1、國有資產(chǎn)運營管理篇 第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理 第2章 國有產(chǎn)權轉讓管理第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理第一節(jié) 企業(yè)集團概述第二節(jié) 企業(yè)集團國有資產(chǎn)管理第三節(jié) 國有資產(chǎn)授權經(jīng)營第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理第一節(jié) 企業(yè)集團概述一、企業(yè)集團的概念與特征一、企業(yè)集團的概念與特征（一）企業(yè)集團的概念（一）企業(yè)集團的概念 企業(yè)集團是以一個實力雄厚的企業(yè)為核心,以產(chǎn)權聯(lián)結為主要紐帶,通過產(chǎn)品、技術、經(jīng)濟契約等多種方式,把多個企業(yè)單位聯(lián)結在一起,具有多層次組織結構的法人聯(lián)合體。 （社會主義市場經(jīng)濟和社會化大生產(chǎn)下的新的經(jīng)濟組織形式）第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理第一節(jié) 企業(yè)集團概述一、企業(yè)集團的概念與特征一、企業(yè)集團的概念與特

2、征（二）企業(yè)集團的特征（二）企業(yè)集團的特征 1.企業(yè)集團是若干獨立法人的聯(lián)合體 2.企業(yè)集團是有多層次的組織結構 3.企業(yè)集團以產(chǎn)權聯(lián)結為主要紐帶 4.企業(yè)集團有一個起主導作用的核心企業(yè) 5.企業(yè)集團有統(tǒng)一的規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理（三）企業(yè)集團與集團公司的區(qū)別（三）企業(yè)集團與集團公司的區(qū)別 1.集團公司是企業(yè)法人,要進行企業(yè)法人登記;企業(yè)集團本身不是企業(yè)法人,不能進行企業(yè)法人登記.2.集團公司是企業(yè)集團中起主導作用的企業(yè),是企業(yè)集團的核心部分,又稱核心企業(yè);企業(yè)集團是若干企業(yè)法人的聯(lián)合,是包括核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、半緊密層企業(yè),甚至還包括松散層企業(yè)的各個獨立經(jīng)濟實體的集合。第1

3、章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理二、組建企業(yè)集團的意義二、組建企業(yè)集團的意義（一）有利于形成規(guī)模經(jīng)濟（二）有利于推動資源優(yōu)化配置（三）有利于形成群體優(yōu)勢（四）有利于增強企業(yè)整體實力（五）有利于發(fā)揮國有經(jīng)濟的主導作用第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理三、組件企業(yè)集團的原則三、組件企業(yè)集團的原則（一）執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策（二）以國家出資企業(yè)為主導（三）以市場為導向（四）以產(chǎn)權為主要紐帶（五）政企職責分開（六）積極慎重第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理四、企業(yè)集團的形成方式四、企業(yè)集團的形成方式（一）分立形成方式（二）對外投資形成方式（三）購買兼并形成方式（四）承擔債務兼并形成方式（五）補償兼并形成方式（六）貸款轉投資形成方式（七）租

4、賃承包形成方式第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理第二節(jié)第二節(jié) 企業(yè)集團國有資產(chǎn)管理企業(yè)集團國有資產(chǎn)管理一、企業(yè)集團與非企業(yè)集團國有資產(chǎn)管理的區(qū)別一、企業(yè)集團與非企業(yè)集團國有資產(chǎn)管理的區(qū)別（一）產(chǎn)權管理主體不同（一）產(chǎn)權管理主體不同 非企業(yè)集團的國有資產(chǎn)產(chǎn)權管理主體是單一的；企業(yè)集團產(chǎn)權管理主體是多元的。（二）資產(chǎn)經(jīng)營內容不同（二）資產(chǎn)經(jīng)營內容不同 非企業(yè)集團的資產(chǎn)經(jīng)營是以提供商品和勞務為主要內容的資產(chǎn)經(jīng)營；企業(yè)集團的資產(chǎn)經(jīng)營不僅包括提供商品和勞務，還包括產(chǎn)權經(jīng)營的內容。（三）資產(chǎn)組織形式不同（三）資產(chǎn)組織形式不同 非企業(yè)集團的資產(chǎn)組織形式以單一國家出資企業(yè)為特征的；企業(yè)集團的資產(chǎn)組織形式以多層次法人企業(yè)

5、、多元投資主體為特征的。第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理 （四）資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不同（四）資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不同 非企業(yè)集團的資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模一般要小于企業(yè)集團的資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，且其經(jīng)營活動主要限于某一特定行業(yè)或領域。企業(yè)集團的資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模一般要大于非企業(yè)集團的資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。且其經(jīng)營活動往往分布于多種行業(yè)和多個領域。（五）產(chǎn)權關系不同（五）產(chǎn)權關系不同 非企業(yè)集團的產(chǎn)權關系是直接的、單一層次的；企業(yè)集團的產(chǎn)權關系是間接的、多層次的。第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理二、企業(yè)集團國有資產(chǎn)管理的原則二、企業(yè)集團國有資產(chǎn)管理的原則（一）產(chǎn)權紐帶為主，生產(chǎn)經(jīng)營紐帶為輔原則（二）規(guī)模經(jīng)濟原則（三）提高效益原則（四）政企分開、政資分開原則

6、（五）核心企業(yè)對緊密層企業(yè)實行“六統(tǒng)一”原則 1.統(tǒng)一發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃 2.統(tǒng)一承包 3.統(tǒng)一借貸和還款 4.統(tǒng)一對外 5.統(tǒng)一對國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責 6.統(tǒng)一任免高級管理人員第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理三、企業(yè)集團國有資產(chǎn)管理的規(guī)定三、企業(yè)集團國有資產(chǎn)管理的規(guī)定（一）加強財務管理和財務監(jiān)督（二）財務隸屬關系統(tǒng)一（三）實行稅利分流、稅后還貸、稅后承包（四）統(tǒng)一承包（五）統(tǒng)借統(tǒng)還（六）可以建立財務公司第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理第三節(jié)第三節(jié) 國有資產(chǎn)授權經(jīng)營國有資產(chǎn)授權經(jīng)營一、國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的內涵一、國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的內涵（一）國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的概念（一）國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的概念 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理

7、機構將企業(yè)集團中緊密層企業(yè)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權，統(tǒng)一授權給核心企業(yè)(集團公司)經(jīng)營和管理。建立核心企業(yè)與緊密層企業(yè)之間的產(chǎn)權紐帶，增強集團凝聚力，使緊密層企業(yè)成為核心企業(yè)的全資子公司或者控股公司，發(fā)揮整體優(yōu)勢。（二）國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的目的（二）國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的目的 優(yōu)化企業(yè)組織結構,增強企業(yè)集團的經(jīng)濟實力,提高集團整體的經(jīng)濟效益,確保國有資產(chǎn)的保值增值。 第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理（三）國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的內涵（三）國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的內涵 1.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構根據(jù)市場配置資源的規(guī)律，將企業(yè)集團成員企業(yè)的產(chǎn)權授權集團公司統(tǒng)一經(jīng)營。 2.授權后，授權后，原成員企業(yè)成為企業(yè)集團的緊密層企業(yè)，與核心企業(yè)形

8、成母子公司關系。 3.授權后，授權后，原成員企業(yè)的國家產(chǎn)權或者股權相應轉化為核心企業(yè)的法人產(chǎn)權或者股權，是國有法人股，或者是集團公司的法人資本。而政府直接持有的核心企業(yè)的股份（資本），則是國家股（或者國家資本）。 4.授權后，授權后，核心企業(yè)對國家統(tǒng)一管轄范圍內的國有資產(chǎn)保值增值負責。 第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理（四）國有資產(chǎn)授權經(jīng)營與行政劃撥的區(qū)別（四）國有資產(chǎn)授權經(jīng)營與行政劃撥的區(qū)別 1.概念不同概念不同 行政劃撥是指政府通過行政命令手段，將企業(yè)管理權在行政部門之間進行轉移。國有資產(chǎn)授權經(jīng)營是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構將企業(yè)集團中緊密層企業(yè)的國有資產(chǎn)，統(tǒng)一授權給核心企業(yè)(集團公司)經(jīng)營和管理。

9、2.內容不同內容不同 行政劃撥的內容是改變企業(yè)的計劃、人事、財政、勞動、工資、物資、基建、技術改造、科技、教育等的行政管理權。授權經(jīng)營的內容是確定新的產(chǎn)權主體，組織母子公司的管理和運營，改變成員企業(yè)資本的所有權。 3.主體不同主體不同 行政劃撥的主體是政府的社會經(jīng)濟管理部門。授權經(jīng)營的主體是各級政府的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構。 4.形成的關系不同形成的關系不同 行政劃撥形成新的行政隸屬關系。授權經(jīng)營形成新的產(chǎn)權關系。 5.體制不同體制不同 行政劃撥是計劃經(jīng)濟體制下配置資源的行政手段。授權經(jīng)營是市場經(jīng)濟體制下國有資產(chǎn)合理配置的主要手段。 第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理二、國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的必要性二、國有資

10、產(chǎn)授權經(jīng)營的必要性（一）市場自然選擇（二）政府行政選擇（三）市場自然選擇與政府行政選擇相結合三、國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的基本方式三、國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的基本方式（一）整體授權方式（二）逐一授權方式四、國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的條件四、國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的條件（一）履行企業(yè)職能 （四）有較強的競爭性（二）進行清產(chǎn)核資 （五）有國有資產(chǎn)保值增值能力（三）有內在聯(lián)系 （六）集團公司是國家獨資企業(yè)第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理五、企業(yè)集團授權經(jīng)營的程序五、企業(yè)集團授權經(jīng)營的程序（一）總體規(guī)劃階段（二）申請階段（三）批復階段（四）擬定試點方案階段（五）培訓研討階段（六）審批階段（七）組織實施階段第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理六、企業(yè)

11、集團授權經(jīng)營的內容六、企業(yè)集團授權經(jīng)營的內容（一）企業(yè)集團內部的產(chǎn)權管理 1.決策管理 3.股東管理 2.人事管理 4.直接、間接控制（二）集團公司對子公司行使的權利 1.選擇經(jīng)營者的權利，決定聘任或者解聘子公司的董事、經(jīng)理、總會計師和財務總監(jiān)。 2.清產(chǎn)核資、界定產(chǎn)權、出具出資證明。 3.決定批準子公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營形式。 4.審批或者報批子公司股權轉讓和子公司設立、合并、分立、重組、兼并、收繳破產(chǎn)子公司剩余財產(chǎn)等事宜。 5.審批子公司的財務決算,決定其利潤分配和增加資本金方案。 6.決定子公司的資本投資、融資方案。 7.統(tǒng)一協(xié)調重要的生產(chǎn)經(jīng)營活動。 8.負責下達國有資產(chǎn)保值增值指標，并負

12、責全過程的考核與監(jiān)督。 第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理（三）集團公司對子公司承擔的義務 1.尊重子公司的法人財產(chǎn)權，不干預子公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動。 2.除經(jīng)法定程序，不得以任何形式抽取在子公司的資本金。 3.對子公司進行宏觀指導、提供信息咨詢。（四）集團公司對政府的義務 1.確保授權范圍內的國有資產(chǎn)安全和保值增值。 2.按規(guī)定進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權界定、產(chǎn)權登記、統(tǒng)計報表、資產(chǎn)評估等項工作。 3.向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告國有資產(chǎn)運營狀況，提供有關數(shù)據(jù)資料。 4.上繳國有股權收益。 5.履行股權轉讓、股份制改組的審批手續(xù)。 6.接受政府有關部門的審計監(jiān)督。第1章 企業(yè)集團產(chǎn)權管理（五）企業(yè)集團內部資源

13、的合理配置 從企業(yè)集團整體發(fā)展需要出發(fā)，實行企業(yè)集團資產(chǎn)和經(jīng)營的一體化。（六）企業(yè)集團財權和財力的集中 集團公司可以憑借自身的資信進行籌資，依據(jù)持有的股份收取股利進行再投資，也可以引導子公司共同投資，加強薄弱環(huán)節(jié)的建設，增加短線產(chǎn)品的生產(chǎn)。（七）集團的資本經(jīng)營責任制 建立以資本金利潤率為核心指標的資本經(jīng)營責任制。 （八）編制集團合并會計報表 根據(jù)會計準則和財務通則以及財政部會計司制定的關于合并會計報表的暫行規(guī)定，編制各企業(yè)集團的合并會計報表。 第2章 國有產(chǎn)權轉讓管理第一節(jié) 國有產(chǎn)權轉讓概述第二節(jié) 國有產(chǎn)權轉讓監(jiān)督管理第三節(jié) 轉讓國有產(chǎn)權的法律責任第四節(jié) 完善國有產(chǎn)權轉讓的對策第2章 國有產(chǎn)權

14、轉讓管理第一節(jié) 國有產(chǎn)權轉讓概述一、國有產(chǎn)權轉讓的概念（一）產(chǎn)權轉讓 市場經(jīng)濟中規(guī)范意義上的產(chǎn)權轉讓，是指企業(yè)財產(chǎn)所有者以產(chǎn)權為商品而進行的一種市場經(jīng)營活動。既包括產(chǎn)權在不同所有者之間的轉移，也包括在財產(chǎn)所有權不變或者不完全轉移的條件下，財產(chǎn)的占有、使用、收益和處分等權能在不同經(jīng)濟主體之間的轉移。其實質是財產(chǎn)所有權及其相關的財產(chǎn)權利的轉移。 （二）國有產(chǎn)權轉讓 國有產(chǎn)權轉讓,又稱國有資產(chǎn)轉讓,是指一種須經(jīng)審批(或授權)并經(jīng)一定的法定程序,由法定中介機構或政府委托機構進行的以國有資產(chǎn)產(chǎn)權為對象的交易活動。具體而言,國有產(chǎn)權轉讓是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構、持有國有資本的企業(yè)(以下統(tǒng)稱轉讓方)將所持有

15、的企業(yè)國有產(chǎn)權有償轉讓給境內外法人、自然人或者其他組織(以下統(tǒng)稱受讓方)的活動。 第2章 國有產(chǎn)權轉讓管理二、國有產(chǎn)權轉讓的原則（一）經(jīng)濟結構調整原則（二）等價交換原則（三）國有資產(chǎn)保值增值原則（四）維護所有者權益原則（五）產(chǎn)權權屬清晰原則三、國有產(chǎn)權轉讓的基本形式（一）拍賣（二）招投標（三）協(xié)議轉讓第2章 國有產(chǎn)權轉讓管理第二節(jié) 國有產(chǎn)權轉讓監(jiān)督管理一、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構的職責（一）制定產(chǎn)權交易監(jiān)管制度和辦法（二）審批國有產(chǎn)權轉讓事項（三）確定產(chǎn)權交易機構（四）監(jiān)督檢查產(chǎn)權交易情況（五）其他職責二、國家出資企業(yè)的職責（一）制定國有產(chǎn)權轉讓管理辦法（二）對產(chǎn)權轉讓行為進行論證（三）研究審議重

16、大國有產(chǎn)權轉讓事項（四）報告產(chǎn)權轉讓情況第2章 國有產(chǎn)權轉讓管理三、國有產(chǎn)權轉讓的程序（一）可行性研究 （六）提出受讓條件（二）報告審批 （七）明確外商受讓范圍（三）清產(chǎn)核資 （八）實施產(chǎn)權交易（四）資產(chǎn)評估 （九）辦理相關手續(xù)（五）公告信息四、國有產(chǎn)權轉讓的批準程序和基本依據(jù)（一）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準（二）國家出資企業(yè)批準（三）遵循國有資本運營方針 以提高國有經(jīng)濟的整體素質，增強國有經(jīng)濟的控制力、影響力為目的，實施3方面措施：集中國有資本，優(yōu)化國有經(jīng)濟布局和結構，推進國有企業(yè)的改革和發(fā)展。第2章 國有產(chǎn)權轉讓管理第三節(jié) 轉讓國有產(chǎn)權的法律責任一、轉讓責任人的法律責任 在企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓過

17、程中,轉讓方、轉讓標的企業(yè)和受讓方有下列行為之一的,國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構或者企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓相關批準機構應當要求轉讓方終止產(chǎn)權轉讓活動,必要時應當依法向人民法院提起訴訟,確認轉讓行為無效。（一）場外交易（五）侵害職工合法權益（二）擅自轉讓 （六）轉移債權和逃避債務（三）隱匿資產(chǎn)（七）影響轉讓方選擇（四）低價轉讓（八）惡意壓低價格第2章 國有產(chǎn)權轉讓管理二、社會中介機構的法律責任 社會中介機構在企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓的審計、評估和法律服務中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構將有關情況通報其行業(yè)主管機關，建議給予相應處罰；情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托其進行企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓的相關業(yè)務。三、產(chǎn)權交易機構

18、的法律責任 產(chǎn)權交易機構在企業(yè)國有產(chǎn)權交易中弄虛作假或者玩忽職守，損害國家利益或者交易雙方合法權益的，依法追究直接責任人員的責任，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構將不再選擇其從事企業(yè)國有產(chǎn)權交易的相關業(yè)務。四、批準機構的法律責任 企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓批準機構及其有關人員違反企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法規(guī)定，擅自批準或者在批準中以權謀私，造成國有資產(chǎn)流失的，由有關部門按照干部管理權限，給予紀律處分；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。 第2章 國有產(chǎn)權轉讓管理第四節(jié) 完善國有產(chǎn)權轉讓的對策一、國有產(chǎn)權轉讓存在的問題（一）產(chǎn)權不清晰 1.產(chǎn)權觀念缺乏 4.產(chǎn)權主體虛化 2.產(chǎn)權關系不清 5.產(chǎn)權責任不明 3.產(chǎn)權邊界模糊 6.產(chǎn)權管理不到位（二）國有資產(chǎn)流失 1.資產(chǎn)評估不規(guī)范 2.資金兌付率過低 3.轉讓收入處置不規(guī)范第2章 國有產(chǎn)權轉讓管理（三）產(chǎn)權交易市場缺陷 1.產(chǎn)權交易市場建設失控，覆蓋面有限 2.產(chǎn)權交易市場上的交易主客體不明 3.產(chǎn)權交易方式和程序不規(guī)范 4.產(chǎn)權交易的中介組織不完善 5.產(chǎn)權交易中的政府行為問題（四）產(chǎn)權交易外部環(huán)境不協(xié)調 1.部門間配合尚不默契 2.產(chǎn)權交易信息網(wǎng)絡尚未形成 3.企業(yè)產(chǎn)權界定尚未全部到位（五）企業(yè)職工安置問題第2章 國有產(chǎn)權