1、14641711.5433739092.94序號日期摘要借:庫存現(xiàn)金2500 貸:銀行存款工商銀行借:應(yīng)付職工薪酬120 貸:庫存現(xiàn)金借:應(yīng)收賬款信誼百貨666900貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額委托加工鋁片收回(1支付加工款:(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)借:委托加工物資鋁片36641.34 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額6229.03貸:銀行存款工商銀行(2鋁片驗(yàn)收入庫:此處不結(jié)轉(zhuǎn),業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)借:固定資產(chǎn)26500 貸:在建工程安裝沖床工程借:其他貨幣資金銀行本票25000 貸:銀行存款工商銀行借:預(yù)付賬款報(bào)刊訂閱費(fèi)4312.8 貸:銀行存款工商銀行以本票采購吸水管入庫35000支借

2、:材料采購輔助材料類吸水管21000(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額3570 其它應(yīng)收款其他430貸:其他貨幣資金銀行本票借:銀行存款工商銀行 180000貸:預(yù)收賬款泰山證券公司借:銀行存款工商銀行 430貸:其它應(yīng)收款其他借:銷售費(fèi)用3000貸:銀行存款工商銀行(1出口銷售免稅借:應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 (US$16 800 6.422 107889.6 貸:主營業(yè)務(wù)收入借:其它應(yīng)付款教育經(jīng)費(fèi) 350貸:庫存現(xiàn)金此筆不做業(yè)務(wù)(在33筆業(yè)務(wù)處理購入底墊、口圈入庫此處不做分錄,業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)借:其它應(yīng)收款職工借款姚怡 400 貸:庫存現(xiàn)金借:應(yīng)付職工薪酬職工福

3、利300支付職工困難補(bǔ)助166日預(yù)支差旅費(fèi)156日177日143日收到委托收款憑證133日支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)收回本票余款92日收到預(yù)付1-3月租金123日出口新加坡保溫瓶113日支付商品交易會(huì)攤位費(fèi)82日72日103日51日固定資產(chǎn)(沖床驗(yàn)收41日預(yù)付明年報(bào)刊費(fèi)61日簽發(fā)本票11日提取現(xiàn)金31日賒銷保溫瓶21日報(bào)銷子女托費(fèi)貸:庫存現(xiàn)金借:其他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支票 80000 貸:應(yīng)收賬款東方百貨公司借:材料采購輔助材料類紙盒51100 紙箱 23600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額12699(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)貸:其他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支票 銀行存款借:銀行存款工商銀行 800000 貸:短期借款借:

4、庫存現(xiàn)金 53 管理費(fèi)用1947 貸:其它應(yīng)收款職工借款王慶借:應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票東江有色金屬公司 300000 貸:銀行存款工商銀行借:應(yīng)收利息工商銀行 30000 貸:持有至到期投資利息調(diào)整 投資收益借:銀行存款中國銀行 357000 財(cái)務(wù)費(fèi)用3000 貸:應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司借:應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司395928 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額借:其他貨幣資金存出投資款541071.9 貸:交易性金融資產(chǎn)成本 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益46500 貸:投資收益借:管理費(fèi)用454.8貸:其它應(yīng)收款職工借款姚怡 庫存現(xiàn)金借:管理費(fèi)用 1

5、16.15 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 19.75 貸:庫存現(xiàn)金借:其他貨幣資金銀行本票 30000 貸:銀行存款工商銀行借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 57250 應(yīng)交增值稅(已交稅款189340 應(yīng)交城建稅 13463.8 應(yīng)交教育費(fèi)附加 5770.2 應(yīng)交個(gè)人所得稅 2137.8貸:銀行存款工商銀行委托加工鋁配件收回(1支付加工款:(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)借:委托加工物資鋁配件 24913.35 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額4235.27 銀行存款工商銀行 851.38貸:其他貨幣資金銀行本票(2鋁片驗(yàn)收入庫:此處不結(jié)轉(zhuǎn),業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)借:材料采購瓶膽類大號 286000 中號738003113日

6、3010日上交上月稅款2910日申請銀行本票2810日購買復(fù)印紙2710日報(bào)銷差旅費(fèi)269日出售國債259日賒銷保溫瓶249日貼現(xiàn)銀行承兌匯票238日持有至到期投資228日支付商業(yè)承兌匯票款項(xiàng)218日報(bào)銷差旅費(fèi)支付職工困難補(bǔ)助208日流動(dòng)資金借款197日購入紙盒、紙箱入庫,以背書票據(jù)結(jié)算,補(bǔ)付余款187日收到支票,擬背書轉(zhuǎn)讓177日小號 61000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 71536 貸:應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票上海瓶膽總廠借:材料采購鋁材類鋁錠 108360 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 18421.2貸:銀行存款借:材料采購鋁材類鋁錠 1080 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 120貸:銀

7、行存款工商銀行借:管理費(fèi)用 634.8貸:銀行存款工商銀行借:應(yīng)付職工薪酬 206101.2 管理費(fèi)用(獨(dú)生子女補(bǔ)貼計(jì)管理費(fèi)用 375財(cái)務(wù)費(fèi)用 87.4 貸:銀行存款工商銀行結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)借:應(yīng)付職工薪酬46198.8(職工個(gè)人承擔(dān)部分 貸:其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付住房公積金 應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 借:其它應(yīng)付款工會(huì)會(huì)費(fèi) 1261.5貸:銀行存款工商銀行借:應(yīng)付職工薪酬115306.33 貸:其它應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 應(yīng)付住房公積金應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付生育保險(xiǎn)費(fèi) 應(yīng)付工傷保險(xiǎn)費(fèi) 應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi) 提取教育經(jīng)費(fèi)并支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)(2支付工會(huì)

8、經(jīng)費(fèi)借:其它應(yīng)付款應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi) 5046 貸:銀行存款工商銀行借:其它應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金33878.68 貸:銀行存款工商銀行借:其它應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 72597.16 應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 33878.67 應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)7259.72 應(yīng)付生育保險(xiǎn)費(fèi) 1209.95 應(yīng)付工傷保險(xiǎn)費(fèi) 1209.95 貸:銀行存款工商銀行匯票購買塑料粒子入庫借:材料采購塑料粒子219840(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額37372.8支付運(yùn)費(fèi) 貸:應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票借:材料采購塑料粒子2160 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額240 貸:銀行存款工商銀行借:庫存現(xiàn)金20004116日4016日4

9、217日提取現(xiàn)金3815日3715日繳付社保金3916日繳付職工住房公積金計(jì)提各項(xiàng)保險(xiǎn)、公積金、經(jīng)費(fèi)(企業(yè)承擔(dān)部分14日33劃轉(zhuǎn)工會(huì)會(huì)費(fèi)3615日3515日發(fā)放工資3213日以匯票采購瓶膽入庫3414日支付排水費(fèi)承付期滿付款支付運(yùn)費(fèi)(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)貸:銀行存款工商銀行盤虧原材料借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢390貸:原材料瓶膽類大號輔助材料類稀釋劑確認(rèn)為搬運(yùn)損耗賒銷保溫瓶借:應(yīng)收賬款寧波百貨公司800280(匯兌結(jié)算 貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額借:管理費(fèi)用1880 貸:銀行存款工商銀行借:固定資產(chǎn)清理25363.4 累計(jì)折舊83961.6 貸:固定資產(chǎn)借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

10、營業(yè)稅3000 營業(yè)外支出60 貸:銀行存款工商銀行借:銀行存款工商銀行800280貸:應(yīng)收賬款寧波百貨公司 報(bào)廢固定資產(chǎn)處置(1變價(jià)收款(接業(yè)務(wù)46借:銀行存款工商銀行5736.82貸:固定資產(chǎn)清理 (2支付運(yùn)費(fèi) 借:固定資產(chǎn)清理 125.5貸:庫存現(xiàn)金 (3結(jié)轉(zhuǎn)損益借:營業(yè)外支出處理非流動(dòng)損失19752.08 貸:固定資產(chǎn)清理 借:管理費(fèi)用電話費(fèi)1479.7 貸:銀行存款工商銀行 借:管理費(fèi)用25.6 貸:庫存現(xiàn)金借:管理費(fèi)用2860 貸:銀行存款工商銀行借:管理費(fèi)用10916.9 貸:銀行存款工商銀行借:制造費(fèi)用制殼車間 3621 塑料車間1955.34 裝配車間362.1 生產(chǎn)成本輔助

11、生產(chǎn)成本機(jī)修362.1 管理費(fèi)用941.46 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額941.46貸:銀行存款工商銀行 借:制造費(fèi)用制殼車間 18254.88 塑料車間13691.16 裝配車間1140.93 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修1140.93 管理費(fèi)用3803.1 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額6465.27貸:銀行存款工商銀行借:應(yīng)付利息預(yù)提短期借款利息38675 財(cái)務(wù)費(fèi)用19337.5 貸:銀行存款中國銀行 借:長期借款應(yīng)計(jì)利息18503.34 在建工程建造倉庫工程9251.66 財(cái)務(wù)費(fèi)用31725722日支付長期借款利息5622日支付短期借款利息5522日支付并分配電費(fèi)5422日支付并分配水費(fèi)報(bào)

12、銷交通費(fèi)5021日支付電話費(fèi)5321日支付電話費(fèi)5221日電梯修理費(fèi)4921日4821日5121日固定資產(chǎn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理4517日購買印花稅票貨款回籠(寧波百貨公司4720日上交滯納營業(yè)稅款和滯納金4417日4317日4620日盤盈盤虧4217日提取現(xiàn)金貸:銀行存款中國銀行借:銀行存款工商銀行4500.6 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用借:銀行存款中國銀行1077.22 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用借:短期借款中國銀行100000 貸:銀行存款中國銀行借:交易性金融資產(chǎn)成本206600 投資收益 619.8 貸:其他貨幣資金存出投資款 借:制造費(fèi)用制殼車間 676.6 塑料車間111.52 裝配車間38.05 貸:庫存現(xiàn)金借:制

13、造費(fèi)用塑料車間 9875 貸:應(yīng)付賬款-人民百貨公司借:工程物資2667.6貸:銀行存款工商銀行收新中貿(mào)易公司款項(xiàng)借:銀行存款中國銀行 107485.01(業(yè)務(wù)12 財(cái)務(wù)費(fèi)用 438.19 貸:應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司(US$16 800 6.424購入馬口鐵2噸入庫借:材料采購馬口鐵 11520(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額1958.4 貸:銀行存款中國銀行借:預(yù)付賬款財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 5 290.535290.53 機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi) 6 0726072 貸:銀行存款工商銀行 借:銀行存款工商銀行 821520 貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 其它應(yīng)付款上海保溫容器公司

14、借:其他應(yīng)付款上海保溫容器公司 1584 貸:銀行存款工商銀行借:應(yīng)付賬款東江有色金屬公司 63390.6 貸:銀行存款中國銀行借:管理費(fèi)用 45 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額7.65 貸:庫存現(xiàn)金借:材料采購低值易耗品 2940 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額499.8(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)貸:銀行存款工商銀行 (1出口銷售免稅借:應(yīng)收賬款金獅貿(mào)易公司 (US$28 800 6.427185097.6 貸:主營業(yè)務(wù)收入借:銷售費(fèi)用廣告費(fèi)53900 貸:銀行存款工商銀行 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)183.5購入低值易耗品(電動(dòng)機(jī)12臺入庫支付廣告費(fèi)7128日出口新加坡保溫瓶7329日支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)70

15、27日6927日7228日銷售上海保溫容器公司保溫品收到支票6624日預(yù)付明年一季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和全面車輛保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)務(wù)科購買會(huì)計(jì)報(bào)表6827日信匯償付東江有色金屬公司鋁錠貨款6523日6423日6727日6323日購入車庫建設(shè)用物資6223日定額備用金支付車間購買辦公用品6123日購入國債作為交易性金融資產(chǎn)6022日歸還短期借款5922日收到存款利息(中國銀行5822日收到存款利息(工商銀行支付長期借款利息貸:銀行存款工商銀行借:制造費(fèi)用制殼車間 5311.88 塑料車間 11208.76 裝配車間 1220.4 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 982 管理費(fèi)用17988.76 貸:累計(jì)折舊借:其他業(yè)務(wù)

16、成本出租固定資產(chǎn)1430.4貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)借:管理費(fèi)用 3000 貸:累計(jì)攤銷 借:制造費(fèi)用制殼車間 292.65 塑料車間 548.75 裝配車間 74.56 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 33.06 管理費(fèi)用 1898.69 其他業(yè)務(wù)成本出租固定資產(chǎn) 192.96 貸:預(yù)付賬款 借:管理費(fèi)用390 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢借:固定資產(chǎn) 420000 貸:銀行存款工商銀行借:管理費(fèi)用264 貸:庫存現(xiàn)金 借:管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 12566.91 貸:其它應(yīng)付款其他隆飯店 借:管理費(fèi)用塑料車間大修9875 貸:應(yīng)付賬款光明機(jī)械設(shè)備有限公司借:其他貨幣資金銀行匯票存款40000 貸

17、:銀行存款中國銀行 借:管理費(fèi)用咨詢費(fèi)12400 貸:銀行存款工商銀行借:原材料鋁材類鋁片 (6T 20000120000 鋁配件 (15099 3.857376.2 材料成本差異鋁材類 893.76 鋁配件 1509.9 貸:委托加工物資鋁片 鋁配件 借:原材料輔助材料類吸水管 (35000 0.6522750 底墊 (100000 0.1515000 口圈 (100000 0.2020000貸:材料采購輔助材料類吸水管 底墊 口圈 材料成本差異輔助材料類吸水管 底墊 口圈 借:原材料輔助材料類紙盒 (35000 1.656000 紙箱 (4000 624000貸:材料采購輔助材料類紙盒 5

18、1 100 紙箱 23 600 材料成本差異輔助材料類紙盒 紙箱借:原材料瓶膽類大號 (55000 5275000中號 (18000 472000確認(rèn)入庫材料的材料成本差異8330日支付法律咨詢費(fèi)8431日8230日開出銀行匯票8130日確認(rèn)塑料車間大修理費(fèi)8030日結(jié)算客戶就餐費(fèi),款項(xiàng)尚未支付7930日供銷科購買電熱臺板3塊7830日購買健身房兩套7730日轉(zhuǎn)銷瓶膽和稀釋劑的盤虧損失(業(yè)務(wù)437629日攤銷預(yù)付費(fèi)用7529日攤銷非專利技術(shù)7429日計(jì)提固定資產(chǎn)折舊7329日支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)小號 (20000 360000材料成本差異瓶膽類大號11000中號1800小號1000貸:材料采購

19、瓶膽類大號 286 000中號 73 800小號 61 000借:原材料鋁材類鋁錠 (8T料成本差異鋁材類鋁錠 1440貸:材料采購鋁材類鋁錠借:原材料塑料粒子 240 000(24 10 000240000貸:材料采購塑料粒子 222 000材料成本差異塑料粒子 18 000借:原材料馬口鐵 (2T 560011200材料成本差異馬口鐵 320貸:材料采購馬口鐵借:低值易耗品電動(dòng)機(jī) (12臺 2503000貸:材料采購低值易耗品材料成本差異低值易耗品本期發(fā)出材料匯總(1委托加工發(fā)出材料鋁材類差異率=借:委托加工物資上海鋁材廠 87160.32 0.88% 新豐鋁制品

20、廠 32685.12 0.88% 貸:原材料鋁材類鋁錠材料成本差異鋁材類輔助材料成本差異率(2制殼車間領(lǐng)用材料-5.00%借:生產(chǎn)成本制殼鋁殼 133161.6 -5.00% 貸:原材料鋁材類鋁片材料成本差異鋁材類鋁片馬口鐵差異率借:生產(chǎn)成本制殼鋁殼37848 2.00% 材料成本差異輔助材料19922.00% 貸:原材料輔助材料漆稀釋劑塑料粒子差異率=借:生產(chǎn)成本制殼鐵殼16450.56 -4.92% 貸:原材料馬口鐵-4.92% 材料成本差異馬口鐵借:生產(chǎn)成本制殼鐵殼9101低值易耗品成本差異率= 材料成本差異輔助材料479-3.00%貸:原材料輔助材料漆 7 920-3.00% 稀釋劑

21、1 660(3塑料車間領(lǐng)用材料瓶膽類成本差異率= 借:生產(chǎn)成本塑料塑殼135631.62 3.00% 塑配件101117.58 3.00% 氣壓塑配件171714.48材料成本差異塑料粒子塑殼7018.38鋁配件成本差異率= 塑配件5232.42 5.00% 氣壓塑配件8885.52 5.00%貸:原材料塑料粒子塑殼塑配件氣壓塑配件(4裝配車間領(lǐng)用材料鐵殼瓶借:生產(chǎn)成本裝配鐵殼瓶50264貸:原材料瓶膽類大號材料成本差異瓶膽類差異借:生產(chǎn)成本裝配鐵殼瓶38583.3貸:原材料鋁配件材料成本差異鋁配件借:生產(chǎn)成本裝配鐵殼瓶7800.45材料成本差異輔助材料410.55貸:原材料輔助材料紙箱口圈底

22、墊鋁殼瓶借:生產(chǎn)成本裝配鋁殼瓶160680貸:原材料瓶膽類大號材料成本差異瓶膽類借:生產(chǎn)成本裝配鋁殼瓶97175.5材料成本差異輔助材料5114.5貸:原材料輔助材料不銹鋼吸管黑鐵托盤口圈底墊紙盒塑殼瓶(大借:生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶(大114124貸:原材料瓶膽類大號材料成本差異瓶膽類借:生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶(大17907.5 8531日材料成本差異輔助材料942.5貸:原材料輔助材料口圈底墊紙箱塑殼瓶(中借:生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶(中82647.2貸:原材料瓶膽類中號材料成本差異瓶膽類借:生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶(中16270.65材料成本差異輔助材料856.35貸:原材料輔助材料口圈底墊紙箱塑殼瓶(小借:

23、生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶(小74778貸:原材料瓶膽類小號材料成本差異瓶膽類借:生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶(小19514.9材料成本差異輔助材料1027.1貸:原材料輔助材料口圈底墊紙箱(5機(jī)修車間領(lǐng)用材料借:生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修703材料成本差異輔助材料37貸:原材料輔助材料機(jī)油螺絲圓釘(6行政管理部門領(lǐng)用材料借:管理費(fèi)用材料消耗1349 材料成本差異輔助材料71 貸:原材料輔助材料汽油(7低值易耗品領(lǐng)用(1制殼車間領(lǐng)用低值易耗品安全鉗采用一次轉(zhuǎn)銷借:制造費(fèi)用制殼291 材料成本差異低值易耗品9貸:低值易耗品安全鉗(2塑料車間領(lǐng)用低值易耗品修邊刀采用一次轉(zhuǎn)銷借:制造費(fèi)用塑料504.4 材料成本差異低值

24、易耗品15.6 貸:低值易耗品修邊刀(3裝配車間領(lǐng)用低值易耗品扳手采用一次轉(zhuǎn)銷法,壓力表采用五五攤銷法借:低值易耗品壓力表在用2000 貸:低值易耗品壓力表在庫借:制造費(fèi)用裝配1291 材料成本差異低值易耗品9 貸:低值易耗品壓力表攤銷 1 000 扳手 300(4機(jī)修車間領(lǐng)用低值易耗品電動(dòng)機(jī),采用五五攤銷法借:低值易耗品電動(dòng)機(jī)在用1000 貸:低值易耗品電動(dòng)機(jī)在庫 借:生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本500貸:低值易耗品電動(dòng)機(jī)攤銷注:五五攤銷法的材料成本差異在報(bào)廢的時(shí)候攤銷借:管理費(fèi)用10.8 貸:材料成本差異瓶膽類借:材料成本差異輔助材料類 1.5 貸:管理費(fèi)用 借:生產(chǎn)成本制殼鋁殼47392.8 鐵

25、殼14180.4 塑料塑殼18331.2 塑配件19858.8 氣壓塑配件53200 裝配鐵殼6048 鋁殼29820 塑殼(大7700 塑殼(中7000 塑殼(小8400 輔助生產(chǎn)成本機(jī)修15038.91 制造費(fèi)用制殼5288.39 塑料7303.07 裝配4821.76 管理費(fèi)用123643 貸:應(yīng)付職工薪酬工資:252 300, 各項(xiàng)社保:115 306.33,職工福利費(fèi)420(120+300分配機(jī)修車間費(fèi)用借:制造費(fèi)用制殼2576制殼:322工時(shí) 塑料7712塑料:964工時(shí) 裝配1160裝配:145工時(shí) 管理費(fèi)用3744管理:468工時(shí) 在建工程倉庫3568分配員工工資8631日結(jié)轉(zhuǎn)

26、盤虧材料成本差異8831日8731日工程:446工時(shí) 貸:生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修機(jī)修車間費(fèi)用分配率8分配制造費(fèi)用借:生產(chǎn)成本制殼鋁殼27949.6制殼 鐵殼8362.84.6 貸:制造費(fèi)用制殼借:生產(chǎn)成本塑料塑殼10612.8塑料 塑配件11497.24.4 氣壓塑配件30800 貸:制造費(fèi)用塑料裝配借:生產(chǎn)成本裝配鐵殼1036.81.20 鋁殼51121.20 塑殼(大1320 塑殼(中1200 塑殼(小1440 貸:制造費(fèi)用裝配借:庫存商品自制半成品鋁殼244611 鐵殼47354.76 貸:生產(chǎn)成本制殼鋁殼鐵殼借:庫存商品自制半成品塑殼(大68862 塑殼(中58340.4 塑殼(小3

27、7948 塑配件(大52819 塑配件(中45152.4 塑配件(小34383.75 氣壓塑配件268540 貸:生產(chǎn)成本塑料塑殼塑配件氣壓塑配件借:生產(chǎn)成本裝配鐵殼50925 鋁殼541632 塑殼(大108801 塑殼(中88151 塑殼(小93260.8貸:庫存商品自制半成品鋁殼鐵殼塑殼(大 塑殼(中 塑殼(小 塑配件(大 塑配件(中 塑配件(小 氣壓塑配件借:庫存商品產(chǎn)成品鋁殼保溫瓶830432 鐵殼保溫瓶153520.55 塑殼保溫瓶(大249915.5 塑殼保溫瓶(中195469.85 塑殼保溫瓶(小197473.7 貸:生產(chǎn)成本裝配鋁殼保溫瓶 鐵殼保溫瓶塑殼保溫瓶(大 塑殼保溫瓶

28、(中 塑殼保溫瓶(小結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用自制半成品成本9031日結(jié)轉(zhuǎn)制殼、塑料車間完工自制半成品成本8931日9231結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間完工成本9131借:主營業(yè)務(wù)成本鋁殼保溫瓶1156200 鐵殼保溫瓶163710 塑殼保溫瓶(大287020 塑殼保溫瓶(中244440 塑殼保溫瓶(小222750貸:庫存商品產(chǎn)成品鋁殼保溫瓶 鐵殼保溫瓶塑殼保溫瓶(大 塑殼保溫瓶(中 塑殼保溫瓶(小借:營業(yè)外支出50000 貸:銀行存款工商銀行借:營業(yè)外支出2457貸:主營業(yè)務(wù)收入鋁殼保溫瓶應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額借:主營業(yè)務(wù)成本1692貸:庫存商品借:主營業(yè)務(wù)成本4315.58 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借:

29、主營業(yè)務(wù)成本7403.9貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵內(nèi)銷38088.34貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅借:營業(yè)稅金及附加23760.49貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加借:預(yù)收賬款泰山證券公司60000 貸:其他業(yè)務(wù)收入房租收入 借:營業(yè)稅金及附加3300貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加借:管理費(fèi)用房產(chǎn)稅1906.8 營業(yè)稅金及附加出租房產(chǎn)稅7200貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅借:管理費(fèi)用土地使用稅1500 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅 借:應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司33.6 金獅貿(mào)易公司86.4 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益 借:資產(chǎn)減值損失281

30、277.36貸:壞賬準(zhǔn)備信誼百貨公司應(yīng)提壞賬 = 666 900 374 238 =292 662其余的應(yīng)收賬款應(yīng)提:83 370.54其他應(yīng)收款應(yīng)提壞賬 = 73.6借:資產(chǎn)減值損失6230010231計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10131計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10031調(diào)整外幣賬戶余額9931確認(rèn)本月應(yīng)交房產(chǎn)稅和土地使用稅9831確認(rèn)與租金相關(guān)的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加9731確認(rèn)本月租金收入9531計(jì)算應(yīng)交增值稅9631計(jì)算應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加9431捐贈(zèng)小學(xué)款項(xiàng)和鋁殼保溫瓶60只9331結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備因?yàn)槌止杀壤謩e為45% 和 30%,超過20%,故均采用權(quán)益法核算。(1信誼

31、百貨公司調(diào)整后凈利潤 = 697 083.10 78 000/32 = 673 038.10借:長期股權(quán)投資損益調(diào)整302867.15貸:投資收益(2高莊鋁制品廠:借:投資收益19800 貸:長期股權(quán)投資損益調(diào)整借:交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)65765 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 借:所得稅費(fèi)用91970.9 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借:遞延所得稅資產(chǎn)85894.34貸:遞延所得稅負(fù)債 所得稅費(fèi)用 借:主營業(yè)務(wù)收入2588287.2 其他業(yè)務(wù)收入60000 公允價(jià)值變動(dòng)損益19265投資收益396113.25 營業(yè)外收入0貸:本年利潤3063665.45借:本年利潤2832697.51 貸:主營業(yè)務(wù)

32、成本2087531.48 其他業(yè)務(wù)成本1623.36 營業(yè)稅金及附加34260.49 管理費(fèi)用216014.97 銷售費(fèi)用56900 財(cái)務(wù)費(fèi)用20520.77 資產(chǎn)減值損失343577.36 營業(yè)外支出72269.08借:本年利潤10892.81貸:所得稅費(fèi)用10892.81凈利潤220075.131-11月凈利潤957924.87提取公積基數(shù)11780001計(jì)提并提取盈余公積借:利潤分配-提取法定盈余公積117800 提取任意盈余公積117800貸:盈余公積-法定盈余公積117800 任意盈余公積1178002利潤分配借:利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利500000貸:應(yīng)付股利5000001結(jié)轉(zhuǎn)本年利

33、潤借:本年利潤1178000貸:利潤分配-未分配利潤117800031結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目10531計(jì)算本月所得稅31確認(rèn)長期股權(quán)投資損益1023110831結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配1073110431確認(rèn)國債價(jià)值變動(dòng)計(jì)提盈余公積和利潤分配106計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1032結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配項(xiàng)目借:利潤分配-未分配利潤617800貸 :利潤分配-提取法定盈余公積117800提取任意盈余公積117800應(yīng)付現(xiàn)金股利50000019097381.4250012057000096900 42870.3726500250004312.8250001800004303000 107889.6350400300800008000

34、07399 8000002000 300000240627594 36000033840057528 45500046500 39571.94650040054.8135.930000 267961.830000492336126781.21200634.8206563.619359.2416939.344839.812419.911261.544819.8 13791261.553237.9216939.3429038.864839.811209.951209.9550463784.5504633878.68116155.45257212.8240036030684000 1162801880 1093253060800280 5736.82125.5 19752.08 1479.725.6286010916.9 8183.4644496.27 58012.54500.61077.22100000207219.8826.1798752667.6107923.213478.411362.53 700800 1191361584158463