機制相配套二、擔保業(yè)務基本操作制度二、擔保業(yè)務基本操作制度核心

6、理念： 清晰的邏輯思路明確的調查主線嚴密的調查方案科學的評估方法和評價體系流動資金運動的特點：空間上并存，時間上繼起經營循環(huán)和資金循環(huán)u從生產型企業(yè)角度看： 三個階段，四種形態(tài)貨幣資金 儲備資金 生產資金 成品資金 貨幣資金 供應階段 生產階段 銷售階段 企業(yè)融資需求分析 信用擔保機構的角度資產轉換周期：信貸資金由金融資本轉換為實物資本，再由實物資本轉換為金融資本的過程。購入存貨 -100出售商品 +140支付成本、費用 20資產轉換周期歸還銀行貸款 80 歸還供應商 20從銀行借款 +80從供應商賒賬 +20利潤20（或損失）資金流動的時間差異和融資需求為擴大生產購買設備產生的融資需求購買原

7、材料或貨物生產加工或儲藏貨物銷售貨物或產品回收資金或收回貨物持有期回收期支付期時間差資金流入生產周期購買設備資金流出生產周期資金生產周期生產周期企業(yè)融資需求分類一、季節(jié)性銷售的增長、非季節(jié)性的銷售增長而導致的銷售增長融資需求。二、因應收帳款回收期延長、應付帳款付款期縮短、存貨周轉率下降而導致的營運能力降低產生的融資需求。三、因更新、添置固定資產而導致購買固定資產的融資需求。四、因資金來源結構變化、無形資產和遞延資產項目增長等而導致的資金需求。投資風險投資風險道德風險道德風險技術風險技術風險經營風險經營風險市場風險市場風險行業(yè)風險行業(yè)風險財務風險財務風險被擔保企業(yè)被擔保企業(yè)風險風險道德風險道德風

8、險經營風險經營風險市場風險市場風險行業(yè)風險行業(yè)風險財務風險財務風險被被擔擔保保企企業(yè)業(yè)分分析析綜綜合合分分析析非財務因素分析非財務因素分析財務因素分析財務因素分析分析貸款償還的可能性行業(yè)風險分析經營與市場風險分析技術風險分析分析借款人還款能力領導團隊及員工素質分析還款意愿分析一、領導團隊及員工素質評價一、領導團隊及員工素質評價1、主要管理人員素質和經驗、主要管理人員素質和經驗2、管理團隊及員工結構的合理性、管理團隊及員工結構的合理性 二、行業(yè)風險評價二、行業(yè)風險評價1、行業(yè)發(fā)展與經濟運行周期的相關性、行業(yè)發(fā)展與經濟運行周期的相關性2、行業(yè)的周期性分析、行業(yè)的周期性分析3、行業(yè)的競爭性分析、行業(yè)

9、的競爭性分析4、行業(yè)的盈利性分析、行業(yè)的盈利性分析5、行業(yè)的進入壁壘、行業(yè)的進入壁壘三、企業(yè)經營與市場風險評價三、企業(yè)經營與市場風險評價 1、企業(yè)經營環(huán)境分析、企業(yè)經營環(huán)境分析產業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策產業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策2、企業(yè)組織形式和公司法人治理結構、企業(yè)組織形式和公司法人治理結構組織形式：獨資經營、聯(lián)營、有限責任公司、股份有限公司組織形式：獨資經營、聯(lián)營、有限責任公司、股份有限公司分析借款人股權和組織形式變化對還款能力的影響分析借款人股權和組織形式變化對還款能力的影響公司法人治理結構是否按現(xiàn)代企業(yè)組織管理制度公司法人治理結構是否按現(xiàn)代企

10、業(yè)組織管理制度3、市場需求狀況、市場需求狀況 4、產品狀況分析、產品狀況分析 5、產品生產能力分析、產品生產能力分析 6、銷售預測、銷售預測 1、技術來源、技術來源 2、技術研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿?、技術研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿?、科研條件和技術市場優(yōu)勢、科研條件和技術市場優(yōu)勢 還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識和法律意識還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識和法律意識 1、銀行還款信用記錄銀行還款信用記錄 通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結算銀行的信息溝通通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結算銀行的信息溝通 2、供應商等其他債權人處的履約情況供應商等其他債權人處的履約情況3、工商、稅務、海關、司法、會

11、計事務所等部門信息、工商、稅務、海關、司法、會計事務所等部門信息交流交流4、企業(yè)利用兼并、破產、重組、轉讓、承包、分立等企業(yè)利用兼并、破產、重組、轉讓、承包、分立等形式惡意逃廢債形式惡意逃廢債5、與企業(yè)內部人員交流有無經常性拖欠員工工資、福、與企業(yè)內部人員交流有無經常性拖欠員工工資、福利等現(xiàn)象利等現(xiàn)象 注：含對主要關聯(lián)企業(yè)的調查注：含對主要關聯(lián)企業(yè)的調查 一、企業(yè)的資產負債情況分析一、企業(yè)的資產負債情況分析資產狀況資產狀況流動資產流動資產長期投資長期投資固定資產固定資產無形資產及長期待攤費用無形資產及長期待攤費用資產狀況分析的難點和重點資產狀況分析的難點和重點1、貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他

12、貨幣資金。通、貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄來確定其真過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄來確定其真實實性、收支記錄是否完整以及資金流量情況性、收支記錄是否完整以及資金流量情況2、存貨：對存貨的真實性、有效性、變現(xiàn)性進行實、存貨：對存貨的真實性、有效性、變現(xiàn)性進行實地考察作到帳帳相符、帳實相符。包括：地考察作到帳帳相符、帳實相符。包括： 存貨價值、存貨結構、存貨的品質和保質期限、存存貨價值、存貨結構、存貨的品質和保質期限、存貨貨跌價準備、不良存貨比重、存貨周轉速度、存貨的跌價準備、不良存貨比重、存貨周轉速度、存貨的保險情況及防護措施等。保險情況及防護

13、措施等。3、應收賬款：應收帳款數(shù)量和結構、應收賬款賬齡和周、應收賬款：應收帳款數(shù)量和結構、應收賬款賬齡和周轉速度、壞帳計提比例等因素。特別是當企業(yè)應收賬款轉速度、壞帳計提比例等因素。特別是當企業(yè)應收賬款和存貨量過大的情況下，要防止企業(yè)虛增資產和收入。和存貨量過大的情況下，要防止企業(yè)虛增資產和收入。4、其他應收款：反映經濟事項的真實性、有效性、合法、其他應收款：反映經濟事項的真實性、有效性、合法性?？値ぁ⒚骷殠?、原始憑證以及對應時點的管理報性?？値ぁ⒚骷殠?、原始憑證以及對應時點的管理報表核對。關注關聯(lián)企業(yè)間的往來款項。表核對。關注關聯(lián)企業(yè)間的往來款項。5、預付帳款：核對購貨合同、明細帳、總帳、預

14、付帳款：核對購貨合同、明細帳、總帳是否相符。對掛帳期長的，特別審查預購貨是否相符。對掛帳期長的，特別審查預購貨物到庫情況物到庫情況6、待攤費用：帳務處理及帳面余額的正確、待攤費用：帳務處理及帳面余額的正確性，是否符合權責發(fā)生制和收入費用配比原性，是否符合權責發(fā)生制和收入費用配比原則則1、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權比例、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權比例、回報方式回報方式2、審查真實性、有效性、收益性及不良投資、審查真實性、有效性、收益性及不良投資3、審查總帳、明細帳、投資清單、各種權利證明及合、審查總帳、明細帳、投資清單、各種權利證明及合約約主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性

15、以及實際的收益情主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性以及實際的收益情況，特別要注意企業(yè)將調撥到其關聯(lián)企業(yè)的資金做成投況，特別要注意企業(yè)將調撥到其關聯(lián)企業(yè)的資金做成投資的可能性資的可能性1、現(xiàn)場觀察固定資產的類別、存在真實性、現(xiàn)場觀察固定資產的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）2、查閱原始憑證、產權證書，驗證其所有權、查閱原始憑證、產權證書，驗證其所有權并核對評估報告確認其評估價值的真實性并核對評估報告確認其評估價值的真實性3、到相關登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)、到相關登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封）（抵押、違章、查封）4、

16、在建工程：總帳、明細帳、施工合同、材、在建工程：總帳、明細帳、施工合同、材料發(fā)票及領用單等原始憑證、付款記錄、審查料發(fā)票及領用單等原始憑證、付款記錄、審查是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)，是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)，未及時進行會計處理的項目未及時進行會計處理的項目5、累計折舊：審查固定資產折舊政策，折舊、累計折舊：審查固定資產折舊政策，折舊計提是否正確計提是否正確注：對固定資產的考察應根據(jù)其種類分析包括注：對固定資產的考察應根據(jù)其種類分析包括固定資產的價值評估、質量狀況分析、使用狀固定資產的價值評估、質量狀況分析、使用狀態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對態(tài)、法律狀態(tài)、變

17、現(xiàn)能力以及折舊情況，這對擔保機構判斷企業(yè)的有形資產規(guī)模，實際生產擔保機構判斷企業(yè)的有形資產規(guī)模，實際生產能力，準確估計企業(yè)預期生產銷售計劃完成的能力，準確估計企業(yè)預期生產銷售計劃完成的可能性提供重要依據(jù)可能性提供重要依據(jù) 1、專有技術、專利專有技術、專利 2、商標、商譽商標、商譽 3、收益權、經營權收益權、經營權 4、使用權及其他使用權及其他注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題 負債情況負債情況流動負債流動負債長期負債長期負債或有負債或有負債 負債是企業(yè)在一定期限內需要償還的經濟負債是企業(yè)在

18、一定期限內需要償還的經濟責任，合理的負債是企業(yè)經營的明智選擇，也責任，合理的負債是企業(yè)經營的明智選擇，也是信用經濟的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合是信用經濟的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合理結構負債，是導致企業(yè)發(fā)生償債危機的直接理結構負債，是導致企業(yè)發(fā)生償債危機的直接原因。原因。 合理負債規(guī)模合理負債規(guī)模在分析企業(yè)負債時要注意以下幾方面的問題：在分析企業(yè)負債時要注意以下幾方面的問題：（1）資產負債結構。重點分析流動資產與流動負債）資產負債結構。重點分析流動資產與流動負債的關系比率、長期負債與長期資產的收益能力和期的關系比率、長期負債與長期資產的收益能力和期限的匹配以及企業(yè)總體的資產負債水平。限的匹

19、配以及企業(yè)總體的資產負債水平。（2）負債結構。要分析長期與短期、有償與無償、）負債結構。要分析長期與短期、有償與無償、抵押與無抵押負債的關系。對銀行的借款記錄，應抵押與無抵押負債的關系。對銀行的借款記錄，應付賬款履約情況和已抵押資產的現(xiàn)狀要重點分析。付賬款履約情況和已抵押資產的現(xiàn)狀要重點分析。1、短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年、短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內到期長期借款）內到期長期借款）2、應付票據(jù)：根據(jù)購銷合同、貸款卡及銀行保、應付票據(jù)：根據(jù)購銷合同、貸款卡及銀行保證金存款查詢應付銀行承兌匯票余額；通過證金存款查詢應付銀行承兌匯票余額；通過向采購部門核查應付商業(yè)承兌匯票余額

20、。關向采購部門核查應付商業(yè)承兌匯票余額。關注有無長期掛帳現(xiàn)象。注有無長期掛帳現(xiàn)象。3、應付帳款：總帳、明細帳及對應時點報表；、應付帳款：總帳、明細帳及對應時點報表；購貨合同、付款記錄；財務、采購、倉儲部購貨合同、付款記錄；財務、采購、倉儲部門核對（檢查長期掛帳原因以備確認企業(yè)資門核對（檢查長期掛帳原因以備確認企業(yè)資信情況）信情況）4、其他應付款：重點列示向股東或關聯(lián)、其他應付款：重點列示向股東或關聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。要公司借款，確定屬于出資還是借款。要求投資人與企業(yè)簽訂擔保期內不可撤銷求投資人與企業(yè)簽訂擔保期內不可撤銷協(xié)議協(xié)議5、應交稅金：審計企業(yè)納稅鑒定或納稅、應交稅金：審計企

21、業(yè)納稅鑒定或納稅通知及征、免、減、退稅的批準文件。通知及征、免、減、退稅的批準文件。核查企業(yè)納稅情況。核查企業(yè)納稅情況。1、長期借款、長期借款2、長期應付帳款、長期應付帳款 企業(yè)是否存在未在報表反映的對外擔企業(yè)是否存在未在報表反映的對外擔保等或有負債。對或有負債的分析要涉及保等或有負債。對或有負債的分析要涉及第三方，要慎重審查。第三方，要慎重審查。 （含關聯(lián)企業(yè)）（含關聯(lián)企業(yè)）（一）、實收資本：核查營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程（一）、實收資本：核查營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程1、首先要看企業(yè)注冊資本金是否充實和穩(wěn)定，是否存在虛、首先要看企業(yè)注冊資本金是否充實和穩(wěn)定，是否存在虛注資本的成分；注資

22、本的成分；2、其次，關注企業(yè)注冊資本中貨幣入資與實物入資的比例，、其次，關注企業(yè)注冊資本中貨幣入資與實物入資的比例，也應關注注冊資本中無形資產所占的比例，以及無形資也應關注注冊資本中無形資產所占的比例，以及無形資產的評估方法和依據(jù)；產的評估方法和依據(jù)；3、第三在對實收資本評價過程中，分析凈資產增減變化及、第三在對實收資本評價過程中，分析凈資產增減變化及原因也是十分必要的原因也是十分必要的,這是判斷企業(yè)是否處于成長階段的這是判斷企業(yè)是否處于成長階段的重要依據(jù)。重要依據(jù)。（二）、資本公積（二）、資本公積1、根據(jù)資產評估報告，分析其資產評估動機及間隔時限，判、根據(jù)資產評估報告，分析其資產評估動機及間

23、隔時限，判斷重估增值部分是否屬實斷重估增值部分是否屬實2、根據(jù)驗資報告，分析出資形式，判斷進入資本公積科目項、根據(jù)驗資報告，分析出資形式，判斷進入資本公積科目項下的股東增值是否屬實下的股東增值是否屬實3、調閱憑證，查閱作為捐贈財產是否屬實，入帳是否合理、調閱憑證，查閱作為捐贈財產是否屬實，入帳是否合理（三）、盈余公積和未分配利潤三）、盈余公積和未分配利潤重點分析未分配利潤變化趨勢，判斷企業(yè)有無抽逃資金跡象重點分析未分配利潤變化趨勢，判斷企業(yè)有無抽逃資金跡象銷售收入情況核實銷售收入情況核實1、銷售明細帳、總帳以及對應時點報表、銷售明細帳、總帳以及對應時點報表2、銀行對帳單（存折、信用卡）、銀行對

24、帳單（存折、信用卡）3、銷售合同、發(fā)票、銷售合同、發(fā)票4、銷售部門、倉儲部門出貨單、運輸單、銷售部門、倉儲部門出貨單、運輸單5、納稅申報表、納稅申報表注：注：虛構交易對象、偽造購銷合同、虛構交易事實虛構交易對象、偽造購銷合同、虛構交易事實 通過關聯(lián)或非關聯(lián)交易調整收入和利潤通過關聯(lián)或非關聯(lián)交易調整收入和利潤1、成本：直接材料、直接人工、制造費用、成本：直接材料、直接人工、制造費用確認成本計算是否正確，制造費用分攤是否合確認成本計算是否正確，制造費用分攤是否合理，是否與收入相匹配并作相應的趨勢分析理，是否與收入相匹配并作相應的趨勢分析2、費用：銷售費用、管理費用、財務費用、費用：銷售費用、管理費

25、用、財務費用對重大波動及異常查明原因，必要時抽查原始憑對重大波動及異常查明原因，必要時抽查原始憑證的合法性及帳務處理的正確性證的合法性及帳務處理的正確性投資收益投資收益短期投資收益短期投資收益長期投資收益長期投資收益 計算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法計算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法與收益法是否適當與收益法是否適當納稅納稅銷售稅金銷售稅金所得稅所得稅損益表損益表資產負債表資產負債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表銷售收入（一）銷售成本=銷售利潤（+）其他業(yè)務利潤（-）銷售、管理、財務費用 =營業(yè)利潤 +投資收益 營業(yè)外收支凈額 -所得稅 =凈利潤減應收帳款（增加額）加預收帳款增加額加存貨

26、增加額，預付帳款增加額，減應付帳款增加額 應交所得稅收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金 支付的所得稅=經營活動現(xiàn)金凈流量1、經營活動現(xiàn)金流量表分析（直接法）（間接法）凈利潤+折舊銷售商品收到的現(xiàn)金購買商品支付的現(xiàn)金投資活動投資活動現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出購建處置處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現(xiàn)金凈額購建固定資產、無形資產和支付其他長期資產的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金 權益性投資分得股利或利潤收到的現(xiàn)金對外權益性投資支付的現(xiàn)金債券投資取得債務利息收入收到的現(xiàn)金債權性投資支付的現(xiàn)金2、投資活動現(xiàn)金流量分析 3、籌資活動現(xiàn)金流量分析 籌資活動籌資活動現(xiàn)金流入現(xiàn)金

27、流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出權益性投資吸收權益性投資收到的現(xiàn)金減少注冊資本支付現(xiàn)金發(fā)債或借款發(fā)行債券收到的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金償還債務支付的現(xiàn)金投資 分配股利或利潤支付的現(xiàn)金籌資費用所支付的現(xiàn)金經營活動現(xiàn)金流量銷售增長速度 銷售方式賒銷銷售方式、結算周期，有無變化現(xiàn)銷購貨 賒購采購方式，采購資金結算周期，有無變化 現(xiàn)購費用控制 折舊計算方法有無變化投資活動現(xiàn)金流量固定資產購置、處置 長期投資 籌資活動現(xiàn)金流量借款銀行借款 民間借款 股利發(fā)放政策有無變化直接融資計劃發(fā)行債券或新股計劃4、現(xiàn)金流量的預測在正常的現(xiàn)金流出順序中，借款人如何安排其現(xiàn)金流量1、銷售收入應收項目增加“銷售商品得到的

28、現(xiàn)金”2、扣除銷售成本、存貨的增加應付項目增加“交易活動得到的現(xiàn)金”3、扣除銷售費用、管理費用“營運活動得到的現(xiàn)金”4、扣除繳納所得稅 “營運活動后剩余的凈現(xiàn)金”5、支付籌資成本，包括利息和股利6、償還到期貸款以免出現(xiàn)支付危機而面臨清算7、為滿足生產需要購置長期資產，包括固定資產，專利技術和長期投資8、現(xiàn)金不足，對外籌資9、現(xiàn)金流量凈額（剩余或不足）1、審查客戶與關聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權債務真實性、審查客戶與關聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權債務真實性2、審查客戶與關聯(lián)公司發(fā)生的收入和費用，其、審查客戶與關聯(lián)公司發(fā)生的收入和費用，其作價是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全作價是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全3、對重大關聯(lián)交

29、易，追查原始憑證、對重大關聯(lián)交易，追查原始憑證項 目前三年數(shù)據(jù)當 期同 行 業(yè) 平 均 水 平（或行業(yè)標準值） 年末 年末 年末償債償債能力能力資產負債率 營運資金 短期債務償還比率 流動比率 速動比率 利息保障倍數(shù) 盈利盈利能力能力銷售利潤率 總資產利潤率 凈資產收益率 營運營運能力能力應收帳款周轉率 存貨周轉率 總資產周轉率 分 析：抵押物名稱 抵押物位置 所有權人 權證號碼 購入價格 購入時間 已使用年限 剩余使用年限 目前使用狀態(tài)自用 目前法律狀態(tài)查封 出租 抵押 空置 違章 處置 暇疵 評估價值 強制處理價值（拍賣價值） 我司確認價值 抵押率確定 抵押能力及變現(xiàn)能力分析 一、抵押方式

30、 質押 權屬 評估價值 強制處理價值（拍賣、轉讓價值） 我司確認價值 可能存在的操作及政策、法律障礙 質押率確定 質押能力及變化能力分析 二、質押方式自然人反保證參照個人信用報告企業(yè)反保證參照原調查報告進行調查三、保證方式風險因素分 析借款人風險分析 反擔保措施風險分析（反擔保措施有效性、可行性、充分性等方面進行分析）其它因素風險分析（政策、法律）風險應對措施分析擔保前提條件 設計避險方案 保后監(jiān)管重點 綜合風險度 建議擔保額度 建議擔保期限 風險綜合分析風險綜合分析凈資產、現(xiàn)金流、反擔保依據(jù)資產轉換周期及現(xiàn)金回籠周期信用擔保機構擔保額度信用擔保機構擔保額度擔?？傮w額度擔保總體額度單個客戶擔保

31、額度單個客戶擔保額度一、信用擔保機構擔保總體額度一、信用擔保機構擔?？傮w額度 信用擔保機構擔保總體額度是指擔保機構按照資本金倍數(shù)放大功能信用擔保機構擔?？傮w額度是指擔保機構按照資本金倍數(shù)放大功能所得的允許擔保的總額，即擔?？傮w額度資本金所得的允許擔保的總額，即擔?？傮w額度資本金放大倍數(shù)。擔保放大倍數(shù)。擔保倍數(shù)越大，說明擔?？傮w額度越大，反之則擔?？傮w額度越小。各國倍數(shù)越大，說明擔?？傮w額度越大，反之則擔?？傮w額度越小。各國信用擔保機構擔?？傮w額度的放大倍數(shù)通常是根據(jù)各國中小企業(yè)信貸信用擔保機構擔保總體額度的放大倍數(shù)通常是根據(jù)各國中小企業(yè)信貸違約狀況來確定的，各國之間差異很大。在我國，根據(jù)目前財

32、政部有違約狀況來確定的，各國之間差異很大。在我國，根據(jù)目前財政部有關規(guī)定信用擔保機構的擔?？傮w額度宜定為資本金的關規(guī)定信用擔保機構的擔?？傮w額度宜定為資本金的510倍，即在擔倍，即在擔保機構運行初期，資本金較小、風險控制能力較弱的情況下，擔保倍保機構運行初期，資本金較小、風險控制能力較弱的情況下，擔保倍數(shù)宜定在數(shù)宜定在5倍以內；當擔保機構運行進入成熟期，資本金規(guī)模壯大、風倍以內；當擔保機構運行進入成熟期，資本金規(guī)模壯大、風險控制能力增強后，擔保倍數(shù)可逐步擴大到險控制能力增強后，擔保倍數(shù)可逐步擴大到10倍。倍。二、單個客戶擔保額度二、單個客戶擔保額度 任何企業(yè)都有一定的合理負債規(guī)模，不能過度負債，擔任何企業(yè)都有一定的合理負債規(guī)模，不能過度負債，擔保機構對某一法人客戶的信用風險暴露不是無限的。擔保額保機構對某一法人客戶的信用風險暴露不是無限的。擔保額度的確定是從擔保機構風險防范的角度，要求擔保機構對某度的確定是從擔保機構風險防范的角度，要求擔保機構對某一客戶提供的全部信用擔保進行集中控制，并設置最高限額一客戶提供的全部信用擔保進行集中控制，并設置最高限額標準，根據(jù)客戶的資產規(guī)模、還貸能力和信譽情況確定擔保標準，根據(jù)客戶的資產規(guī)模、還貸能力和信譽情況確定擔保機構可以提供的擔保額度機構可以提供的擔保額度。 （一）、